全過程跟蹤審計(jì)方案

編制日期：2022年11月01日

序服務(wù)方案結(jié)構(gòu)服務(wù)方案內(nèi)容頁碼

號(hào)

1第一部分項(xiàng)目概況

2第二部分工作組織方案

3第三部分全過程跟蹤審計(jì)內(nèi)容及難點(diǎn)重點(diǎn)分析

4第四部分全過程跟蹤審計(jì)中廉潔控制

5第五部分全過程跟蹤審計(jì)質(zhì)量控制措施

目錄

第一部分、項(xiàng)目概況...............................................................1

一、公司簡介.................................................................1

二、項(xiàng)目簡介..................................................................I

（-）服務(wù)類型..........................................................1

（二）服務(wù)期限..........................................................2

（三）服務(wù)目標(biāo)...........................................................2

1、嚴(yán)格控制造價(jià)，節(jié)約建設(shè)資金，提高投資效益........................2

2、規(guī)范建設(shè)行為，提升管理水平，有效抵御風(fēng)險(xiǎn)........................2

3、合理制定咨詢方案，規(guī)范許詢流程，確保咨詢成效....................2

4、強(qiáng)化保密意識(shí)，嚴(yán)格審計(jì)紀(jì)律，確保保密工作有效....................2

第二部分、工作組織方案...........................................................2

一、項(xiàng)目組人員配備...........................................................2

（-）擬投入本項(xiàng)目的造價(jià)工程師..........................................4

（二）擬投入本項(xiàng)目的協(xié)助人員............................................6

二、項(xiàng)目組人員分工及責(zé)任.....................................................7

（一）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作職責(zé)................................................7

（二）技術(shù)負(fù)責(zé)人的主要工作職責(zé)..........................................8

（三）協(xié)助人員的主要工作職責(zé)............................................9

（四）部門經(jīng)理職責(zé)......................................................II

（五）內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)職責(zé)................................................12

（六）項(xiàng)目組成員的主要工作職責(zé).........................................13

（七）公司管理層職責(zé)....................................................15

（八）人事負(fù)責(zé)人職責(zé)....................................................15

（九）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)....................................................16

三、人員管理細(xì)則............................................................16

（一）總貝ij............................................................................................................................16

（二）聘用...............................................................17

（三）服務(wù)...............................................................18

（四）檔案...............................................................18

（五）人事動(dòng)態(tài)管理......................................................18

（六）工作保證金制度....................................................20

（七）獎(jiǎng)懲..............................................................20

（八）培訓(xùn)、教育........................................................22

（九）社會(huì)保險(xiǎn)..........................................................24

（十）晉升..............................................................24

（+-）調(diào)遷............................................................25

（十二）績效考評(píng)........................................................25

三、審計(jì)程序................................................................27

（-）投資估算、設(shè)計(jì)概算審計(jì)...........................................27

1、前期準(zhǔn)備.........................................................27

2、收集相關(guān)資料.....................................................27

3、收集與建設(shè)項(xiàng)目投資估算、設(shè)計(jì)概算有關(guān)的資料.....................28

4、審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)投資估算、設(shè)計(jì)概算編制依據(jù).....................28

5、審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目投資估算、設(shè)計(jì)概算書...............................28

6、審計(jì)單位工程工程費(fèi)..............................................29

7、審計(jì)投資估算、設(shè)計(jì)概算其他各項(xiàng)費(fèi)用.............................29

8、審計(jì)投資估算、設(shè)計(jì)概算執(zhí)行情況.................................29

9、就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提供糾偏意見.................................29

