中級會計職稱考試2025年稅法實務高頻考點試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單選題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題只有一個正確答案，請將正確答案的字母填在答題卡相應位置。）1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.從事商品批發(fā)業(yè)務的單位銷售商品B.從事餐飲服務的單位提供餐飲服務C.從事租賃服務的單位提供租賃服務D.從事娛樂服務的單位提供娛樂服務2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應視同銷售貨物行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將自產(chǎn)貨物作為投資入股3.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)年度會計利潤總額的基礎上，加計扣除的支出是指（）。A.資本性支出B.虧損彌補C.符合條件的研發(fā)費用D.非廣告性質的贊助支出4.下列各項中，不屬于個人所得稅居民個人的是（）。A.在中國境內有住所的個人B.在中國境內無住所而一個納稅年度內居住累計滿90天的個人C.在中國境內無住所而一個納稅年度內居住累計滿183天的個人D.在中國境內無住所而稅法規(guī)定的其他情形的個人5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.煙B.酒精C.化妝品D.財產(chǎn)保險6.下列各項中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.城市房屋B.農(nóng)村房屋C.企事業(yè)單位的廠房D.個人所有的住宅7.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。A.城市內的機關用地B.城市內的學校用地C.城市內的廣場用地D.農(nóng)村集體土地8.下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.轉讓國有土地使用權B.轉讓地上建筑物及附著物C.出讓國有土地使用權D.企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)房地產(chǎn)的評估增值9.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅征稅范圍的是（）。A.購買房屋B.轉讓土地使用權C.出讓土地使用權D.轉讓房屋附屬設施10.下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.石灰石二、多選題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的字母填在答題卡相應位置。多選、錯選、漏選均不得分。）11.下列各項中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將自產(chǎn)貨物作為投資入股E.將購進貨物用于非增值稅應稅項目12.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.股息、紅利等權益性投資收益B.財政撥款C.依法收取的政府性基金D.國債利息收入E.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益13.下列各項中，屬于個人所得稅專項附加扣除的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.贍養(yǎng)老人D.住房貸款利息E.住房租金14.下列各項中，屬于消費稅從價定率征收方式的有（）。A.煙B.酒精C.化妝品D.財產(chǎn)保險E.卷煙15.下列各項中，關于房產(chǎn)稅納稅人的說法正確的有（）。A.產(chǎn)權屬于國家的，由經(jīng)營管理的單位繳納B.產(chǎn)權屬于集體所有的，由集體單位繳納C.產(chǎn)權屬于個人所有的，由個人繳納D.產(chǎn)權出典的，由承典人繳納E.產(chǎn)權抵押的，由抵押人繳納16.下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（）。A.城市內的機關用地B.城市內的學校用地C.城市內的廣場用地D.農(nóng)村集體土地E.企業(yè)內部的綠化用地17.下列各項中，關于土地增值稅清算的說法正確的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工完成銷售的B.單位性質改變，房屋產(chǎn)權發(fā)生轉移的C.契稅納稅義務發(fā)生且完成納稅的D.轉讓土地使用權或者房屋停止建設的E.納稅人申請注銷稅務登記的18.下列各項中，屬于契稅納稅人的有（）。A.購買房屋的買受人B.轉讓土地使用權的轉讓人C.出讓土地使用權的出讓人D.轉讓房屋附屬設施的受讓人E.承受房屋附屬設施產(chǎn)權的承受人19.下列各項中，屬于資源稅應稅資源的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.石灰石E.石墨20.下列各項中，關于資源稅稅收優(yōu)惠的說法正確的有（）。A.對開采應稅資源過程中用于生產(chǎn)產(chǎn)品的部分，免征資源稅B.對低品位礦、難選礦的資源稅減征30%C.對衰竭期礦山資源稅減征30%D.對采用源泉扣繳方式繳納資源稅的，由扣繳義務人按照規(guī)定享受稅收優(yōu)惠E.對納稅人開采或者生產(chǎn)應稅資源過程中，因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失的，由稅務機關酌情決定減稅或者免稅三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，請將正確答案的“對”或者“錯”填在答題卡相應位置。）21.增值稅一般納稅人發(fā)生應稅銷售行為，銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅。（）22.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度會計利潤總額12%以內的部分，準予扣除。（）23.個人所得稅法規(guī)定的，居民個人來源于中國境外的所得，可以免除個人所得稅。（）24.消費稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，除卷煙在生產(chǎn)、進口和委托加工環(huán)節(jié)繳納外，其他應稅消費品均在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納。（）25.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值或者房產(chǎn)的租金收入。（）26.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。（）27.土地增值稅的納稅人是指轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）28.契稅的計稅依據(jù)是房屋的計稅價值或者土地使用權的價格。（）29.資源稅的納稅人是指在中華人民共和國境內開采應稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。（）30.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅資源，自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅資源的，不繳納資源稅。（）四、計算題（本類題共2題，每小題5分，共10分。）31.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月銷售商品取得含稅銷售額100萬元，收取包裝費1萬元，發(fā)生符合規(guī)定的增值稅進項稅額15萬元。甲企業(yè)6月應繳納的增值稅為多少萬元？請列出計算過程。32.乙企業(yè)為居民企業(yè)，2023年度實現(xiàn)會計利潤總額200萬元，發(fā)生廣告費支出50萬元，發(fā)生符合規(guī)定的研發(fā)費用支出80萬元。乙企業(yè)2023年度應繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？請列出計算過程。五、綜合題（本類題共2題，每小題10分，共20分。）33.丙企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售商品取得含稅銷售額200萬元，收取運輸費6萬元，運輸費已開具發(fā)票。（2）提供咨詢服務取得收入80萬元，開具發(fā)票。