2026年初級(jí)經(jīng)濟(jì)考試《財(cái)政稅收》必刷模擬卷1.【單選題】下列關(guān)于社會(huì)收入分配公平的說法，正確的是()。A.只是針對個(gè)人而言B.要求社會(huì)中每個(gè)人的財(cái)富總量相同C.只是針對企業(yè)而言D.包括機(jī)會(huì)（江南博哥）公平和結(jié)果公平兩層含義正確答案：D參考解析：社會(huì)收入分配公平包括兩層含義：機(jī)會(huì)公平和結(jié)果公平。機(jī)會(huì)公平要求在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，個(gè)人能力和企業(yè)能力能夠在競爭中得到充分發(fā)揮。就個(gè)人而言，是指在就業(yè)、受教育、參與社會(huì)民主管理和公共決策方面的機(jī)會(huì)應(yīng)當(dāng)是均等的；就企業(yè)而言，是指在市場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中作為自主、公平競爭的利益主體，有獲得利益的平等機(jī)會(huì)，能夠享受競爭中的公平待遇。社會(huì)收入分配公平并不要求社會(huì)中每個(gè)人的財(cái)富總量相同。故選項(xiàng)D正確。2.【單選題】從靜態(tài)角度理解的財(cái)政支出是指()。A.政府持續(xù)分配預(yù)算資金的過程B.預(yù)算年度結(jié)束時(shí)政府累計(jì)支出的總量C.政府履行職能所需財(cái)力的動(dòng)態(tài)調(diào)整D.財(cái)政收入的來源與使用方向正確答案：B參考解析：從靜態(tài)來看，財(cái)政支出通常是指各級(jí)政府通過預(yù)算形式安排支配的資金量，這個(gè)資金量是指一個(gè)預(yù)算年度終了時(shí)政府所累計(jì)支出的總量。故選項(xiàng)B正確。3.【單選題】從我國財(cái)政支出項(xiàng)目歸屬來看，民政管理事務(wù)屬于()。A.一般公共服務(wù)支出B.教育支出C.其他支出D.社會(huì)保障與就業(yè)支出正確答案：D參考解析：社會(huì)保障與就業(yè)支出是指政府在社會(huì)保障與就業(yè)方面的各類支出，包括人力資源和社會(huì)保障管理事務(wù)、民政管理事務(wù)、補(bǔ)充全國社會(huì)保障基金、就業(yè)補(bǔ)助、社會(huì)福利、最低生活保障、退役軍人事務(wù)管理等方面的支出。故選項(xiàng)D正確。4.【單選題】在現(xiàn)代社會(huì)，講求節(jié)約是緩解財(cái)政收入有限性與財(cái)政支出需要無限性之間矛盾的有效手段。貫徹財(cái)政支出的“厲行節(jié)約、講求效益”原則，要求財(cái)政部門()。A.嚴(yán)把預(yù)算關(guān)并加強(qiáng)日常管理B.壓縮所有支出項(xiàng)目規(guī)模C.更多依賴社會(huì)監(jiān)督D.降低公務(wù)員薪資水平正確答案：A參考解析：貫徹財(cái)政支出的“厲行節(jié)約、講求效益”原則，要求財(cái)政部門提高財(cái)政支出的使用效率、節(jié)約財(cái)政資金，必須從以下兩方面入手：①嚴(yán)把財(cái)政預(yù)算關(guān)。如果財(cái)政預(yù)算本身存在著不合理性，那么在執(zhí)行財(cái)政預(yù)算的過程中無論如何努力，都無法避免財(cái)政資金的浪費(fèi)。制訂合理的、符合國家實(shí)際財(cái)力的財(cái)政預(yù)算是節(jié)約財(cái)政開支、提高資金使用效率的前提。②加強(qiáng)對財(cái)政資金使用單位的日常管理，如機(jī)構(gòu)人員定編定額管理、財(cái)務(wù)管理等，堵塞財(cái)政支出上的各種漏洞，以保證所有的財(cái)政資金真正用于政府各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)。故選項(xiàng)A正確。5.【單選題】政府有選擇地加入醫(yī)療衛(wèi)生市場的主要原因不包括()。A.使醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域公共物品和部分準(zhǔn)公共物品的供給和消費(fèi)達(dá)到最優(yōu)狀態(tài)B.彌補(bǔ)信息不對稱問題，使醫(yī)療保險(xiǎn)兼顧效率和公平C.提高醫(yī)療衛(wèi)生供給規(guī)模D.補(bǔ)助低收入群體正確答案：C參考解析：政府有選擇地加入醫(yī)療衛(wèi)生市場的主要原因包括：①提供醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域的純公共物品和部分準(zhǔn)公共物品，使這些公共物品的供給和消費(fèi)達(dá)到最優(yōu)狀態(tài)。②彌補(bǔ)由信息不對稱造成的市場缺陷，使醫(yī)療保險(xiǎn)兼顧效率和公平。③補(bǔ)助低收入群體，為他們負(fù)擔(dān)必要的保險(xiǎn)，使他們獲得相應(yīng)的基本醫(yī)療服務(wù)。故選項(xiàng)C符合題意。6.【單選題】組織財(cái)政收入的過程，實(shí)質(zhì)上是()。A.財(cái)政參與價(jià)值形式的國民收入初次分配的過程B.財(cái)政參與市場壟斷的過程C.財(cái)政參與價(jià)值形式的國民收入再分配的過程D.財(cái)政參與市場競爭的過程正確答案：C參考解析：組織財(cái)政收入的過程，實(shí)質(zhì)上是財(cái)政參與價(jià)值形式的國民收入再分配的過程。故選項(xiàng)C正確。7.【單選題】以納稅人的所得(收益或收入)為征稅對象的稅種是()。A.貨物和勞務(wù)稅B.財(cái)產(chǎn)稅C.所得稅D.資源稅正確答案：C參考解析：所得稅是以納稅人的所得(包括收益或收入)為征稅對象的稅種。貨物和勞務(wù)稅以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對象；財(cái)產(chǎn)稅以各類動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)為征稅對象；資源稅是對從事資源開發(fā)的單位和個(gè)人征收的稅。故選項(xiàng)C正確。8.【單選題】下列不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人應(yīng)納稅額采取核定征收情形的是()。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能準(zhǔn)確核算收入和成本的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的正確答案：B參考解析：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能準(zhǔn)確核算收入和成本的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)其提供的準(zhǔn)確財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行查賬征收，不需要采取核定征收方式。而依照法律、行政法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的，擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的，以及納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低又無正當(dāng)理由的，這些情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)無法準(zhǔn)確獲取納稅人的真實(shí)經(jīng)營數(shù)據(jù)，需要采取核定征收的方式來確定應(yīng)納稅額。故選項(xiàng)B符合題意。9.【單選題】下列關(guān)于增值稅特點(diǎn)的說法，錯(cuò)誤的是()。A.稅基較窄B.不重復(fù)征稅C.具有中性稅收特征D.最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者正確答案：A參考解析：增值稅具有以下特點(diǎn)：①不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；②逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者；③稅基廣闊。故選項(xiàng)A符合題意。10.【單選題】2024年9月某企業(yè)銷售白酒收取包裝物押金1130元，未單獨(dú)記賬核算。該筆押金的增值稅處理應(yīng)為()。A.無論是否逾期，均不征稅B.在2024年9月按13%稅率計(jì)稅，相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額為146.9元C.