2025晉能控股集團有限公司審計事務中心和法律事務中心內(nèi)部招聘54人（山西）考試參考試題及答案解析畢業(yè)院校：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.審計工作發(fā)現(xiàn)某部門存在違規(guī)使用資金的情況，審計人員應當如何處理（）A.直接要求該部門停止使用資金B(yǎng).將問題記錄下來，不上報C.將審計發(fā)現(xiàn)的問題及時向領(lǐng)導匯報，并提出處理建議D.與該部門負責人私下協(xié)商解決答案：C解析：審計人員的職責是監(jiān)督資金使用情況，發(fā)現(xiàn)問題后應及時向領(lǐng)導匯報，以便領(lǐng)導采取相應措施。直接要求停止使用資金可能影響正常工作，不上報則失職，私下協(xié)商無法保證問題得到根本解決。2.在法律事務中心工作，處理合同糾紛時，首先要做的是什么（）A.要求雙方立即停止履行合同B.調(diào)查合同簽訂時的具體情況C.立即起訴對方D.與對方當事人私下和解答案：B解析：處理合同糾紛需要先了解合同簽訂時的具體情況，包括合同條款、履行情況等，才能判斷糾紛的性質(zhì)和解決思路。要求雙方停止履行合同、立即起訴或私下和解都可能在事實不清的情況下導致錯誤決策。3.內(nèi)部控制制度的主要目的是什么（）A.規(guī)范員工行為B.提高工作效率C.防范和減少風險D.加強對員工的監(jiān)督答案：C解析：內(nèi)部控制制度的主要目的是通過一系列控制措施，防范和減少企業(yè)運營中的各種風險，保障企業(yè)資產(chǎn)安全、財務信息真實完整等。規(guī)范員工行為、提高工作效率和加強對員工的監(jiān)督都是內(nèi)部控制制度的輔助目的。4.審計報告應當包括哪些內(nèi)容（）A.審計依據(jù)、審計范圍、審計過程B.審計發(fā)現(xiàn)的問題、被審計單位的整改情況C.審計結(jié)論、審計建議D.以上所有內(nèi)容答案：D解析：一份完整的審計報告應當包括審計依據(jù)、審計范圍、審計過程、審計發(fā)現(xiàn)的問題、被審計單位的整改情況、審計結(jié)論和審計建議等內(nèi)容，以便全面反映審計工作結(jié)果。5.法律事務中心在處理勞動爭議時，應當遵循什么原則（）A.以保護企業(yè)利益為主B.以保護員工利益為主C.公平、公正、合法D.快速解決爭議答案：C解析：法律事務中心在處理勞動爭議時應當遵循公平、公正、合法的原則，既要維護企業(yè)合法權(quán)益，也要保障員工合法權(quán)益，確保爭議處理結(jié)果合法合理。6.財務報表審計的主要目的是什么（）A.驗證財務報表是否真實完整B.提高企業(yè)財務管理水平C.督促企業(yè)加強內(nèi)部控制D.幫助企業(yè)融資答案：A解析：財務報表審計的主要目的是通過審計程序，對財務報表的合法性、公允性發(fā)表審計意見，驗證財務報表是否真實完整，以便報表使用者做出正確決策。7.內(nèi)部審計機構(gòu)應當獨立于哪些部門（）A.財務部門B.經(jīng)營部門C.人事部門D.以上所有部門答案：D解析：內(nèi)部審計機構(gòu)應當獨立于財務、經(jīng)營、人事等所有部門，以保證審計工作的客觀性和公正性，避免受到其他部門的影響。8.在法律事務中心工作，起草法律文書應當注意什么（）A.語言要簡潔明了B.條款要齊全C.符合法律規(guī)定D.以上所有內(nèi)容答案：D解析：起草法律文書應當注意語言簡潔明了、條款齊全、符合法律規(guī)定等內(nèi)容，以保證法律文書的質(zhì)量和效力。9.審計人員執(zhí)行審計程序時，應當如何保證審計質(zhì)量（）A.嚴格執(zhí)行審計標準B.充分利用審計證據(jù)C.保持審計獨立性D.以上所有內(nèi)容答案：D解析：審計人員執(zhí)行審計程序時，應當嚴格執(zhí)行審計標準、充分利用審計證據(jù)、保持審計獨立性，才能保證審計質(zhì)量，發(fā)表恰當?shù)膶徲嬕庖姟?0.法律事務中心在提供法律咨詢服務時，應當注意什么（）A.準確解答咨詢問題B.遵守職業(yè)道德C.保護客戶隱私D.