2025年注冊會計師考試《會計》所得稅會計模擬試題及答案集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共10題，每題1分，共10分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為最正確的答案。)1.下列各項中，屬于應(yīng)納稅暫時性差異的是（）。A.因安裝固定資產(chǎn)減稅而形成的暫時性差異B.資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)形成的暫時性差異C.因預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證費用而形成的暫時性差異D.資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)形成的暫時性差異2.下列關(guān)于遞延所得稅負債的表述中，正確的是（）。A.遞延所得稅負債的確認應(yīng)當以預(yù)計未來期間能夠轉(zhuǎn)回該暫時性差異相關(guān)所得稅影響為限B.對于商譽的減值，應(yīng)確認遞延所得稅負債C.遞延所得稅負債的計量，應(yīng)當反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)預(yù)期收回該資產(chǎn)或負債的方式D.遞延所得稅負債的確認不需要考慮相關(guān)的所得稅稅率變動3.企業(yè)預(yù)計未來期間能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額以利用可抵扣暫時性差異時，應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)金額為（）。A.可抵扣暫時性差異乘以適用的所得稅稅率B.可抵扣暫時性差異乘以預(yù)計的所得稅稅率C.0D.可抵扣暫時性差異乘以預(yù)計能夠獲得的最低所得稅稅率4.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)減值的表述中，不正確的是（）。A.有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能無法獲得足夠應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當減記遞延所得稅資產(chǎn)B.遞延所得稅資產(chǎn)的減值一經(jīng)確認，在以后期間不得轉(zhuǎn)回C.企業(yè)預(yù)計未來期間能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額，但其中部分年度的應(yīng)納稅所得額很可能低于預(yù)計金額時，應(yīng)當對遞延所得稅資產(chǎn)減值D.遞延所得稅資產(chǎn)的減值測試，應(yīng)當以未來期間稅法規(guī)定的適用所得稅稅率為基礎(chǔ)5.下列關(guān)于所得稅費用列報的表述中，正確的是（）。A.遞延所得稅費用等于遞延所得稅負債的當期發(fā)生額減去遞延所得稅資產(chǎn)的當期轉(zhuǎn)回額B.所得稅費用等于當期所得稅加上遞延所得稅負債的當期發(fā)生額C.所得稅費用等于當期所得稅減去遞延所得稅資產(chǎn)的當期發(fā)生額D.所得稅費用等于當期所得稅加上遞延所得稅資產(chǎn)減值準備6.企業(yè)購買某項固定資產(chǎn)，取得成本為1000萬元，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為0。會計上采用直線法計提折舊，稅法上采用年數(shù)總和法計提折舊。第2年末，該固定資產(chǎn)的賬面價值為800萬元，計稅基礎(chǔ)為700萬元，形成的暫時性差異預(yù)計在未來期間轉(zhuǎn)回。企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則第2年應(yīng)確認的遞延所得稅負債為（）萬元。A.50B.25C.75D.07.甲公司2023年發(fā)生虧損1000萬元，預(yù)計未來3年每年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。甲公司適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)預(yù)計在未來3年均能轉(zhuǎn)回。則甲公司2023年應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。A.250B.0C.1000D.無法確定8.下列關(guān)于合并財務(wù)報表中遞延所得稅的處理中，正確的是（）。A.合并財務(wù)報表中遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的確認和計量，應(yīng)當以抵銷后的資產(chǎn)、負債的賬面價值為基礎(chǔ)B.合并財務(wù)報表中，僅當母公司個別財務(wù)報表中確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債需要抵銷時，才需要進行抵銷處理C.合并財務(wù)報表中，對于子公司個別財務(wù)報表中確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，不需要進行抵銷處理D.合并財務(wù)報表中，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的確認和計量，僅以母公司個別財務(wù)報表為基礎(chǔ)9.企業(yè)發(fā)生某項前期差錯，導(dǎo)致前期資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)形成的可抵扣暫時性差異，且該差異在前期尚未轉(zhuǎn)回。在更正該前期差錯時，應(yīng)（）。A.確認遞延所得稅負債，同時增加所得稅費用B.