第第PAGE\MERGEFORMAT1頁共NUMPAGES\MERGEFORMAT1頁出納從業(yè)考試培訓(xùn)班及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部門/班級：得分：題型單選題多選題判斷題填空題簡答題案例分析題總分得分

一、單選題（共20分）

1.出納人員在處理現(xiàn)金收入時，應(yīng)遵循的優(yōu)先順序是（______）。

A.先記賬后收款

B.先收款后記賬

C.收款與記賬同步進行

D.以客戶方便為原則靈活處理

答：________

2.根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則，庫存現(xiàn)金的盤點應(yīng)由（______）負責(zé)監(jiān)盤。

A.出納人員

B.會計主管

C.財務(wù)經(jīng)理

D.非本人部門的其他人員

答：________

3.銀行對賬單中出現(xiàn)的未達賬項，通常需要（______）進行核對。

A.編制現(xiàn)金流量表

B.調(diào)整銀行存款日記賬

C.更新應(yīng)收賬款明細

D.申請銀行貸款額度

答：________

4.企業(yè)在辦理銀行存款時，支票的填寫必須符合（______）要求，否則可能導(dǎo)致支票作廢。

A.字跡工整

B.金額大小寫一致

C.收款人名稱必須為全稱

D.付款日期為當(dāng)日或未來日期

答：________

5.出納人員在保管庫存現(xiàn)金時，不得將（______）存放于保險柜。

A.銀行存款余額調(diào)節(jié)表

B.現(xiàn)金日記賬

C.原始憑證

D.銀行對賬單

答：________

6.若出納人員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，且無法查明原因，應(yīng)（______）。

A.按規(guī)定賠償部分金額

B.立即向公安機關(guān)報案

C.將短缺金額計入當(dāng)期費用

D.暫不處理等待進一步調(diào)查

答：________

7.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，企業(yè)開設(shè)基本存款賬戶的用途主要是（______）。

A.發(fā)放工資

B.存取現(xiàn)金

C.辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算

D.以上均正確

答：________

8.出納人員在審核發(fā)票時，發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額與合同不符，應(yīng)（______）。

A.直接入賬以加快流程

B.要求供應(yīng)商重新開具發(fā)票

C.拒絕入賬并上報領(lǐng)導(dǎo)