在2024年9月按13%稅率計(jì)稅，相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額為130元D.待逾期后再計(jì)稅正確答案：C參考解析：銷售非啤酒、黃酒的其他酒類收取的包裝物押金，無論是否退還均應(yīng)并入銷售額，按含稅價(jià)換算不含稅價(jià)格后計(jì)稅，包裝物押金應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=1130÷(1+13%)×13%=130(元)。故選項(xiàng)C正確。11.【單選題】下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是()。A.所有小規(guī)模納稅人必須自行開具增值稅專用發(fā)票B.選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，仍可要求稅務(wù)機(jī)關(guān)代開C.小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)可自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票，且稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開D.其他個(gè)人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為時(shí)，可以自行開具增值稅專用發(fā)票正確答案：C參考解析：自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。故選項(xiàng)C正確。12.【單選題】居民個(gè)人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年()辦理納稅申報(bào)。A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月31日C.4月1日至6月30日D.1月1日至6月30日正確答案：A參考解析：居民個(gè)人取得綜合所得需匯算清繳的，在次年3月1日至6月30日辦理納稅申報(bào)。故選項(xiàng)A正確。13.【單選題】某公司2024年會(huì)計(jì)利潤總額為500萬元，部分成本費(fèi)用列支情況如下：稅收滯納金10萬元，贊助支出3萬元，業(yè)務(wù)違約金15萬元。暫不考慮其他納稅調(diào)整因素，該公司2024年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為()。A.510萬元B.513萬元C.515萬元D.528萬元正確答案：B參考解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅禁止稅前扣除的項(xiàng)目包括：①向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；②企業(yè)所得稅稅款；③稅收滯納金；④罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；⑤非公益性捐贈(zèng)支出；⑥贊助支出；⑦未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；⑧企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用；⑨與取得收入無關(guān)的其他支出。業(yè)務(wù)違約金不屬于禁止稅前扣除項(xiàng)目，無需調(diào)整應(yīng)納稅所得額。因此，該公司2024年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=500+10+3=513(萬元)。故選項(xiàng)B正確。14.【單選題】中國居民劉某2024年4月8日購買深圳證券交易所上市的多只股票，8月9日分得股息3000元。對于此項(xiàng)股息收入，劉某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()。A.0元B.30元C.300元D.600元正確答案：C參考解析：個(gè)人取得利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，股息、紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。劉某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=3000×50%×20%=300(元)。故選項(xiàng)C正確。15.【單選題】為保護(hù)和促進(jìn)自然資源的合理開發(fā)與利用，適當(dāng)調(diào)節(jié)自然資源級(jí)差收入，對規(guī)定的自然資源征收的稅是()。A.環(huán)境保護(hù)稅B.耕地占用稅C.資源稅D.契稅正確答案：C參考解析：資源稅是為了保護(hù)和促進(jìn)自然資源的合理開發(fā)與利用，適當(dāng)調(diào)節(jié)自然資源級(jí)差收入，對規(guī)定的自然資源征收的一種稅。故選項(xiàng)C正確。16.【單選題】2024年，某市一商場擁有一處倉庫，該倉庫實(shí)際占地面積為1000平方米，該地城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為每年2元/平方米，該商場2024年應(yīng)就該倉庫繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()。A.2000元B.3000元C.4000元D.5000元正確答案：A參考解析：該商場2024年應(yīng)就該倉庫繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×2=2000(元)。故選項(xiàng)A正確。17.【單選題】下列關(guān)于土地增值稅征稅范圍的說法，錯(cuò)誤的是()。A.房地產(chǎn)評(píng)估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于征收土地增值稅的范圍B.房地產(chǎn)出租，出租人取得了收入，但沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于征收土地增值稅的范圍C.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，屬于征收土地增值稅的范圍D.房地產(chǎn)的代建房行為，屬于土地增值稅的征稅范圍正確答案：D參考解析：房地產(chǎn)的代建房是指房地產(chǎn)開發(fā)公司代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)的開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入的行為。對于房地產(chǎn)開發(fā)公司而言，雖然取得了收入，但是沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，其收入屬于勞務(wù)收入性質(zhì)，因此代建房行為不屬于土地增值稅的征稅范圍。故選項(xiàng)D符合題意。18.【單選題】下列合同印花稅稅率不是萬分之三的是()。A.融資租賃合同B.買賣合同C.承攬合同D.建設(shè)工程合同正確答案：A參考解析：融資租賃合同印花稅的稅率為租金的萬分之零點(diǎn)五。故選項(xiàng)A符合題意。19.【單選題】政府非稅收入分類管理中，審批收費(fèi)基金時(shí)，征收政府性基金必須按照國務(wù)院規(guī)定統(tǒng)一報(bào)()審批。A.財(cái)政部B.國家發(fā)展改革委C.國務(wù)院D.省級(jí)政府正確答案：A參考解析：征收政府性基金需統(tǒng)一報(bào)財(cái)政部審批。故選項(xiàng)A正確。20.【單選題】我國非稅收入是從()演變而來的。A.預(yù)算內(nèi)資金B(yǎng).預(yù)算外資金C.國債收入D.稅收收入正確答案：B參考解析：我國非稅收入是從預(yù)算外資金演變而來的。故選項(xiàng)B正確。21.【單選題】下列不屬于項(xiàng)目支出預(yù)算原則的是()A.綜合預(yù)算B.科學(xué)論證、合理排序C.追蹤問效D.定額管理正確答案：D參考解析：定額管理原則是基礎(chǔ)支出預(yù)算的原則，如人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)按固定標(biāo)準(zhǔn)核定，而項(xiàng)目支出預(yù)算強(qiáng)調(diào)效益和動(dòng)態(tài)調(diào)整，不依賴定額管理。