稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)2025年強(qiáng)化卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最正確的答案。)1.某居民企業(yè)2024年度取得境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入總額為800萬(wàn)元，發(fā)生符合規(guī)定的成本費(fèi)用總額為550萬(wàn)元，境內(nèi)未彌補(bǔ)虧損為50萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.200B.150C.100D.502.下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的表述，正確的是（）。A.年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，必須登記為一般納稅人B.年應(yīng)征增值稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，可以自愿選擇登記為一般納稅人C.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人不得領(lǐng)用增值稅普通發(fā)票3.某商貿(mào)企業(yè)2024年5月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為100萬(wàn)元，稅率為13%，已認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元。當(dāng)月銷售該批貨物，取得含稅銷售額117萬(wàn)元。該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0B.2C.3D.114.下列項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅居民個(gè)人綜合所得應(yīng)稅收入的是（）。A.企業(yè)分配給投資者的股息、紅利B.個(gè)人出租房屋從出租方取得的租金收入C.個(gè)人購(gòu)買體育彩票一次性中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金30000元D.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得5.某個(gè)人2024年3月取得一次性勞務(wù)報(bào)酬收入30000元，假定該收入已按稅法規(guī)定扣除相關(guān)費(fèi)用，勞務(wù)發(fā)生地與納稅人居住地相同。該個(gè)人3月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.3600B.4800C.5400D.72006.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率與從量定額復(fù)合計(jì)稅方法的是（）。A.卷煙B.白酒C.啤酒D.化妝品7.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.向關(guān)聯(lián)方支付的管理費(fèi)，未按照獨(dú)立交易原則收取的，不得在稅前扣除B.企業(yè)之間相互提供借款的利息支出，按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的利息，可以在稅前扣除C.支付給職工的合理的工資薪金支出，可以直接全額在稅前扣除D.支付給非營(yíng)利組織的捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除8.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2024年6月銷售化妝品取得含稅銷售額234萬(wàn)元，另收取包裝物押金5萬(wàn)元。該企業(yè)6月銷售化妝品應(yīng)確認(rèn)的銷售額為（）萬(wàn)元。A.200B.204C.234D.2399.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的是（）。A.符合條件的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，自獲利年度起減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按照實(shí)際支付額的100%在稅前加計(jì)扣除C.企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物生產(chǎn)產(chǎn)品，不能享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠D.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第10年至第15年免征企業(yè)所得稅10.某個(gè)體工商戶2024年度實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)所得80萬(wàn)元，該個(gè)體工商戶業(yè)主的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.80B.72C.64D.5611.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品并收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用的當(dāng)天D.應(yīng)稅消費(fèi)品簽訂銷售合同的當(dāng)天12.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述，正確的是（）。A.一般納稅人銷售貨物，不得自行開具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人銷售貨物，可以自行開具增值稅專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)按順序連續(xù)填開，不得跳號(hào)、漏號(hào)D.銷售折讓或折扣，不得開具紅字專用發(fā)票13.某企業(yè)2024年3月轉(zhuǎn)讓其2020年購(gòu)置的一棟辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬(wàn)元，該辦公樓原值300萬(wàn)元，累計(jì)折舊80萬(wàn)元。該企業(yè)3月轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅額（假設(shè)土地增值稅稅率為四級(jí)超率累進(jìn)稅率）為（）萬(wàn)元。（計(jì)算過(guò)程中涉及的稅率為：增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%；超過(guò)50%、未超過(guò)100%的部分，稅率為40%；超過(guò)100%、未超過(guò)200%的部分，稅率為50%；超過(guò)200%的部分，稅率為60%）A.60B.90C.120D.15014.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列收入中，不屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的是（）。