D.按合同金額入賬，差額部分另行處理

答：________

9.企業(yè)在盤點銀行存款時，若發(fā)現(xiàn)銀行已扣收的款項未在賬上記錄，應(yīng)（______）。

A.直接刪除該筆記錄

B.在賬外登記該筆款項

C.調(diào)整銀行存款日記賬

D.忽略該筆差異

答：________

10.出納人員離職時，必須完成的工作包括（______）。

A.編制當(dāng)月現(xiàn)金盤點表

B.將剩余現(xiàn)金交存銀行

C.辦理交接清單

D.以上均正確

答：________

11.企業(yè)使用支票支付款項時，若支票金額填寫不清，正確的處理方式是（______）。

A.請求付款方補簽支票

B.按原金額入賬并注明情況

C.立即作廢該支票并重新開具

D.由財務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)后入賬

答：________

12.出納人員在處理電子轉(zhuǎn)賬時，必須確保（______）信息準(zhǔn)確無誤。

A.收款人姓名

B.賬號

C.金額

D.以上均正確

答：________

13.若企業(yè)發(fā)現(xiàn)銀行對賬單中存在未經(jīng)授權(quán)的轉(zhuǎn)賬，正確的處理步驟是（______）。

A.立即凍結(jié)對方賬戶

B.聯(lián)系銀行掛失并調(diào)查

C.按正常流程入賬并報銷

D.忽略該筆差異

答：________

14.出納人員在保管空白支票時，應(yīng)（______）。

A.與現(xiàn)金存放于同一處

B.鎖于保險柜并登記使用情況

C.交由會計主管保管

D.放置在辦公桌上方便取用

答：________

15.企業(yè)在辦理現(xiàn)金報銷時，報銷人必須提供（______）才能辦理。

A.經(jīng)理簽字的審批單

B.原始發(fā)票

C.銀行回單

D.以上均正確

答：________

16.出納人員在編制現(xiàn)金流量表時，應(yīng)重點關(guān)注（______）。

A.現(xiàn)金流入與流出的匹配性

B.銀行存款余額的變化

C.其他貨幣資金的變動

D.以上均正確

答：________

17.若企業(yè)使用銀行本票支付款項，其優(yōu)點不包括（______）。

A.付款快捷

B.安全性高

C.可轉(zhuǎn)讓性

D.支付限額低

答：________

18.出納人員在處理匯兌業(yè)務(wù)時，必須遵守（______）原則，以避免匯率風(fēng)險。

A.及時結(jié)匯

B.優(yōu)先使用外幣

C.避免頻繁換匯

D.以上均正確

答：________

19.企業(yè)在盤點庫存現(xiàn)金時，若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金多余，應(yīng)（______）。

A.立即入賬并分配至員工

B.查明原因后補記入賬

C.報銷給供應(yīng)商作為抵扣

D.由財務(wù)經(jīng)理決定是否入賬

答：________

20.出納人員在交接工作時，必須提供（______）清單，確保賬實相符。

A.現(xiàn)金余額

B.銀行存款對賬單

C.未用支票

D.以上均正確

答：________

二、多選題（共15分，多選、錯選不得分）

21.出納人員在處理現(xiàn)金收支時，必須遵守的原則包括（______）。

A.收付分明

B.日清月結(jié)

C.?？顚Ｓ?/p>

D.票款相符

答：________

22.以下哪些行為屬于違反現(xiàn)金管理規(guī)定的？（______）

A.將公款借給個人

B.以白條抵充庫存現(xiàn)金

C.現(xiàn)金存放超過規(guī)定限額

D.使用假發(fā)票報銷

答：________

23.企業(yè)在辦理銀行結(jié)算時，常用的結(jié)算方式包括（______）。

A.支票

B.銀行本票

C.銀行匯票

D.電子轉(zhuǎn)賬

答：________

24.出納人員在審核發(fā)票時，需重點關(guān)注（______）。

A.發(fā)票真?zhèn)?/p>

B.金額是否準(zhǔn)確

C.是否有領(lǐng)導(dǎo)簽字

D.是否符合稅法規(guī)定

答：________

25.若企業(yè)發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致，可能的原因包括（______）。

A.銀行手續(xù)費未入賬

B.企業(yè)已收銀行未收

C.銀行已付企業(yè)未付

D.記賬錯誤

答：________

26.出納人員在保管空白支票時，必須（______）。

A.鎖于保險柜

B.專人保管

C.登記使用登記簿

D.限制知情人范圍

答：________

27.企業(yè)在辦理現(xiàn)金報銷時，報銷單必須包含（______）。

A.報銷金額

B.經(jīng)辦人簽字

C.領(lǐng)導(dǎo)審批簽字

D.原始發(fā)票粘貼單

答：________

28.出納人員在處理電子轉(zhuǎn)賬時，必須確保（______）。

A.收款人信息準(zhǔn)確

B.金額無誤

C.轉(zhuǎn)賬時間合理

D.符合企業(yè)內(nèi)部審批流程

答：________

29.若企業(yè)發(fā)現(xiàn)銀行賬戶被凍結(jié)，應(yīng)采取的措施包括（______）。

A.聯(lián)系銀行了解原因

B.停止相關(guān)賬戶交易

C.補充資料解凍

D.轉(zhuǎn)移資金至其他賬戶

答：________

30.出納人員在交接工作時，必須（______）。

A.提供現(xiàn)金盤點表

B.登記未用支票

C.說明未處理事項

D.獲得交接確認(rèn)簽字

答：________

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

31.出納人員可以同時負責(zé)現(xiàn)金保管和會計記賬工作。

答：________

32.企業(yè)在辦理銀行存款時，支票的金額可以填寫“人民幣壹萬元整”。

答：________

33.若企業(yè)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，且無法查明原因，應(yīng)按規(guī)定金額賠償。

答：________

34.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，企業(yè)只能開設(shè)一個基本存款賬戶。