10、綜合評(píng)定建設(shè)單位投資估算、設(shè)計(jì)概算執(zhí)行情況...................29

（二）招標(biāo)文件和施工合同審計(jì)...........................................29

1、招標(biāo)文作審計(jì).....................................................29

2、施工合同的審計(jì)...................................................30

（H）招標(biāo)項(xiàng)目工程量清單、控制價(jià)編制審計(jì)..............................31

1、準(zhǔn)備階段的主要工作..............................................31

2、編制審計(jì)階段的主要工作..........................................31

3、成果文佇出具階段的主要工作......................................32

4、工程量清單和控制價(jià)編制審計(jì)要點(diǎn).................................32

（四）直接發(fā)包工程的造價(jià)審計(jì)...........................................32

1、收集與建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)有關(guān)的各種資料..............................33

2、查閱有關(guān)圖紙資料，了解建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)情況.........................33

I.熟悉施工圖紙................................................33

2.了解報(bào)價(jià)范圍................................................33

3.有針對(duì)性地熟悉核查工程預(yù)結(jié)算計(jì)價(jià)依據(jù)......................33

4,核查相關(guān)資料................................................34

3、審計(jì)工程預(yù)、結(jié)算報(bào)價(jià)............................................34

1.審計(jì)按工程量計(jì)算規(guī)則和圖紙計(jì)算的工程量是否準(zhǔn)確............34

2.審計(jì)所套清單、定額等是否與工程應(yīng)執(zhí)行的定額標(biāo)準(zhǔn)相符合.....34

3.審計(jì)主要材料的消耗數(shù)量是否準(zhǔn)確.............................34

4.審計(jì)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，取費(fèi)費(fèi)率和取費(fèi)基數(shù)是否正確..................34

5.對(duì)專項(xiàng)工程結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審查........................34

6.審查工程實(shí)施過程中的建筑經(jīng)濟(jì)政策變化情況及補(bǔ)充合同的內(nèi)容.....34

4、履行公司三級(jí)復(fù)核程序，整理并編寫初步審計(jì)報(bào)告..................35

5、就初步審計(jì)報(bào)告與委托單位溝通達(dá)成一致意見后制作三方確認(rèn)單.....35

6、出具最終審計(jì)報(bào)告................................................35

（五）工程進(jìn)度款的審計(jì)..................................................35

（六）暫估材料、設(shè)備價(jià)格審計(jì)...........................................35

（七）對(duì)工程中產(chǎn)生的設(shè)計(jì)變更、洽商的審計(jì)..............................36

（A）工程現(xiàn)場(chǎng)簽證審計(jì)..................................................37

（九）工程索賠費(fèi)用審計(jì)..................................................37

（+）竣工結(jié)算的審計(jì)....................................................38

（十一）其他跟蹤審計(jì)服務(wù)工作...........................................40

1、管理建議.........................................................40

2、派駐現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)服務(wù)............................................40

四、審計(jì)方法...............................................................40

（-）現(xiàn)場(chǎng)取證..........................................................40

1、實(shí)時(shí)跟蹤現(xiàn)場(chǎng).....................................................40

2、重要事項(xiàng)取證.....................................................41

（二）會(huì)議座談..........................................................41

1、參加監(jiān)理例會(huì).....................................................41

2、參加內(nèi)舒審計(jì)會(huì)議及建設(shè)單位主管部門聯(lián)席會(huì)議.....................41

（三）市場(chǎng)調(diào)研..........................................................41

（四）信息披露..........................................................41

（五）經(jīng)驗(yàn)總結(jié)..........................................................41

1、編制審計(jì)日記.....................................................41

2、編制審計(jì)底稿.....................................................42

3、編寫過程簡報(bào)及總結(jié)..............................................42

（六）全面審查法........................................................42

（七）重點(diǎn)審查法........................................................42

（八）新方法的應(yīng)用......................................................42

1、信息管理系統(tǒng)的應(yīng)用..............................................43

2、BIM信息技術(shù)的應(yīng)用...............................................43

1.利用BIM技術(shù)管理審計(jì)資料...................................43

2.利用B1M技術(shù)管理工程變更審核...............................43

3.利用BIM技術(shù)管理工程進(jìn)度款審核.............................44

4.利用BIM技術(shù)管理質(zhì)量控制與隱蔽工程........................44

五、風(fēng)險(xiǎn)防范分析及措施......................................................44

（一）招標(biāo)控制價(jià)審核服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范防控措施..............................44