A.個(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢服務(wù)取得的收入B.個(gè)人發(fā)表文章取得的稿酬收入C.個(gè)人為單位提供技術(shù)咨詢?nèi)〉玫氖杖隓.個(gè)人因擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入15.稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，出具涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由（）簽字蓋章。A.案件執(zhí)行負(fù)責(zé)人B.所在稅務(wù)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人C.二級(jí)以上注冊(cè)稅務(wù)師D.所在稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為所有正確的答案。每題所有選答正確的得分；錯(cuò)選、漏選、未選均不得分。）16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，正確的有（）。A.企業(yè)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入B.企業(yè)銷售商品采取分期收款方式的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入C.企業(yè)銷售商品需要安裝調(diào)試的，在安裝調(diào)試完畢時(shí)確認(rèn)收入D.企業(yè)提供勞務(wù)合同總收入與發(fā)生成本能夠可靠計(jì)量，且已發(fā)生或?qū)l(fā)生的勞務(wù)成本能夠可靠確定，在提供勞務(wù)交易完工時(shí)確認(rèn)收入17.下列關(guān)于增值稅視同銷售行為的表述，正確的有（）。A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)B.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶C.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者D.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人18.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.股票轉(zhuǎn)讓所得19.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，通常不得稅前扣除的有（）。A.為投資者支付的生活費(fèi)用B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C.支付給非關(guān)聯(lián)方的借款利息支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的捐贈(zèng)支出20.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要發(fā)生在生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.卷煙在計(jì)稅時(shí)，需要同時(shí)考慮從價(jià)定率和從量定額兩種計(jì)稅方法C.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D.消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)征收，納入商品價(jià)格中，最終由消費(fèi)者承擔(dān)21.下列關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的表述，正確的有（）。A.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行納稅調(diào)整B.關(guān)聯(lián)方之間接受捐贈(zèng)資產(chǎn)，沒有支付相關(guān)價(jià)格，應(yīng)視同接受投資處理C.獨(dú)立交易原則是指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方，按照公平交易原則進(jìn)行交易時(shí)應(yīng)遵循的原則D.特別納稅調(diào)整的調(diào)整期通常不超過(guò)五年22.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售商品B.銷售應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)C.提供貨物運(yùn)輸服務(wù)D.將自產(chǎn)貨物用于集體福利23.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)48個(gè)月C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除需要在年度終了后匯算清繳時(shí)申報(bào)D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月24.稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，可能涉及的風(fēng)險(xiǎn)包括（）。A.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.法律風(fēng)險(xiǎn)C.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)25.涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)中，稅務(wù)代理人員需要了解和掌握的涉稅基礎(chǔ)法律包括（）。A.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》D.《中華人民共和國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師法》三、計(jì)算題（本題型共2題，每題6分，共12分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟得分，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位小數(shù)。）26.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為100萬(wàn)元，稅率為13%，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。(2)銷售化妝品取得含稅銷售額234萬(wàn)元，另收取包裝物押金3萬(wàn)元（單獨(dú)記賬核算）。(3)將成本為10萬(wàn)元的化妝品無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)。(4)支付本月生產(chǎn)人員工資50萬(wàn)元，取得合法有效憑證。假設(shè)該企業(yè)期初留抵稅額為2萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)7月應(yīng)繳納的增值稅額。