故選項(xiàng)D符合題意。22.【單選題】我國采用(),由中央銀行即中國人民銀行辦理中央國庫業(yè)務(wù)，地方國庫業(yè)務(wù)依照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定辦理。A.委托國庫制B.獨(dú)立國庫制C.商業(yè)銀行制D.混合國庫制正確答案：A參考解析：我國采用委托國庫制，由中央銀行即中國人民銀行辦理中央國庫業(yè)務(wù)，地方國庫業(yè)務(wù)依照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定辦理。故選項(xiàng)A正確。23.【單選題】2017年1月1日，我國開始實(shí)施新的財(cái)政支出分類，將全部財(cái)政支出分為()個(gè)大類。A.10B.15C.17D.20正確答案：C參考解析：2017年1月1日，我國開始實(shí)施新的財(cái)政支出分類，將全部財(cái)政支出分為17個(gè)大類。此后，財(cái)政部適時(shí)會(huì)同中國人民銀行及國家稅務(wù)總局等部門，根據(jù)財(cái)政改革的需要，對政府收支分類科目不斷地進(jìn)行修改、補(bǔ)充和完善。故選項(xiàng)C正確。24.【單選題】下列關(guān)于財(cái)政支出與財(cái)政收入的說法，錯(cuò)誤的是()。A.財(cái)政支出與財(cái)政收入是相對的概念B.收入是支出的來源C.支出是收入的目的與歸宿D(zhuǎn).在實(shí)踐中，財(cái)政收入與財(cái)政支出經(jīng)常完全相等正確答案：D參考解析：在實(shí)踐中，財(cái)政收入與財(cái)政支出完全相等幾乎是不可能的，要么財(cái)政收入大于財(cái)政支出，出現(xiàn)財(cái)政盈余；要么財(cái)政支出大于財(cái)政收入，出現(xiàn)財(cái)政赤字。故選項(xiàng)D符合題意。25.【單選題】從動(dòng)態(tài)角度理解的財(cái)政收入是()。A.政府籌集財(cái)政資金的過程B.財(cái)政分配的一個(gè)階段C.用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值D.來源于物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域創(chuàng)造的新價(jià)值正確答案：A參考解析：從動(dòng)態(tài)的角度看，財(cái)政收入是政府籌集財(cái)政資金的過程；從靜態(tài)的角度看，財(cái)政收入是用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值。故選項(xiàng)A正確。26.【單選題】下列關(guān)于財(cái)政支出職能分類方法的說法，錯(cuò)誤的是()。A.是目前我國編制執(zhí)行財(cái)政預(yù)算、進(jìn)行預(yù)算撥款采用的分類方法B.可以較為明確、具體地體現(xiàn)財(cái)政支出在各項(xiàng)職能和事業(yè)間的分配格局C.可以反映各項(xiàng)財(cái)政職能在不同時(shí)期的變動(dòng)情況D.便于社會(huì)了解國家財(cái)政分配與國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系正確答案：D參考解析：便于社會(huì)了解國家財(cái)政分配與國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系，考察財(cái)政分配在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面的作用，是按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中作用分類的意義。故選項(xiàng)D符合題意。27.【單選題】就稅種分類而言，增值稅屬于()。A.所得稅B.貨物和勞務(wù)稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.行為、目的稅正確答案：B參考解析：增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，屬于貨物和勞務(wù)稅范疇。它以商品流轉(zhuǎn)額為征稅對象，在商品生產(chǎn)、流通和勞務(wù)服務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)，對增值部分征稅。所得稅是針對所得征稅，財(cái)產(chǎn)稅針對財(cái)產(chǎn)征稅，行為、目的稅針對特定行為征稅，均與增值稅的征稅對象不同。故選項(xiàng)B正確。28.【單選題】一般情況下，因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在()年內(nèi)可以追征稅款、滯納金。A.3B.5C.10D.15正確答案：A參考解析：一般情況下，因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤導(dǎo)致未繳或少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可追征稅款、滯納金。故選項(xiàng)A正確。29.【單選題】納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為是()。A.偷稅B.避稅C.騙稅D.抗稅正確答案：A參考解析：偷稅是指納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。故選項(xiàng)A正確。30.【單選題】下列利息收入中，適用免征增值稅政策的是()。A.企業(yè)向銀行支付的貸款利息B.商業(yè)銀行發(fā)放的個(gè)人住房貸款利息C.企業(yè)債券利息D.人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款利息正確答案：D參考解析：免稅的利息收入包括：①國家助學(xué)貸款；②國債、地方政府債；③人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款；④住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發(fā)放的個(gè)人住房貸款；⑤外匯管理部門在從事國家外匯儲(chǔ)備經(jīng)營過程中，委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的外匯貸款；⑥統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息。故選項(xiàng)D正確。31.【單選題】海關(guān)對逾期未繳納稅款行為采取強(qiáng)制措施，需要經(jīng)過()的批準(zhǔn)。A.海關(guān)關(guān)長B.海關(guān)總署C.國家稅務(wù)總局D.當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)正確答案：A參考解析：納稅人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起超過3個(gè)月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施。故選項(xiàng)A正確。32.【單選題】在確定增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后()內(nèi)不得變更。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.3年正確答案：C參考解析：在確定增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不得變更。故選項(xiàng)C正確。33.【單選題】對于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅的納稅人為()。A.委托方B.受托方C.兩者共同繳納D.無需繳納正確答案：A參考解析：根據(jù)《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，消費(fèi)稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國務(wù)院確定銷售相關(guān)消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人。故選項(xiàng)A正確。34.【單選題】企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起()內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A.3個(gè)月B.4個(gè)月C.5個(gè)月D.6個(gè)月正確答案：C參考解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。