企業(yè)內(nèi)審流程與檢查表全面覆蓋版引言企業(yè)內(nèi)部審計作為風險防控、合規(guī)管理及流程優(yōu)化的重要手段，通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的檢查與評估，幫助識別管理漏洞、提升運營效率。本工具模板類內(nèi)容整合了內(nèi)審全流程操作指南、實用工具模板及關鍵注意事項，旨在為企業(yè)內(nèi)審人員提供標準化、可落地的執(zhí)行框架，保證內(nèi)審工作覆蓋核心領域、聚焦關鍵環(huán)節(jié)，實現(xiàn)“以審促改、以改提效”的目標。一、內(nèi)審在企業(yè)管理中的核心應用場景內(nèi)審工作需結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略重點與管理痛點，在以下場景中發(fā)揮核心價值：（一）常規(guī)年度合規(guī)審計每年末或年初，圍繞企業(yè)ISO體系、內(nèi)控制度、行業(yè)監(jiān)管要求（如財務、稅務、安全生產(chǎn)等），對各部門制度執(zhí)行情況進行全面檢查，保證經(jīng)營活動符合法律法規(guī)及內(nèi)部規(guī)范。例如檢查財務部門費用報銷流程是否嚴格遵循《企業(yè)財務管理制度》，采購部門招投標環(huán)節(jié)是否符合《招投標管理辦法》等。（二）專項風險排查針對特定風險領域（如數(shù)據(jù)安全、供應鏈中斷、關聯(lián)方交易等）開展深度審計。例如當企業(yè)啟動數(shù)字化轉(zhuǎn)型時，對數(shù)據(jù)存儲、權(quán)限管理、應急恢復等環(huán)節(jié)進行專項檢查，識別數(shù)據(jù)泄露風險；或疫情期間對供應鏈供應商資質(zhì)、庫存周轉(zhuǎn)情況進行排查，保障供應鏈穩(wěn)定。（三）流程優(yōu)化診斷當某業(yè)務部門出現(xiàn)效率低下、成本過高問題時，通過內(nèi)審梳理流程節(jié)點、分析瓶頸環(huán)節(jié)。例如針對“客戶投訴處理流程超時”問題，內(nèi)審團隊從投訴接收、分派、處理、反饋全流程入手，檢查是否存在職責不清、流程冗余等問題，提出優(yōu)化建議。（四）問題整改驗證對前期審計發(fā)覺的問題（如上次內(nèi)審中“固定資產(chǎn)盤點不及時”），在整改期限后進行跟蹤檢查，確認問題是否徹底解決、措施是否有效，避免“屢審屢犯”。例如要求行政部門提供固定資產(chǎn)盤點記錄及新增資產(chǎn)登記臺賬，核對整改落實情況。（五）并購盡職輔助在企業(yè)并購前，對目標企業(yè)的財務狀況、法律合規(guī)、資產(chǎn)質(zhì)量等進行審計，為決策提供依據(jù)。例如檢查目標企業(yè)是否存在未披露的債務、訴訟風險，或資產(chǎn)賬實不符問題，降低并購風險。二、內(nèi)審全流程操作指南內(nèi)審工作需遵循“準備-實施-報告-整改”的閉環(huán)流程，保證每個環(huán)節(jié)規(guī)范、可控。（一）審前準備：奠定堅實基礎明確審核目標與范圍與企業(yè)管理層（如總經(jīng)理、分管副總）溝通，結(jié)合年度經(jīng)營重點，確定本次內(nèi)審的核心目標（如“評估采購流程合規(guī)性”“檢查安全生產(chǎn)制度執(zhí)行情況”）。定義審核范圍，明確納入檢查的部門（如采購部、生產(chǎn)部、財務部）、業(yè)務環(huán)節(jié)（如供應商選擇、合同簽訂、付款審批）及時間范圍（如2024年1-6月）。制定審核計劃編制《企業(yè)年度內(nèi)審計劃表》（模板見第三部分），內(nèi)容需包括：審核項目、審核目的、范圍、時間安排、審核組成員、依據(jù)文件（如《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《ISO9001質(zhì)量管理體系》等）。計劃需提前5-10個工作日報送管理層審批，保證資源支持（如人員協(xié)調(diào)、部門配合）。組建審核團隊選擇具備專業(yè)能力（如財務、法律、行業(yè)知識）且獨立于被審核部門的成員，避免“自己審自己”。例如審核采購流程時，團隊成員可包括審計主管、財務專員、法務專員*（如涉及合同審核）。明確分工：1名組長（負責統(tǒng)籌協(xié)調(diào)）、若干組員（負責資料檢查、現(xiàn)場訪談、證據(jù)收集）。收集基礎資料向被審核部門索取相關制度文件（如《采購管理辦法》《安全生產(chǎn)操作規(guī)程》）、流程記錄（如采購合同、付款憑證、安全檢查記錄）、上期審計報告及整改記錄等，提前熟悉業(yè)務背景。