確認遞延所得稅資產(chǎn)，同時減少所得稅費用C.不確認遞延所得稅，僅調(diào)整前期留存收益D.確認遞延所得稅負債，同時減少所得稅費用10.下列關(guān)于股份支付中所得稅會計處理的表述中，正確的是（）。A.對于以權(quán)益結(jié)算的股份支付，企業(yè)應(yīng)當在相關(guān)費用確認時確認相應(yīng)的遞延所得稅負債B.對于以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，企業(yè)應(yīng)當在相關(guān)費用確認時確認相應(yīng)的遞延所得稅負債C.對于以權(quán)益結(jié)算的股份支付，企業(yè)不確認與所授予權(quán)益工具相關(guān)的遞延所得稅負債D.對于以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，企業(yè)應(yīng)當在相關(guān)費用確認時確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出所有你認為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。)1.下列各項中，可能形成應(yīng)納稅暫時性差異的有（）。A.資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)B.負債賬面價值小于計稅基礎(chǔ)C.因預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證費用而形成的預(yù)計負債D.固定資產(chǎn)按照會計規(guī)定計提的減值準備2.下列關(guān)于遞延所得稅負債的表述中，正確的有（）。A.遞延所得稅負債的確認應(yīng)當以預(yù)計未來期間能夠轉(zhuǎn)回該暫時性差異相關(guān)所得稅影響為限B.遞延所得稅負債的計量，應(yīng)當反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)預(yù)期收回該資產(chǎn)或負債的方式C.對于商譽的減值，一般不確認遞延所得稅負債D.遞延所得稅負債的確認不需要考慮相關(guān)的所得稅稅率變動3.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的表述中，正確的有（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)的確認應(yīng)當以很可能取得用來抵扣該可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限B.企業(yè)預(yù)計未來期間能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額，但其中部分年度的應(yīng)納稅所得額很可能低于預(yù)計金額時，應(yīng)當對遞延所得稅資產(chǎn)減值C.遞延所得稅資產(chǎn)的減值一經(jīng)確認，在以后期間不得轉(zhuǎn)回D.遞延所得稅資產(chǎn)的確認不需要考慮相關(guān)的所得稅稅率變動4.下列關(guān)于所得稅費用列報的表述中，正確的有（）。A.所得稅費用等于當期所得稅加上遞延所得稅負債的當期發(fā)生額減去遞延所得稅資產(chǎn)當期發(fā)生額B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的當期轉(zhuǎn)回額不影響所得稅費用C.所得稅費用等于當期所得稅減去遞延所得稅資產(chǎn)當期轉(zhuǎn)回額D.所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅5.企業(yè)購買某項固定資產(chǎn)，取得成本為1000萬元，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為0。會計上采用直線法計提折舊，稅法上采用加速折舊法計提折舊。第2年末，該固定資產(chǎn)的賬面價值為800萬元，計稅基礎(chǔ)為750萬元。企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則第2年應(yīng)（）。A.確認遞延所得稅負債50萬元B.確認遞延所得稅資產(chǎn)25萬元C.確認遞延所得稅負債25萬元D.不確認遞延所得稅6.下列關(guān)于特殊事項的所得稅會計處理的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)合并中，購買方取得的可抵扣暫時性差異，應(yīng)當確認遞延所得稅負債B.合并財務(wù)報表中，因內(nèi)部交易產(chǎn)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當予以抵銷C.股份支付中，對于以權(quán)益結(jié)算的股份支付，企業(yè)應(yīng)當在相關(guān)費用確認時確認相應(yīng)的遞延所得稅負債D.虧損彌補中，企業(yè)應(yīng)當確認遞延所得稅資產(chǎn)7.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)減值測試的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)應(yīng)當在資產(chǎn)負債表日對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行減值測試B.有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能無法獲得足夠應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當減記遞延所得稅資產(chǎn)C.遞延所得稅資產(chǎn)的減值測試，應(yīng)當以未來期間稅法規(guī)定的適用所得稅稅率為基礎(chǔ)D.