故選項(xiàng)C正確。35.【單選題】非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月()內(nèi)，向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A.10日B.15日C.20日D.30日正確答案：B參考解析：非居民個(gè)人從境內(nèi)兩處以上取得工資、薪金所得，應(yīng)在次月15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。故選項(xiàng)B正確。36.【單選題】對個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房，暫減按()稅率征收房產(chǎn)稅。A.4%B.5%C.6%D.7%正確答案：A參考解析：對個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房，暫減按4%稅率征收房產(chǎn)稅。故選項(xiàng)A正確。37.【單選題】下列關(guān)于行政事業(yè)性收費(fèi)審批的說法，正確的是()。A.可由各部門自行審批B.必須嚴(yán)格按照相關(guān)政策執(zhí)行，以法律、法規(guī)為依據(jù)C.可隨意擴(kuò)大征收范圍D.各部門可自行將行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)正確答案：B參考解析：行政事業(yè)性收費(fèi)審批要嚴(yán)格按政策，以法律法規(guī)為依據(jù)。故選項(xiàng)B正確。38.【單選題】依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定在一定期限內(nèi)向特定對象征收、收取或者以其他方式籌集的資金，專項(xiàng)用于特定公共事業(yè)發(fā)展的收支預(yù)算為()。A.一般公共預(yù)算B.國有資本經(jīng)營預(yù)算C.社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算D.政府性基金預(yù)算正確答案：D參考解析：政府性基金預(yù)算是對依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定在一定期限內(nèi)向特定對象征收、收取或者以其他方式籌集的資金，專項(xiàng)用于特定公共事業(yè)發(fā)展的收支預(yù)算。故選項(xiàng)D正確。39.【單選題】按《中華人民共和國預(yù)算法》的要求，本級(jí)政府財(cái)政部門應(yīng)自本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算之后()日內(nèi)向本級(jí)各部門批復(fù)預(yù)算。A.10B.20C.30D.60正確答案：B參考解析：根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》,本級(jí)政府財(cái)政部門應(yīng)自本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算之后20日內(nèi)向本級(jí)各部門批復(fù)預(yù)算，各部門應(yīng)在收到本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的本部門預(yù)算后15日內(nèi)向所屬各單位批復(fù)預(yù)算。故選項(xiàng)B正確。40.【單選題】下列屬于預(yù)算收入征收機(jī)構(gòu)的是()。A.稅務(wù)部門B.國家政策性銀行C.有關(guān)商業(yè)銀行D.國庫正確答案：A參考解析：我國預(yù)算收入征收機(jī)構(gòu)主要包括稅務(wù)部門和海關(guān)；我國的預(yù)算支出執(zhí)行機(jī)構(gòu)主要包括國家政策性銀行和有關(guān)商業(yè)銀行。故選項(xiàng)A正確。41.【單選題】收費(fèi)收入是以政府提供某種產(chǎn)品和服務(wù)為前提，根據(jù)收益大小和服務(wù)成本進(jìn)行收費(fèi)。收費(fèi)的可行性是由政府提供的部分服務(wù)具有()性質(zhì)決定的。A.公共物品B.無償性C.外部性D.私人物品正確答案：D參考解析：收費(fèi)的可行性是由政府提供的部分服務(wù)具有私人物品性質(zhì)決定的，這類服務(wù)通常被稱為混合物品或準(zhǔn)公共物品，較為典型的混合物品是高等教育、醫(yī)療保健、社會(huì)保險(xiǎn)等。故選項(xiàng)D正確。42.【單選題】下列關(guān)于市場價(jià)格變動(dòng)對財(cái)政收入影響的說法，錯(cuò)誤的是()。A.連續(xù)的財(cái)政赤字通常不會(huì)造成通貨膨脹B.當(dāng)財(cái)政收入增長率高于物價(jià)上漲率時(shí)，財(cái)政收入名義增長，實(shí)際也增長C.當(dāng)物價(jià)上漲率高于財(cái)政收入增長率時(shí)，財(cái)政收入名義正增長，實(shí)際負(fù)增長D.當(dāng)財(cái)政收入增長率與物價(jià)上漲率大體一致時(shí)，財(cái)政收入只有名義增長，而實(shí)際不增不減正確答案：A參考解析：連續(xù)的財(cái)政赤字通常是造成通貨膨脹的重要原因。故選項(xiàng)A符合題意。43.【單選題】下列關(guān)于組織財(cái)政收入的“合理負(fù)擔(dān)原則”的說法，錯(cuò)誤的是()。A.合理負(fù)擔(dān)原則主要體現(xiàn)在組織稅收收入的過程中B.在組織財(cái)政收入時(shí)，納稅人的稅收負(fù)擔(dān)要與其負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)C.合理負(fù)擔(dān)原則特指橫向公平，而非縱向公平D.合理負(fù)擔(dān)原則是一定時(shí)期經(jīng)濟(jì)關(guān)系和財(cái)政分配關(guān)系的反映正確答案：C參考解析：在“合理負(fù)擔(dān)原則”下，要堅(jiān)持橫向公平和縱向公平。故選項(xiàng)C符合題意。44.【單選題】房產(chǎn)稅屬于()。A.所得稅B.貨物和勞務(wù)稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.資源稅正確答案：C參考解析：房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，以房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，它屬于對各類不動(dòng)產(chǎn)征稅的范疇，是財(cái)產(chǎn)稅的重要組成部分。房產(chǎn)稅與所得稅、貨物和勞務(wù)稅、資源稅的征稅對象和性質(zhì)均不相同。故選項(xiàng)C正確。45.【單選題】在“五證合一、一照一碼”登記制度中，“五證”不包括()。A.工商營業(yè)執(zhí)照B.稅務(wù)登記證C.安全生產(chǎn)許可證D.社會(huì)保險(xiǎn)登記證正確答案：C參考解析：“五證合一、一照一碼”中的“五證”指的是工商營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、社會(huì)保險(xiǎn)登記證和統(tǒng)計(jì)登記證。安全生產(chǎn)許可證不屬于“五證”范疇。故選項(xiàng)C符合題意。46.【單選題】對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，()。A.不受追征期限的限制B.追征期為3年C.追征期為5年D.追征期為10年正確答案：A參考解析：偷稅、抗稅、騙稅性質(zhì)惡劣，嚴(yán)重?fù)p害國家稅收利益。為維護(hù)稅收秩序和國家權(quán)益，稅務(wù)機(jī)關(guān)對這類行為追征未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙取的稅款不受追征期限限制。故選項(xiàng)A正確。47.【單選題】下列不屬于法定增值稅納稅期限的是()。A.1日B.10日C.20日D.1個(gè)月正確答案：C參考解析：根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。故選項(xiàng)C符合題意。48.【單選題】某企業(yè)委托加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品(適用的消費(fèi)稅稅率為30%),委托方提供的材料成本為50萬元，受托方收取的加工費(fèi)為20萬元(含代墊輔助材料成本5萬元),受托方無同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。