27.某個(gè)人2024年1月取得工資收入30000元，年終獎(jiǎng)獎(jiǎng)金60000元（該個(gè)人適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為1410元）。假定該個(gè)人月均工資收入為8000元，不考慮其他扣除。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人1月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。四、綜合分析題（本題型共1題，共23分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)知識(shí)進(jìn)行分析、計(jì)算和回答。）某居民企業(yè)（增值稅一般納稅人，適用稅率13%）2024年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為200萬(wàn)元，稅率為13%，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該批原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(2)銷售產(chǎn)品取得含稅銷售額346.8萬(wàn)元，貨物已發(fā)出，發(fā)票已開具。(3)將成本為80萬(wàn)元的自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資，雙方協(xié)議作價(jià)120萬(wàn)元。(4)支付本月生產(chǎn)人員工資100萬(wàn)元，已按工資總額并依據(jù)稅法規(guī)定計(jì)提了職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。(5)8月發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出20萬(wàn)元，該企業(yè)2024年1月至7月累計(jì)銷售（營(yíng)業(yè)）收入為1000萬(wàn)元，累計(jì)發(fā)生廣告費(fèi)支出30萬(wàn)元。(6)8月發(fā)生符合規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出15萬(wàn)元。(7)8月取得國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。(8)8月計(jì)算并繳納了上月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅（假設(shè)該產(chǎn)品消費(fèi)稅稅率為10%）。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)8月應(yīng)繳納的增值稅額。（2）計(jì)算該企業(yè)8月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。（3）計(jì)算該企業(yè)8月應(yīng)納稅所得額（不考慮其他調(diào)整事項(xiàng)）。（4）假設(shè)該企業(yè)2023年度經(jīng)營(yíng)所得為80萬(wàn)元，已預(yù)繳個(gè)人所得稅5萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)2024年8月應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，并說(shuō)明理由。---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.B3.B4.B5.A6.A7.D8.C9.B10.B11.A12.C13.B14.B15.C二、多項(xiàng)選擇題16.ABCD17.ABCD18.ABCD19.ABD20.ABCD21.ABD22.BC23.ABCD24.ABCD25.ABCD三、計(jì)算題26.計(jì)算步驟：(1)銷項(xiàng)稅額=234/(1+13%)*13%+10/(1+13%)*13%=27+1.15=28.15(萬(wàn)元)(2)進(jìn)項(xiàng)稅額=100*13%=13(萬(wàn)元)(3)視同銷售應(yīng)納銷項(xiàng)稅額=10/(1+13%)*13%=1.15(萬(wàn)元)(4)應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+視同銷售應(yīng)納銷項(xiàng)稅額-期初留抵稅額=28.15-13+1.15-2=14.3(萬(wàn)元)答案：該企業(yè)7月應(yīng)繳納的增值稅額為14.3萬(wàn)元。27.計(jì)算步驟：(1)年終獎(jiǎng)平均分?jǐn)傊粮髟?60000/12=5000(元)(2)5000元適用稅率20%，速算扣除數(shù)1410元。(3)工資收入應(yīng)納稅額=(30000-5000-5000-3500)*20%-1410=5800(元)(4)年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅=60000*20%-1410=9590(元)(5)比較兩種計(jì)稅方式，單獨(dú)計(jì)稅稅負(fù)高，選擇工資收入與年終獎(jiǎng)合并計(jì)稅。(6)1月份應(yīng)納個(gè)人所得稅額=工資收入應(yīng)納稅額=5800(元)答案：該個(gè)人1月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為5800元。四、綜合分析題（1）計(jì)算步驟：(1)銷項(xiàng)稅額=346.8/(1+13%)*13%+120/(1+13%)*13%=40+13.98=53.98(萬(wàn)元)(2)進(jìn)項(xiàng)稅額=200*13%=26(萬(wàn)元)(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除，但不得超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。銷售（營(yíng)業(yè)）收入包括視同銷售收入。8月銷售（營(yíng)業(yè)）收入=346.8/(1+13%)+120/(1+13%)=300+105.26=405.26(萬(wàn)元)。60%業(yè)務(wù)招待費(fèi)=15*60%=9(萬(wàn)元)。銷售（營(yíng)業(yè)）收入*5‰=405.26*5‰=2.03(萬(wàn)元)。允許扣除2.03萬(wàn)元。(4)廣告費(fèi)按不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分扣除。15%銷售（營(yíng)業(yè)）收入=405.26*15%=60.79(萬(wàn)元)。已累計(jì)發(fā)生30萬(wàn)元，本月可扣除20萬(wàn)元，但不超過(guò)60.79萬(wàn)元，因此本月可扣除20萬(wàn)元。(5)國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅。(6)應(yīng)納稅所得額=銷售收入-成本-稅金及附加-期間費(fèi)用-其他扣除+調(diào)整項(xiàng)=(346.8/1.13+120/1.13)-(200/1.13*(1-10%))-26-(100+15-2.03+