答：________

35.出納人員在審核發(fā)票時，只需確認(rèn)金額是否正確即可。

答：________

36.企業(yè)在盤點銀行存款時，若發(fā)現(xiàn)銀行已扣收的款項未在賬上記錄，應(yīng)立即調(diào)整銀行存款日記賬。

答：________

37.出納人員離職時，必須將剩余現(xiàn)金交存銀行，并辦理交接清單。

答：________

38.出納人員在處理電子轉(zhuǎn)賬時，可以代他人收款。

答：________

39.若企業(yè)使用銀行本票支付款項，其金額必須一次性支付，不得分次使用。

答：________

40.出納人員在交接工作時，只需口頭說明情況即可，無需提供書面清單。

答：________

四、填空題（共10空，每空1分，共10分）

41.出納人員在處理現(xiàn)金收支時，必須遵循______原則，確保收付清晰可查。

答：________

42.企業(yè)在盤點庫存現(xiàn)金時，若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金多余，應(yīng)查明原因并______入賬。

答：________

43.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，企業(yè)開設(shè)基本存款賬戶的用途主要是______。

答：________

44.出納人員在審核發(fā)票時，若發(fā)現(xiàn)金額填寫不清，應(yīng)要求付款方______。

答：________

45.若企業(yè)發(fā)現(xiàn)銀行對賬單中存在未經(jīng)授權(quán)的轉(zhuǎn)賬，正確的處理步驟是______。

答：________

46.出納人員在保管空白支票時，應(yīng)______于保險柜并登記使用情況。

答：________

47.企業(yè)在辦理現(xiàn)金報銷時，報銷人必須提供______才能辦理。

答：________

48.出納人員在編制現(xiàn)金流量表時，應(yīng)重點關(guān)注______與流出的匹配性。

答：________

49.若企業(yè)使用銀行本票支付款項，其優(yōu)點包括______和安全性高。

答：________

50.出納人員在交接工作時，必須提供______清單，確保賬實相符。

答：________

五、簡答題（共25分，每題5分）

51.簡述出納人員在處理現(xiàn)金收支時應(yīng)遵循的基本流程。

答：________

52.結(jié)合實際案例，分析出納人員在審核發(fā)票時容易出現(xiàn)的問題及解決措施。

答：________

53.若企業(yè)發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致，應(yīng)如何處理？

答：________

54.出納人員在保管空白支票時，應(yīng)采取哪些安全措施？

答：________

55.簡述出納人員在交接工作時必須完成的工作內(nèi)容。

答：________

六、案例分析題（共25分）

案例背景：某企業(yè)出納人員在盤點銀行存款時，發(fā)現(xiàn)銀行對賬單中有一筆10萬元轉(zhuǎn)賬未在賬上記錄，且企業(yè)內(nèi)部無任何審批記錄。出納人員懷疑該筆款項可能被他人盜用，但無法確定具體原因。

問題：

（1）出納人員應(yīng)如何處理該筆未達賬項？

（2）企業(yè)應(yīng)采取哪些措施防止類似事件再次發(fā)生？

（3）若最終確認(rèn)該筆款項被盜用，企業(yè)應(yīng)如何追究責(zé)任？

答：________

參考答案及解析

一、單選題

1.B

解析：根據(jù)出納工作規(guī)范，收款應(yīng)優(yōu)先進行，確?，F(xiàn)金及時入賬，避免遺漏或錯誤。

A選項錯誤，記賬應(yīng)在收款后進行，不能顛倒順序；

C選項錯誤，收款與記賬應(yīng)分開處理，避免混淆；

D選項錯誤，出納工作需嚴(yán)格遵守制度，不能以客戶方便為原則。

2.D

解析：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，銀行存款盤點應(yīng)由非本人部門人員監(jiān)盤，確?？陀^性。

A選項錯誤，出納人員負責(zé)盤點但需他人監(jiān)盤；

B選項錯誤，會計主管可能參與但非主要監(jiān)盤人；

C選項錯誤，財務(wù)經(jīng)理可能監(jiān)督但非直接監(jiān)盤。

3.B

解析：未達賬項是指企業(yè)已收或已付，但銀行尚未記錄的款項，需調(diào)整銀行存款日記賬。

A選項錯誤，現(xiàn)金流量表反映現(xiàn)金流入流出，不直接處理未達賬項；

C選項錯誤，應(yīng)收賬款與現(xiàn)金管理無關(guān)；

D選項錯誤，未達賬項不涉及貸款額度。

4.C

解析：支票填寫必須符合銀行規(guī)定，收款人名稱必須為全稱，否則可能導(dǎo)致支票作廢。

A選項錯誤，字跡工整是要求但非核心；

B選項錯誤，金額大小寫一致是要求但非唯一條件；

D選項錯誤，支票付款日期可以是當(dāng)日或未來日期。

5.A

解析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表屬于會計資料，不得與現(xiàn)金存放于同一處，以防混淆或盜用。

