企業(yè)內(nèi)部控制合規(guī)性檢測(cè)工具模板一、適用場(chǎng)景與價(jià)值定位本工具模板適用于企業(yè)內(nèi)部各部門、各層級(jí)的合規(guī)性自查與專項(xiàng)檢查，具體場(chǎng)景包括：年度常規(guī)合規(guī)審計(jì)：企業(yè)每年末對(duì)全年內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行情況進(jìn)行系統(tǒng)性檢查，評(píng)估內(nèi)控體系有效性，滿足監(jiān)管要求（如財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引）。新政策落地合規(guī)自查：當(dāng)財(cái)稅、金融、行業(yè)監(jiān)管政策更新時(shí)（如新《會(huì)計(jì)法》、數(shù)據(jù)安全法實(shí)施），企業(yè)需快速排查現(xiàn)有內(nèi)控制度與政策的一致性，避免違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查：針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域（如資金管理、采購(gòu)招標(biāo)、關(guān)聯(lián)交易）開展定向檢查，識(shí)別控制漏洞，防范重大風(fēng)險(xiǎn)事件。審計(jì)配合與整改支持：配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)完成內(nèi)控審計(jì)，或針對(duì)審計(jì)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題制定整改計(jì)劃，跟蹤整改進(jìn)度，保證問(wèn)題閉環(huán)管理。通過(guò)結(jié)構(gòu)化檢測(cè)流程與標(biāo)準(zhǔn)化模板，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)“風(fēng)險(xiǎn)可識(shí)別、流程可追溯、責(zé)任可落實(shí)”，提升合規(guī)管理效率，降低違規(guī)概率。二、操作流程詳解（一）準(zhǔn)備階段：明確目標(biāo)與基礎(chǔ)準(zhǔn)備組建專項(xiàng)檢查組由企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)，成員包括內(nèi)控專員、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人（如采購(gòu)部、銷售部代表），明確分工：組長(zhǎng)統(tǒng)籌整體工作，內(nèi)控專員負(fù)責(zé)模板設(shè)計(jì)與流程協(xié)調(diào)，業(yè)務(wù)部門提供制度與執(zhí)行證據(jù)。提前召開啟動(dòng)會(huì)，明確檢查范圍（如覆蓋所有業(yè)務(wù)部門或重點(diǎn)模塊）、時(shí)間節(jié)點(diǎn)（如檢查周期為1個(gè)月）、輸出成果（如檢查報(bào)告、整改清單）。收集整理內(nèi)控制度文件列出需收集的制度清單，包括但不限于：《企業(yè)內(nèi)部控制手冊(cè)》《財(cái)務(wù)管理制度》《采購(gòu)管理辦法》《合同管理流程》《資金支付審批制度》等，保證文件為最新有效版本（避免使用已廢止版本）。對(duì)制度進(jìn)行分類編號(hào)（如“財(cái)-2023-001”），建立《制度文件清單》，記錄制度名稱、生效日期、制定部門、存放路徑（如企業(yè)內(nèi)網(wǎng)共享位置）。確定檢查范圍與重點(diǎn)根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，確定檢查模塊（如財(cái)務(wù)控制、采購(gòu)控制、人力資源控制、信息系統(tǒng)控制等）。明確每個(gè)模塊的“關(guān)鍵控制點(diǎn)”（如資金支付控制點(diǎn)包括“審批權(quán)限分離”“銀行對(duì)賬雙簽”），優(yōu)先檢查高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（如大額資金支付、關(guān)聯(lián)交易）。