稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實務(wù)2025年強化卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為最正確的答案。)1.某居民企業(yè)2024年度取得境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營收入總額為800萬元，發(fā)生符合規(guī)定的成本費用總額為550萬元，境內(nèi)未彌補虧損為50萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.200B.150C.100D.502.下列關(guān)于增值稅納稅人的認定標(biāo)準(zhǔn)的表述，正確的是（）。A.年應(yīng)征增值稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，必須登記為一般納稅人B.年應(yīng)征增值稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，可以自愿選擇登記為一般納稅人C.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人不得領(lǐng)用增值稅普通發(fā)票3.某商貿(mào)企業(yè)2024年5月購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為100萬元，稅率為13%，已認證抵扣進項稅額13萬元。當(dāng)月銷售該批貨物，取得含稅銷售額117萬元。該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.2C.3D.114.下列項目中，屬于個人所得稅居民個人綜合所得應(yīng)稅收入的是（）。A.企業(yè)分配給投資者的股息、紅利B.個人出租房屋從出租方取得的租金收入C.個人購買體育彩票一次性中獎獎金30000元D.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得5.某個人2024年3月取得一次性勞務(wù)報酬收入30000元，假定該收入已按稅法規(guī)定扣除相關(guān)費用，勞務(wù)發(fā)生地與納稅人居住地相同。該個人3月應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.3600B.4800C.5400D.72006.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，實行從價定率與從量定額復(fù)合計稅方法的是（）。A.卷煙B.白酒C.啤酒D.化妝品7.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列表述錯誤的是（）。A.向關(guān)聯(lián)方支付的管理費，未按照獨立交易原則收取的，不得在稅前扣除B.企業(yè)之間相互提供借款的利息支出，按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的利息，可以在稅前扣除C.支付給職工的合理的工資薪金支出，可以直接全額在稅前扣除D.支付給非營利組織的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除8.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2024年6月銷售化妝品取得含稅銷售額234萬元，另收取包裝物押金5萬元。該企業(yè)6月銷售化妝品應(yīng)確認的銷售額為（）萬元。A.200B.204C.234D.2399.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的是（）。A.符合條件的集成電路設(shè)計企業(yè)，自獲利年度起減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按照實際支付額的100%在稅前加計扣除C.企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物生產(chǎn)產(chǎn)品，不能享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠D.國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第10年至第15年免征企業(yè)所得稅10.某個體工商戶2024年度實現(xiàn)經(jīng)營所得80萬元，該個體工商戶業(yè)主的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.80B.72C.64D.5611.納稅人銷售應(yīng)稅消費品，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費品并收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的當(dāng)天C.應(yīng)稅消費品移送使用的當(dāng)天D.應(yīng)稅消費品簽訂銷售合同的當(dāng)天12.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述，正確的是（）。A.一般納稅人銷售貨物，不得自行開具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人銷售貨物，可以自行開具增值稅專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)按順序連續(xù)填開，不得跳號、漏號D.銷售折讓或折扣，不得開具紅字專用發(fā)票13.某企業(yè)2024年3月轉(zhuǎn)讓其2020年購置的一棟辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，該辦公樓原值300萬元，累計折舊80萬元。