該批應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格為()。A.71.43萬元B.92.86萬元C.100.00萬元D.70.00萬元正確答案：C參考解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格。公式中的加工費(fèi)是指受托方加工應(yīng)稅消費(fèi)品向委托方所收取的全部費(fèi)用，包括代墊輔助材料的實(shí)際成本。因此，該批消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格=(50+20)÷(1-30%)=100(萬元)。故選項(xiàng)C正確。49.【單選題】下列商品中，采用從量定額方法計(jì)征消費(fèi)稅的是()。A.高檔手表B.啤酒C.小汽車D.高爾夫球具正確答案：B參考解析：我國消費(fèi)稅對黃酒、啤酒、汽油、柴油等實(shí)行定額稅率，采用從量定額的辦法征稅，其計(jì)稅依據(jù)是納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量。故選項(xiàng)B正確。50.【單選題】某企業(yè)購買已稅卷煙并批發(fā)給零售商，生產(chǎn)環(huán)節(jié)已繳納的消費(fèi)稅()。A.可以全額扣除B.可以按照對外銷售進(jìn)度比例進(jìn)行扣除C.不得扣除D.可以按照50%的比例扣除正確答案：C參考解析：卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)分別征收消費(fèi)稅，各環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅不能相互抵扣。故選項(xiàng)C正確。51.【單選題】下列屬于偶然所得的是()。A.個(gè)人購買彩票中獎(jiǎng)所得B.個(gè)人出租房屋取得的所得C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的所得D.個(gè)人提供專利權(quán)使用權(quán)取得的所得正確答案：A參考解析：個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)等偶然性質(zhì)的所得屬于偶然所得；個(gè)人出租房屋取得的所得是財(cái)產(chǎn)租賃所得；個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的所得是財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；個(gè)人提供專利權(quán)使用權(quán)取得的所得是特許權(quán)使用費(fèi)所得。故選項(xiàng)A正確。52.【單選題】下列不可享受城鎮(zhèn)土地使用稅免稅政策的是()。A.宗教寺廟自用土地B.市政街道公共用地C.間接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的用地D.個(gè)人出租住房正確答案：C參考解析：只有直接用于農(nóng)林牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地才能享受免稅規(guī)定。故選項(xiàng)C符合題意。53.【單選題】我國契稅適用的稅率形式是()。A.幅度比例稅率B.單一比例稅率C.幅度定額稅率D.單一定額稅率正確答案：A參考解析：契稅實(shí)行幅度比例稅率，稅率幅度為3%～5%,契稅的具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國務(wù)院備案。故選項(xiàng)A正確。54.【單選題】下列關(guān)于印花稅征稅范圍的說法，錯(cuò)誤的是()。A.借款合同不包括同業(yè)拆借的借款合同B.買賣合同不包括個(gè)人書立的動(dòng)產(chǎn)買賣合同C.運(yùn)輸合同不包括管道運(yùn)輸合同D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)不包括土地使用權(quán)出讓書據(jù)正確答案：D參考解析：產(chǎn)權(quán)書據(jù)包括土地使用權(quán)出讓書據(jù)。故選項(xiàng)D符合題意。55.【單選題】下列不能享受免征船舶噸稅政策的是()。A.應(yīng)納稅額為60元的船舶B.船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶C.警用船舶D.捕撈、養(yǎng)殖漁船正確答案：A參考解析：只有應(yīng)納稅額在50元以下的船舶才免征船舶噸稅。故選項(xiàng)A符合題意。56.【單選題】下列屬于我國資源稅所認(rèn)定的原礦的是()。A.鈉鹽B.鉀鹽C.輕稀土D.鈾正確答案：D參考解析：鈉鹽、鉀鹽、輕稀土均為選礦，鈾屬于原礦。故選項(xiàng)D正確。57.【單選題】完善國有資源(資產(chǎn))有償使用收入管理政策，應(yīng)依法推行國有資源使用權(quán)()。A.協(xié)議轉(zhuǎn)讓B.招標(biāo)、拍賣C.無償劃撥D.自由交易正確答案：B參考解析：完善國有資源(資產(chǎn))有償使用收入管理政策，要依法推行國有資源使用權(quán)招標(biāo)、拍賣。故選項(xiàng)B正確。58.【單選題】下列不屬于政府非稅收入的是()。A.政府性基金收入B.行政事業(yè)性收費(fèi)收入C.國有資本收益D.城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案：D參考解析：城市維護(hù)建設(shè)稅屬于稅收收入類級(jí)科目，不在非稅收入科目分類下。故選項(xiàng)D符合題意。59.【單選題】下列關(guān)于我國測算政府預(yù)算收支指標(biāo)基本方法的說法，錯(cuò)誤的是()。A.綜合法既使用系數(shù)法計(jì)算經(jīng)濟(jì)、事業(yè)增長因素對預(yù)算收支的影響，又考慮影響預(yù)算收支的其他各種因素，通過綜合分析測算，使其計(jì)算結(jié)果更為準(zhǔn)確B.基數(shù)法編制計(jì)劃年度的預(yù)算及收支安排與以前年度已經(jīng)形成的收支不掛鉤C.定額法根據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)計(jì)劃指標(biāo)和有關(guān)預(yù)算定額，便可測算出計(jì)劃年度有關(guān)預(yù)算收入或支出數(shù)額D.標(biāo)準(zhǔn)支出法主要用于中央對地方轉(zhuǎn)移支付額的計(jì)算正確答案：B參考解析：編制計(jì)劃年度的預(yù)算及收支安排與以前年度已經(jīng)形成的收支不掛鉤的是零基預(yù)算法，而非基數(shù)法。故選項(xiàng)B符合題意。60.【單選題】下列不屬于基礎(chǔ)支出預(yù)算編制原則的是()。A.綜合預(yù)算B.優(yōu)先保障C.定額管理D.績效優(yōu)先正確答案：D參考解析：基礎(chǔ)支出預(yù)算是為保障機(jī)構(gòu)基本運(yùn)轉(zhuǎn)和基本公共服務(wù)而編制的年度支出計(jì)劃，強(qiáng)調(diào)定額管理和綜合保障，而非績效優(yōu)先。績效優(yōu)先屬于項(xiàng)目預(yù)算或績效管理的范疇，故選項(xiàng)D符合題意。61.【多選題】下列關(guān)于公共物品的說法，正確的有()。A.公共物品向整個(gè)社會(huì)提供B.國防是公共物品的典型實(shí)例C.公共物品的邊際成本等于零D.公共物品的提供追求利潤的最大化E.公共物品必須由政府財(cái)政來提供正確答案：A,B,C,E參考解析：公共物品向整個(gè)社會(huì)提供，具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)，即效用的不可分割性。國防是公共物品的典型實(shí)例，國防提供的安全保障是面向國內(nèi)所有人的。公共物品具有取得方式非競爭性的特征，即增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零。私人物品的提供追求利潤的最大化，公共物品的提供追求社會(huì)效益和社會(huì)福利的最大化。公共物品的特征決定了市場在提供公共物品方面是失靈的，它必須由政府財(cái)政來提供。故選項(xiàng)A、B、C、E正確。62.【多選題】下列屬于稅收支出特點(diǎn)的有()。A.具有很強(qiáng)的法制性B.具有明顯的地區(qū)差異性C.具有很高的規(guī)模水平D.具有顯著的宏觀性E.