遞延所得稅資產(chǎn)的減值準備一經(jīng)確認，在以后期間不得轉(zhuǎn)回8.下列關(guān)于合并財務(wù)報表中遞延所得稅的處理中，正確的有（）。A.合并財務(wù)報表中，僅當母公司個別財務(wù)報表中確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債需要抵銷時，才需要進行抵銷處理B.合并財務(wù)報表中，對于子公司個別財務(wù)報表中確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，需要進行抵銷處理C.合并財務(wù)報表中，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的確認和計量，應(yīng)當以抵銷后的資產(chǎn)、負債的賬面價值為基礎(chǔ)D.合并財務(wù)報表中，對于子公司的可抵扣暫時性差異，一般不確認遞延所得稅資產(chǎn)9.下列關(guān)于前期差錯更正中遞延所得稅的處理中，正確的有（）。A.對于前期差錯導(dǎo)致的可抵扣暫時性差異，在更正該前期差錯時，應(yīng)當確認遞延所得稅資產(chǎn)B.對于前期差錯導(dǎo)致的應(yīng)納稅暫時性差異，在更正該前期差錯時，應(yīng)當確認遞延所得稅負債C.前期差錯更正中確認的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債，應(yīng)當計入當期所得稅費用D.前期差錯更正中確認的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債，應(yīng)當計入留存收益10.下列關(guān)于所得稅會計處理的表述中，正確的有（）。A.所得稅會計處理采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法B.所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅C.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的確認，應(yīng)當以未來期間能夠轉(zhuǎn)回該暫時性差異相關(guān)所得稅影響為限D(zhuǎn).對于某項暫時性差異，如果既能夠確認遞延所得稅資產(chǎn)，又能夠確認遞延所得稅負債，則應(yīng)當予以抵銷三、計算題（本題型共4題，每題5分，共20分。請列示計算步驟，每步驟得分數(shù)值，只有計算結(jié)果而無計算過程的，不能得分。除非有特殊說明，答案中的金額單位用萬元表示。）1.甲公司2023年12月31日資產(chǎn)負債表中某項固定資產(chǎn)的賬面價值為1000萬元，計稅基礎(chǔ)為800萬元。預(yù)計該固定資產(chǎn)剩余使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定該暫時性差異在未來期間能夠轉(zhuǎn)回，不考慮其他因素。甲公司2023年應(yīng)確認的遞延所得稅負債金額為多少萬元？2.乙公司2023年12月31日資產(chǎn)負債表中某項預(yù)計負債的賬面價值為200萬元，計稅基礎(chǔ)為0。乙公司適用的所得稅稅率為25%。假定該暫時性差異在未來期間能夠轉(zhuǎn)回，不考慮其他因素。乙公司2023年應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)金額為多少萬元？3.丙公司2023年發(fā)生虧損1000萬元，預(yù)計未來3年每年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。丙公司適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)預(yù)計在未來3年均能轉(zhuǎn)回。丙公司2023年應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)金額為多少萬元？假設(shè)丙公司在2024年實現(xiàn)盈利500萬元，2025年實現(xiàn)虧損200萬元，2026年實現(xiàn)盈利1000萬元，不考慮其他因素。丙公司在2026年12月31日應(yīng)將遞延所得稅資產(chǎn)余額轉(zhuǎn)回多少萬元？4.丁公司2023年12月31日資產(chǎn)負債表中某項無形資產(chǎn)的賬面價值為500萬元，計稅基礎(chǔ)為400萬元。預(yù)計該無形資產(chǎn)剩余使用年限為3年，預(yù)計凈殘值為0。丁公司適用的所得稅稅率為25%。假定該暫時性差異在未來期間能夠轉(zhuǎn)回，不考慮其他因素。丁公司2023年應(yīng)確認的遞延所得稅負債金額為多少萬元？假設(shè)丁公司在2024年12月31日將該無形資產(chǎn)出售，售價為550萬元，不考慮其他因素。丁公司在2024年應(yīng)確認的遞延所得稅金額為多少萬元？（不考慮遞延所得稅資產(chǎn)減值）四、綜合題（本題型共2題，每題10分，共20分。請結(jié)合題目要求，綜合運用所學(xué)知識進行解答。答案中涉及計算的部分，除非有特殊說明，每步得分數(shù)值，只有計算結(jié)果而無計算過程的，不能得分。)1.甲公司2023年12月31日資產(chǎn)負債表中某項固定資產(chǎn)的賬面價值為1000萬元，計稅基礎(chǔ)為800萬元。預(yù)計該固定資產(chǎn)剩余使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定該暫時性差異在未來期間能夠轉(zhuǎn)回。甲公司2023年實現(xiàn)利潤總額為1000萬元，不考慮其他因素。請計算甲公司2023年應(yīng)確認的遞延所得稅負債、當期所得稅和所得稅費用。2.乙公司2023年12月31日資產(chǎn)負債表中某項預(yù)計負債的賬面價值為200萬元，計稅基礎(chǔ)為0。乙公司適用的所得稅稅率為25%。假定該暫時性差異在未來期間能夠轉(zhuǎn)回。