2023年中級(jí)經(jīng)濟(jì)考試《財(cái)政稅收》沖刺提分卷（一）

1.【單選題】車船稅采用（）稅率，實(shí)行（）計(jì)稅。

A.累進(jìn)、累進(jìn)

B.定額、從量

C.比例、定額

D.累進(jìn)、從量

正確答案：B

參考解析：本題考查車船稅的稅率。車船稅采用定額稅率，實(shí)行從量計(jì)稅的辦法。

選項(xiàng)B正確。

2.【單選題】關(guān)于委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格，下列說法中不正確

的是（）o

A.實(shí)行從價(jià)定率的，組成計(jì)稅價(jià)格二（材料成本+加工費(fèi)）+（1-消費(fèi)稅比例稅率）

B.實(shí)行復(fù)合計(jì)稅的，組成計(jì)稅價(jià)格二（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量X定額稅

率）?（1-消費(fèi)稅比例稅率）

C.加工費(fèi)包括受托方代墊輔助材料的實(shí)際成本和增值稅稅金

D.加工費(fèi)是受托方加工應(yīng)稅消費(fèi)品向委托方所收取的全部費(fèi)用

正確答案：C

參考解析：本題考查委托加工方式的消費(fèi)稅檢查。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，“加工費(fèi)”是指

受托方加工應(yīng)稅消費(fèi)品向委托方所收取的全部費(fèi)用（包括代墊輔助材料的實(shí)際成

本，不包括增值稅稅金）。

3.【單選題】增值稅制中的翻譯服務(wù)和市場調(diào)查服務(wù)按照（）繳納增值稅。

A.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

B.咨詢服務(wù)

C.知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)

D.廣告服務(wù)

正確答案：B

參考解析：本題考查增值稅的征稅范圍。翻譯服務(wù)和市場調(diào)查服務(wù)按照咨詢服務(wù)

繳納增值稅。

4.【單選題】某公司拖欠上年度增值稅42萬元，催繳無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長批

準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)于本年3月書面通知其所在開戶銀行暫停支付存款42萬元，這一

行政行為屬于（）o

A.要求提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.強(qiáng)制征收措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助

正確答案：B

參考解析：本題考查稅收保全措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有：書面

通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的

存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。

5.【單選題】關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是［）。

A.商品需求彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比

B.商品供給彈性越小，稅負(fù)后轉(zhuǎn)的程度越小

C.競爭性商品的轉(zhuǎn)嫁能力較強(qiáng)

D.征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁

正確答案：D

參考解析：本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。商品需求彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的

程度成反比，與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成正比。商品供給彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁

的程度成正比，與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比。對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；

競爭性商品根據(jù)市場供求狀況決定價(jià)格，其轉(zhuǎn)嫁能力較弱。

6.【單選題】增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2008年購入的進(jìn)項(xiàng)稅額未抵

扣的農(nóng)機(jī)，適用的政策為（）。

A.按13%稅率征收增值稅

B.按9%稅率征收增值稅

C.依4%征收率減半征收增值稅

D.依3%征收率減按2%征收增值稅

正確答案：D

參考解析：本題考查增值稅的稅率。一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未

抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，依3%征收率減按2%征收增值稅。

7.【單選題】某企業(yè)對(duì)所在地縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為不服，在繳納稅款之后，

欲申請行政復(fù)議。根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，有管轄權(quán)的行政復(fù)議機(jī)關(guān)是（）。

A.所在地縣人民政府

B.所在地縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.所在地市人民政府

D.所在地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案：D

參考解析：本題考查稅務(wù)行政復(fù)議。對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其

上一級(jí)稅務(wù)局申請行政復(fù)議。

8.【單選題】2022年6月某汽車廠將自產(chǎn)的5輛小汽車、10輛貨車用于對(duì)外投

資，同類小汽車最高不含稅售價(jià)為25.5萬元/輛，同類貨車最高不含稅售價(jià)為

8.6萬元/輛。該汽車廠上述業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額是（）。（以上價(jià)格

均為不含稅價(jià)格，小汽車消費(fèi)稅稅率為12%。）

A.14.10萬元

B.15.30萬元

C.23.70萬元

D.25.62萬元

正確答案：B

參考解析：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算。消費(fèi)稅征稅范圍不包含貨車，所以貨車不用

繳納消費(fèi)稅。小汽車的消費(fèi)稅稅額=25.5X12^X5=15.30（萬元）。

9.【單選題】居民企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，

應(yīng)該（）。

A.減半征收企業(yè)所得稅

B.免征企業(yè)所得稅

C.全額征收企業(yè)所得稅

D.暫不征收企業(yè)所得稅

正確答案：B

參考解析；上題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。居民企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)

讓所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅；超過部分減半征收。

10.【單選題】下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的是（）。

A.飛機(jī)場占用耕地修建跑道

B.農(nóng)村居民在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)占用耕地新建自用住宅

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用的耕地

D.學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地

正確答案：C

參考解析：本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、

停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占

用稅。農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額

減半征收耕地占用稅。學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地，照章征收耕地占用稅。

11.【單選題】某汽車制造廠2021年3月將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)。

該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A.同類應(yīng)稅車輛的最高售價(jià)

B.同類應(yīng)稅車輛的最低售價(jià)

C.應(yīng)稅車輛的生產(chǎn)成本

D.生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格

正確答案：D

參考解析：本題考查車輛購置稅。根據(jù)《中華人民共和國車輛購置日兌法》，納稅

人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確

定，不包括增值稅稅款。

12.【單選題】關(guān)于行政復(fù)議的說法，錯(cuò)誤的是（）o

A.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)是指依法受理行政復(fù)議申請、對(duì)具體行政行為進(jìn)行審查并

作出行政復(fù)議決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)在申請人的行政復(fù)議請求范圍內(nèi)，可以作出對(duì)申請人更為不利

的行政復(fù)議決定

C.申請人對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟

D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請.不得向申請人收取任何費(fèi)用

正確答案：B

參考解析：本題考查稅務(wù)行政復(fù)議。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，行政復(fù)議機(jī)關(guān)在申請人的行政