1、招標(biāo)控制價(jià)審核服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析......................................44

1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)....................................................44

2.現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)....................................................45

3.量價(jià)風(fēng)險(xiǎn)....................................................45

4.特征風(fēng)險(xiǎn)....................................................46

（-）招標(biāo)控制價(jià)審核服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范防控制度..............................47

（三）全過程跟蹤審計(jì)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范防控措施..............................51

1、全過程跟蹤審計(jì)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析......................................51

1.風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)....................................................51

2.風(fēng)險(xiǎn)分析....................................................51

2、全過程跟蹤審計(jì)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制制度.............................51

1.咨詢風(fēng)險(xiǎn)防范制度............................................51

2.工作總（小）結(jié)制度..........................................52

3.建立跟蹤日志制度............................................53

4.風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)控制制度............................................53

（四）全過程跟蹤審計(jì)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范防控措施..............................55

1、合同風(fēng)險(xiǎn)防范措施................................................55

2、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施................................................56

（五）結(jié)算審計(jì)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析.............................................59

1、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義...................................................59

2、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征...................................................60

3、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分類...................................................61

1.可控風(fēng)險(xiǎn)....................................................61

2.不可控風(fēng)險(xiǎn)..................................................61

4、簽證風(fēng)險(xiǎn).........................................................61

（六）結(jié)算審計(jì)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范防控制度.....................................64

1、自我保護(hù).........................................................64

1.提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平.....................................64

2.遵守審計(jì)準(zhǔn)則................................................64

3.深入了解建設(shè)單位（被審計(jì)單位）和投資項(xiàng)目的基本情況.......65

4.取得建設(shè)單位（被審計(jì)單位）書面承諾........................65

5.保持審計(jì)的獨(dú)立性............................................65

6.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制............................................65

2、風(fēng)險(xiǎn)回避.........................................................65

3、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移.........................................................65

4、風(fēng)險(xiǎn)承受.........................................................66

（七）結(jié)算審計(jì)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范防控措施.....................................66

（八）應(yīng)急風(fēng)險(xiǎn)防范防控措施.............................................68

1、跟蹤審計(jì)的應(yīng)急預(yù)案..............................................68

2、突發(fā)事佇處理機(jī)制及預(yù)案..........................................68

（九）疫情風(fēng)險(xiǎn)防范防控措施.............................................69

1、啟用項(xiàng)目檔案管理系統(tǒng)，委派專人負(fù)責(zé)信息的歸檔及進(jìn)度跟蹤.......69

2、要求對(duì)于審計(jì)人員使用的軟件鎖等必要用具FI常攜帶，滿足封控期間辦公

要求................................................................69

3、如若不能滿足及時(shí)性要求，針對(duì)特殊情況更換委托方認(rèn)可的審計(jì)人員，滿

足時(shí)效性要求。......................................................69

六、全過程跟蹤審計(jì)服務(wù)為難點(diǎn)、重點(diǎn).............................................69

1、外部溝通在關(guān)鍵問題上參建單位之間協(xié)調(diào)溝通難以達(dá)成一致..........69

1.與建設(shè)單位的溝通...........................................70

2.與設(shè)計(jì)單位的溝通...........................................70

3.與監(jiān)理單位的溝通...........................................70

4.與施工單位的溝通...........................................70

2、疫情影響各個(gè)專業(yè)人員難以及時(shí)快速趕往現(xiàn)場(chǎng)，溝通造成無法協(xié)調(diào)統(tǒng)一70

1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人把控質(zhì)量和進(jìn)度，及時(shí)更換同樣經(jīng)驗(yàn)和資質(zhì)的人員.……71