乙公司2023年實現(xiàn)利潤總額為500萬元。假定不考慮其他因素。請計算乙公司2023年應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)、當期所得稅和所得稅費用。假設(shè)乙公司在2024年12月31日對該預(yù)計負債進行轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回金額為100萬元，不考慮其他因素。請計算乙公司在2024年應(yīng)確認的遞延所得稅和所得稅費用。試卷答案一、單項選擇題1.B解析：資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)形成的暫時性差異，在未來期間轉(zhuǎn)回時會產(chǎn)生應(yīng)納稅額，因此屬于應(yīng)納稅暫時性差異。2.C解析：遞延所得稅負債的計量，應(yīng)當反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)預(yù)期收回該資產(chǎn)或負債的方式，并考慮相關(guān)稅費。選項A錯誤，遞延所得稅負債的確認不以未來轉(zhuǎn)回為限。選項B錯誤，商譽的減值形成的暫時性差異一般不確認遞延所得稅負債。選項D錯誤，遞延所得稅負債的確認需要考慮相關(guān)所得稅稅率變動。3.A解析：遞延所得稅資產(chǎn)確認的金額，應(yīng)當以很可能取得用來抵扣該可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。在預(yù)計未來期間能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，確認的金額即為可抵扣暫時性差異乘以適用的所得稅稅率。4.B解析：遞延所得稅資產(chǎn)的減值一經(jīng)確認，在以后期間滿足條件時可以轉(zhuǎn)回。選項B錯誤。5.A解析：所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅。遞延所得稅=遞延所得稅負債當期發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)當期發(fā)生額（或轉(zhuǎn)回額）。因此，所得稅費用=當期所得稅+（遞延所得稅負債當期發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)當期發(fā)生額）=當期所得稅+遞延所得稅負債當期發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)當期發(fā)生額。6.C解析：第2年末，該固定資產(chǎn)的賬面價值為800萬元，計稅基礎(chǔ)為700萬元，形成的應(yīng)納稅暫時性差異為100萬元（800-700）。應(yīng)確認的遞延所得稅負債=100×25%=25萬元。但是，題目中提到該暫時性差異預(yù)計在未來期間轉(zhuǎn)回，因此需要確認25萬元的遞延所得稅負債。7.A解析：甲公司2023年發(fā)生虧損1000萬元，預(yù)計未來3年每年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。甲公司適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)預(yù)計在未來3年均能轉(zhuǎn)回。則甲公司2023年應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)=1000×25%=250萬元。8.A解析：合并財務(wù)報表中遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的確認和計量，應(yīng)當以抵銷后的資產(chǎn)、負債的賬面價值為基礎(chǔ)。選項B、C、D錯誤。9.C解析：對于前期差錯導(dǎo)致的暫時性差異，在更正該前期差錯時，不確認遞延所得稅，僅調(diào)整前期留存收益。選項A、B、D錯誤。10.D解析：對于以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，企業(yè)應(yīng)當在相關(guān)費用確認時確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。選項A、B、C錯誤。二、多項選擇題1.A、B解析：資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時性差異；負債賬面價值小于計稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時性差異。預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證費用形成的預(yù)計負債，賬面價值等于計稅基礎(chǔ)，不形成暫時性差異。固定資產(chǎn)按照會計規(guī)定計提的減值準備，使資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異。2.A、B、C解析：遞延所得稅負債的確認應(yīng)當以預(yù)計未來期間能夠轉(zhuǎn)回該暫時性差異相關(guān)所得稅影響為限。遞延所得稅負債的計量，應(yīng)當反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)預(yù)期收回該資產(chǎn)或負債的方式。對于商譽的減值，一般不確認遞延所得稅負債。遞延所得稅負債的確認需要考慮相關(guān)所得稅稅率變動。3.A、B、C解析：遞延所得稅資產(chǎn)的確認應(yīng)當以很可能取得用來抵扣該可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。企業(yè)預(yù)計未來期間能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額，但其中部分年度的應(yīng)納稅所得額很可能低于預(yù)計金額時，應(yīng)當對遞延所得稅資產(chǎn)減值。