2025年稅務(wù)師稅法二專項(xiàng)訓(xùn)練試卷（含答案）考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)最合適的答案）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.供電企業(yè)銷售電力B.煙草批發(fā)企業(yè)銷售給零售企業(yè)的煙草C.銀行銷售支票D.保險(xiǎn)公司提供保險(xiǎn)咨詢勞務(wù)2.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售商品取得含稅收入113萬元，該商品成本為70萬元。當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)10月應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.6.5B.9.78C.11.3D.16.53.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人免稅政策的表述，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售貨物適用3%征收率，但銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可以免征增值稅B.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用3%征收率，一律不得享受免稅政策C.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，一律按簡易辦法依3%征收率減按50%征收增值稅D.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，一律不得開具增值稅發(fā)票4.下列項(xiàng)目中，不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。A.白酒B.卷煙C.雪茄煙D.玉米油5.某卷煙廠將自產(chǎn)香煙用于廣告贊助，該香煙成本為80萬元，無同類產(chǎn)品市場價(jià)格。已知甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為56%，加征消費(fèi)稅30%。該香煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬元。A.80×(1+56%)×(1+30%)=142.88B.80×56%=44.8C.80×(1+56%)×30%=42.24D.80×(1+56%+30%)=1926.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是（）。A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品最高銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅C.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采用分期收款結(jié)算方式的，按實(shí)際收款日期確認(rèn)銷售額D.納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，無需繳納消費(fèi)稅7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入中，屬于不征稅收入的是（）。A.企業(yè)接受的股東捐贈(zèng)的設(shè)備B.企業(yè)對(duì)外出租固定資產(chǎn)收取的租金C.企業(yè)接受的關(guān)聯(lián)方捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)D.行政主管部門撥付給企業(yè)的特定用途補(bǔ)助資金8.某居民企業(yè)2024年度利潤總額為500萬元，經(jīng)核算，符合稅法規(guī)定的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額為100萬元，公益性捐贈(zèng)支出80萬元（超過年度利潤總額12%的部分不得扣除）。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.500B.420C.390D.3709.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊扣除的表述，正確的是（）。A.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)具體情況核定B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在稅前扣除C.企業(yè)單獨(dú)估價(jià)入賬的土地，不得計(jì)提折舊D.投資者投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按投資者原使用年限計(jì)提折舊10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅計(jì)稅方法的表述，正確的是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過4000元的，減除800元后的余額為應(yīng)納稅所得額B.稿酬所得，按收入全額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅C.經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額D.股息所得，按次計(jì)征個(gè)人所得稅，適用20%的比例稅率11.某個(gè)體工商戶2024年度經(jīng)營所得收入總額為150萬元，成本費(fèi)用總額為90萬元，允許扣除的利息費(fèi)用5萬元，彌補(bǔ)上一年度虧損10萬元。該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.45B.50C.55D.6012.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的是（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除，由父母一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除，只能由接受教育的本人享受C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，由個(gè)人累計(jì)享受最高不超過12萬元D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，只能由貸款人本人享受13.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，可以稅前全額扣除的是（）。A.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用B.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的贊助支出C.企業(yè)按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)為員工購買的商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)14.下列關(guān)于稅收征收管理法適用范圍的表述，正確的是（）。A.稅收征收管理法只適用于國家稅收征收機(jī)關(guān)B.稅收征收管理法只適用于法律、行政法規(guī)規(guī)定的稅種C.稅收征收管理法適用于所有稅種的征收管理D.稅收征收管理法只適用于中央政府征收的稅種15.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以（）。A.延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月B.延期繳納稅款，但最長不得超過6個(gè)月C.免征該部分稅款D.減半征收該部分稅款16.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅額明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，可以（）。A.直接按同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)核定其應(yīng)納稅額B.要求納稅人提供有關(guān)資料，說明其應(yīng)納稅額的合理性C.依照法定程序核定其應(yīng)納稅額D.對(duì)納稅人進(jìn)行罰款17.某增值稅一般納稅人在2024年10月發(fā)生一筆銷售業(yè)務(wù)，開具了增值稅專用發(fā)票，但發(fā)票在運(yùn)輸途中丟失。該納稅人應(yīng)當(dāng)（）。A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具紅字發(fā)票，并作廢原發(fā)票B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具紅字發(fā)票，并重新開具藍(lán)字發(fā)票C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具內(nèi)容相同的藍(lán)字發(fā)票，并注明“發(fā)票丟失”D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，由稅務(wù)機(jī)關(guān)公告作廢18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍的是（）。A.購買用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的設(shè)備支出B.支付給研究機(jī)構(gòu)的技術(shù)咨詢費(fèi)C.