以上所有內(nèi)容答案：D解析：法律事務中心在提供法律咨詢服務時，應當準確解答咨詢問題、遵守職業(yè)道德、保護客戶隱私，才能贏得客戶的信任和滿意。11.審計人員在進行審計時，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應當如何處理（）A.根據(jù)被審計單位的要求，不披露該錯報B.將該錯報記入審計工作底稿，但不報告給領(lǐng)導C.立即報告給被審計單位負責人，要求其糾正D.按照審計準則的規(guī)定，確定是否需要出具非無保留意見的審計報告答案：D解析：審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，需要根據(jù)審計準則的規(guī)定，評估錯報的嚴重程度及其對財務報表的影響，確定是否需要出具非無保留意見的審計報告。是否立即報告給被審計單位負責人以及如何處理取決于錯報的具體情況，但最終是否出具非無保留意見的報告是關(guān)鍵。簡單記錄或根據(jù)要求不披露都違反了審計準則，無法保證審計質(zhì)量。12.法律事務中心在審核一份合同草案時，發(fā)現(xiàn)其中存在多處法律條款表述不清，應當如何處理（）A.直接要求對方修改所有條款B.建議對方參考其他類似合同進行修改C.出具書面意見，說明條款不清可能帶來的法律風險，并提出修改建議D.忽略條款不清的問題，盡快完成審核答案：C解析：法律事務中心在審核合同草案時，發(fā)現(xiàn)條款表述不清，應當出具書面意見，明確指出條款不清可能帶來的法律風險，并針對性地提出修改建議。直接要求對方修改所有條款可能不合理，建議對方參考其他合同作用有限，忽略問題則會埋下法律隱患。13.內(nèi)部控制評價報告中，對于內(nèi)部控制缺陷的描述應當包含哪些要素（）A.缺陷的性質(zhì)、發(fā)生的頻率B.缺陷的具體表現(xiàn)、產(chǎn)生的原因C.缺陷可能導致的后果、評價人員建議D.以上所有要素答案：D解析：為了清晰地反映內(nèi)部控制缺陷的情況，內(nèi)部控制評價報告中對缺陷的描述應當包括缺陷的具體表現(xiàn)、產(chǎn)生的原因、可能導致的后果以及評價人員針對缺陷提出的建議等要素，以便被評價單位能夠充分了解缺陷情況并采取改進措施。14.審計工作底稿應當如何管理（）A.由審計人員個人隨意保管B.按照規(guī)定進行編號、歸檔，并指定專人保管C.只需要保管電子版本的底稿D.保管期限由審計人員自行決定答案：B解析：審計工作底稿是審計證據(jù)的重要載體，也是審計工作的記錄和依據(jù)。應當按照規(guī)定對工作底稿進行編號、歸檔，并指定專人負責保管，確保其完整性、安全性和可追溯性。個人隨意保管、只保留電子版本或自行決定保管期限都違反了相關(guān)規(guī)定。15.在處理勞動爭議時，法律事務中心的工作人員應當如何收集證據(jù)（）A.只收集對客戶有利的證據(jù)B.通過合法手段收集能夠證明事實真相的證據(jù)C.委托第三方機構(gòu)代為收集證據(jù)D.收集所有能找到的證據(jù)，不考慮合法性答案：B解析：在處理勞動爭議時，法律事務中心的工作人員應當通過合法手段收集能夠證明事實真相的證據(jù)，例如書證、證人證言、勞動記錄等。只收集對客戶有利的證據(jù)、非法收集證據(jù)或委托第三方收集證據(jù)都可能違反法律規(guī)定，影響證據(jù)的效力。16.審計人員執(zhí)行分析性復核程序時，主要目的是什么（）A.獲取詳細的審計證據(jù)B.識別可能存在錯報的領(lǐng)域C.直接確認是否存在錯報D.評估內(nèi)部控制的有效性答案：B解析：分析性復核程序是通過分析不同財務數(shù)據(jù)之間關(guān)系或與預期數(shù)據(jù)比較，識別可能存在錯報的領(lǐng)域。它不能獲取詳細審計證據(jù)，也不能直接確認錯報是否存在，更不是評估內(nèi)部控制有效性的主要手段。17.內(nèi)部控制自我評價報告中，對于控制措施有效性的評價應當基于什么（）A.控制措施的設(shè)計是否合理B.控制措施是否得到執(zhí)行C.控制措施執(zhí)行的結(jié)果是否達到預期目標D.