科研項(xiàng)目資金管理與使用規(guī)范指南引言科研項(xiàng)目資金是保障科研活動(dòng)順利開展的物質(zhì)基礎(chǔ)，其管理與使用的規(guī)范性、有效性直接關(guān)系到科研項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度乃至成敗，更關(guān)乎科研誠信與單位聲譽(yù)。為進(jìn)一步提升科研項(xiàng)目資金管理水平，確保資金安全、合規(guī)、高效使用，充分發(fā)揮資金的最大效益，特制定本指南。本指南旨在為科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)管理人員提供系統(tǒng)性的操作指引和規(guī)范性要求，助力科研事業(yè)健康發(fā)展。一、預(yù)算編制與審批預(yù)算編制是科研項(xiàng)目資金管理的源頭和基石，科學(xué)合理的預(yù)算是規(guī)范使用資金的前提。（一）預(yù)算編制原則1.目標(biāo)相關(guān)性原則：預(yù)算應(yīng)與科研項(xiàng)目研究目標(biāo)緊密相關(guān)，各項(xiàng)支出均應(yīng)為完成項(xiàng)目研究內(nèi)容所必需。避免列入與項(xiàng)目無關(guān)的開支。2.政策相符性原則：預(yù)算編制必須嚴(yán)格遵守國家及地方相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、科研經(jīng)費(fèi)管理辦法以及項(xiàng)目依托單位的財(cái)務(wù)管理制度。3.經(jīng)濟(jì)合理性原則：在滿足項(xiàng)目需求的前提下，應(yīng)本著勤儉節(jié)約、提高資金使用效益的原則進(jìn)行預(yù)算編制，對各項(xiàng)支出進(jìn)行充分的可行性論證和成本效益分析。（二）預(yù)算編制方法與要點(diǎn)1.全面梳理研究內(nèi)容與任務(wù)：將項(xiàng)目研究目標(biāo)分解為具體的研究任務(wù)，根據(jù)任務(wù)需求測算所需資源，進(jìn)而細(xì)化各項(xiàng)支出預(yù)算。2.細(xì)化預(yù)算科目：按照國家及項(xiàng)目主管部門規(guī)定的預(yù)算科目進(jìn)行編制，如人員費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、測試化驗(yàn)加工費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國際合作與交流費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、其他支出等。每個(gè)科目都應(yīng)明確測算依據(jù)、數(shù)量、單價(jià)和總額。3.充分調(diào)研與詢價(jià)：對于設(shè)備購置、大宗材料采購、測試化驗(yàn)加工等大額支出，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和多方詢價(jià)，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合理性。4.合理分?jǐn)傞g接費(fèi)用：如項(xiàng)目預(yù)算中包含間接費(fèi)用（管理費(fèi)等），應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定的比例和計(jì)算基數(shù)準(zhǔn)確計(jì)提，并確保其用于補(bǔ)償項(xiàng)目依托單位為項(xiàng)目實(shí)施所發(fā)生的管理成本和公共服務(wù)支出。5.預(yù)算說明的規(guī)范性：預(yù)算編制完成后，需附詳細(xì)的預(yù)算編制說明，對各項(xiàng)支出的測算依據(jù)、方法、合理性進(jìn)行闡述，必要時(shí)提供相關(guān)證明材料。（三）預(yù)算評審與審批預(yù)算編制完成后，需按照項(xiàng)目申報(bào)要求提交至項(xiàng)目主管部門或依托單位科研管理部門進(jìn)行形式審查和專家評審。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)積極配合評審，根據(jù)評審意見對預(yù)算進(jìn)行修改完善，直至通過審批。獲批的預(yù)算是項(xiàng)目資金使用的重要依據(jù)，原則上不得隨意調(diào)整。二、資金的日常管理與使用項(xiàng)目資金一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及依托單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用。（一）賬戶管理與資金撥付1.?？顚Ｓ茫嚎蒲许?xiàng)目資金應(yīng)設(shè)立專門賬戶進(jìn)行管理，或在單位統(tǒng)一核算體系中單獨(dú)核算，確保?？顚Ｓ?，不得與其他資金混用。2.規(guī)范撥付：根據(jù)項(xiàng)目合同或任務(wù)書約定的付款進(jìn)度和條件，及時(shí)辦理資金撥付手續(xù)。對于合作研究項(xiàng)目，應(yīng)按照合作協(xié)議約定的方式和金額向合作單位撥付資金，并加強(qiáng)對合作單位資金使用情況的監(jiān)督。（二）支出審批與報(bào)銷1.建立健全審批流程：項(xiàng)目依托單位應(yīng)建立健全科研項(xiàng)目資金支出審批制度，明確各層級審批權(quán)限和責(zé)任。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對資金支出的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性負(fù)直接責(zé)任。2.嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證：所有報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，且與項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)容相符。常見的報(bào)銷憑證包括發(fā)票、財(cái)政票據(jù)、支付憑證、驗(yàn)收單、合同協(xié)議等。財(cái)務(wù)部門及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格審核憑證的完整性、合規(guī)性。3.規(guī)范報(bào)銷手續(xù)：科研人員應(yīng)按照單位規(guī)定的報(bào)銷流程和時(shí)限辦理報(bào)銷手續(xù)，如實(shí)填寫報(bào)銷單，注明支出事由、預(yù)算科目、金額等信息，并附上必要的原始憑證。（三）主要支出科目使用規(guī)范1.人員費(fèi)：指直接參加項(xiàng)目研究的科研人員的勞務(wù)性費(fèi)用。通常包括工資性支出、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等。