B、C、D選項均屬于正常保管范圍。

6.A

解析：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范，現(xiàn)金短缺需按規(guī)定賠償部分金額，以彌補損失。

B選項錯誤，僅現(xiàn)金短缺無需報警；

C選項錯誤，短缺金額計入費用不合理；

D選項錯誤，必須按規(guī)定處理。

7.D

解析：基本存款賬戶是企業(yè)的主要結(jié)算賬戶，用于辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算、發(fā)放工資等，功能最全面。

A、B選項均屬于基本存款賬戶的功能，但D選項最全面。

8.B

解析：發(fā)票金額與合同不符，必須要求供應(yīng)商重新開具，確保賬實相符。

A選項錯誤，直接入賬會導(dǎo)致錯誤；

C選項錯誤，應(yīng)先核實再決定是否入賬；

D選項錯誤，差額部分需另行處理不合規(guī)。

9.C

解析：銀行已扣收的款項未在賬上記錄，應(yīng)立即調(diào)整銀行存款日記賬，確保賬實相符。

A、B、D選項均錯誤，必須及時調(diào)整賬目。

10.D

解析：出納人員離職時必須完成交接，包括現(xiàn)金、支票、未處理事項等，確保工作連續(xù)性。

A、B、C選項均屬于交接內(nèi)容，但D選項最全面。

11.C

解析：支票金額填寫不清應(yīng)立即作廢并重新開具，確保交易安全。

A、B、D選項均錯誤，必須作廢重開。

12.D

解析：電子轉(zhuǎn)賬涉及多方信息，必須確保收款人、賬號、金額均準(zhǔn)確無誤。

A、B、C選項均屬于重要信息，但D選項最全面。

13.B

解析：發(fā)現(xiàn)銀行未經(jīng)授權(quán)的轉(zhuǎn)賬，應(yīng)立即聯(lián)系銀行掛失并調(diào)查，防止損失擴大。