以上所有因素答案：D解析：評價控制措施有效性需要綜合考慮多個因素。首先看控制措施的設(shè)計是否合理，其次要檢查控制措施是否得到執(zhí)行，最后要評估控制措施執(zhí)行的結(jié)果是否達到了預期的控制目標。只考慮設(shè)計或執(zhí)行單一環(huán)節(jié)都無法全面評價控制效果。18.法律事務中心在為公司的投資項目提供法律咨詢時，應當重點關(guān)注哪些方面（）A.投資項目的市場前景B.投資項目涉及的法律法規(guī)風險C.投資項目的財務回報率D.投資項目的管理團隊答案：B解析：法律事務中心在提供法律咨詢時，主要職責是識別和評估投資項目涉及的法律法規(guī)風險，例如合規(guī)性風險、合同風險、知識產(chǎn)權(quán)風險等，并提出規(guī)避或應對風險的建議。市場前景、財務回報率和管理團隊雖然重要，但不是法律事務中心關(guān)注的重點。19.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應當如何處理（）A.視情況自行處理，無需上報B.將舞弊行為作為審計發(fā)現(xiàn)進行報告，并建議被審計單位采取措施C.只記錄舞弊行為，但不對外披露D.忽略該舞弊行為，繼續(xù)完成審計工作答案：B解析：審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應當將其作為重大審計發(fā)現(xiàn)進行報告，并根據(jù)舞弊的嚴重程度考慮出具非無保留意見的審計報告。同時，應當建議被審計單位采取措施處理舞弊行為，并追究相關(guān)責任人的責任。自行處理、忽略或僅記錄不報告都違反了審計職業(yè)道德和準則。20.內(nèi)部控制的目標主要包括哪些方面（）A.保證資產(chǎn)安全B.保證財務報告的可靠性C.提高經(jīng)營效率D.以上所有方面答案：D解析：內(nèi)部控制的目標是多方面的，主要包括保證資產(chǎn)安全、確保財務報告的可靠性、提高經(jīng)營效率以及促進法律法規(guī)的遵守。一個有效的內(nèi)部控制體系應當能夠?qū)崿F(xiàn)這些目標。二、多選題1.下列哪些屬于內(nèi)部控制的基本要素（）A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)控活動答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控活動。這些要素相互聯(lián)系、相互依存，共同構(gòu)成一個有效的內(nèi)部控制體系?？刂骗h(huán)境是基礎(chǔ)，風險評估是前提，控制活動是手段，信息與溝通是保障，監(jiān)控活動是關(guān)鍵。2.審計人員執(zhí)行審計程序時，可以使用哪些方法獲取審計證據(jù)（）A.檢查記錄或文件B.觀察特定過程或程序C.詢問被審計單位人員D.閱讀信息E.函證答案：ABCDE解析：審計證據(jù)的獲取方法多種多樣，包括檢查記錄或文件、觀察特定過程或程序、詢問被審計單位人員、閱讀信息、函證等。審計人員可以根據(jù)審計目標的具體要求，選擇適當?shù)姆椒ǐ@取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。3.法律事務中心在起草合同條款時，應當考慮哪些因素（）A.合同目的B.雙方權(quán)利義務C.法律規(guī)定D.行業(yè)慣例E.實際操作可行性答案：ABCDE解析：起草合同條款需要綜合考慮多個因素。首先明確合同目的，在此基礎(chǔ)上合理分配雙方的權(quán)利義務，條款內(nèi)容必須符合法律規(guī)定，可以參考行業(yè)慣例，同時也要考慮條款在實際操作中的可行性，確保合同條款清晰、完整、合法且具有可執(zhí)行性。4.內(nèi)部控制評價報告通常應當包括哪些內(nèi)容（）A.評價范圍B.評價標準C.評價方法D.內(nèi)部控制缺陷E.評價結(jié)論答案：ABCDE解析：一份完整的內(nèi)部控制評價報告應當包括評價范圍、評價標準、評價方法、內(nèi)部控制缺陷（包括重大缺陷）以及最終的評價結(jié)論等內(nèi)容。