復(fù)議請求范圍內(nèi)，不得作出對(duì)申請人更為不利的行政復(fù)議決定。

13.【單選題】因確定為重大稅收違法失信主體，納稅信用直接判為D級(jí)的納

稅人，失信主體信息已按照國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定不予公布或停止公布，申請前

連續(xù)（）個(gè)月沒有新增納稅信用失信行為記錄的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請納

稅信用修復(fù)。

A.6

B.12

C.24

D.36

正確答案：B

參考解析：本題考查納稅信用管理。因確定為重大稅收違法失信主體，納稅信用

直接判為D級(jí)的納稅人，失信主體信息已按照國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定不予公布或

停止公布，申請前連續(xù)12個(gè)月沒有新增納稅信用失信行為記錄的，可以向主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)申請納稅信用修復(fù)。

14.【單選題】在一定意義上講，緊縮性的財(cái)政政策等同于（）。

A.積極財(cái)政政策

B.赤字財(cái)政政策

C.盈余財(cái)政政策

D.中性財(cái)政政策

正確答案：C

參考解析：本題考查財(cái)政政策的類型與效應(yīng)。在一定意義上說，緊縮性財(cái)政政策

等同于盈余財(cái)政政策。

15.【單選題】社會(huì)保障制度的類型中，（）對(duì)于那些國民儲(chǔ)蓄率較低并期

望通過居民儲(chǔ)蓄提高國民儲(chǔ)蓄率的國家有很大的吸引力。

A.社會(huì)保險(xiǎn)型

B.社會(huì)救濟(jì)型

C.普遍津貼型

D.節(jié)儉基金型

正確答案：］）

參考解析：上題考查社會(huì)保障制度的類型。節(jié)儉基金型具有強(qiáng)制儲(chǔ)蓄的功能，這

種模式對(duì)于那些國民儲(chǔ)蓄率較低并期望通過居民儲(chǔ)蓄提高國民儲(chǔ)蓄率的國家有

很大的吸引力，它實(shí)際上是政府舉辦的一種強(qiáng)制儲(chǔ)蓄計(jì)劃。

16.【單選題】檢查管理費(fèi)用時(shí)，首先要檢查（）。

A.管理費(fèi)用明細(xì)賬的貸方發(fā)生額

B.管理費(fèi)用明細(xì)賬的借方發(fā)生額

C.管理費(fèi)用總賬的貸方發(fā)生額

D.管理費(fèi)用總賬的借方發(fā)生額

正確答案：D

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的檢查。檢查時(shí)，首先檢查“管理費(fèi)用”總賬的

借方發(fā)生額，對(duì)發(fā)生額異常的月份進(jìn)行重點(diǎn)分析，找出存在問題；然后檢查“管

理費(fèi)用”明細(xì)賬的借方發(fā)生額和摘要欄，逐項(xiàng)檢查。

17.【單選題】關(guān)丁我國全面實(shí)施績效管理的說法，錯(cuò)誤的是（）o

A.將部門和單位預(yù)算收支全面納入績效管理，賦予部門和資金使用單位更多的

管理自主權(quán)

B.各級(jí)財(cái)政部門要將績效目標(biāo)設(shè)置作為預(yù)算安排的前置條件，加強(qiáng)績效目標(biāo)審

核，將績效目標(biāo)與預(yù)算同步批復(fù)下達(dá)

C.各級(jí)財(cái)政部門建立健全定量和定性相結(jié)合的共性績效指標(biāo)框架

D.各級(jí)政府只需將一般公共預(yù)算納入績效管理

正確答案：D

參考解析：本題考查我國政府預(yù)算的績效管理。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，除一般公共預(yù)算外，

各級(jí)政府還要將政府性基金，預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算全部

納入績效管理，加強(qiáng)各預(yù)算之間的銜接。

18.【單選題】根據(jù)規(guī)定，連續(xù)一段時(shí)間被評(píng)為A級(jí)信用級(jí)別的納稅人，可以

由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)。這段時(shí)間為（）。

A.2年

B.3年

C.4年

D.5年

正確答案：B

參考解析：本題考查納稅信用管理。連續(xù)3年被評(píng)為A級(jí)信用級(jí)別（簡稱3連A）

的納稅人，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)。

19.【單選題】下列關(guān)于財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.內(nèi)在穩(wěn)定器需要借助外力產(chǎn)生直接的效果

B.內(nèi)在穩(wěn)定器的調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在財(cái)政收入和支出兩方面的制度

C.內(nèi)在穩(wěn)定器使財(cái)政收支與社會(huì)總供求呈相反方向變化

D.財(cái)政收支制度設(shè)計(jì)具有對(duì)經(jīng)濟(jì)總量自動(dòng)調(diào)節(jié)的功能

正確答案：A

參考解析：本題考查財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)的最大特

點(diǎn)在于無須借助于外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控的效果。

20.【單選題】采用直接稅稅收負(fù)擔(dān)率反映納稅人真實(shí)負(fù)擔(dān)時(shí)，直接稅稅收負(fù)

擔(dān)率計(jì)算式是（）。

A.企業(yè)（個(gè)人）一定時(shí)期繳納的所得稅（不包括財(cái)產(chǎn)稅）+企業(yè)（個(gè)人）一定時(shí)期獲

得的總收入X100%

B.企業(yè)（個(gè)人）一定時(shí)期繳納的所得稅（包括財(cái)產(chǎn)稅）+企業(yè)（個(gè)人）一定時(shí)期獲得

的總收入X100%

C.企業(yè)（個(gè)人）一定時(shí)期繳納的所得稅（不包括財(cái)產(chǎn)稅）+企業(yè)（個(gè)人）一定時(shí)期獲

得的純收入X100%

D.企業(yè)（個(gè)人）一定時(shí)期繳納的所得稅（包括財(cái)產(chǎn)稅）-企業(yè)（個(gè)人）一定時(shí)期獲得

的純收入X100%

正確答案：D

參考解析：本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。純收入直接稅稅收負(fù)擔(dān)率二企業(yè)（個(gè)人）

一定時(shí)期繳納的所得稅（包括財(cái)產(chǎn)稅）+企業(yè)（個(gè)人）一定時(shí)期獲得的純收入X

100%。

21.【單選題】下列票據(jù)中，不屬于增值稅合法扣稅憑證的是（）o

A.增值稅專用發(fā)票

B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

D.貨物運(yùn)輸業(yè)普通發(fā)票

正確答案：］）

參考解析：定題考查進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)