A、C、D選項均錯誤，必須先調(diào)查處理。

14.B

解析：空白支票具有支付效力，必須鎖于保險柜并登記使用情況，確保安全。

A、C、D選項均錯誤，保險柜是最佳保管方式。

15.D

解析：現(xiàn)金報銷必須同時提供審批單、發(fā)票、銀行回單，確保合規(guī)性。

A、B、C選項均屬于必要材料，但D選項最全面。

16.A

解析：現(xiàn)金流量表的核心是確保現(xiàn)金流入與流出的匹配性，反映企業(yè)財務(wù)狀況。

B、C選項均屬于現(xiàn)金流量表的內(nèi)容，但A選項最核心。

17.D

解析：銀行本票無支付限額限制，D選項不屬于其優(yōu)點。

A、B、C選項均屬于銀行本票的優(yōu)點。

18.A

解析：匯兌業(yè)務(wù)需遵守及時結(jié)匯原則，避免匯率波動風(fēng)險。

B、C選項均錯誤，外幣使用和換匯頻率不影響匯兌原則。

19.B

解析：現(xiàn)金多余需查明原因后補記入賬，確保賬實相符。

A、C、D選項均錯誤，必須按規(guī)定處理。

20.D

解析：交接時必須提供現(xiàn)金、支票、未處理事項等清單，確保賬實相符。

A、B、C選項均屬于交接內(nèi)容，但D選項最全面。

二、多選題

21.ABCD

解析：出納工作原則包括收付分明、日清月結(jié)、專款專用、票款相符，確?，F(xiàn)金管理合規(guī)。

22.ABC

解析：將公款借給個人、白條抵充現(xiàn)金、現(xiàn)金存放超限額均違反現(xiàn)金管理規(guī)定。

D選項錯誤，假發(fā)票報銷屬于財務(wù)舞弊，但前three項更直接違反規(guī)定。

23.ABCD

解析：企業(yè)常用結(jié)算方式包括支票、銀行本票、銀行匯票、電子轉(zhuǎn)賬，均符合實際操作。

24.ABD

解析：審核發(fā)票需關(guān)注真?zhèn)?、金額、稅法規(guī)定，經(jīng)辦人簽字屬于管理要求，非核心審核點。

25.ABCD

解析：未達賬項原因包括銀行手續(xù)費未入賬、企業(yè)已收銀行未收、銀行已付企業(yè)未付、記賬錯誤。

26.ABCD

解析：空白支票保管需鎖保險柜、專人保管、登記使用、限制知情人范圍，確保安全。

27.ABCD

解析：報銷單必須包含金額、經(jīng)辦人簽字、領(lǐng)導(dǎo)審批、發(fā)票粘貼單，確保合規(guī)性。

28.ABD

解析：電子轉(zhuǎn)賬需確保收款人信息、金額無誤，轉(zhuǎn)賬時間合理，符合審批流程。

C選項錯誤，轉(zhuǎn)賬時間并非核心要求。

29.ABC

解析：發(fā)現(xiàn)銀行賬戶被凍結(jié)應(yīng)聯(lián)系銀行了解原因、停止交易、補充資料解凍，避免損失。

D選項錯誤，不能盲目轉(zhuǎn)移資金。

30.ABCD

解析：交接時必須提供現(xiàn)金盤點表、未用支票、說明未處理事項、獲得確認(rèn)簽字。

三、判斷題

31.×

解析：出納人員不得同時負責(zé)現(xiàn)金保管和會計記賬，以防舞弊。

32.√

解析：支票金額必須填寫清晰，可以使用“人民幣壹萬元整”形式。

33.×

解析：現(xiàn)金短缺需查明原因，按規(guī)定金額賠償，但并非所有情況均需賠償。

34.×

解析：企業(yè)可根據(jù)需要開設(shè)多個基本存款賬戶，但需符合銀行規(guī)定。

35.×

解析：審核發(fā)票需關(guān)注真?zhèn)巍⒔痤~、稅法規(guī)定、日期等，僅確認(rèn)金額不全面。

36.√

解析：未達賬項必須及時調(diào)整，確保賬實相符。

37.√

解析：出納離職必須交存現(xiàn)金、支票，并辦理交接清單，確保工作連續(xù)性。

38.×

解析：出納人員不得代他人收款，以防舞弊。

39.×

解析：銀行本票可分次使用，只要總額不超過面值。

40.×

解析：交接必須提供書面清單，口頭說明不合規(guī)。

四、填空題

41.收付分明

解析：出納工作核心原則是確保收付清晰可查，避免混淆。

42.補記

解析：現(xiàn)金多余需查明原因并補記入賬，確保賬實相符。

43.辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算

解析：基本存款賬戶主要用于企業(yè)日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

44.重新開具

解析：支票金額填寫不清應(yīng)要求付款方重新開具，確保交易安全。

45.聯(lián)系銀行了解原因

解析：發(fā)現(xiàn)未經(jīng)授權(quán)的轉(zhuǎn)賬應(yīng)立即聯(lián)系銀行，防止損失擴大。

46.鎖于

解析：空白支票必須鎖于保險柜，確保安全。

47.原始發(fā)票粘貼單

解析：現(xiàn)金報銷必須提供發(fā)票粘貼單，確保合規(guī)性。

48.現(xiàn)金流入

解析：現(xiàn)金流量表核心是分析現(xiàn)金流入與流出的匹配性。

49.付款快捷

解析：銀行本票優(yōu)點包括付款快捷、安全性高、可轉(zhuǎn)讓。

50.現(xiàn)金、支票

解析：交接時必須提供現(xiàn)金盤點表、未用支票清單，確保賬實相符。

五、簡答題

51.答：

①收款：確認(rèn)收款人、核對金額、開具收款憑證、及時入賬；

②付款：審核付款申請、確認(rèn)金額、開具付款憑證、支付款項、及時入賬；

③盤點：每日盤點現(xiàn)金，定期盤點銀行存款，確保賬實相符；

④保管：現(xiàn)金存放于保險柜，支票與現(xiàn)金分開保管，確保安全；

⑤交接：離