（二）現(xiàn)場實施：精準把控關鍵環(huán)節(jié)召開首次會議審核開始前，與被審核部門負責人（如采購部經(jīng)理*）、關鍵崗位人員召開首次會議，說明審核目的、范圍、流程及時間安排，明確雙方職責，消除部門疑慮。實施現(xiàn)場檢查資料審查：對照制度文件，抽查業(yè)務記錄的完整性、準確性。例如檢查采購合同是否包含“質(zhì)量條款”“違約責任”，付款憑證是否有“三級審批”簽字?，F(xiàn)場觀察：到業(yè)務現(xiàn)場（如生產(chǎn)車間、倉庫）查看實際操作是否符合規(guī)范。例如觀察生產(chǎn)人員是否按安全規(guī)程操作設備，倉庫物料堆放是否符合“三區(qū)管理”（合格區(qū)、不合格區(qū)、待檢區(qū)）。人員訪談：與部門負責人、崗位員工進行結(jié)構(gòu)化訪談，知曉流程執(zhí)行中的難點及問題。例如訪談采購員：“供應商選擇時，如何進行資質(zhì)審核？是否有記錄？”訪談車間主任：“安全生產(chǎn)培訓多久開展一次？員工培訓效果如何驗證？”記錄審核發(fā)覺使用《部門管理流程檢查表》（模板見第三部分）記錄發(fā)覺的問題，需明確：問題描述（如“2024年3月采購合同未附供應商資質(zhì)復印件”）、違反條款（如《采購管理辦法》第5.2條）、證據(jù)來源（如合同編號：CG20240301）。對問題進行初步分類，如“合規(guī)性問題”“流程漏洞”“執(zhí)行不到位”等，便于后續(xù)分析。與被審核部門溝通現(xiàn)場檢查結(jié)束后，與部門負責人溝通審核發(fā)覺，確認問題事實，避免誤解。例如向采購部經(jīng)理*出示“合同未附資質(zhì)”的證據(jù)，確認是否屬遺漏，并聽取部門解釋（如“緊急采購未及時補充，事后已補交”）。（三）報告編制：客觀呈現(xiàn)審核結(jié)果整理審核發(fā)覺匯總所有問題，分析根本原因。例如“合同未附資質(zhì)”的根本原因可能是“采購流程中缺少‘資質(zhì)審核必查’環(huán)節(jié)，且未設置復核機制”。對問題進行風險評級（高、中、低），結(jié)合發(fā)生頻率、影響范圍、潛在損失確定優(yōu)先級。例如“未按安全規(guī)程操作設備”評為“高風險”，可能導致安全及人員傷亡。編制內(nèi)審報告按《內(nèi)審報告（標準模板）》（模板見第三部分）撰寫報告，內(nèi)容包括：審核概況（目的、范圍、時間）、審核發(fā)覺（問題描述、風險評級、原因分析）、整改建議（具體、可操作，如“修訂《采購管理辦法》，增加‘合同簽訂前必須附供應商資質(zhì)復印件’條款，由法務部審核后發(fā)布”）。報告需語言客觀、數(shù)據(jù)準確，避免主觀臆斷，引用問題需標注證據(jù)來源（如“抽查10份合同，其中2份未附資質(zhì)，見附件1”）。報告審批與發(fā)布報稿經(jīng)審核組長、管理層（如總經(jīng)理）審批后，正式發(fā)布給被審核部門及相關部門，明確整改時限（一般15-30個工作日）。（四）整改跟蹤：保證問題閉環(huán)管理制定整改計劃被審核部門收到報告后，5個工作日內(nèi)提交《內(nèi)審發(fā)覺問題及整改跟蹤表》（模板見第三部分），內(nèi)容包括：問題描述、整改措施、責任人、完成時限、驗證方式。例如針對“合同未附資質(zhì)”，整改措施為“修訂采購流程，增加資質(zhì)審核環(huán)節(jié)”，責任人為采購部經(jīng)理*，完成時限為2024年9月30日。跟蹤整改進度審計組通過定期（每周）溝通、現(xiàn)場檢查等方式，跟蹤整改落實情況。例如每周向采購部經(jīng)理*知曉流程修訂進度，檢查新流程是否執(zhí)行（如抽查9月份新簽合同是否附資質(zhì)）。驗證整改效果整改期限后，審計組對整改結(jié)果進行驗證，確認問題是否解決、措施是否有效。例如檢查“修訂后的采購流程”是否落地，新簽合同100%附資質(zhì)；或通過員工訪談，確認“安全培訓”是否開展，員工是否能正確回答安全操作要點。驗證通過后，在《整改跟蹤表》中標注“已完成”；未通過的，要求重新制定整改計劃并延長時限。