這些內(nèi)容能夠全面反映內(nèi)部控制評價工作的過程和結(jié)果，為被評價單位改進內(nèi)部控制提供依據(jù)。5.審計工作底稿應當具備哪些特征（）A.客觀性B.真實性C.完整性D.可追溯性E.秘密性答案：ABCD解析：審計工作底稿是審計證據(jù)的主要載體，也是審計工作的記錄和依據(jù)，因此應當具備客觀性、真實性、完整性和可追溯性。秘密性雖然也需要考慮，但不是工作底稿本身必須具備的特征，且其保管和使用有特定規(guī)定。6.處理勞動爭議的過程中，可能涉及哪些主體（）A.勞動者B.用人單位C.人力資源和社會保障部門D.勞動爭議仲裁委員會E.人民法院答案：ABCDE解析：勞動爭議的處理涉及多個主體。爭議雙方是勞動者和用人單位，處理過程中通常需要人力資源和社會保障部門進行調(diào)解或提供指導，勞動爭議仲裁委員會負責仲裁，對仲裁結(jié)果不服的還可以向人民法院提起訴訟。7.內(nèi)部控制的目標主要包括哪些方面（）A.保障資產(chǎn)安全B.提高經(jīng)營效率C.確保財務報告可靠性D.促進法律法規(guī)遵守E.優(yōu)化人力資源配置答案：ABCD解析：內(nèi)部控制的目標是多元化的，主要包括保障資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營效率、確保財務報告可靠性以及促進法律法規(guī)遵守。優(yōu)化人力資源配置雖然重要，但通常不是內(nèi)部控制的直接目標，而是通過有效的內(nèi)部控制間接實現(xiàn)。8.法律事務中心在為公司提供法律咨詢時，應當遵循哪些原則（）A.客觀性B.公正性C.保密性D.及時性E.專業(yè)性答案：ABCE解析：法律事務中心提供法律咨詢時，應當遵循客觀、公正、保密、專業(yè)的原則。及時性也很重要，但更側(cè)重于服務態(tài)度和效率，而前四項是法律咨詢的核心原則，關(guān)系到咨詢的質(zhì)量和效果。9.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在錯報時，需要考慮哪些因素（）A.錯報的性質(zhì)B.錯報的金額C.錯報的影響范圍D.錯報發(fā)生的頻率E.被審計單位對錯報的糾正情況答案：ABCE解析：審計人員發(fā)現(xiàn)錯報時，需要綜合考慮錯報的性質(zhì)、金額、影響范圍以及被審計單位對錯報的糾正情況等因素。錯報發(fā)生的頻率雖然也值得關(guān)注，但通常不是評估錯報嚴重程度的主要因素。10.內(nèi)部控制缺陷按照嚴重程度可以分為哪幾類（）A.一般缺陷B.重大缺陷C.嚴重缺陷D.重要缺陷E.輕微缺陷答案：AB解析：根據(jù)內(nèi)部控制評價的相關(guān)規(guī)定，內(nèi)部控制缺陷通常按照嚴重程度分為一般缺陷、重大缺陷（也稱為嚴重缺陷）兩類。有時為了更精細化管理，可能還會進一步細分，但一般和重大缺陷是核心分類。11.下列哪些屬于內(nèi)部控制措施的類型（）A.不相容職務分離B.授權(quán)批準C.對賬程序D.職務輪換E.定期盤點答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制措施類型多樣，主要包括不相容職務分離、授權(quán)批準、對賬程序、職責輪換、定期盤點等。這些措施通過不同的方式相互補充，共同構(gòu)成內(nèi)部控制體系，以實現(xiàn)控制目標。不相容職務分離旨在防止舞弊；授權(quán)批準確保業(yè)務活動按照規(guī)定進行；對賬程序用于核實賬實是否相符；職務輪換可以減少員工長期接觸某一崗位帶來的風險；定期盤點則是確保資產(chǎn)安全的重要手段。12.審計人員在進行審計時，應當如何處理審計中發(fā)現(xiàn)的舞弊跡象（）A.立即停止審計工作B.評估舞弊跡象的合理性C.將舞弊跡象記錄在審計工作底稿中D.評估舞弊對審計意見的影響E.必要時擴大審計范圍答案：BCDE解析：審計人員發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，應當首先將其記錄在審計工作底稿中，作為審計證據(jù)的一部分。然后，需要評估舞弊跡象的合理性，判斷其是否可能存在舞弊行為。