2.協(xié)調(diào)人員及時(shí)跟進(jìn)，針對(duì)影響進(jìn)度的問題及時(shí)打通.............71

3、附近居住群眾的配合直接關(guān)系到項(xiàng)目能否順利進(jìn)行..................71

第三部分、全過程跟蹤審計(jì)內(nèi)容及難點(diǎn)重點(diǎn)分析.....................................71

一、概預(yù)算階段跟蹤審計(jì)......................................................71

設(shè)計(jì)概算審核......................................................72

1、審查設(shè)計(jì)概算的審計(jì)依據(jù)..........................................72

2、審查概算審計(jì)深度................................................72

3、審查工程概算內(nèi)容................................................72

4、審查材料用量和價(jià)格..............................................73

5、審查設(shè)備規(guī)格、數(shù)量和配置是否符合設(shè)計(jì)要求，是否與清單相一致…….73

6、審查建筑安裝工程的各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取是否符合國家規(guī)定..............73

7、審查綜合概算、總概算的審計(jì)內(nèi)容是否符合現(xiàn)行規(guī)定................73

8、審查總概算文件的組成內(nèi)容是否完整地包括了全部費(fèi)用組成..........73

9、審查建設(shè)工程其他費(fèi)用............................................73

10、審查項(xiàng)目的“三廢”治理.........................................73

11、審查技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)...............................................73

12、審查經(jīng)濟(jì)投資效果...............................................73

13、與同類建設(shè)項(xiàng)目投資水平進(jìn)行比較................................73

（-）施工圖預(yù)算審計(jì)及審核.............................................74

1、審計(jì)施工圖預(yù)算的準(zhǔn)備工作........................................74

L資料準(zhǔn)備工作.................................................74

（1）完整的施工圖紙........................................74

（2）施工組織設(shè)計(jì)或施工方案...............................74

（3）有關(guān)定額和標(biāo)準(zhǔn)........................................74

（4）有關(guān)手冊(cè)和工具書......................................74

（5）施工合同或協(xié)議書......................................74

2.情況調(diào)查......................................................75

（1）了解設(shè)計(jì)概算書的內(nèi)容及概算造價(jià).......................75

（2）施工現(xiàn)場(chǎng)情況的調(diào)查...................................75

（3）了解工程地點(diǎn)和合同有關(guān)條款...........................75

3.熟悉和審核施工圖紙..........................................75

4.參加圖紙會(huì)審................................................75

5.確定審計(jì)預(yù)算的方案..........................................76

（1）預(yù)算審計(jì)方案的選擇....................................76

（2）審核概算造價(jià)的方法...................................76

2、計(jì)算工程量.......................................................76

1.工程量計(jì)算的一般原則........................................76

2.工程量計(jì)算順序..............................................76

（1）劃分和排列分項(xiàng)工程項(xiàng)目...............................76

（2）逐項(xiàng)計(jì)算工程量........................................77

（3）工程量匯總............................................77

3、套用定額單價(jià)和計(jì)算定額直接費(fèi)...................................77

4、計(jì)算工程造價(jià).....................................................78

5、編寫施工圖預(yù)算的審計(jì)說明........................................78

6、裝訂成冊(cè)預(yù)算書...................................................79

7、施工圖預(yù)算的審查................................................79

L主要審查內(nèi)容.................................................79

（1）審查工程量............................................79

（2）審查預(yù)算單價(jià)的套用...................................79

（3）審查其他有關(guān)費(fèi)用......................................80

（4）審查建筑面積..........................................80

（5）審查有關(guān)補(bǔ)充定額使用情況.............................80

2.審查方法....................................................80

3.審查流程....................................................81

（1）審查前期準(zhǔn)備工作......................................81

（2）確定施工圖預(yù)算定額....................................81

（3）確定預(yù)算的內(nèi)容范圍....................................81

（4）安排好審查時(shí)間........................................81

（5）搜集好有關(guān)資料........................................81

（6）準(zhǔn)備好審查依據(jù)........................................82

（7）搞好審查定案..........................................82

（三）設(shè)計(jì)階段成本測(cè)算及優(yōu)化方案.......................................82

1、控制設(shè)計(jì)單位費(fèi)用成本............................................82

1.改變?cè)O(shè)計(jì)取費(fèi)辦法............................................82

2.預(yù)留設(shè)計(jì)費(fèi)用尾款............................................82

2、控制設(shè)計(jì)方案成本................................................82

1.推行設(shè)計(jì)監(jiān)理制度............................................83

2.嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更............................................83