（二）實(shí)施階段：多維度檢查與證據(jù)收集制度文件審閱對(duì)照檢查依據(jù)（如《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》），審閱制度是否覆蓋所有關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，內(nèi)容是否合規(guī)（如審批權(quán)限是否符合“不相容崗位分離”原則）。記錄制度缺陷：如“《采購(gòu)管理辦法》未明確‘單一來(lái)源采購(gòu)’的審批流程”“《合同管理制度》缺少‘合同履行跟蹤’條款”，填寫《制度審閱記錄表》。穿行測(cè)試與抽樣檢查穿行測(cè)試：選取典型業(yè)務(wù)流程（如“采購(gòu)-付款”流程），跟蹤從需求提出到最終付款的全過(guò)程，檢查各環(huán)節(jié)控制措施是否執(zhí)行（如采購(gòu)申請(qǐng)是否經(jīng)需求部門負(fù)責(zé)人審批、合同是否經(jīng)法務(wù)審核、發(fā)票是否與合同一致）。抽樣檢查：根據(jù)業(yè)務(wù)量隨機(jī)抽取樣本（如抽取20筆采購(gòu)業(yè)務(wù)、30筆費(fèi)用報(bào)銷），檢查執(zhí)行痕跡是否完整（如審批簽字、附件齊全、系統(tǒng)記錄與紙質(zhì)文檔一致）。樣本量需滿足統(tǒng)計(jì)學(xué)要求（如總體量＜100時(shí)樣本量≥20，總體量≥100時(shí)樣本量≥30）。人員訪談與證據(jù)收集訪談關(guān)鍵崗位人員（如出納、采購(gòu)專員、合同管理員*），采用“開放式問(wèn)題+追問(wèn)”方式，如“請(qǐng)描述一筆大額資金支付的審批流程”“如果發(fā)覺(jué)采購(gòu)價(jià)格異常，會(huì)如何處理？”。收集書面證據(jù)：如審批單、合同、銀行回單、會(huì)計(jì)憑證、系統(tǒng)操作日志等，保證證據(jù)真實(shí)、完整、有效（如復(fù)印件需注明“與原件一致”并由提供人*簽字）。（三）輸出階段：?jiǎn)栴}匯總與整改跟蹤問(wèn)題匯總與分類將檢查中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題按“控制缺陷”等級(jí)分類：一般缺陷：未影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，但內(nèi)控執(zhí)行存在偏差（如1筆費(fèi)用報(bào)銷缺少經(jīng)辦人簽字）；重要缺陷：可能導(dǎo)致企業(yè)目標(biāo)partially無(wú)法實(shí)現(xiàn)（如采購(gòu)流程未執(zhí)行“比價(jià)”程序，導(dǎo)致采購(gòu)價(jià)格高于市場(chǎng)價(jià)10%）；重大缺陷：可能導(dǎo)致企業(yè)目標(biāo)嚴(yán)重?zé)o法實(shí)現(xiàn)（如資金支付未執(zhí)行“雙簽”制度，存在資金挪用風(fēng)險(xiǎn)）。填寫《內(nèi)控問(wèn)題匯總表》，記錄問(wèn)題描述、所屬模塊、缺陷等級(jí)、涉及業(yè)務(wù)期間、證據(jù)編號(hào)。整改建議制定針對(duì)每個(gè)問(wèn)題，制定具體、可落地的整改措施，明確“做什么、誰(shuí)來(lái)做、何時(shí)做完”。例如：?jiǎn)栴}描述：“《采購(gòu)管理辦法》未明確‘單一來(lái)源采購(gòu)’審批流程”；整改建議：“由采購(gòu)部牽頭，參考《采購(gòu)法》修訂《采購(gòu)管理辦法》，增加‘單一來(lái)源采購(gòu)’審批條款（如需總經(jīng)理審批），于2023年9月30日前完成制度更新并組織培訓(xùn)”。填寫《整改建議清單》，包括整改措施、責(zé)任部門、責(zé)任人*、計(jì)劃完成時(shí)間。檢查報(bào)告編制報(bào)告結(jié)構(gòu)包括：檢查概況（范圍、時(shí)間、人員）、檢查發(fā)覺(jué)（問(wèn)題分類與典型案例）、整改建議（分部門列出）、后續(xù)工作計(jì)劃（如跟蹤整改情況、更新內(nèi)控手冊(cè)）。報(bào)告需經(jīng)檢查組內(nèi)部審核、組長(zhǎng)審批后，報(bào)送企業(yè)高管層，并抄送各責(zé)任部門。