具有靈活的執(zhí)法機(jī)制正確答案：A,D參考解析：稅收支出具有兩方面的特點(diǎn)：①具有很強(qiáng)的法制性，無論是何種稅收優(yōu)惠措施，均由中央政府制定，地方政府只有執(zhí)行權(quán)；②具有顯著的宏觀性，它是貫徹執(zhí)行政府傾斜性政策的主要措施，不是某個(gè)政府部門或單位的個(gè)別行為，具有宏觀性特點(diǎn)。故選項(xiàng)A、D正確。63.【多選題】下列關(guān)于征稅對象的說法，正確的有()。A.是稅法中規(guī)定的目的物B.是國家據(jù)以征稅的依據(jù)C.是一種稅區(qū)別于另一種稅的唯一標(biāo)志D.體現(xiàn)了各種稅的征稅范圍E.是稅制諸要素中的基礎(chǔ)性要素正確答案：A,B,D,E參考解析：征稅對象是稅法中規(guī)定的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。征稅對象是稅制諸要素中的基礎(chǔ)性要素。征稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志，而非唯一標(biāo)志。征稅對象體現(xiàn)了各種稅的征稅范圍。故選項(xiàng)A、B、D、E正確。64.【多選題】計(jì)稅依據(jù)的表現(xiàn)形態(tài)包括()。A.物理形態(tài)B.政治形態(tài)C.價(jià)值形態(tài)D.社會(huì)形態(tài)E.實(shí)物形態(tài)正確答案：C,E參考解析：計(jì)稅依據(jù)的表現(xiàn)形態(tài)包括價(jià)值形態(tài)和實(shí)物形態(tài)。價(jià)值形態(tài)是以征稅對象的價(jià)值作為計(jì)稅依據(jù)。實(shí)物形態(tài)是以征稅對象的數(shù)量、重量、體積、面積等作為計(jì)稅依據(jù)。故選項(xiàng)C、E正確。65.【多選題】下列屬于企業(yè)所得稅禁止稅前扣除的項(xiàng)目有()。A.企業(yè)所得稅稅款B.非公益性捐贈(zèng)支出C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.人身意外保險(xiǎn)費(fèi)E.稅收滯納金正確答案：A,B,C,E參考解析：企業(yè)所得稅禁止稅前扣除的項(xiàng)目包括：①向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；②企業(yè)所得稅稅款；③稅收滯納金；④罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；⑤非公益性捐贈(zèng)支出；⑥贊助支出；⑦未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；⑧企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用；⑨與取得收入無關(guān)的其他支出。人身意外保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。故選項(xiàng)A、B、C、E正確。66.【多選題】下列屬于市場失靈具體表現(xiàn)方面的有()。A.公共物品B.市場競爭C.外部效應(yīng)D.非對稱信息E.收入與財(cái)富分配不公正確答案：A,C,D,E參考解析：市場失靈具體表現(xiàn)在6個(gè)方面：公共物品、壟斷、外部效應(yīng)、非對稱信息、收入與財(cái)富分配不公、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡。故選項(xiàng)A、C、D、E正確。67.【多選題】影響國防支出總規(guī)模的因素包括()。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.國際局勢變化情況C.國家人口密度D.國防目標(biāo)定位E.國家主權(quán)范圍正確答案：A,B,D,E參考解析：影響國防支出總規(guī)模的因素包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、國際局勢變化情況、國家主權(quán)范圍、國防目標(biāo)定位。故選項(xiàng)A、B、D、E正確。68.【多選題】按照稅收與價(jià)格的關(guān)系，稅收可分為()。A.價(jià)內(nèi)稅B.價(jià)外稅C.從價(jià)稅D.從量稅E.直接稅正確答案：A,B參考解析：按照稅收與價(jià)格的關(guān)系，稅收分為價(jià)內(nèi)稅(稅款在商品價(jià)格內(nèi)，如消費(fèi)稅)和價(jià)外稅(稅款不在商品價(jià)格內(nèi)，如增值稅)。從價(jià)稅和從量稅是按征稅標(biāo)準(zhǔn)分類，直接稅是按稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁分類。故選項(xiàng)A、B正確。69.【多選題】稅收減免的基本形式包括()。A.臨時(shí)減免B.稅率式減免C.稅額式減免D.特定減免E.稅基式減免正確答案：B,C,E參考解析：稅收減免的基本形式有稅率式減免(如降低稅率)、稅額式減免(如全部免征、減半征收)、稅基式減免(如起征點(diǎn)、免征額等)。臨時(shí)減免和特定減免不屬于減免稅的基本形式。故選項(xiàng)B、C、E正確。70.【多選題】下列項(xiàng)目中，適用9%增值稅稅率的有()。A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)B.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)E.銷售飼料正確答案：C,D,E參考解析：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)適用6%的增值稅稅率，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用13%的增值稅稅率。銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售飼料，適用9%的增值稅稅率。故選項(xiàng)C、D、E正確。71.【多選題】下列情形中，適用3%征收率減按2%征收增值稅的有()。A.一般納稅人銷售未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的已使用過的機(jī)器設(shè)備B.小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的機(jī)器設(shè)備C.企業(yè)銷售非自用的二手游艇D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目E.個(gè)人出租住房正確答案：A,B,C參考解析：適用3%征收率減按2%征收增值稅政策的情形包括：①一般納稅人銷售自己使用過的屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)；②小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)；③納稅人銷售舊貨(不包括自己使用過的物品)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅。個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。故選項(xiàng)A、B、C正確。72.【多選題】下列關(guān)于外購已稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅扣除，說法正確的有()。A.外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙可扣除已納消費(fèi)稅B.外購已稅電池生產(chǎn)電動(dòng)汽車可扣除已納消費(fèi)稅C.外購已稅實(shí)木地板生產(chǎn)實(shí)木地板可扣除已納消費(fèi)稅D.外購已稅汽油連續(xù)生產(chǎn)汽油可扣除已納消費(fèi)稅E.外購已稅鞭炮生產(chǎn)鞭炮可扣除已納消費(fèi)稅正確答案：A,C,D,E參考解析：在應(yīng)納稅額中，準(zhǔn)予扣除外購已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的情形如下：①以外購的已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙；②以外購的已稅高檔消費(fèi)化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品；③以外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石；④以外購的已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火；⑤以外購的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿；⑥以外購的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子；⑦以外購的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板；⑧以外購的已稅汽油、柴油為原料連續(xù)生產(chǎn)的汽油、柴油；⑨以外購的已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油等。