該企業(yè)3月轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅額（假設(shè)土地增值稅稅率為四級超率累進稅率）為（）萬元。（計算過程中涉及的稅率為：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%；超過50%、未超過100%的部分，稅率為40%；超過100%、未超過200%的部分，稅率為50%；超過200%的部分，稅率為60%）A.60B.90C.120D.15014.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列收入中，不屬于“勞務(wù)報酬所得”的是（）。A.個人從事設(shè)計、裝潢服務(wù)取得的收入B.個人發(fā)表文章取得的稿酬收入C.個人為單位提供技術(shù)咨詢?nèi)〉玫氖杖隓.個人因擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費收入15.稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，出具涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)由（）簽字蓋章。A.案件執(zhí)行負責(zé)人B.所在稅務(wù)師事務(wù)所負責(zé)人C.二級以上注冊稅務(wù)師D.所在稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為所有正確的答案。每題所有選答正確的得分；錯選、漏選、未選均不得分。）16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認的表述，正確的有（）。A.企業(yè)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在貨物發(fā)出時確認收入B.企業(yè)銷售商品采取分期收款方式的，按照合同約定的收款日期確認收入C.企業(yè)銷售商品需要安裝調(diào)試的，在安裝調(diào)試完畢時確認收入D.企業(yè)提供勞務(wù)合同總收入與發(fā)生成本能夠可靠計量，且已發(fā)生或?qū)l(fā)生的勞務(wù)成本能夠可靠確定，在提供勞務(wù)交易完工時確認收入17.下列關(guān)于增值稅視同銷售行為的表述，正確的有（）。A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費B.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶C.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者D.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人18.個人所得稅的應(yīng)稅項目包括（）。A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.股票轉(zhuǎn)讓所得19.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，通常不得稅前扣除的有（）。A.為投資者支付的生活費用B.企業(yè)之間支付的管理費C.支付給非關(guān)聯(lián)方的借款利息支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出20.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要發(fā)生在生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.卷煙在計稅時，需要同時考慮從價定率和從量定額兩種計稅方法C.消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人銷售應(yīng)稅消費品的當(dāng)天D.消費稅實行價內(nèi)征收，納入商品價格中，最終由消費者承擔(dān)21.下列關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的表述，正確的有（）。A.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行納稅調(diào)整B.關(guān)聯(lián)方之間接受捐贈資產(chǎn)，沒有支付相關(guān)價格，應(yīng)視同接受投資處理C.獨立交易原則是指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方，按照公平交易原則進行交易時應(yīng)遵循的原則D.特別納稅調(diào)整的調(diào)整期通常不超過五年22.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.向消費者個人銷售商品B.銷售應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)C.提供貨物運輸服務(wù)D.將自產(chǎn)貨物用于集體福利23.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個子女每月2000元B.繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除期限最長不超過48個月C.大病醫(yī)療專項附加扣除需要在年度終了后匯算清繳時申報D.住房貸款利息專項附加扣除的扣除期限最長不超過240個月24.稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，可能涉及的風(fēng)險包括（）。A.稅務(wù)風(fēng)險B.法律風(fēng)險C.信譽風(fēng)險D.經(jīng)營風(fēng)險25.涉稅服務(wù)實務(wù)中，稅務(wù)代理人員需要了解和掌握的涉稅基礎(chǔ)法律包括（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》D.