大學(xué)稅收基礎(chǔ)試題及答案1.某企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為50萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.10萬元B.12.5萬元C.15萬元D.20萬元答案：（B）2.個人取得工資薪金所得，每月收入超過5000元的部分，適用超額累進稅率。若某納稅人月工資收入為8000元，則其應(yīng)納稅所得額為（）。A.3000元B.5000元C.8000元D.13000元答案：（A）3.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用稅率為13%。若某企業(yè)銷售貨物含稅收入為113萬元，則其不含稅銷售額為（）。A.100萬元B.110萬元C.113萬元D.120萬元答案：（A）4.消費稅的征稅范圍不包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.電腦答案：（D）5.某企業(yè)進口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.11萬元B.13萬元C.14.3萬元D.15萬元答案：（C）6.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育支出每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.500元B.1000元C.1500元D.2000元答案：（B）7.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）。A.增值稅和消費稅之和B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.房產(chǎn)稅答案：（A）8.某企業(yè)2023年發(fā)生公益性捐贈支出20萬元，當(dāng)年利潤總額為100萬元，則該企業(yè)允許在稅前扣除的捐贈支出為（）。A.10萬元B.12萬元C.15萬元D.20萬元答案：（B）9.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)之一是房產(chǎn)余值，若某房產(chǎn)原值為200萬元，扣除比例為30%，則其房產(chǎn)余值為（）。A.60萬元B.140萬元C.160萬元D.200萬元答案：（B）10.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%

C.15%D.20%答案：（B）11.某企業(yè)2023年銷售貨物取得收入500萬元，提供勞務(wù)取得收入200萬元，出租設(shè)備取得收入100萬元，則該企業(yè)當(dāng)年營業(yè)收入總額為（）。A.500萬元B.600萬元C.700萬元D.800萬元答案：（D）12.個人所得稅中，勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.200元B.800元C.1000元D.2000元答案：（B）13.某企業(yè)2023年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出10萬元，當(dāng)年營業(yè)收入為2000萬元，則該企業(yè)允許在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）。A.6萬元B.8萬元C.10萬元D.12萬元答案：（A）14.資源稅的征稅對象不包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.森林答案：（D）15.某企業(yè)2023年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅2萬元，房產(chǎn)稅3萬元，車船稅1萬元，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的財產(chǎn)稅總額為（）。A.3萬元B.4萬元C.5萬元D.6萬元答案：（D）16.個人所得稅中，稿酬所得適用稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，若某作者取得稿酬收入1萬元，則其應(yīng)繳納的個人所得稅為（）。A.1120元B.1400元C.1600元D.2000元答案：（A）17.某企業(yè)2023年發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出50萬元，當(dāng)年營業(yè)收入為1000萬元，則該企業(yè)允許在稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為（）。A.15萬元B.30萬元C.50萬元D.100萬元答案：（C）18.印花稅的征稅范圍不包括（）。A.購銷合同B.借款合同C.勞動合同D.技術(shù)合同答案：（C）19.某企業(yè)2023年應(yīng)繳納增值稅10萬元，消費稅5萬元，城市維護建設(shè)稅稅率為7%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為（）。A.0.7萬元B.1.05萬元C.1.2萬元D.1.5萬元答案：（B）20.個人所得稅中，財產(chǎn)租賃所得每次收入不超過4000元的，減除費用標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.200元B.800元C.1000元D.2000元答案：（B）21.某企業(yè)2023年發(fā)生研發(fā)費用支出100萬元，其中符合資本化條件的支出為30萬元，則該企業(yè)當(dāng)年允許在稅前加計扣除的研發(fā)費用為（）。A.70萬元B.85萬元C.100萬元D.130萬元答案：（B）22.契稅的計稅依據(jù)是（）。A.成交價格B.市場價格C.評估價格D.政府指導(dǎo)價答案：（A）23.某企業(yè)2023年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬元，教育費附加稅率為3%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的教育費附加為（）。A.1萬元B.1.5萬元C.2萬元D.2.5萬元答案：（B）24.個人所得稅中，偶然所得適用稅率為（）。A.10%