應(yīng)嚴(yán)格按照國家及單位規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍發(fā)放，不得擅自擴(kuò)大發(fā)放對象或提高發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)禁在人員費(fèi)中列支應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的費(fèi)用。2.設(shè)備費(fèi)：指項(xiàng)目研究過程中購置或試制專用儀器設(shè)備，對現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行升級改造，以及租賃外單位儀器設(shè)備而發(fā)生的費(fèi)用。購置大型儀器設(shè)備應(yīng)進(jìn)行可行性論證和招標(biāo)采購；鼓勵(lì)共享、租賃和試制儀器設(shè)備，避免重復(fù)購置。設(shè)備購置后應(yīng)及時(shí)辦理入庫、登記手續(xù)，納入單位固定資產(chǎn)管理。3.材料費(fèi)：指項(xiàng)目研究過程中消耗的各種原材料、輔助材料、低值易耗品等的采購及運(yùn)輸、裝卸、整理等費(fèi)用。應(yīng)按需采購，建立出入庫登記制度，加強(qiáng)管理，避免浪費(fèi)和流失。4.測試化驗(yàn)加工費(fèi)：指項(xiàng)目研究過程中委托外單位（包括依托單位內(nèi)部獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算單位）進(jìn)行的檢驗(yàn)、測試、化驗(yàn)、加工、計(jì)算、繪圖等所發(fā)生的費(fèi)用。應(yīng)簽訂正式合同或協(xié)議，明確測試化驗(yàn)加工的內(nèi)容、數(shù)量、質(zhì)量要求、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)算方式。5.差旅費(fèi)：指項(xiàng)目研究過程中開展科學(xué)實(shí)驗(yàn)（試驗(yàn)）、科學(xué)考察、業(yè)務(wù)調(diào)研、學(xué)術(shù)交流等活動(dòng)所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家及單位關(guān)于差旅費(fèi)管理的規(guī)定，從嚴(yán)控制出差人數(shù)、次數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)，憑合規(guī)票據(jù)報(bào)銷。6.會(huì)議費(fèi)：指項(xiàng)目研究過程中為組織開展學(xué)術(shù)研討、咨詢以及協(xié)調(diào)項(xiàng)目等活動(dòng)而發(fā)生的會(huì)議費(fèi)用。應(yīng)按照“精簡、高效、節(jié)約”的原則舉辦會(huì)議，嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模、會(huì)期、參會(huì)人數(shù)和會(huì)議經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷需附會(huì)議通知、議程、參會(huì)人員簽到表、費(fèi)用明細(xì)清單等證明材料。7.國際合作與交流費(fèi)：指項(xiàng)目研究過程中項(xiàng)目研究人員出國及赴港澳臺地區(qū)、外國專家來華及港澳臺專家來內(nèi)地開展學(xué)術(shù)合作與交流所發(fā)生的費(fèi)用。應(yīng)嚴(yán)格遵守國家外事管理規(guī)定，提前辦理審批手續(xù)，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)參照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。8.勞務(wù)費(fèi)：指項(xiàng)目研究過程中支付給參與項(xiàng)目的研究生、博士后、訪問學(xué)者以及項(xiàng)目聘用的研究人員、科研輔助人員等的勞務(wù)性費(fèi)用，以及支付給臨時(shí)聘請的咨詢專家的費(fèi)用（專家咨詢費(fèi)另有規(guī)定的除外）。勞務(wù)費(fèi)發(fā)放應(yīng)符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，簽訂勞務(wù)協(xié)議，通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，嚴(yán)禁現(xiàn)金發(fā)放。9.專家咨詢費(fèi)：指項(xiàng)目研究過程中支付給臨時(shí)聘請的咨詢專家的費(fèi)用。應(yīng)按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。咨詢活動(dòng)應(yīng)有記錄，專家咨詢費(fèi)原則上通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。10.出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)：指項(xiàng)目研究過程中需要支付的出版費(fèi)、資料費(fèi)、專用軟件購買費(fèi)、文獻(xiàn)檢索費(fèi)、專利申請及其他知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)等費(fèi)用。購買軟件應(yīng)注意知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)，專利申請等應(yīng)及時(shí)辦理。11.其他支出：指除上述費(fèi)用之外，與項(xiàng)目研究直接相關(guān)的其他必要支出。此類支出應(yīng)在預(yù)算中單獨(dú)列示，并有充分的理由和依據(jù)，不得列支與項(xiàng)目研究無關(guān)的費(fèi)用。（四）嚴(yán)禁行為與特殊規(guī)定1.嚴(yán)禁截留、擠占、挪用、貪污、套取科研項(xiàng)目資金。2.嚴(yán)禁虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、虛列支出、使用虛假票據(jù)套取資金。3.嚴(yán)禁超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支費(fèi)用。4.嚴(yán)禁在科研經(jīng)費(fèi)中列支應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的家庭消費(fèi)、罰款、捐款、贊助等費(fèi)用。5.嚴(yán)禁以任何形式從科研經(jīng)費(fèi)中謀取私利。6.嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度和政府采購制度。對于規(guī)定范圍內(nèi)的支出，應(yīng)使用公務(wù)卡或通過政府采購方式結(jié)算。三、監(jiān)督與審計(jì)科研項(xiàng)目資金的監(jiān)督與審計(jì)是確保資金安全、合規(guī)使用的重要保障。（一）日常監(jiān)督項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對項(xiàng)目資金使用的日常管理和監(jiān)督，定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正問題。