《中華人民共和國注冊稅務(wù)師法》三、計算題（本題型共2題，每題6分，共12分。要求列出計算步驟，每步驟得分，小數(shù)點后保留兩位小數(shù)。）26.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為100萬元，稅率為13%，發(fā)票已認證抵扣。(2)銷售化妝品取得含稅銷售額234萬元，另收取包裝物押金3萬元（單獨記賬核算）。(3)將成本為10萬元的化妝品無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)。(4)支付本月生產(chǎn)人員工資50萬元，取得合法有效憑證。假設(shè)該企業(yè)期初留抵稅額為2萬元。請計算該企業(yè)7月應(yīng)繳納的增值稅額。27.某個人2024年1月取得工資收入30000元，年終獎獎金60000元（該個人適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為1410元）。假定該個人月均工資收入為8000元，不考慮其他扣除。請計算該個人1月份應(yīng)繳納的個人所得稅額。四、綜合分析題（本題型共1題，共23分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)知識進行分析、計算和回答。）某居民企業(yè)（增值稅一般納稅人，適用稅率13%）2024年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購進用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為200萬元，稅率為13%，發(fā)票已認證抵扣。該批原材料已驗收入庫。(2)銷售產(chǎn)品取得含稅銷售額346.8萬元，貨物已發(fā)出，發(fā)票已開具。(3)將成本為80萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資，雙方協(xié)議作價120萬元。(4)支付本月生產(chǎn)人員工資100萬元，已按工資總額并依據(jù)稅法規(guī)定計提了職工福利費、職工教育經(jīng)費。(5)8月發(fā)生符合規(guī)定的廣告費支出20萬元，該企業(yè)2024年1月至7月累計銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，累計發(fā)生廣告費支出30萬元。(6)8月發(fā)生符合規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費支出15萬元。(7)8月取得國債利息收入5萬元。(8)8月計算并繳納了上月應(yīng)繳納的增值稅和消費稅（假設(shè)該產(chǎn)品消費稅稅率為10%）。要求：（1）計算該企業(yè)8月應(yīng)繳納的增值稅額。（2）計算該企業(yè)8月應(yīng)繳納的消費稅額。（3）計算該企業(yè)8月應(yīng)納稅所得額（不考慮其他調(diào)整事項）。（4）假設(shè)該企業(yè)2023年度經(jīng)營所得為80萬元，已預(yù)繳個人所得稅5萬元，計算該企業(yè)2024年8月應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，并說明理由。---試卷答案一、單項選擇題1.B2.B3.B4.B5.A6.A7.D8.C9.B10.B11.A12.C13.B14.B15.C二、多項選擇題16.ABCD17.ABCD18.ABCD19.ABD20.ABCD21.ABD22.BC23.ABCD24.ABCD25.ABCD三、計算題26.計算步驟：(1)銷項稅額=234/(1+13%)*13%+10/(1+13%)*13%=27+1.15=28.15(萬元)(2)進項稅額=100*13%=13(萬元)(3)視同銷售應(yīng)納銷項稅額=10/(1+13%)*13%=1.15(萬元)(4)應(yīng)納增值稅額=銷項稅額-進項稅額+視同銷售應(yīng)納銷項稅額-期初留抵稅額=28.15-13+1.15-2=14.3(萬元)答案：該企業(yè)7月應(yīng)繳納的增值稅額為14.3萬元。27.計算步驟：(1)年終獎平均分攤至各月=60000/12=5000(元)(2)5000元適用稅率20%，速算扣除數(shù)1410元。(3)工資收入應(yīng)納稅額=(30000-5000-5000-3500)*20%-1410=5800(元)(4)年終獎單獨計稅=60000*20%-1410=9590(元)(5)比較兩種計稅方式，單獨計稅稅負高，選擇工資收入與年終獎合并計稅。(6)1月份應(yīng)納個人所得稅額=工資收入應(yīng)納稅額=5800(元)答案：該個人1月份應(yīng)繳納的個人所得稅額為5800元。四、綜合分析題（1）計算步驟：(1)銷項稅額=346.8/(1+13%)*13%+120/(1+13%)*13%=40+13.98=53.98(萬元)(2)進項稅額=200*13%=26(萬元)(3)業(yè)務(wù)招待費按發(fā)生額的60%扣除，但不得超過銷售（營業(yè)）收入的5‰。銷售（營業(yè)）收入包括視同銷售收入。8月銷售（營業(yè)）收入=346.8/(1+13%)+120/(1+13%)=300+105.26=405.26(萬元)。60%業(yè)務(wù)招待費=15*60%=9(萬元)。銷售（營業(yè)）收入*5‰=405.26*5‰=2.03(萬元)。允許扣除2.03萬元。(4)廣告費按不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分扣除。15%銷售（營業(yè)）收入=405.26*15%=60.79(萬元)。已累計發(fā)生30萬元，本月可扣除20萬元，但不超過60.79萬元，因此本月可扣除20萬元。(5)國債利息收入免征企業(yè)所得稅。(6)應(yīng)納稅所得額=銷售收入-成本-稅金及附加-期間費用-其他扣除+調(diào)整項=(346.8/1.13+120/1.13)-(200/1.13*(1-10%))-26-(100+15-2.03+