支付給員工的工資福利費(fèi)D.支付的廣告宣傳費(fèi)19.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的表述，正確的是（）。A.一般納稅人發(fā)生留抵稅額，均可申請(qǐng)退稅B.留抵退稅的申請(qǐng)主體僅限于小型微利企業(yè)C.留抵退稅額度與企業(yè)的累計(jì)留抵稅額成正比D.留抵退稅的退稅額按月計(jì)算，按季退稅20.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)中，其折舊年限由企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)和使用情況確定的是（）。A.房屋、建筑物B.機(jī)器、設(shè)備C.運(yùn)輸工具D.電子設(shè)備二、計(jì)算題（本題型共4題，每題5分，共20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟得相應(yīng)分?jǐn)?shù)）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售化妝品取得含稅收入234萬元，該化妝品成本為120萬元。當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)11月應(yīng)納增值稅額為多少萬元？2.某卷煙廠為消費(fèi)稅納稅人，2024年12月銷售自產(chǎn)甲類卷煙給批發(fā)商，取得不含稅銷售額500萬元，開具增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月購進(jìn)煙葉用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，稅額26萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)12月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為多少萬元？（已知甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為56%，加征消費(fèi)稅30%）3.某居民企業(yè)2024年度利潤總額為800萬元，經(jīng)核算，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)實(shí)際發(fā)生額為150萬元，公益性捐贈(zèng)支出為100萬元（通過縣級(jí)以上政府機(jī)關(guān)向公益性社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)），管理費(fèi)用中含與關(guān)聯(lián)方支付的管理費(fèi)20萬元（假定關(guān)聯(lián)方收取的管理費(fèi)符合獨(dú)立交易原則）。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？4.某個(gè)人2024年1月取得工資收入30000元，2月取得勞務(wù)報(bào)酬收入20000元（屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得），3月取得稿酬所得5000元。該個(gè)人前三個(gè)月應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅多少元？（不考慮其他扣除因素，工資、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得適用稅率及速算扣除數(shù)分別為20%、20%、70%）三、綜合分析題（本題型共2題，每題10分，共20分。要求合并計(jì)算，除非有特殊說明不需要列出計(jì)算過程）1.某餐飲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年9月經(jīng)營情況如下：*銷售餐飲服務(wù)取得含稅收入15.3萬元。*購進(jìn)用于經(jīng)營的食材取得普通發(fā)票，注明金額10萬元。*將自有的閑置倉庫出租取得租金收入8萬元（不含增值稅）。*支付員工工資20萬元，取得合法有效憑證。*支付水電費(fèi)2萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額0.12萬元。*支付廣告費(fèi)1萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額0.06萬元。*支付運(yùn)輸費(fèi)1萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額0.07萬元。*支付給關(guān)聯(lián)公司管理費(fèi)2萬元，無合法有效憑證。*已知該企業(yè)適用的增值稅征收率為5%。*請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)9月應(yīng)繳納的增值稅額和應(yīng)納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。（假設(shè)該企業(yè)為居民企業(yè)，不考慮其他稅費(fèi)及個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除）2.某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月經(jīng)營情況如下：*銷售產(chǎn)品取得含稅收入800萬元，開具增值稅專用發(fā)票。*將自產(chǎn)產(chǎn)品用于無償贈(zèng)送客戶，該產(chǎn)品成本80萬元，無同類產(chǎn)品市場價(jià)格。*購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬元，稅額52萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。*支付生產(chǎn)車間員工工資150萬元，取得合法有效憑證。*支付技術(shù)開發(fā)費(fèi)50萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額0.3萬元。*支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，取得合法有效憑證。*支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額0.06萬元。*本期發(fā)生管理費(fèi)用100萬元，其中含與關(guān)聯(lián)方支付的管理費(fèi)20萬元（假定符合獨(dú)立交易原則）。*本期期初資產(chǎn)折舊余額100萬元，本期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊30萬元。*本期無其他收入和支出。*已知該企業(yè)2023年度虧損100萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。*請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)10月應(yīng)納增值稅額和2024年度應(yīng)納稅所得額。（假設(shè)該企業(yè)2023年度符合小型微利企業(yè)條件，其所得減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅）---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.B3.A4.D5.D6.B7.D8.C9.C10.C11.B12.A13.C14.C15.A16.C17.C18.B19.D20.B二、計(jì)算題1.該企業(yè)11月銷項(xiàng)稅額=234/(1+13%)×13%=27萬元該企業(yè)11月進(jìn)項(xiàng)稅額=10.4萬元該企業(yè)11月應(yīng)納增值稅額=27-10.4=16.6萬元2.該企業(yè)12月銷項(xiàng)稅額=500×13%=65萬元該企業(yè)12月應(yīng)納消費(fèi)稅額=500×56%+500×13%×30%=280+19.5=299.5萬元該企業(yè)12月進(jìn)項(xiàng)稅額=26萬元該企業(yè)12月應(yīng)納增值稅額=65-26=39萬元該企業(yè)12月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額合計(jì)=299.5萬元3.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=800×15%=120萬元，實(shí)際發(fā)生150萬元，按限額扣除120萬元。公益性捐贈(zèng)扣除限額=800×12%=96萬元，實(shí)際發(fā)生100萬元，按限額扣除96萬元。與關(guān)聯(lián)方支付的管理費(fèi)20萬元，符合獨(dú)立交易原則，允許扣除。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額=800-(150-120)-(100-96)-20=646萬元4.1月應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅=(30000-5000)×20%-2100=3900元2月應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅=20000×(1-20%)×20%=3200元3月應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅=5000×(1-70%)×20%=300元該個(gè)人前三個(gè)月應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅合計(jì)=3900+3200+300=7400元三、綜合分析題1.該企業(yè)9月應(yīng)納增