項(xiàng)目依托單位科研管理部門、財(cái)務(wù)部門應(yīng)履行好管理和監(jiān)督職責(zé)，對項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行不定期檢查和指導(dǎo)。（二）中期檢查與審計(jì)根據(jù)項(xiàng)目主管部門要求或單位內(nèi)部管理規(guī)定，項(xiàng)目在實(shí)施過程中可能會(huì)接受中期財(cái)務(wù)檢查或?qū)徲?jì)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)積極配合，準(zhǔn)備好相關(guān)財(cái)務(wù)資料，如實(shí)反映情況。（三）結(jié)題審計(jì)與驗(yàn)收項(xiàng)目完成后，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)決算，并接受結(jié)題審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用的合規(guī)性、真實(shí)性、效益性等。通過審計(jì)后，方可進(jìn)行項(xiàng)目驗(yàn)收。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)整改。四、結(jié)題與結(jié)賬（一）財(cái)務(wù)決算項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門，根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算、實(shí)際支出情況以及相關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)告。決算報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映項(xiàng)目資金的收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。（二）資產(chǎn)處置項(xiàng)目實(shí)施過程中形成的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，應(yīng)按照國家及單位有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和處置。如需處置，應(yīng)履行相應(yīng)的審批程序。（三）結(jié)余資金處理項(xiàng)目結(jié)題后，應(yīng)及時(shí)清理賬目，核實(shí)結(jié)余資金。結(jié)余資金的處理應(yīng)嚴(yán)格按照國家及項(xiàng)目主管部門的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，結(jié)余資金可能由依托單位按規(guī)定統(tǒng)籌用于科研活動(dòng)，或按要求上繳。五、科研經(jīng)費(fèi)管理的責(zé)任（一）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人責(zé)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是科研項(xiàng)目資金使用和管理的第一責(zé)任人，對資金使用的合規(guī)性、真實(shí)性、有效性負(fù)直接責(zé)任。應(yīng)熟悉并嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，科學(xué)編制預(yù)算，規(guī)范辦理支出，主動(dòng)接受監(jiān)督檢查，按要求報(bào)送財(cái)務(wù)信息，確保項(xiàng)目資金安全高效使用。（二）依托單位責(zé)任項(xiàng)目依托單位對本單位科研項(xiàng)目資金管理負(fù)主體責(zé)任。應(yīng)建立健全內(nèi)部科研經(jīng)費(fèi)管理制度，完善內(nèi)控機(jī)制，加強(qiáng)對項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的培訓(xùn)和指導(dǎo)，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷流程，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，確保科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)范有序。（三）財(cái)務(wù)部門責(zé)任財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目資金的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理服務(wù)，指導(dǎo)和協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人做好預(yù)算編制、支出報(bào)銷等工作，對原始憑證的合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核，監(jiān)督資金使用情況，配合做好審計(jì)、檢查等工作。六、常見問題與風(fēng)險(xiǎn)防范1.預(yù)算編制不科學(xué)：表現(xiàn)為預(yù)算與研究內(nèi)容脫節(jié)、科目設(shè)置不合理、測算依據(jù)不充分等。防范措施：加強(qiáng)預(yù)算編制培訓(xùn)，深入理解研究任務(wù)，充分調(diào)研，細(xì)化測算。2.票據(jù)不合規(guī)：表現(xiàn)為使用虛假發(fā)票、發(fā)票要素不全、發(fā)票與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不符等。防范措施：增強(qiáng)票據(jù)合規(guī)意識，對大額或可疑發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)，財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格審核。3.超范圍超標(biāo)準(zhǔn)支出：如違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼、超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)等。防范措施：加強(qiáng)政策學(xué)習(xí)，嚴(yán)格執(zhí)行開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化審批把關(guān)。4.結(jié)題不結(jié)賬：項(xiàng)目結(jié)題后長期不辦理財(cái)務(wù)結(jié)賬手續(xù)，影響資金規(guī)范管理。防范措施：建立健全結(jié)題結(jié)賬制度，明確時(shí)限要求，加強(qiáng)督促。5.科研誠信風(fēng)險(xiǎn)：任何形式的虛報(bào)冒領(lǐng)、挪用