故選項(xiàng)A、C、D、E正確。73.【多選題】根據(jù)我國土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項(xiàng)目有()。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅E.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入預(yù)繳的企業(yè)所得稅正確答案：A,B,C,D參考解析：在土地增值稅計(jì)稅依據(jù)中，準(zhǔn)予納稅人從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項(xiàng)目包括與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，如城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、教育費(fèi)附加，但是不包括預(yù)繳的企業(yè)所得稅。故選項(xiàng)A、B、C、D正確。74.【多選題】國務(wù)院組織中央預(yù)算和地方預(yù)算的執(zhí)行，其主要職責(zé)包括()。A.執(zhí)行國家預(yù)算法律、法令，制定預(yù)算管理方針、政策B.頒發(fā)地方性的、重要的財(cái)政預(yù)算規(guī)章制度C.核定政府預(yù)算、決算草案D.組織、領(lǐng)導(dǎo)并監(jiān)督中央各部門和地方預(yù)算的執(zhí)行E.決定中央預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用正確答案：A,C,D,E參考解析：國務(wù)院組織中央預(yù)算和地方預(yù)算的執(zhí)行，其主要職責(zé)為：執(zhí)行國家預(yù)算法律、法令，制定預(yù)算管理方針、政策；頒發(fā)全國性的、重要的財(cái)政預(yù)算規(guī)章制度；核定政府預(yù)算、決算草案；組織、領(lǐng)導(dǎo)并監(jiān)督中央各部門和地方預(yù)算的執(zhí)行；決定中央預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用；編制中央預(yù)算調(diào)整方案；向全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)報(bào)告中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況等。故選項(xiàng)A、C、D、E正確。75.【多選題】下列屬于地方稅的有()。A.契稅B.房產(chǎn)稅C.關(guān)稅D.消費(fèi)稅E.資源稅正確答案：A,B參考解析：契稅和房產(chǎn)稅屬于地方稅；關(guān)稅和消費(fèi)稅屬于中央稅；資源稅屬于共享稅。故選項(xiàng)A、B正確。76.【多選題】稅率式減免的具體形式有()。A.重新確定稅率B.免征額C.項(xiàng)目扣除D.零稅率E.起征點(diǎn)正確答案：A,D參考解析：免征額、項(xiàng)目扣除、起征點(diǎn)都是通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)來實(shí)現(xiàn)減免稅，屬于稅基式減免。重新確定稅率和零稅率屬于稅率式減免，是通過改變稅率來實(shí)施減免稅。故選項(xiàng)A、D正確。77.【多選題】下列關(guān)于丟失增值稅專用發(fā)票稅務(wù)處理的說法，正確的有()。A.僅丟失抵扣聯(lián)時(shí)，可用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件作為抵扣憑證B.僅丟失發(fā)票聯(lián)時(shí)，可用抵扣聯(lián)復(fù)印件作為記賬憑證C.同時(shí)丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)時(shí)，需重新開具發(fā)票D.丟失抵扣聯(lián)時(shí)，可用加蓋公章的記賬聯(lián)復(fù)印件替代E.同時(shí)丟失兩聯(lián)時(shí)，需以加蓋銷售方發(fā)票專用章的記賬聯(lián)復(fù)印件作為憑證正確答案：A,B,E參考解析：納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證；納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證。納稅人同時(shí)丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。故選項(xiàng)A、B、E正確。78.【多選題】下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有()。A.賒銷方式以合同約定收款日為納稅時(shí)間B.預(yù)收貨款以收到貨款當(dāng)日為納稅時(shí)間C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品以移送使用日為納稅時(shí)間D.委托加工以委托方支付加工費(fèi)當(dāng)日為納稅時(shí)間E.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品以貨物到港日為納稅時(shí)間正確答案：A,C參考解析：①采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；②采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；③納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天；④納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天；⑤納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。故選項(xiàng)A、C正確。79.【多選題】到期一次償還法是公債的償還方式之一，是指在證券到期日按票面金額一次性全部償清。這種償還方式的優(yōu)缺點(diǎn)包括()。A.管理工作簡單易行B.可能造成國庫壓力急增C.不宜廣泛推行D.可能損害政府信譽(yù)E.不必為公債的還本頻繁籌措資金正確答案：A,B,E參考解析：到期一次償還法是公債傳統(tǒng)的償還方式，其優(yōu)點(diǎn)是管理工作簡單易行，且不必為公債的還本而頻繁籌措資金；缺點(diǎn)是集中一次性償還公債本金，有可能造成政府支出的急劇上升，給國庫帶來較大的壓力。故選項(xiàng)A、B、E正確。80.【多選題】我國測算政府預(yù)算收支指標(biāo)的基本方法包括()。A.基數(shù)法B.系數(shù)法C.比例法D.定額法E.迭代法正確答案：A,B,C,D參考解析：我國測算政府預(yù)算收支指標(biāo)的基本方法共有7種，分別為基數(shù)法、系數(shù)法、比例法、定額法、綜合法、零基預(yù)算法、標(biāo)準(zhǔn)收支法。故選項(xiàng)A、B、C、D正確。材料題根據(jù)以下材料，回答81-85題甲企業(yè)2024年7月將1處廠房轉(zhuǎn)讓給當(dāng)?shù)匾移髽I(yè)，取得不含增值稅收入5000萬元。甲企業(yè)于2020年9月取得該廠房，之后一直使用。該廠房原值為2000萬元，已計(jì)提折舊1200萬元，評(píng)估重置成本為3000萬元，成新度折舊率60%。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。附：81.【案例分析題】甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除的舊房評(píng)估價(jià)格為()。A.1800萬元B.1200萬元C.480萬元D.3000萬元正確答案：A參考解析：評(píng)估價(jià)格指轉(zhuǎn)讓已使用過的房屋及建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)乘以成新折扣率后的價(jià)格。