三、實用工具模板（一）企業(yè)年度內(nèi)審計劃表序號審核項目審核目的審核范圍時間安排審核組成員依據(jù)文件1采購流程合規(guī)審計評估采購流程是否符合內(nèi)控要求采購部2024年1-6月采購活動2024年7月1-10日審計主管、財務專員、法務專員*《采購管理辦法》《招投標法》2安全生產(chǎn)制度檢查檢查安全生產(chǎn)制度執(zhí)行情況生產(chǎn)部、倉儲部2024年8月15-25日審計主管、安全工程師《安全生產(chǎn)法》《企業(yè)安全管理制度》3財務報銷流程審計核查費用報銷是否符合財務制度財務部、各部門報銷記錄2024年9月5-15日審計主管、財務專員《企業(yè)財務管理制度》（二）部門管理流程檢查表（通用模板）檢查部門：__________檢查時間：__________檢查人：__________檢查項目檢查內(nèi)容（依據(jù)制度條款）檢查方法發(fā)覺問題描述（具體、可追溯）是否符合備注采購流程-供應商選擇《采購管理辦法》第4.1條：供應商需提供營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書抽查3份供應商檔案，核對資質(zhì)文件供應商A（編號：GY001）資質(zhì)證書過期（有效期至2023年12月），未更新否見附件2安全生產(chǎn)-設備操作《安全管理制度》第6.2條：操作設備需持證上崗現(xiàn)場觀察5名操作人員，檢查操作證操作員*未攜帶操作證，無法驗證資質(zhì)否訪談記錄財務報銷-審批流程《財務管理制度》第3.3條：報銷需經(jīng)“部門經(jīng)理-財務-副總”三級審批抽查5筆報銷憑證，檢查簽字2024年5月報銷單（編號：FX20240501）缺少財務經(jīng)理簽字否憑證復印件（三）內(nèi)審發(fā)覺問題及整改跟蹤表被審核部門：__________報告編號：__________提交日期：__________序號問題描述風險評級整改措施責任人完成時限整改狀態(tài)驗證方式驗證結(jié)果1供應商A資質(zhì)證書過期未更新中1.更新供應商資質(zhì)；2.建立“資質(zhì)到期前1個月提醒”機制采購部經(jīng)理*2024年8月31日進行中抽查供應商檔案及提醒記錄待驗證2操作員*未持證上崗高1.立即停止無證操作；2.組織培訓，考試合格后上崗生產(chǎn)部經(jīng)理*2024年7月20日已完成檢查操作證及培訓記錄已驗證3報銷單缺少財務經(jīng)理簽字低加強財務審核，對未簽字單據(jù)退回重審財務經(jīng)理*2024年7月15日已完成抽查7月后報銷憑證已驗證（四）內(nèi)審報告（標準模板）報告編號：__________審核日期：__________審核組長：__________一、審核概況審核目的：評估采購流程合規(guī)性，識別風險并推動整改。審核范圍：采購部2024年1-6月采購活動，包括供應商選擇、合同簽訂、付款審批等環(huán)節(jié)。審核依據(jù)：《采購管理辦法》《招投標法》及企業(yè)相關制度。審核組成員：審計主管、財務專員、法務專員*。二、審核發(fā)覺（一）合規(guī)性問題（高風險）問題描述：抽查10份供應商檔案，其中2份（供應商A、供應商B）資質(zhì)證書過期（供應商A過期3個月，供應商B過期1個月），仍參與采購活動。違反條款：《采購管理辦法》第4.1條“供應商資質(zhì)需在有效期內(nèi)，定期更新”。原因分析：未建立供應商資質(zhì)動態(tài)管理機制，采購員未定期核查資質(zhì)更新情況。（二）流程漏洞（中風險）問題描述：5筆采購合同中，3份未明確“質(zhì)量驗收標準”，僅約定“按樣品驗收”，存在質(zhì)量糾紛風險。違反條款：《采購管理辦法》第5.3條“合同需包含質(zhì)量標準、驗收方法及違約責任”。原因分析：法務部未對合同條款進行強制審核，采購員對合同細節(jié)把控不嚴。三、整改建議供應商資質(zhì)管理：采購部需在7月31日前完成所有供應商資質(zhì)更新，并建立“資質(zhì)到期前1個月自動提醒”臺賬，由專人負責跟蹤，審計組將在8月底復查。合同條款規(guī)范：法務部牽頭修訂《合同模板》，增加“質(zhì)量驗收標準”必填項，8月15日前完成修訂并組織采購部培訓，保證新合同100%符合要求。四、結(jié)論本次內(nèi)審發(fā)覺采購流程存在合規(guī)性及流程漏洞，需按上述建議整改。整改完成后，采購流程合規(guī)性預計將提升90%，有效降低采購風險。報告簽發(fā)：總經(jīng)理*被審核部門確認：采購部經(jīng)理*日期：__________四、提升內(nèi)審效能的注意事項（一）堅持獨立客觀原則內(nèi)審團隊需獨立于被審核部門，直接向管理層（如審計委員會、總經(jīng)理）匯報，避免受到部門利益干擾。審核過程中，以事實為依據(jù)，以制度為準繩，不偏袒、不敷衍，保證結(jié)果客觀公正。（二）注重溝通協(xié)作審前溝通：提前與被審核部門說明審核目的，避免“突然襲擊”，爭取部門配合。審中溝通：發(fā)覺問題及時與部門負責人溝通，確認事實，避免因信息不對稱導致誤判。審后溝通：報告發(fā)布后，與部門共同分析問題原因，協(xié)助制定整改方案，而非單純“追責”。（三）強化證據(jù)鏈支撐審核發(fā)覺需有充分證據(jù)支持，包括書面記錄（合同、憑證