一發(fā)票和收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票以及完稅憑證等。

22.【單選題】一家專門從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)，2016年取得第

一筆營業(yè)收入,2021年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額（假設(shè)僅是節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得）200萬元,

假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)2021年應(yīng)納

企業(yè)所得稅（）萬元。

A.0

B.25

C.40

D.50

正確答案：B

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)

能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至

第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。2021年為第6

年，所以2021年應(yīng)納企業(yè)所得稅二200X25%X50%=25（萬元）。

23.【單選題】關(guān)于契稅的說法，錯(cuò)誤的是（）o

A.契稅以在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬為征稅對(duì)象，向銷售方征收

B.土地使用權(quán)出售、房屋買賣的計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格

C.個(gè)人購買90平方米以下的家庭唯一住房，按1%稅率征收契稅

D.國家機(jī)關(guān)承受土地、房屋用于辦公的，免收契稅

正確答案：A

參考解析：本題考查契稅。契稅的征稅對(duì)象是發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬

轉(zhuǎn)移的土地和房屋。在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和

個(gè)人為契稅的納稅人。所以，契稅并不是向銷售方征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

24.【單選題】我國的分稅制管理體制將維護(hù)國家權(quán)益、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需

的稅種劃分為（）。

A.中央稅

B.中央與地方共享稅

C.地方稅

D.中央與地方共管稅

正確答案：A

參考解析：未題考查中央與地方政府的收入劃分。我國的分稅制管理體制將維護(hù)

國家權(quán)益、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的稅種劃分為中央稅。

25.【單選題】納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限

解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以采取的措施是（）o

A.從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金

B.移交司法機(jī)關(guān)

C.并處未繳納稅款金額一倍以上三倍以下的罰款

D.取消稅務(wù)登記

正確答案：A

參考解析：本題考查稅款征收的內(nèi)容。納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳

義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之

日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

26.【單選題】下列貨幣政策工具中，一般不宜經(jīng)常使用，更不宜大幅度調(diào)整

的是（）。

A.再貸款

B.法定存款準(zhǔn)備金率

C.貼現(xiàn)率政策

D.公開市場業(yè)務(wù)

止確答案：B

參考解析;主題考查貨幣政策工具。法定存款準(zhǔn)備金率的做法比較嚴(yán)厲，一般不

宜經(jīng)常使用，更不宜大幅調(diào)整。

27.【單選題】關(guān)于公共物品的特征，下列說法錯(cuò)誤的是（）o

A.公共物品的特征決定了市場在提供公共物品方面是失靈的

B.消費(fèi)者的增加，邊際成本為零

C.公共物品的效用不能分割為若干部分

D.提供者要著眼于經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益最大化

正確答案：D

參考解析：本題考查公共物品的特征。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，公共物品的特征之一是提供

目的的非營利性，提供公共物品不以營利為目的，而是追求社會(huì)效益和社會(huì)福利

的最大化。

28.【單選題】以下不屬于增值稅的納稅人的是（）。

A.在境內(nèi)銷售勞務(wù)的個(gè)體工商戶

B.銷售位于美國的房產(chǎn)的境內(nèi)企業(yè)

C.進(jìn)口貨物的個(gè)人

D.銷售專利技術(shù)給一家俄羅斯公司的境內(nèi)外資企業(yè)

正確答案：B

參考解析：本題考查增值稅的納稅人。凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提

供加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，

為增值稅的納稅人。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，所銷售的不動(dòng)產(chǎn)不在境內(nèi)，該企業(yè)不是增值稅

納稅人。

29.【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年9月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購

進(jìn)的原材料被盜，賬面成本金額40000元（其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用354Q元），該

批貨物適用增值稅稅率為13%,則該批貨物進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額為（）元。

A.5433.6

B.5835.5

C.5058.4

D.6754.0

正確答案：C

參考解析?：木題考查進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除。因被盜而非正常損失的購進(jìn)貨物及其運(yùn)輸

費(fèi)用不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，如果在購進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，需要在當(dāng)期做進(jìn)項(xiàng)

稅額轉(zhuǎn)出處理。進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額=（40000—3540）義13%+3540義9%=5058.4（元）。

30.【單選題】某企業(yè)2022年8月訂立借款合同1份，所載金額400000元，該

企業(yè)2022年應(yīng)繳納印花稅（）元。（根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，借款合同的稅率為

0.05%。）

A.20

B.120

C.200

D.400

正確答案：A

參考解析：本題考查印花稅。該企業(yè)應(yīng)納印花稅二400000X0.05%。=20（元）。

31.【單選題】政府采購的方式中，最能體現(xiàn)出政府采購的公開性、競爭性的

是（）。

A.招標(biāo)采購

B.詢價(jià)采購

C.框架協(xié)議米購

D.單一來源采購

正確答案：A

參考解析：本題考查政府采購。招標(biāo)采購的優(yōu)點(diǎn)是最能體現(xiàn)政府采購的公開性、

競爭性，是比較普遍的采購方式。

32.【單選題】按照事權(quán)和支出責(zé)任劃分屬于中央事權(quán)，中央委托地方實(shí)施而相

應(yīng)設(shè)立的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付指的是（）。

A.委托類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付

B.共擔(dān)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付

C.引導(dǎo)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付

D.救濟(jì)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付

正確答案：A

參考解析：上題考查我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度。委托類專項(xiàng)是指按照事權(quán)和支出

責(zé)任劃分屬于中央事權(quán)，中央委托地方實(shí)施而相應(yīng)設(shè)立的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。

33.【單選題】下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，說法錯(cuò)誤的是（）。

A.在城市范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人

B.在縣城范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人

C.在建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人

D.在農(nóng)村范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人

正確答案：D

參考解析：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城

鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。

34.【單選題】《行政訴訟法》規(guī)定，人民法院只能受理因具體（）行為引

起的行政爭議。

政

行

A.

法

R執(zhí)

法

C司

訟

訴

D.

