2025年造價工程師案例分析模擬試卷：工程造價咨詢企業(yè)財務分析試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、某工程造價咨詢企業(yè)2024年度財務數(shù)據顯示，其營業(yè)收入為8000萬元，營業(yè)成本為5000萬元，管理費用為800萬元，銷售費用為600萬元，財務費用為300萬元，營業(yè)外收入為100萬元，營業(yè)外支出為50萬元。所得稅稅率為25%。要求：1.計算該企業(yè)2024年度的毛利、營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.假設該企業(yè)2024年末的資產總額為12000萬元，負債總額為4000萬元，計算其流動比率、速動比率和資產負債率。二、某工程造價咨詢項目預計總投資為1000萬元，項目壽命期為5年，預計每年產生的營業(yè)收入為300萬元，每年發(fā)生的營業(yè)成本為150萬元，每年發(fā)生的管理費用為30萬元，每年發(fā)生銷售費用為20萬元。該企業(yè)要求的投資回報率為10%。要求：1.計算該項目的年營業(yè)利潤。2.計算該項目的投資回報率。3.計算該項目的投資回收期。三、某工程造價咨詢企業(yè)面臨一個投資機會，該投資需要一次性投入100萬元，預計壽命期為4年，每年產生的現(xiàn)金流量如下表所示（單位：萬元）：|年份|現(xiàn)金流量||---|---||1|40||2|50||3|40||4|30|要求：1.計算該投資的凈現(xiàn)值（折現(xiàn)率為10%）。2.分析該投資是否可行。四、某工程造價咨詢企業(yè)2024年度的資產負債表如下（單位：萬元）：|資產|金額|負債和所有者權益|金額||---|---|---|---||流動資產：||流動負債：|||貨幣資金|2000|短期借款|1000||應收賬款|3000|應付賬款|2000||存貨|1000|預收賬款|1000||流動資產合計|6000|流動負債合計|4000||非流動資產：||非流動負債：|||長期投資|1000|長期借款|2000||固定資產|4000|非流動負債合計|2000||無形資產|1000|負債合計|6000||非流動資產合計|6000|所有者權益：|||||實收資本|4000||資產總計|12000|未分配利潤|2000||||所有者權益合計|6000||||負債和所有者權益總計|12000|要求：1.計算該企業(yè)2024年度的資產負債率、流動比率和速動比率。2.分析該企業(yè)的償債能力。五、某工程造價咨詢項目采用目標成本法進行成本控制。該項目的目標成本為900萬元，實際發(fā)生的成本為950萬元。經過分析，成本超支的主要原因是材料價格上漲了5%。要求：1.計算材料價格上漲導致的成本超支金額。2.分析該項目的成本控制情況，并提出改進建議。試卷答案一、1.毛利=營業(yè)收入-營業(yè)成本=8000-5000=3000萬元營業(yè)利潤=毛利-管理費用-銷售費用-財務費用=3000-800-600-300=2300萬元利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=2300+100-50=2350萬元凈利潤=利潤總額*(1-所得稅稅率)=2350*(1-25%)=1762.5萬元2.流動比率=流動資產/流動負債=6000/4000=1.5速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債=(6000-1000)/4000=1.25資產負債率=負債總額/資產總額=4000/12000=1/3≈0.3333或33.33%二、1.年營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-管理費用-銷售費用=300-150-30-20=100萬元2.投資回報率=年營業(yè)利潤/投資總額=100/1000=10%（注：此處計算的投資回報率與題目中企業(yè)要求的投資回報率一致）3.年均現(xiàn)金流量=(40+50+40+30)/4=40萬元投資回收期=投資總額/年均現(xiàn)金流量=100/40=2.5年三、1.凈現(xiàn)值(NPV)=40/(1+10%)^1+50/(1+10%)^2+40/(1+10%)^3+30/(1+10%)^4-100NPV=40/1.1+50/1.21+40/1.331+30/1.4641-100NPV≈36.36+41.32+30.05+20.50-100NPV≈28.23萬元2.由于凈現(xiàn)值(NPV)大于0，該投資是可行的。四、1.資產負債率=負債總額/資產總額=6000/12000=1/2=0.5或50%流動比率=流動資產/流動負債=6000/4000=1.5速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債=(6000-1000)/4000=1.252.償債能力分析：資產負債率為50%，表明該企業(yè)的負債水平適中。流動比率為1.5，速動比率為1.25，均大于1，表明該企業(yè)具有較強的短期償債能力。五、1.材料價格上漲導致的成本超支金額=900*5%=45萬元（注：此處假設材料成本占目標成本的比重為5%，實際分析中需要根據具體情況確定）實際成本=目標成本+材料價格上漲導致的成本超支金額=900+45=945萬元實際成本超支金額=950-900=50萬元其他原因導致的成本超支金額=實際成本超支金額-材料價格上漲導致的成本超支金額=50-45=5萬元2.成本控制情況分析及改進建議：該項目的成本控制情況不理想，實際成本超支了50萬元，其中材料價格上漲導致超支45萬元，其他原因導致超支5萬元。改進建議：*加強市場調研，提前預判材料價格走勢，盡量避免材料價格