三、工具模板示例（一）企業(yè)內(nèi)部控制合規(guī)性檢查表檢查模塊檢查項(xiàng)目檢查依據(jù)檢查內(nèi)容檢查方法檢查結(jié)果（合規(guī)/不合規(guī)）問(wèn)題描述整改責(zé)任部門整改期限財(cái)務(wù)控制資金支付審批《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)》大額資金支付（≥10萬(wàn)元）是否執(zhí)行“分級(jí)授權(quán)”（如總經(jīng)理審批+財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核）抽查2023年1-6月資金支付憑證30筆不合規(guī)2023年3月15日支付供應(yīng)商貨款15萬(wàn)元，僅有財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字，無(wú)總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部2023年8月31日采購(gòu)控制供應(yīng)商選擇《采購(gòu)管理辦法》V2.0采購(gòu)金額≥5萬(wàn)元是否進(jìn)行“三家比價(jià)”抽查10筆采購(gòu)訂單不合規(guī)2023年4月20日采購(gòu)辦公設(shè)備，未進(jìn)行比價(jià)，直接與長(zhǎng)期合作供應(yīng)商簽訂合同采購(gòu)部2023年9月15日合同管理合同審批流程《合同管理制度》V1.2合同金額≥50萬(wàn)元是否經(jīng)法務(wù)部*審核抽查15份大額合同合規(guī)15份合同均經(jīng)法務(wù)審核，審批流程完整法務(wù)部-人力資源控制崗位職責(zé)分離《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》出納與會(huì)計(jì)崗位是否由不同人員擔(dān)任查看崗位說(shuō)明書、人員名單合規(guī)出納與會(huì)計(jì)為不同人員，未兼任崗位人力資源部-（二）內(nèi)控缺陷整改跟蹤表缺陷編號(hào)所屬模塊問(wèn)題描述整改措施責(zé)任部門責(zé)任人*計(jì)劃完成時(shí)間實(shí)際完成時(shí)間整改驗(yàn)證結(jié)果（通過(guò)/未通過(guò)）驗(yàn)證人*CZ-001財(cái)務(wù)控制大額資金支付未執(zhí)行“分級(jí)授權(quán)”修訂《資金支付審批制度》，明確“≥10萬(wàn)元支付需總經(jīng)理審批+財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核”，組織財(cái)務(wù)部全員培訓(xùn)財(cái)務(wù)部張*2023-08-312023-08-25通過(guò)（抽查5筆支付，均符合新制度）李*CG-002采購(gòu)控制未執(zhí)行“三家比價(jià)”修訂《采購(gòu)管理辦法》，增加“≥5萬(wàn)元采購(gòu)需提供3家供應(yīng)商報(bào)價(jià)單”，在采購(gòu)系統(tǒng)中設(shè)置“比價(jià)校驗(yàn)”功能采購(gòu)部王*2023-09-152023-09-10通過(guò)（抽查8筆采購(gòu)，均完成比價(jià)）趙*四、關(guān)鍵注意事項(xiàng)與風(fēng)險(xiǎn)提示檢查范圍避免“盲區(qū)”：需覆蓋所有業(yè)務(wù)部門與關(guān)鍵流程，尤其關(guān)注“邊緣地帶”（如新業(yè)務(wù)、子公司、外包業(yè)務(wù)），避免因“未檢查”導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)遺漏。問(wèn)題描述客觀具體：禁止使用“管理不規(guī)范”“存在不足”等模糊表述，需明確“哪個(gè)環(huán)節(jié)、哪筆業(yè)務(wù)、違反哪條規(guī)定”，例如“2023年5月10日?qǐng)?bào)銷差旅費(fèi)，缺少出差審批單”而非“報(bào)銷流程不規(guī)范”。整改措施可量化、可驗(yàn)證：整改建議需包含“完成標(biāo)志”（如“制度更新并發(fā)布”“完成全員培訓(xùn)”“系統(tǒng)功能上線”），避免“加強(qiáng)管理”“提高意識(shí)”等無(wú)法落地的表述。保密要求：檢查過(guò)程中獲取的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、合同