正確答案：A

參考解析：《行政訴訟法》規(guī)定，人民法院只能受理因具體行政行為引起的行政

爭議。

35.【單選題】（）視角下的政府預(yù)算研究最為注重的是政府預(yù)算的配置和

資金使用效率問題。

A.經(jīng)濟(jì)學(xué)

B.政治學(xué)

C.社會(huì)學(xué)

D.管理學(xué)

正確答案：A

參考解析：經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)政府預(yù)算的研究，最為注重的就是政府預(yù)算的配置和資金使

用效率問題。

36.【單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于記賬憑證檢查內(nèi)容的是（）。

A.記賬憑證是否附有原始憑證，兩者的內(nèi)容是否一致

B.會(huì)計(jì)科目及其對(duì)應(yīng)關(guān)系是否正確

C.會(huì)計(jì)記錄所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否完整，處理運(yùn)否及時(shí)

D.記賬憑證是否有完備的審批手續(xù)

正確答案：D

參考解析：記賬憑證的檢查包括以下內(nèi)容：①記賬憑證是否附有原始憑證，兩者

的內(nèi)容是否一致；②會(huì)計(jì)科目及其對(duì)應(yīng)關(guān)系是否正確；③會(huì)計(jì)記錄所反映的經(jīng)濟(jì)

內(nèi)容是否完整，處理是否及時(shí)。

37.【單選題】財(cái)政聯(lián)邦主義是一種關(guān)于（）的理論學(xué)說。

A.預(yù)算管理

B.財(cái)政支出

C.財(cái)政收入

D.財(cái)政分權(quán)

正確答案：D

參考解析：財(cái)政聯(lián)邦主義是一種關(guān)于財(cái)政分權(quán)的理論學(xué)說。

38.【單選題】政府間的財(cái)政關(guān)系主要通過（）體現(xiàn)。

A.政府財(cái)政收入組織體系

B.政府財(cái)政支出管理體系

C.政府預(yù)算管理體制

D.政府行政職能劃分體系

正確答案：C

參考解析：政府間財(cái)政關(guān)系主要通過政府預(yù)算管理體制體現(xiàn)。

39.【單選題】市場經(jīng)濟(jì)條件下，資源配置的主體是（）o

A.政府

B.市場

C.計(jì)戈IJ

D財(cái)政

正確答案：B

參考解析：在市場經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)資源的配置主體是市場，而不是政府。只有

在市場失靈的領(lǐng)域，政府才有必要介入。

40.【單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度類型的是（）o

A.城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

B.城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

C.機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)

D.商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)

正確答案：D

參考解析：我國的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)主要分為城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鄉(xiāng)居民

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)三種類型，所以選項(xiàng)D不屬于我

國的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的具體類型。

41.【單選題】下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的說法，正確的是（）。

A.實(shí)行居民管轄權(quán)的國家有權(quán)對(duì)非本國居民來自本國境內(nèi)的所得征稅

B.實(shí)行地域管轄權(quán)的國家有權(quán)對(duì)本國居民取得的境外所得征稅

C.稅收管轄權(quán)的交叉會(huì)產(chǎn)生國際重復(fù)征稅

D.一國政府不能同時(shí)行使居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)

正確答案：C

參考解析：居民管轄權(quán)是指一國政府對(duì)本國居民的全部所得擁有征稅權(quán)力，無論

該收入是否來源于該國。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。收入來源地管轄權(quán)亦稱“地域管轄權(quán)”，

是指一國政府只對(duì)來自或被認(rèn)為是來自本國境內(nèi)的所得擁有征稅權(quán)力。選項(xiàng)B錯(cuò)

誤。多數(shù)國家包括我國在實(shí)行收入來源地管轄權(quán)的同時(shí)，也實(shí)行居民管轄權(quán)。選

項(xiàng)D錯(cuò)誤。

42.【單選題】居民甲將一套價(jià)值100萬元的住房與居民乙進(jìn)行交換，并支付給

居民乙差價(jià)款20萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%,居民甲需繳納契稅（）萬元。

A.0

B.0.6

C.3

D.3.6

正確答案：B

參考解析：房屋所有權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值相等，免納契稅，辦理免征契稅

手續(xù)。其價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。故居民甲需繳納契

稅二20X3%=0.6（萬元）o

43.【單選題】現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)國家用于衡量財(cái)政分配規(guī)模的指標(biāo)是（）o

A.財(cái)政收入占國民收入的比重

B.財(cái)政支出占國民收入的比重

C.財(cái)政收入占工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值的比重

D.財(cái)政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

正確答案：D

參考解析：我國將財(cái)政支出占國民生產(chǎn)總值或國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重用于衡量財(cái)政

分配的規(guī)模，就其分母來看，我國曾選用的是國民收入，而現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)國家大

多都選用國民生產(chǎn)總值或國內(nèi)生產(chǎn)總值，這就是統(tǒng)計(jì)口徑的問題。

44.【單選題】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)用單位和個(gè)人的經(jīng)營范圍、規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，

在（）個(gè)工作日內(nèi)確認(rèn)領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)用方式，并告知領(lǐng)用發(fā)票的

單位和個(gè)人。

A.3

B.5

C.7

D.10

正確答案：B

參考解析：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)用單位和個(gè)人的經(jīng)營范圍、規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，在

5個(gè)工作日內(nèi)確認(rèn)領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)用方式，并告知領(lǐng)用發(fā)票的單位

和個(gè)人。

45.【單選題】下列不屬丁國際收支項(xiàng)目的是Oo

A.銀行信貸

B.官方平衡項(xiàng)目

C.資本項(xiàng)目

D.遺漏與誤差項(xiàng)目

正確答案：A

參考解析:盲際收支是指一國與其他各國之間在一定時(shí)期內(nèi)全部經(jīng)濟(jì)往來的記載。

國際收支包括四個(gè)項(xiàng)目：經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目、遺漏與誤差和官方平衡項(xiàng)目。