甲企業(yè)舊房評(píng)估價(jià)格=重置成本×成新度折舊率=3000×60%=1800(萬元)。故選項(xiàng)A正確。82.【案例分析題】甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房可扣除的項(xiàng)目不包括(一)。A.房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格B.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅C.房地產(chǎn)開發(fā)成本D.取得土地使用權(quán)所支付的金額正確答案：C參考解析：企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓新房的時(shí)候可以扣除開發(fā)成本，轉(zhuǎn)讓舊房不可扣除開發(fā)成本。故選項(xiàng)C符合題意。83.【案例分析題】若扣除項(xiàng)目總額為2200萬元，甲企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅()。A.840萬元B.900萬元C.1070萬元D.1400萬元正確答案：C參考解析：土地增值額=5000-2200=2800(萬元),增值額與扣除項(xiàng)目金融的比重=2800÷2200≈127%,適用50%稅率和15%的速算扣除數(shù)。甲企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅稅額=2800×50%-2200×15%=1400-330=1070(萬元)。故選項(xiàng)C正確。84.【案例分析題】2024年7月甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納契稅()。A.0元B.54萬元C.60萬元D.120萬元正確答案：A參考解析：契稅的納稅人為承受土地和房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，甲企業(yè)作為廠房的出讓方，無需繳納契稅。故選項(xiàng)A正確。85.【案例分析題】下列關(guān)于土地增值稅的說法，錯(cuò)誤的是()。A.土地增值稅的征稅范圍包括地上建筑物的附著物B.土地增值稅的納稅人不包括個(gè)人C.對以繼承方式轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)不予征稅D.對以贈(zèng)與方式轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)不予征稅正確答案：B參考解析：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物所征收的一種稅。只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承、贈(zèng)與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)不予征稅。土地增值稅的納稅人包括單位和個(gè)人。故選項(xiàng)B符合題意。材料題根據(jù)以下材料，回答86-90題某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)工業(yè)自動(dòng)化設(shè)備，適用13%的增值稅稅率。2024年5月，該機(jī)械廠發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：(1)向A公司銷售一批設(shè)備，取得含稅收入226萬元。(2)以自產(chǎn)的S型號(hào)設(shè)備向B公司注資，換取B公司10%股權(quán)，該機(jī)械廠對這批S型設(shè)備的正常對外售價(jià)為113萬元(含稅)。(3)從某物流公司取得貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元。(4)機(jī)械廠的銷售部經(jīng)理因公出差，取得注明其個(gè)人信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)為1800元，燃油附加費(fèi)為260元。(5)因倉庫管理疏漏，機(jī)械廠發(fā)現(xiàn)一批已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的零件(賬面價(jià)值50萬元)遭雨水浸泡報(bào)廢。86.【案例分析題】在業(yè)務(wù)(1)中，機(jī)械廠向A公司銷售設(shè)備的增值稅銷項(xiàng)稅額為()。A.26.00萬元B.29.38萬元C.18.00萬元D.20.34萬元正確答案：A參考解析：銷售設(shè)備的不含稅銷售額=226÷(1+13%)=200(萬元),機(jī)械廠向A公司銷售設(shè)備的增值稅銷項(xiàng)稅額=200×13%=26(萬元)。故選項(xiàng)A正確。87.【案例分析題】在業(yè)務(wù)(2)中，機(jī)械廠使用其自產(chǎn)設(shè)備對外投資的增值稅銷項(xiàng)稅額為()。A.14.69萬元B.0元C.13.00萬元D.9.00萬元正確答案：C參考解析：企業(yè)使用自產(chǎn)貨物用于對外投資，按照視同銷售繳納增值稅。機(jī)械廠對外投資設(shè)備的不含稅銷售額=113÷(1+13%)=100(萬元),對應(yīng)的增值稅銷項(xiàng)稅額=100×13%=13.00(萬元)。故選項(xiàng)C正確。88.【案例分析題】在業(yè)務(wù)(3)中，機(jī)械廠取得物流公司增值稅專用發(fā)票，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。A.0.600萬元B.0.900萬元C.0.826萬元D.0.566萬元正確答案：B參考解析：納稅人取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為不含稅銷售額。因此該業(yè)務(wù)中，機(jī)械廠取得的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=10×9%=0.900(萬元)。故選項(xiàng)B正確。89.【案例分析題】在業(yè)務(wù)(4)中，機(jī)械廠取得航空運(yùn)輸電子客票行程單，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。A.162.00元B.185.40元C.148.62元D.170.09元正確答案：D參考解析：納稅人取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額。機(jī)械廠取得航空運(yùn)輸電子客票行程單可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=(1800+260)÷(1+9%)×9%≈170.09(元)。故選項(xiàng)D正確。90.【案例分析題】在業(yè)務(wù)(5)中，機(jī)械廠損壞的原材料，需轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為()。A.6.50萬元B.4.50萬元C.5.75萬元D.4.13萬元正確答案：A參考解析：因倉庫管理疏漏導(dǎo)致的原材料損失，屬于非正常損失，需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=50×13%=6.50(萬元)。故選項(xiàng)A正確。材料題根據(jù)以下材料，回答91-95題甲化妝品企業(yè)主要從事高檔化妝品生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2024年10月發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：(1)委托乙加工廠生產(chǎn)一批高檔精華液，提供原料成本80萬元，支付加工費(fèi)20萬元(不含稅)。(2)進(jìn)口一批高檔香水，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬元，適用的關(guān)稅稅率為10%。(3)將一批自產(chǎn)高檔眼霜作為會(huì)員福利免費(fèi)贈(zèng)送給會(huì)員，成本為10萬元，成本利潤率為5%,當(dāng)月同類產(chǎn)品售價(jià)為15萬元(不含稅)。注：高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%。91.【案例分析題】在業(yè)務(wù)(1)中，委托加工高檔精華液的消費(fèi)稅納稅人為()。A.甲化妝品企業(yè)B.乙加工廠C.甲乙雙方協(xié)商D.當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)