接下來，要評估舞弊行為對財務報表可能產(chǎn)生的影響，以及由此對審計意見可能產(chǎn)生的影響。根據(jù)舞弊的嚴重程度和評估結(jié)果，審計人員還可能需要決定是否擴大審計范圍，以獲取更充分的審計證據(jù)。13.法律事務中心在審核公司對外投資合同草案時，應當重點關(guān)注哪些方面（）A.投資項目的可行性B.合同條款的公平性C.出資方式及比例D.投資項目的退出機制E.合同的合規(guī)性答案：BCDE解析：法律事務中心審核對外投資合同草案時，重點在于從法律角度評估合同內(nèi)容的合法合規(guī)性（E），確保出資方式及比例（C）明確且符合法律規(guī)定，關(guān)注合同中關(guān)于投資項目的退出機制（D）是否清晰、可行，同時也要審查合同條款是否公平，避免公司陷入不利境地（B）。投資項目的可行性（A）雖然重要，但更多是商業(yè)決策范疇，法律審核重點關(guān)注的是合同條款本身。14.內(nèi)部控制評價結(jié)果通?？梢苑譃槟男┑燃墸ǎ〢.優(yōu)秀B.良好C.合格D.不合格E.差答案：BCDE解析：內(nèi)部控制評價結(jié)果通常根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的嚴重程度進行劃分，常見的等級包括合格（或良好）、不合格（或差）。有時為了更精細地反映評價結(jié)果，也可能采用優(yōu)秀、良好、合格、不合格等更多等級，但核心是區(qū)分是否存在重大缺陷以及內(nèi)部控制整體是否有效。將評價結(jié)果簡單地分為合格與不合格是最基本的要求。15.審計人員執(zhí)行函證程序時，需要關(guān)注哪些要素（）A.函證的對象B.函證的內(nèi)容C.函證的方式D.函證的時間E.函證的回函情況答案：ABCDE解析：執(zhí)行函證程序是審計獲取外部證據(jù)的重要方法。需要明確函證的對象是誰，函證的具體內(nèi)容是什么，采用何種方式發(fā)送函證（如紙質(zhì)或電子），選擇恰當?shù)暮C時間，以及關(guān)注函證的回函情況，并對未回函或回函存在差異的情況進行跟進處理。16.勞動合同中，通常應當包含哪些必備條款（）A.用人單位的名稱、住所和法定代表人或者主要負責人B.勞動者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號碼C.勞動合同期限D(zhuǎn).工作內(nèi)容和工作地點E.工作時間和休息休假答案：ABCDE解析：根據(jù)勞動合同法的規(guī)定，勞動合同必須包含一些必備條款，以確保勞動合同的合法性。這些條款通常包括：用人單位的基本信息，勞動者的基本信息，合同期限，工作內(nèi)容和工作地點，工作時間和休息休假，勞動報酬，社會保險，勞動保護，勞動條件和職業(yè)危害防護等。缺少這些必備條款的勞動合同是無效的。17.內(nèi)部控制體系的有效性取決于哪些因素（）A.控制環(huán)境B.風險評估過程C.控制活動D.信息與溝通系統(tǒng)E.監(jiān)控活動答案：ABCDE解析：一個有效的內(nèi)部控制體系是各個基本要素協(xié)同作用的結(jié)果?？刂骗h(huán)境（A）設(shè)定了內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和氛圍；風險評估過程（B）識別和分析經(jīng)營風險；控制活動（C）是管理風險的具體措施；信息與溝通系統(tǒng)（D）確保信息在組織內(nèi)部有效傳遞；監(jiān)控活動（E）對內(nèi)部控制體系進行持續(xù)或定期監(jiān)控，確保其得到執(zhí)行并保持有效性。所有這些因素都共同決定了內(nèi)部控制體系的有效性。18.法律事務中心在處理公司內(nèi)部糾紛時，可以提供哪些方面的法律支持（）A.提供法律咨詢，分析糾紛性質(zhì)和可能的法律后果B.調(diào)解雙方矛盾，促成和解C.代表公司進行訴訟或仲裁D.指導公司收集和整理相關(guān)證據(jù)E.評估和解協(xié)議或判決的利弊答案：ABCDE解析：法律事務中心在公司處理內(nèi)部糾紛時，可以提供全方位的法律支持。