46.【單選題】關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，

不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過()。

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.9個(gè)月

D.12個(gè)月

正確答案：B

參考解析：關(guān)稅納稅人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期

繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個(gè)月。

47.【單選題】消費(fèi)稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之

日起()日內(nèi)申報(bào)納稅。

A.5

B.7

C.10

D.15

正確答案：D

參考解析：消費(fèi)稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起

15日內(nèi)申報(bào)納稅。

48.【單選題】以下關(guān)于我國車船稅稅目稅率的表述，不正確的有()o

A.車船稅實(shí)行定額稅率

B.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅

C.掛車按照貨車稅額的70%計(jì)算

D.拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算

正確答案：C

參考解析：掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

49.【單選題】公債二級(jí)市場一般是()之間的交易場所。

A.政府與證券承銷機(jī)構(gòu)

B.公債承購機(jī)構(gòu)與認(rèn)購者

C.公債發(fā)行者與政府

D.公債發(fā)行者與公債認(rèn)購者

正確答案：B

參考解析：流通市場又稱二級(jí)市場，是公債交易的第二階段，一般是公債承購機(jī)

構(gòu)與認(rèn)購者之間的交易，也包括公債持有者與政府或公債認(rèn)購者之間的交易，它

又分證券交易所交易和場外交易兩類。

50.【單選題】納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)

要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式稱為()o

A.前轉(zhuǎn)

B.后轉(zhuǎn)

C.消轉(zhuǎn)

D.稅收資本化

正確答案：B

參考解析：房轉(zhuǎn)亦稱“逆轉(zhuǎn)”，指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納

的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。后轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因?yàn)槭?/p>

場供求條件不允許納稅人提高商品價(jià)格，使之不能采取前轉(zhuǎn)的方式轉(zhuǎn)移稅收負(fù)擔(dān)

所致。故B項(xiàng)符合題意。

51.【單選題】關(guān)于稅收饒讓的說法，正確的是()。

A.稅收饒讓多發(fā)生在發(fā)達(dá)國家之間

B.兩國之間一般采取簽訂稅收協(xié)定的方式確定稅收饒讓政策

C.稅收饒讓主要是為了解決國際重復(fù)征稅

D.稅收饒讓會(huì)影響發(fā)達(dá)國家作為居住國行使居民管轄權(quán)的正當(dāng)稅收權(quán)益

正確答案：B

參考解析：稅收饒讓主要發(fā)生在發(fā)展中國家和發(fā)達(dá)國家之間，故A項(xiàng)錯(cuò)誤。稅收

饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的，但其意義已超出了解決

國際重復(fù)征稅的范圍，主要是為了保障各國稅收優(yōu)惠措施的實(shí)際效果，故C項(xiàng)錯(cuò)

誤。兩國之間一般采取簽訂稅收協(xié)定的方式確定稅收饒讓政策，這樣既利于作為

非居住國的發(fā)展中國家利用外資，同時(shí)也不影響發(fā)達(dá)國家作為居住國行使居民管

轄權(quán)的正當(dāng)稅收權(quán)益，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。

52.【單選題】下列屬于契稅的納稅義務(wù)人的是()。

A.轉(zhuǎn)讓房屋的企業(yè)

B.捐贈(zèng)房屋的事業(yè)單位

C.轉(zhuǎn)讓土地的事業(yè)單位

D.購買土地的企業(yè)

正確答案：D

參考解析：發(fā)稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)

人。故本題D項(xiàng)正確。

53.【單選題】下列關(guān)于契稅征稅范圍的說法，錯(cuò)誤的是()o

A.對(duì)于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，按照契稅法律、

法規(guī)的規(guī)定征收契稅

B.采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施工地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同

規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅

C.因共有不動(dòng)產(chǎn)份額變化而發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的，出讓方應(yīng)當(dāng)依法繳

納契稅

D.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅

正確答案：C

參考解析：下列情形發(fā)生土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的，承受方應(yīng)當(dāng)依法繳納契稅：①

因共有不動(dòng)產(chǎn)份額變化的；②因共有人增加或者減少的；③因人民法院、仲裁委

員會(huì)的生效法律文書或者監(jiān)察機(jī)關(guān)出具的監(jiān)察文書等因素，發(fā)生土地、房屋權(quán)屬

轉(zhuǎn)移的。

54.【單選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的項(xiàng)目是()o

A.坐落在市區(qū)的商場用地

B.坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅小區(qū)開發(fā)用地

C.坐落于市區(qū)的游樂場用地

D.為社區(qū)提供養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)的自有土地

正確答案：D

參考解析：為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)自有或其通過承租、無償

使用等方式取得并且用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的土地，免征城鎮(zhèn)土地

使用稅。

55.【單選題】下列不屬于印花稅納稅人的是()o

A.在我國境內(nèi)書立應(yīng)稅憑證的個(gè)人

B.證券交易印花稅的受讓方

C.在我國境外書立在境內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證的單位

D.在我國境內(nèi)書立的應(yīng)稅憑證的外資企業(yè)

正確答案：B

參考解析：凡在我國境內(nèi)書立應(yīng)稅憑證、進(jìn)行證券交易的單位和個(gè)人，都是印花

稅的納稅人。在我國境外書立在境內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，也應(yīng)當(dāng)依照

規(guī)定繳納印花稅。這里的單位和個(gè)人，包括各類企業(yè)、事.業(yè)、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)，

以及中外合資經(jīng)營企業(yè)、合作經(jīng)營企業(yè)、外資企業(yè)、外國公司企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組

織及其在華機(jī)構(gòu)等單位和個(gè)人。證券交易印花稅對(duì)證券交易的出讓方征收，不對(duì)

受讓方征收。B項(xiàng)錯(cuò)誤。

56.【單選題】（）是以繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人為繳納人來征收的，

凡繳納這兩稅的單位和個(gè)人都應(yīng)繳納。

A.資源稅

B.教育費(fèi)附加和地方教育附加

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.印花稅

正確答案：B

參考解析：教育費(fèi)附加和地方教育附加是以繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人為

繳納人來征收的，凡繳納這兩稅的單位和個(gè)人都應(yīng)繳納。

57.【單選題】下列稅額稅款中，屬于教育費(fèi)附加的征收依據(jù)的是（）o

A.銷售產(chǎn)品征收的增值稅稅額

B.國家重大水利工程建設(shè)基金

C.進(jìn)口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額

D.進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅稅額

正確答案：A

參考解析：B項(xiàng)免征教育費(fèi)附加。對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人就其實(shí)際