（3）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，稅額13萬元。（4）將自產(chǎn)的一批貨物用于本單位集體福利，該貨物成本為50萬元，無同類貨物市場價格。假設丙企業(yè)適用增值稅稅率為13%，請計算丙企業(yè)5月應繳納的增值稅。34.丁先生為居民個人，2023年度取得以下收入：（1）工資薪金收入12萬元，已預繳個人所得稅2.4萬元。（2）利息收入2萬元。（3）股息收入3萬元。（4）轉讓個人住房取得收入50萬元，該住房購入時支付價款30萬元，相關稅費1萬元。假設丁先生2023年度的專項附加扣除共計2.4萬元，請計算丁先生2023年度應補繳的個人所得稅。試卷答案一、單選題1.A解析：從事商品批發(fā)業(yè)務的單位銷售商品屬于增值稅征稅范圍中的銷售貨物行為。選項A所述內容不屬于增值稅征稅范圍。2.D解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將自產(chǎn)貨物作為投資入股屬于視同銷售貨物行為。選項D所述內容屬于視同銷售貨物行為。3.C解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)年度會計利潤總額的基礎上，加計扣除的支出是指符合條件的研發(fā)費用。選項C所述內容屬于加計扣除的支出。4.B解析：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內無住所而一個納稅年度內居住累計滿183天的個人屬于個人所得稅居民個人。選項B所述內容不屬于個人所得稅居民個人。5.D解析：根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，財產(chǎn)保險不屬于消費稅征稅范圍。選項D所述內容不屬于消費稅征稅范圍。6.B解析：根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，農(nóng)村房屋不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍。選項B所述內容不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍。7.D解析：根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，農(nóng)村集體土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍。選項D所述內容不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍。8.D解析：根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)房地產(chǎn)的評估增值不屬于土地增值稅征稅范圍。選項D所述內容不屬于土地增值稅征稅范圍。9.C解析：根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，出讓土地使用權不屬于契稅征稅范圍。選項C所述內容不屬于契稅征稅范圍。10.E解析：根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，石灰石屬于資源稅應稅資源。選項E所述內容不屬于資源稅征稅范圍。二、多選題11.A,B,C,D,E解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將自產(chǎn)貨物分配給股東、將自產(chǎn)貨物無償贈送他人、將自產(chǎn)貨物作為投資入股、將購進貨物用于非增值稅應稅項目均屬于增值稅視同銷售貨物行為。12.D,E解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于企業(yè)所得稅免稅收入。選項B、C所述內容屬于不征稅收入。13.A,B,C,D,E解析：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息、住房租金均屬于個人所得稅專項附加扣除。14.A,C,E解析：根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，煙、化妝品、卷煙屬于消費稅從價定率征收方式。選項B、D所述內容不屬于消費稅從價定率征收方式。15.A,C,D解析：根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，產(chǎn)權屬于國家的，由經(jīng)營管理的單位繳納；產(chǎn)權屬于集體所有的，由集體單位繳納；產(chǎn)權屬于個人所有的，由個人繳納；產(chǎn)權出典的，由承典人繳納。選項B、E所述內容錯誤。16.A,B,C,E解析：根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，城市內的機關用地、學校用地、廣場用地、企業(yè)內部的綠化用地均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍。選項D所述內容不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍。17.A,D,E解析：根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工完成銷售的、轉讓土地使用權或者房屋停止建設的、納稅人申請注銷稅務登記的均屬于土地增值稅清算情形。選項B、C所述內容錯誤。18.A,D,E解析：根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，購買房屋的買受人、轉讓房屋附屬設施的受讓人、承受房屋附屬設施產(chǎn)權的承受人均屬于契稅納稅人。選項B、C所述內容錯誤。19.A,B,C,D解析：根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，原油、天然氣、煤炭、石灰石均屬于資源稅應稅資源。20.A,C,D解析：根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，對開采應稅資源過程中用于生產(chǎn)產(chǎn)品的部分，免征資源稅；對衰竭期礦山資源稅減征30%；對采用源泉扣繳方式繳納資源稅的，由扣繳義務人按照規(guī)定享受稅收優(yōu)惠。選項B所述內容錯誤，減征比例應為50%。選項E所述內容，稅務機關應當依法按照規(guī)定程序決定減稅或者免稅，并非酌情決定。三、判斷題21.錯解析：增值稅一般納稅人發(fā)生應稅銷售行為，銷售額未達到增值稅起征點的，減按1%的征收率征收增值稅，并非免征增值稅。22.對解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度會計利潤總額12%以內的部分，準予扣除。23.錯解析：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個人來源于中國境外的所得，應當繳納個人所得稅，并非可以免除。24.錯解析：根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，消費稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，除卷煙在生產(chǎn)、進口環(huán)節(jié)繳納外，其他應稅消費品均在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納。25.對解析：根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值或者房產(chǎn)的租金收入。26.對解析：根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。27.對解析：根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，土地增值稅的納稅人是指轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。28.對解析：根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，契稅的計稅依據(jù)是房屋的計稅價值或者土地使用權的價格。29.對解析：根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，資源稅的納稅人是指在中華人民共和國境內開采應稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。30.對解析：根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，納稅人開采或者生產(chǎn)應稅資源，自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅資源的，不繳納資源稅。四、計算題31.甲企業(yè)6月應繳納的增值稅=[(100+1)÷(1+13%