B.20%

C.25%

D.30%答案：（B）25.某企業(yè)2023年發(fā)生壞賬損失10萬元，當(dāng)年營業(yè)收入為500萬元，則該企業(yè)允許在稅前扣除的壞賬損失為（）。A.5萬元B.7.5萬元C.10萬元D.15萬元答案：（B）26.土地增值稅的計稅依據(jù)是（）。A.轉(zhuǎn)讓收入B.增值額C.評估價格D.政府指導(dǎo)價答案：（B）27.某企業(yè)2023年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅2萬元，城鎮(zhèn)土地使用稅1萬元，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的財產(chǎn)行為稅總額為（）。A.2萬元B.3萬元C.4萬元D.5萬元答案：（B）28.個人所得稅中，特許權(quán)使用費所得每次收入不超過4000元的，減除費用標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.200元B.800元C.1000元D.2000元答案：（B）29.某企業(yè)2023年發(fā)生職工福利費支出20萬元，當(dāng)年工資薪金總額為100萬元，則該企業(yè)允許在稅前扣除的職工福利費為（）。A.10萬元B.14萬元C.20萬元D.25萬元答案：（B）30.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是（）。A.排放量B.銷售額C.利潤額D.收入額答案：（A）31.某企業(yè)2023年應(yīng)繳納增值稅20萬元，消費稅10萬元，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的附加稅總額為（）。A.1.8萬元B.2.4萬元C.3萬元D.3.6萬元答案：（C）32.個人所得稅中，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用稅率為（）。A.10%

B.20%

C.25%

D.30%答案：（B）33.某企業(yè)2023年發(fā)生工會經(jīng)費支出5萬元，當(dāng)年工資薪金總額為100萬元，則該企業(yè)允許在稅前扣除的工會經(jīng)費為（）。A.2萬元B.3萬元C.4萬元D.5萬元答案：（A）34.煙葉稅的計稅依據(jù)是（）。A.收購金額B.銷售金額C.評估價格D.政府指導(dǎo)價答案：（A）35.某企業(yè)2023年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅100萬元，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)計提的所得稅費用為（）。A.80萬元B.100萬元C.120萬元D.150萬元答案：（B）36.個人所得稅中，利息、股息、紅利所得適用稅率為（）。A.10%

B.20%

C.25%

D.30%答案：（B）37.某企業(yè)2023年發(fā)生職工教育經(jīng)費支出8萬元，當(dāng)年工資薪金總額為100萬元，則該企業(yè)允許在稅前扣除的職工教育經(jīng)費為（）。A.5萬元B.8萬元C.10萬元D.12萬元答案：（B）38.耕地占用稅的計稅依據(jù)是（）。A.占地面積B.建筑面積C.評估價格D.政府指導(dǎo)價答案：（A）39.某企業(yè)2023年應(yīng)繳納增值稅30萬元，消費稅15萬元，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為（）。A.2.1萬元B.3.15萬元C.4.2萬元D.4.5萬元答案：（B）40.個人所得稅中，經(jīng)營所得適用稅率為（）。A.5%-35%超額累進稅率B.10%-45%超額累進稅率C.20%比例稅率D.25%比例稅率答案：（A）41.某企業(yè)2023年發(fā)生補充養(yǎng)老保險費支出10萬元，當(dāng)年工資薪金總額為100萬元，則該企業(yè)允許在稅前扣除的補充養(yǎng)老保險費為（）。A.5萬元B.8萬元C.10萬元D.12萬元答案：（A）42.船舶噸稅的計稅依據(jù)是（）。A.凈噸位B.總噸位C.載重噸位D.排水量答案：（A）43.某企業(yè)2023年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅80萬元，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的滯納金（假設(shè)逾期10天，按日加收萬分之五）為（）。A.400元B.800元C.1200元D.1600元答案：（A）44.個人所得稅中，綜合所得適用稅率為（）。A.5%-35%超額累進稅率B.10%-45%超額累進稅率C.20%比例稅率D.25%比例稅率答案：（B）45.某企業(yè)2023年發(fā)生補充醫(yī)療保險費支出8萬元，當(dāng)年工資薪金總額為100萬元，則該企業(yè)允許在稅前扣除的補充醫(yī)療保險費為（）。A.5萬元B.8萬元C.10萬元D.12萬元答案：（A）46.資源稅的計稅方式不包括（）。A.從價定率B.從量定額C.復(fù)合計稅D.從率定額答案：（D）47.某企業(yè)2023年應(yīng)繳納增值稅40萬元，消費稅20萬元，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的教育費附加為（）。A.1.2萬元B.1.8萬元C.2.4萬元D.3萬元答案：（B）48.個人所得稅中，非居民個人取得工資薪金所得，每月收入超過5000元的部分，適用稅率為（）。A.5%-35%超額累進稅率B.10%-45%超額累進稅率C.20%比例稅率D.25%比例稅率答