繳納的“兩稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)，C、D兩項(xiàng)對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消

費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加。

58.【單選題】委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品于受托方交貨時(shí)由受托方代收代繳消費(fèi)稅,

采用按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，組成計(jì)稅價(jià)格的公式為（）。

A.（材料成本一利潤）/（廠消費(fèi)稅稅率）

B.（材料成本一加工費(fèi)）/（1-增值稅稅率）

C.（材料成木+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率）

D.（材料成本+加工費(fèi)）/（1+增值稅稅率）

正確答案：C

參考解析：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品于受托方交貨時(shí)由受托方代收代繳消費(fèi)稅，采用

按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，組成計(jì)稅價(jià)格的公式為（材料成本+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅

率）。

59.【單選題】發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)和代理銷售機(jī)

構(gòu)相機(jī)確定，且可隨時(shí)調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行流量，這種公債發(fā)行方式是（）。

A.直接發(fā)行方式

B.承購包銷方式

C.公募招標(biāo)方式

D.連續(xù)發(fā)行方式

正確答案：D

參考解析：癥續(xù)發(fā)行方式是發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)和

代理銷售機(jī)構(gòu)相機(jī)確定，且可隨時(shí)調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行流量。

60.【單選題】財(cái)政應(yīng)在一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持收支平衡，而不是在某個(gè)特

定的財(cái)政年度或一個(gè)日歷時(shí)期內(nèi)保持平衡的政策是（）o

A.健全財(cái)政政策

B.周期平衡預(yù)算政策

C.充分就業(yè)預(yù)算政策

D.預(yù)算平衡政策

正確答案：B

參考解析：周期平衡預(yù)算政策是指財(cái)政應(yīng)在一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持收支平衡,

而不是在某個(gè)特定的財(cái)政年度或一個(gè)日歷時(shí)期內(nèi)保持平衡。

61.【多選題】甲公司為增值稅一般納稅人，在2020年5月15日與乙公司簽訂

經(jīng)營租賃合同，合同約定甲公司向乙公司出租一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，租金每月1萬元，

租期10個(gè)月，租賃開始日為6月1日，同時(shí)還約定乙公司要在5月20日向甲公

司一次性支付全額租金。5月20日，甲公司收到乙公司支付的不含稅租金10萬

元和相應(yīng)稅款。甲公司收取預(yù)收款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為

借：銀行存款113000

貸：預(yù)收賬款113000

關(guān)于該公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理的說法，正確的有（）。

A.該公司應(yīng)于收到預(yù)收款的當(dāng)天計(jì)提銷項(xiàng)稅額

B.采取預(yù)收款方式銷售租賃服務(wù)的企業(yè)，應(yīng)于發(fā)生服務(wù)時(shí)，確認(rèn)收入及補(bǔ)收款

項(xiàng)，計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額

C.甲公司5月20日應(yīng)做的正確會(huì)計(jì)分錄為借：銀行存款113000貸：預(yù)收賬

款100000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13000

D.該公司出租機(jī)器設(shè)備屬于提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，適用13%稅率

E.從6月1日起，在租賃期限內(nèi)的每月月末，甲公司應(yīng)分別確認(rèn)收入，會(huì)計(jì)分

錄為借：預(yù)收賬款10000貸：其他業(yè)務(wù)收入10000

參考解析；本題魯古銷售服務(wù)的增值稅檢查。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，采取預(yù)收款方式提供

租賃服務(wù)的企業(yè).其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)

就計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。

62.【多選題】稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形包括（）。

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難

以查賬的

E.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的

正確答案:A,B,C,D

參考解析：本題考查應(yīng)納稅額的核定。納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)

核定其應(yīng)納稅額：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；（2）依照法

律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供

納稅資料的；（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證

殘缺不全，難以查賬的⑸發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)

稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；（6）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，

又無正當(dāng)理由的。

63.【多選題】有下列情形的納稅人，本評(píng)價(jià)年度直接判為D級(jí)的有（）o

A.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的

B.提供虛假申報(bào)資料享受稅收優(yōu)惠的

C.騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的

D.有非正常戶記錄的

E.實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期不足2年的

正確答案:A,B,C,D

參考解析：本題考查納稅信用管理。

有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度直接判為D級(jí):①存在逃避繳納稅款、逃

避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪

的;②存在前項(xiàng)所列行為,未構(gòu)成犯罪,但偷稅（逃避繳納稅款）金額10萬元以上且

占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增

值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，己繳納稅款滯納金、罰款的;③在規(guī)定期限內(nèi)未按

稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的;④以暴力、威脅方

法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的;⑤存在

違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者

個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的;⑥提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的;⑦騙

取國家出口退稅款,被停止出口退（免）稅資格未到期的;⑧有非正常戶記錄或者

由非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的;⑨由D級(jí)納稅人的直接責(zé)任

人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的;存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。

因此存在選項(xiàng)ABCD情形的納稅人，本評(píng)價(jià)年度直接判為D級(jí)。

64.【多選題】下列關(guān)于短期不可轉(zhuǎn)讓公債的說法，正確的有（）。

A.主要形式是預(yù)付稅款券

B.以工商企業(yè)為發(fā)行對(duì)象

C.期限不超過六個(gè)月

D.按票面金額平價(jià)發(fā)行

E.到期日通常為企業(yè)各種重要稅收的繳款日期

正確答案：A,B,E

參考解析：本題考查公債流通。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，短期不可轉(zhuǎn)讓公債的期限不超過一

年。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，短期不可轉(zhuǎn)讓公債按票面金額打折發(fā)行。

65.【多選題】下列項(xiàng)目中屬于分配環(huán)節(jié)財(cái)政補(bǔ)貼的有（）。

A.財(cái)政貼息

B.商業(yè)和外貿(mào)企.業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼

C.職工副食品補(bǔ)貼

D.工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼

E.稅收支出

正確答案：A,E

參考解析：本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的分類：分配環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼主要有財(cái)政貼息和稅收支