3.推廣標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)................................................83

4.全過程跟蹤審計(jì)服務(wù)提前介入優(yōu)化設(shè)計(jì)方案....................83

（四）概預(yù)算階段全過程跟蹤審計(jì)工作重、難點(diǎn)分析........................83

1、審查整個(gè)項(xiàng)目區(qū)域規(guī)劃設(shè)計(jì)........................................83

2、審查前首先要深入了解建設(shè)工程的概況.............................84

3、審查概算審計(jì)依據(jù)的合法性、時(shí)效性和適用范圍.....................84

4、審查概算審計(jì)說明和審計(jì)深度......................................84

5、審查概算審計(jì)范圍................................................84

6、審查建設(shè)規(guī)模、設(shè)備配置..........................................84

7、審查工程量.......................................................84

8、審查計(jì)價(jià)指標(biāo).....................................................85

9、審查工程概算建筑材料價(jià)格是否合理...............................85

10、審查定額的套用..................................................85

11、審查設(shè)備及工器具造價(jià)...........................................85

12、審查其他費(fèi)用....................................................85

13、分析對(duì)比........................................................85

14、建立概算動(dòng)態(tài)控制機(jī)制...........................................86

二、招投標(biāo)階段跟蹤審計(jì)......................................................86

（一）審查招標(biāo)文件......................................................86

（二）審計(jì)工程量清單....................................................86

1、審計(jì)原則.........................................................86

2、審計(jì)依據(jù).........................................................86

3、審計(jì)步驟.........................................................87

1.準(zhǔn)備階段.....................................................87

2.審計(jì)階段....................................................87

3.內(nèi)部審核....................................................88

4.清單成果文件................................................88

（三）審核工程量清單....................................................88

（四）審計(jì)招標(biāo)控制價(jià)....................................................89

1、審計(jì)招標(biāo)控制價(jià)原則..............................................89

2、審計(jì)依據(jù).........................................................89

3、計(jì)價(jià)方法.........................................................89

4、審計(jì)程序.........................................................90

5、成果組成內(nèi)容.....................................................90

6、審計(jì)步驟.........................................................91

1.準(zhǔn)備階段.....................................................91

2.審計(jì)階段....................................................91

3.招標(biāo)控制價(jià)成果文件內(nèi)部審核.................................91

4.招標(biāo)控制價(jià)成果報(bào)告..........................................92

（五）審核招標(biāo)控制價(jià)....................................................92

（六）校核工作成果......................................................93

1、收集并熟悉相關(guān)審核依據(jù)..........................................93

2、校核工作成果.....................................................93

（七）對(duì)投標(biāo)報(bào)價(jià)進(jìn)行清標(biāo)...............................................93

1、清標(biāo)依據(jù).........................................................94

2、清標(biāo)內(nèi)容.........................................................94

（八）招投標(biāo)階段全過程跟蹤審計(jì)工作重、難點(diǎn)分析........................94

1、組價(jià)審核要點(diǎn).....................................................94

2、招標(biāo)控制價(jià)審核重難點(diǎn)............................................95

1.審核措施項(xiàng)目清單計(jì)價(jià)表.....................................95

2.審核項(xiàng)目特征描述是否具體、特征是否清晰....................95

3.分部分項(xiàng)工程量清單綜合單價(jià)組價(jià)時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤..................95

