2025年出納工作試題及答案

一、單項選擇題1.下列關(guān)于庫存現(xiàn)金限額的說法，正確的是（）。A.庫存現(xiàn)金限額由開戶單位根據(jù)需要自行決定B.一般按照單位3-5天日常零星開支所需確定C.邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天，但不得超過20天的日常零星開支的需要確定D.庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)確定，不得調(diào)整答案：B2.企業(yè)收到現(xiàn)金時，應(yīng)借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記（）科目。A.應(yīng)收賬款B.銀行存款C.其他應(yīng)收款D.主營業(yè)務(wù)收入答案：D3.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：B4.下列不屬于出納工作職能的是（）。A.收付職能B.反映職能C.監(jiān)督職能D.審計職能答案：D5.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對。A.每月B.每旬C.每周D.每日答案：D6.企業(yè)因采購原材料而開出的轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)貸記（）科目。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)付賬款D.其他貨幣資金答案：B7.對于庫存現(xiàn)金和銀行存款之間相互劃轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，通常（）。A.只編制收款憑證B.只編制付款憑證C.既編制收款憑證，又編制付款憑證D.編制轉(zhuǎn)賬憑證答案：B8.企業(yè)到外地進(jìn)行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項是（）。A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.外埠存款D.信用卡存款答案：C9.下列關(guān)于支票的說法，錯誤的是（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金答案：D10.出納人員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證答案：B二、多項選擇題1.以下屬于出納日常工作內(nèi)容的有（）。A.辦理現(xiàn)金收付B.登記現(xiàn)金日記賬C.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券D.編制財務(wù)報表答案：ABC2.現(xiàn)金管理的基本原則包括（）。A.開戶單位必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督B.國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟(jì)活動中，采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算C.開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算D.中國人民銀行各級機(jī)構(gòu)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)職責(zé)，負(fù)責(zé)對開戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督和稽核答案：ABCD3.下列各項中，可使用現(xiàn)金結(jié)算的有（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務(wù)報酬C.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款D.結(jié)算起點以下的零星支出答案：ABCD4.銀行存款賬戶按用途不同可分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶答案：ABCD5.以下關(guān)于支票的填寫規(guī)范，正確的有（）。A.出票日期必須使用中文大寫B(tài).收款人名稱可以授權(quán)補(bǔ)記C.金額大小寫必須一致D.支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)答案：ACD6.企業(yè)進(jìn)行庫存現(xiàn)金清查時，對于盤盈的現(xiàn)金，可能涉及的會計科目有（）。A.營業(yè)外收入B.其他應(yīng)付款C.管理費(fèi)用D.待處理財產(chǎn)損溢答案：ABD7.下列屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的有（）。A.銀行匯票存款B.信用卡存款C.存出投資款D.信用證保證金存款答案：ABCD8.出納工作交接的內(nèi)容包括（）。A.庫存現(xiàn)金、有價證券B.會計憑證、賬簿C.支票簿、發(fā)票D.印章、其他會計用品答案：ABCD9.關(guān)于銀行結(jié)算方式，下列說法正確的有（）。A.商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月B.委托收款在同城、異地均可以使用C.托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元D.信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡答案：ABCD10.現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證（涉及現(xiàn)金支付的）答案：ABD三、判斷題1.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）答案：對2.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金，即直接從本單位的現(xiàn)金收入中支付現(xiàn)金。（）答案：錯3.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。（）答案：對4.