出等。

66.【多選題】某企業(yè)被國家市場監(jiān)督管理部門處以懲罰10000元，正確的涉

稅會(huì)計(jì)處理有（）o

A.記入“營業(yè)外支出“科目

B.不得在稅前列支

C.記入“利潤分配”科目

D.不超過利潤總額12%的部分，可以稅前列支

E.沖減“營業(yè)外收入“科目

正確答案:A,B

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅不得稅前扣除項(xiàng)目的檢查。罰金屬于禁止稅前扣

除的項(xiàng)目，記入“營業(yè)外支出”科目。

67.【多選題】關(guān)于社會(huì)保障的說法，正確的有（）。

A.社會(huì)保障制度是由法律規(guī)定的

B.現(xiàn)代社會(huì)保障制度由德國首創(chuàng)

C.社會(huì)保障支出是社會(huì)公共需求的組成部分

D.我國養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式基本上屬于完全基金式

E.社會(huì)保障制度的實(shí)施主體是國家

正確答案:A,B,C,E

參考解析：本題考查社會(huì)保障的內(nèi)容。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，目前我國養(yǎng)老保險(xiǎn)籌備模式

為社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的籌資模式，基本屬于現(xiàn)收現(xiàn)付式。

68.【多選題】關(guān)于購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響的說法，正確的有

（）o

A.購買性支出對(duì)微觀主體的預(yù)算約束是硬性的

B.購買性支出對(duì)政府的效益約束較弱

C.轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會(huì)生產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)移性支出對(duì)政府的效益約束較強(qiáng)

E.轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)

正確答案：A,E

參考解析：本題考查財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)影響。購買性支出對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約

束。轉(zhuǎn)移性支出間接影響生產(chǎn)和就業(yè)，對(duì)政府的效益約束是較弱的。

69.【多選題】關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有（）。

A.按照住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居

民納稅人

B.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人屬于中國居民納稅人

C.從中國境外取得所得的納稅人不屬于自行納稅申報(bào)的納稅人

D.在中國境內(nèi)兩處取得工資、薪金所得的，應(yīng)納稅所得額應(yīng)合并計(jì)算

E.扣繳義務(wù)人沒有義務(wù)辦理全員全額扣繳申報(bào)

正確答案：A,B,D

參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，從中國境外取得所得

的納稅人屬于自行納稅申報(bào)的納稅人；選項(xiàng)E錯(cuò)誤，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)

定辦理全員全額扣繳申報(bào)。

70.【多選題】財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式包括（）o

A.增支減收

B.動(dòng)用結(jié)余

C.向中央銀行透支或借款

D.發(fā)行公債

E.增收減支

正確答案：B,C,D,E

參考解析：財(cái)政家車的彌補(bǔ)方式包括增收減支、動(dòng)用結(jié)余、向中央銀行透支或借

款、發(fā)行公債。

71.【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于耕地占用稅征稅范圍的是（）。

A.為建房而占用國家所有和集體所有的耕地

B.為從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用國家所有和集體所有的耕地

C.占用園地建房

D.占用園地進(jìn)行非農(nóng)業(yè)建設(shè)

E.占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施

正確答案：A,B,C,D

參考解析:或地占用稅的征收范圍包括納稅人為建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用國

家所有和集體所有的耕地。耕地是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括菜地和園地。

72.【多選題】對(duì)接受捐贈(zèng)收入檢查的重點(diǎn)包括（）。

A.檢查“營業(yè)外收入”科目

B.檢查是否在期末將其并入應(yīng)納稅所得額

C.檢查“其他業(yè)務(wù)收入”科目

D.注重檢查納稅人的入賬價(jià)值是否準(zhǔn)確

E.檢查“預(yù)收賬款”科目

正確答案:A,B,D

參考解析：應(yīng)受套贈(zèng)收入是指企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無償給予

的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)。按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

檢查時(shí)注重檢查納稅人的入賬價(jià)值是否準(zhǔn)確，是否存在只核算了“營業(yè)外收入”

而沒有在期末將其并入應(yīng)納稅所得額的情況。

73.【多選題】財(cái)政政策作為政府的經(jīng)濟(jì)管理手段所具備的功能包括（）。

A.導(dǎo)向功能

B.協(xié)調(diào)功能

C.控制功能

D.創(chuàng)新功能

E.穩(wěn)定功能

正確答案:A,B,C,E

參考解析：財(cái)政政策作為政府的經(jīng)濟(jì)管理手段，有以下幾個(gè)功能：導(dǎo)向功能、協(xié)

調(diào)功能、控制功能、穩(wěn)定功能。

74.【多選題】下列財(cái)政補(bǔ)貼中，屬于流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼的有（）。

A.農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼

B.工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼

C.職工副食品補(bǔ)貼

D.商業(yè)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼

E.財(cái)政貼息

正確答案：A,D

參考解析：屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼主要有農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政

策性虧損補(bǔ)貼等。選項(xiàng)B屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼；選項(xiàng)C屬于消費(fèi)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼；選

項(xiàng)E屬于分配環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼。

75.【多選題】以下屬于公共物品的有（）o

A.住房

B.高等教育

C.國防

D.食品

E.法律設(shè)施

正確答案：C,E

參考解析：公共物品是理論抽象的，在實(shí)踐中通常作為例子的是國防。但通常把

法律設(shè)施、環(huán)境保護(hù)、行政管理服務(wù)、基礎(chǔ)科學(xué)研究等也視作公共物品。

76.【多選題】依據(jù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，卜列收入中，屬于免稅收入的有（）。

A.企業(yè)購買國債取得的利息收入

B.非營利組織從事營利性活動(dòng)取得的收入

C.在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的紅利收

入

D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)連續(xù)持有上市公司股票不足12個(gè)月取得的

投資收益

E.財(cái)政撥款

正確答案：A,C

參考解析：企業(yè)的下列收入為免稅收入，具體包括：①國債利息收入；②地方政

府債券利息收入；③符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

④在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)

際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；⑤符合條件的非營利組織的收入；⑥在

海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)于2020年1月1

日至2024年12月31日新增的境外直接投資取得的所得。

77.【多選題】影響稅收負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)因素有()o

A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

B.稅率

C.政治經(jīng)濟(jì)體制

D.一定時(shí)期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策

E.稅收的減免政策

正確答案：A,C

參考解析：影響稅收負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)因素包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和政治經(jīng)濟(jì)體制。