4.措施項(xiàng)目清單與計(jì)價(jià)不完整...................................95

5.其他項(xiàng)目清單與計(jì)價(jià)不規(guī)范...................................95

三、施工階段全過程跟蹤審計(jì).................................................96

（一）施工組織設(shè)計(jì)的審核與管理.........................................96

1、審計(jì)施工組織設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容......................................96

2、施工組織設(shè)計(jì)審核的主要內(nèi)容......................................97

1.施工部署的審核..............................................97

2.施工準(zhǔn)備的審核..............................................97

3.新技術(shù)推廣應(yīng)用的審核.......................................97

（-）設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證的審核與管理..................................97

1、設(shè)計(jì)變更的審核與管理............................................97

1.審核設(shè)計(jì)變更的必要性........................................97

2.審核設(shè)計(jì)變更的合規(guī)性.......................................98

3.審核設(shè)計(jì)變更的真實(shí)性.......................................98

2、洽商簽記的審核與管理............................................99

1.審核洽商簽證的必要性........................................99

2.審核洽商簽證的有效性.......................................99

3.審核洽商簽證的真實(shí)性.......................................100

4.審核洽商簽證的正確性.......................................100

3、工程晟簽證的審核與管理.........................................10（）

I.審核工程量簽證的合理性.....................................100

2.審核工程量簽證的真實(shí)性.....................................101

3.審核工程量簽證的準(zhǔn)確性....................................101

4、材料價(jià)格簽證的審核與管理.......................................101

1.注意簽證的時(shí)間.............................................101

2.材料價(jià)格簽證確認(rèn)的方法.....................................102

5、綜合單價(jià)簽證的審核與管理.......................................102

1.清單計(jì)價(jià)方法下，單價(jià)的使用原則.............................102

2.清單計(jì)價(jià)方式下，單價(jià)調(diào)整的報(bào)審.............................103

（三）隱蔽工程造價(jià)的審核與管理........................................103

1、隱蔽工程造價(jià)管理的主要內(nèi)容.....................................103

2、隱蔽工程驗(yàn)收主要內(nèi)容...........................................103

3、隱蔽工程造價(jià)管理的工作方法.....................................104

（四）主要材料及設(shè)備價(jià)格的審核與管理..................................104

1、工作內(nèi)容........................................................104

2、工作方法........................................................104

（五）索賠費(fèi)用的審核與管理............................................105

1、索賠的管理......................................................105

2、索賠的內(nèi)容......................................................105

3、索賠的依據(jù)......................................................105

（六）零星工程項(xiàng)目的審核與管理........................................106

1、重視前期預(yù)算審核................................................106

2、注重單價(jià)的審核..................................................106

3、注重綜合報(bào)價(jià)的審核.............................................106

4、注意零星工程和總包工程的關(guān)聯(lián)性.................................106

（七）工程進(jìn)度的監(jiān)督管理...............................................107

1、開工前工程進(jìn)度審核.............................................107

2、施工階段進(jìn)度審核................................................107

（A）工程進(jìn)度款的審核與管理..........................................107

1、主要內(nèi)容........................................................107

2、工作流程........................................................107

（九）施工階段造價(jià)控制工作流程........................................108

1、現(xiàn)場(chǎng)跟蹤的準(zhǔn)備階段..............................................108

2、跟蹤工程的實(shí)施階段.............................................108

3、對(duì)現(xiàn)場(chǎng)設(shè)計(jì)變更及簽證進(jìn)行審核與管理............................108

4、工程進(jìn)度款審批證書的審核與管理.................................109

5、竣工驗(yàn)收及工程索賠的審核與管理.................................109

（+）施工階段全過程跟蹤審計(jì)工作重、難點(diǎn)分析.........................109

1、合同控制........................................................109

2、簽證內(nèi)容控制....................................................110

3、材料控制........................................................111

4、工程進(jìn)度撥款控制................................................112

四、竣工結(jié)算階段跟蹤審計(jì)...................................................112

（一）工程竣工結(jié)算審核.................................................112

1、結(jié)算審核依據(jù).................