遞延所得稅資產(chǎn)的減值一經(jīng)確認，在以后期間不得轉(zhuǎn)回。遞延所得稅資產(chǎn)的確認需要考慮相關(guān)所得稅稅率變動。4.A、D解析：所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅。遞延所得稅=遞延所得稅負債當期發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)當期發(fā)生額（或轉(zhuǎn)回額）。因此，所得稅費用=當期所得稅+（遞延所得稅負債當期發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)當期發(fā)生額）。選項B錯誤，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的當期轉(zhuǎn)回額會影響所得稅費用。選項C錯誤。5.C解析：第2年末，該固定資產(chǎn)的賬面價值為800萬元，計稅基礎(chǔ)為750萬元，形成的應(yīng)納稅暫時性差異為50萬元（800-750）。應(yīng)確認的遞延所得稅負債=50×25%=12.5萬元。因此，應(yīng)確認遞延所得稅負債12.5萬元。6.B、D解析：企業(yè)合并中，購買方取得的可抵扣暫時性差異，一般不確認遞延所得稅負債，除非有確鑿證據(jù)表明未來期間能夠轉(zhuǎn)回。合并財務(wù)報表中，因內(nèi)部交易產(chǎn)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當予以抵銷。股份支付中，對于以權(quán)益結(jié)算的股份支付，企業(yè)應(yīng)當在相關(guān)費用確認時確認相應(yīng)的遞延所得稅負債。虧損彌補中，企業(yè)應(yīng)當確認遞延所得稅資產(chǎn)。7.A、B、C解析：企業(yè)應(yīng)當在資產(chǎn)負債表日對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行減值測試。有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能無法獲得足夠應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當減記遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅資產(chǎn)的減值測試，應(yīng)當以未來期間稅法規(guī)定的適用所得稅稅率為基礎(chǔ)。8.A、C解析：合并財務(wù)報表中，僅當母公司個別財務(wù)報表中確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債需要抵銷時，才需要進行抵銷處理。合并財務(wù)報表中，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的確認和計量，應(yīng)當以抵銷后的資產(chǎn)、負債的賬面價值為基礎(chǔ)。9.A、B解析：對于前期差錯導(dǎo)致的可抵扣暫時性差異，在更正該前期差錯時，應(yīng)當確認遞延所得稅資產(chǎn)。對于前期差錯導(dǎo)致的應(yīng)納稅暫時性差異，在更正該前期差錯時，應(yīng)當確認遞延所得稅負債。10.A、B、C、D解析：所得稅會計處理采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法。所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的確認，應(yīng)當以未來期間能夠轉(zhuǎn)回該暫時性差異相關(guān)所得稅影響為限。對于某項暫時性差異，如果既能夠確認遞延所得稅資產(chǎn)，又能夠確認遞延所得稅負債，則應(yīng)當予以抵銷。三、計算題1.25萬元解析：第2年末，該固定資產(chǎn)的賬面價值為1000萬元，計稅基礎(chǔ)為800萬元，形成的應(yīng)納稅暫時性差異為200萬元（1000-800）。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定該暫時性差異在未來期間能夠轉(zhuǎn)回，甲公司2023年應(yīng)確認的遞延所得稅負債=200×25%=50萬元。2.50萬元解析：乙公司2023年12月31日資產(chǎn)負債表中某項預(yù)計負債的賬面價值為200萬元，計稅基礎(chǔ)為0，形成的可抵扣暫時性差異為200萬元。乙公司適用的所得稅稅率為25%。假定該暫時性差異在未來期間能夠轉(zhuǎn)回，乙公司2023年應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)=200×25%=50萬元。3.250萬元；0萬元解析：丙公司2023年發(fā)生虧損1000萬元，預(yù)計未來3年每年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。丙公司適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)預(yù)計在未來3年均能轉(zhuǎn)回。丙公司2023年應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)金額為1000×25%=250萬元。丙公司在2024年實現(xiàn)盈利500萬元，2025年實現(xiàn)虧損200萬元，2026年實現(xiàn)盈利1000萬元，不考慮其他因素。丙公司在2026年12月31日應(yīng)將遞延所得稅資產(chǎn)余額轉(zhuǎn)回0萬元，因為遞延所得稅資產(chǎn)已經(jīng)全部轉(zhuǎn)回。4.25萬元；12.5萬元解析：丁公司2023年12月31日資產(chǎn)負債表中某項無形資產(chǎn)的賬面價值為500萬元，計稅