78.【多選題】下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的有()o

A.學(xué)校占用耕地

B.幼兒園占用耕地

C.養(yǎng)老院占用耕地

D.醫(yī)院占用耕地

E.農(nóng)民占用耕地建房

正確答案:A,B,C,D

參考解析：E項(xiàng)屬于減半征收。

79.【多選題】下列免征印花稅的有()o

A.應(yīng)稅憑證的正本或者抄本

B.個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營者訂立的電子訂單

C.個(gè)人銷售或購買住房

D.金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同

E.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給學(xué)校的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

正確答案:B,C,D,E

參考解析：A項(xiàng)錯(cuò)誤，正本應(yīng)該征收印花稅，免征的是應(yīng)稅憑證的副本或者抄本。

80.【多選題】下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中，需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)

項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算的有()o

A.一般納稅人將外購貨物改變用途，用于集體福利

B.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于非增值稅基建工程

C.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配

D.一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失

E.一般納稅人將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

正確答案：A,D

參考解析：B、C、E三項(xiàng)屬于稅法規(guī)定視同銷售的情形，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，

不需要轉(zhuǎn)出處理。

材料題根據(jù)以下材料，回答81-85題

某零部件生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元。每

件產(chǎn)品的成本為800元。購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票。城市維護(hù)建設(shè)稅

及教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加暫不考慮。2020年8月份，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)上

年度的納稅情況進(jìn)行檢查，有關(guān)賬務(wù)資料如下。

⑴銷售給A企業(yè)產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包裝物押金1000元，包裝物于一年后返

還，包裝物租金2000元。

⑵企業(yè)購進(jìn)原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10000元，稅款1300元。

同時(shí)支付不含稅運(yùn)費(fèi)500元，取得增值稅專用發(fā)票。

⑶企業(yè)在建工程部門領(lǐng)用產(chǎn)品5件（該項(xiàng)工程至當(dāng)年8月份尚未完工），企業(yè)賬

務(wù)處理為

借:在建工程4000

貸：庫存商品4000

⑷企業(yè)以前月份購進(jìn)的原材料被盜，已知該批原材料成本10000元。

查看材料

81.［案例分析題】向A企業(yè)收取的包裝物押金,正確的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理為（）。

A.應(yīng)記入“其他應(yīng)付款”科目

B.應(yīng)記入“主營業(yè)務(wù)收入”科目

C.不用繳納增值稅

D.應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額

正確答案:A,C

參考解析：本題考查增值稅的檢查。銷售普通貨物時(shí)收取的包裝物押金，未逾期

的不記入收入，不需要繳納增值稅。

查看材料

82.【案例分析題】向A企業(yè)收取的包裝物租金，正確的稅務(wù)處理為（）o

A.應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額260元

B.應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額230.09元

C.不用繳納增值稅

D.應(yīng)繳納消費(fèi)稅100元

正確答案：B

參考解析：本題考查增值稅的檢查。銷售貨物收取的包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，

并入銷售額中計(jì)繳增值稅。應(yīng)納增值稅=2000+（1+13%）又13%=230.09（元）。

查看材料

83.【案例分析題】企業(yè)購進(jìn)原材料支付的運(yùn)費(fèi)，應(yīng)計(jì)提增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（）

yGo

A.0

B.45

C.72.65

D.85

正確答案：B

參考解析：本題考查增值稅的檢查。購進(jìn)原材料支付的運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)

票，可以按照9%稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額=500X9%=45（元）。

查看材料

84.【案例分析題】企業(yè)在建工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，正確的會(huì)計(jì)處理為

（）o

A.借：在建工程4000貸：庫存商品4000

B.借：在建工程4650貸：庫存商品4000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷

項(xiàng)稅額）650

C.借：在建工程5650貸：主營業(yè)務(wù)收入5000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值

稅（銷項(xiàng)稅額）650

D.借：在建工程4520貸：庫存商品4000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)

項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）520

正確答案：A

參考解析：本題考查增值稅的檢查。自產(chǎn)貨物用于本企業(yè)在建工程，不視同銷售，

不計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。

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85.【案例分析題】企業(yè)原材料被盜，正確的會(huì)計(jì)處理為（）o

A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢11300貸：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增

值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1300

B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢10000貸：原材料10000

C.借：營業(yè)外支出10000貸：原材料10000

D.借：營業(yè)外支出11300貸：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅

（銷項(xiàng)稅額）1300

正確答案：A

參考解析：本題考查增值稅的檢查。企業(yè)原材料被盜要借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，

同時(shí)需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額=10000X13%=1300（元）。

材料題根據(jù)以下材料，回答86-90題

我國公民李某2020年的收入情況如下：

（1）1月與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同，合同規(guī)定，從1月起每周六為該

培訓(xùn)中心授課一次.每次報(bào)酬300元，當(dāng)月為培訓(xùn)中心授課4次。

（2）2月出租閑置住房取得租金收入5000元。

（3）3月取得國債利息收入50000元。

（4）4月購買福利彩票，獲得彩票獎(jiǎng)金收入20000元。

（5）5月轉(zhuǎn)讓2013年購買的三居室精裝修房屋一套（非唯一住房），不含增值稅售

價(jià)230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)13.8萬元。該套房屋的購進(jìn)價(jià)為100

萬元，購房過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。

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86.【案例分析題】李某1月授課收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。

A.0

B.56

C.80

D.240

正確答案：C

參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬所得，凡屬于同一項(xiàng)目連

續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。李某1月份授課收入應(yīng)繳納個(gè)人所

得稅二（300X4—800）X20%=80（元）。

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87.【案例分析題】李某2月取得的租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.0

B.560

C.800

D.840

正確答案：C

參考解析：木題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。李某2月取得的租金收入共應(yīng)繳納個(gè)人

所得稅=5000X（1—20%）X20%=800（元）。

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88.【案例分析題】李某取得的國債利息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.0

B.8500

C.9000

D.10000

正確答案：A

參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)

人所得稅。

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89.【案例分析題】李某購買彩票的中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.2240

B.3200

C.3840

D.4000

正確答案：D

參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。中獎(jiǎng)所得為偶然所得，全額計(jì)入應(yīng)納稅