2025年CPA注會(huì)考試《稅法》真題模擬訓(xùn)練一、單項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人B.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和小規(guī)模納稅人征收率D.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付時(shí)2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)和其他組織B.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得所得的當(dāng)月3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人B.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得C.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%D.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得所得的次月4.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.消費(fèi)稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮、焰火、成品油、汽車(chē)輪胎、摩托車(chē)、小汽車(chē)、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板C.消費(fèi)稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%和45%D.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅消費(fèi)品交付時(shí)5.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%D.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得收入的次月二、多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.增值稅的納稅人包括小規(guī)模納稅人B.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和小規(guī)模納稅人征收率D.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付時(shí)2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他組織B.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得所得的當(dāng)月3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人B.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得C.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%D.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得所得的次月4.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮、焰火、成品油、汽車(chē)輪胎、摩托車(chē)、小汽車(chē)、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板C.消費(fèi)稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%和45%D.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅消費(fèi)品交付時(shí)5.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%D.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得收入的次月三、判斷題1.增值稅的納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人。（）2.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他組織。（）3.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。（）4.消費(fèi)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。（）5.土地增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅人。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅人。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的納稅人。5.簡(jiǎn)述土地增值稅的納稅人。五、論述題1.論述增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅和土地增值稅之間的關(guān)系。2.論述增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅和土地增值稅在稅收政策中的地位和作用。3.論述增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)