企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對賬單核對不符，一定是存在未達(dá)賬項。（）答案：錯5.庫存現(xiàn)金清查包括出納人員每日終了前進(jìn)行的庫存現(xiàn)金賬款核對和清查小組進(jìn)行的定期或不定期的現(xiàn)金盤點、核對。（）答案：對6.轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓。（）答案：對7.企業(yè)存入銀行的款項，在任何情況下都可以隨時支取。（）答案：錯8.出納人員在辦理收付款業(yè)務(wù)時，對于不真實、不合法的原始憑證，應(yīng)先辦理，然后向單位負(fù)責(zé)人報告。（）答案：錯9.外埠存款不計利息，除采購員差旅費(fèi)可以支取少量現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬。（）答案：對10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。（）答案：對四、簡答題1.簡述現(xiàn)金管理的“八不準(zhǔn)”。答案：現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”：不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款（即小金庫）；不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣；不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。2.簡述銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因。答案：銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致，原因主要有兩個方面。一是存在未達(dá)賬項，即企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬，而另一方因尚未接到憑證因而未登記入賬的款項，包括企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付四種情況。二是記賬錯誤，企業(yè)或銀行在記賬過程中出現(xiàn)的差錯。3.簡述出納人員辦理現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的流程。答案：首先，受理付款業(yè)務(wù)，對原始憑證進(jìn)行審核，包括真實性、合法性、完整性等方面審核。審核無誤后，根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。接著，按照規(guī)定的審批程序，將記賬憑證交相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字。審批通過后，根據(jù)記賬憑證金額支付現(xiàn)金，當(dāng)面點清，并請收款人在相關(guān)憑證上簽字確認(rèn)。最后，登記現(xiàn)金日記賬，確保賬實相符。4.簡述其他貨幣資金包含的內(nèi)容及特點。答案：其他貨幣資金包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。其特點在于存放地點和用途與庫存現(xiàn)金、銀行存款不同。它們是企業(yè)為了特定的結(jié)算目的或投資目的而存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的具有專門用途的資金，通常受到相應(yīng)結(jié)算規(guī)定或使用限制，以保障資金?？顚Ｓ?。五、討論題1.討論在當(dāng)今數(shù)字化時代，出納工作面臨哪些新的挑戰(zhàn)與機(jī)遇？答案：在數(shù)字化時代，出納工作面臨諸多挑戰(zhàn)與機(jī)遇。挑戰(zhàn)方面，電子支付手段增多，要求出納快速掌握新支付系統(tǒng)操作及安全防范知識，如防范網(wǎng)絡(luò)詐騙。財務(wù)軟件升級快，需不斷學(xué)習(xí)適應(yīng)。同時，數(shù)據(jù)安全責(zé)任加重，一旦數(shù)據(jù)泄露后果嚴(yán)重。機(jī)遇上，數(shù)字化使支付結(jié)算更便捷高效，減少手工操作失誤。財務(wù)信息傳遞加快，利于及時獲取處理數(shù)據(jù)。借助新技術(shù)可實現(xiàn)自動化流程，如自動對賬，提高工作效率，為企業(yè)財務(wù)管理提供更及時準(zhǔn)確支持。2.結(jié)合實際，談?wù)勅绾渭訌?qiáng)企業(yè)庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制。答案：加強(qiáng)企業(yè)庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制，首先要建立嚴(yán)格的崗位責(zé)任制，出納與會計等崗位分離，明確職責(zé)權(quán)限。其次，規(guī)范現(xiàn)金收支流程，嚴(yán)格審核原始憑證，確保收支合法合規(guī)。再者，控制現(xiàn)金庫存限額，超限額及時繳存銀行。同時，加強(qiáng)現(xiàn)金盤點制度，定期與不定期盤點相結(jié)合，保證賬實相符。另外，對現(xiàn)金收付設(shè)備和場所做好安全防護(hù)，如安裝監(jiān)控等。還要加強(qiáng)對相關(guān)人員的培訓(xùn)和監(jiān)督，提高人員素質(zhì)和責(zé)任意識，防止違規(guī)操作和舞弊行為。3.企業(yè)在選擇銀行結(jié)算方式時，需要考慮哪些因素？答案：企業(yè)選擇銀行結(jié)算方式要考慮多方面因素。一是結(jié)算金額，如金額大且交易安全要求高，可選擇銀行匯票等；金額小的零星支出，支票等更合適。二是交易對象和地點，同城交易，支票、委托收款等較便利；異地交易，銀行匯票、匯兌等更適宜。三是結(jié)算速度，急需資金回籠的，選結(jié)算速度快的方式。四是安全性，防范風(fēng)險能力弱的企業(yè)，要選安全性高的結(jié)算方式。五是成本，不同結(jié)算方式手續(xù)費(fèi)等成本不同，要綜合成本效益考量。4.請討論出納工作在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在哪些方面？答案：出納工作在企業(yè)財務(wù)管理中至關(guān)重要。首先，出納負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金和