這包括提供專業(yè)的法律咨詢，幫助分析糾紛的性質(zhì)和可能的法律后果；積極參與調(diào)解，努力促成雙方和解；在必要時，可以代表公司提起訴訟或仲裁；指導公司相關(guān)部門收集和整理證據(jù)；并協(xié)助公司評估和解協(xié)議或法院判決的利弊，提出法律意見。19.審計人員在進行抽樣審計時，需要關(guān)注哪些要素（）A.抽樣方法B.樣本量C.抽樣風險D.抽樣結(jié)果的評價E.抽樣單元的選擇答案：ABCDE解析：抽樣審計是審計中常用的技術(shù)手段。在進行抽樣時，需要選擇合適的抽樣方法（A），確定適當?shù)臉颖玖浚˙），并評估抽樣風險（C），即樣本結(jié)果可能未能準確反映總體特征的風險。最后，需要對抽樣結(jié)果進行評價，分析樣本發(fā)現(xiàn)，并推斷至總體。同時，抽樣單元的選擇（D）是否恰當也直接影響抽樣結(jié)果的代表性。20.內(nèi)部控制缺陷的整改通常需要哪些步驟（）A.識別內(nèi)部控制缺陷B.評估缺陷的嚴重程度和影響C.制定整改方案D.實施整改措施E.評價整改效果答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制缺陷的整改是一個系統(tǒng)性的過程，通常包括以下步驟：首先需要識別出存在哪些內(nèi)部控制缺陷（A）；然后評估這些缺陷的嚴重程度及其可能產(chǎn)生的影響（B）；基于評估結(jié)果，制定切實可行的整改方案（C），明確整改目標、措施、責任人和時間表；接著組織力量實施整改措施（D）；最后，在整改完成后，需要對整改效果進行評價（E），確認缺陷是否得到有效整改，內(nèi)部控制是否得到加強。三、判斷題1.審計報告只需要說明審計發(fā)現(xiàn)的問題，不需要對被審計單位的內(nèi)部控制提出改進建議。（）答案：錯誤解析：審計報告不僅要反映審計發(fā)現(xiàn)的問題，還應當根據(jù)審計結(jié)果，對被審計單位的內(nèi)部控制狀況進行評價，并針對發(fā)現(xiàn)的問題，特別是內(nèi)部控制缺陷，提出具有建設(shè)性的改進建議。這有助于被審計單位完善內(nèi)部控制體系，提高經(jīng)營管理水平。因此，題目表述錯誤。2.法律事務中心的工作人員在處理勞動爭議時，可以代替勞動者向人民法院提起訴訟。（）答案：正確解析：根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，勞動者可以自行向人民法院提起勞動爭議訴訟，也可以委托律師或者其他代理人代為提起訴訟。法律事務中心的工作人員，如果接受勞動者的委托，是可以作為代理人代替勞動者向人民法院提起訴訟的。這體現(xiàn)了法律對勞動者訴訟權(quán)利的保障，也方便了勞動者維權(quán)。因此，題目表述正確。3.內(nèi)部控制制度一旦建立，就無需再進行評估和修訂了。（）答案：錯誤解析：內(nèi)部控制制度是一個動態(tài)的過程，需要根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化，定期或者不定期地進行評估和修訂。例如，當企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務流程、法律法規(guī)等發(fā)生變動時，原有的內(nèi)部控制制度可能就不再適用，需要進行相應的調(diào)整和完善，以確保內(nèi)部控制的有效性。因此，題目表述錯誤。4.審計人員執(zhí)行審計程序時，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在錯報，應當立即要求其糾正。（）答案：錯誤解析：審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在錯報時，應當根據(jù)錯報的性質(zhì)、金額和影響程度，評估其重要性，并判斷是否需要調(diào)整審計程序或者出具非無保留意見的審計報告。并非所有錯報都需要立即要求被審計單位糾正，對于不重要的錯報，審計人員可能選擇忽略。因此，題目表述錯誤。5.合同的生效條件包括合同主體合格、意思