2023年下半年云南省內(nèi)審師《實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)》：統(tǒng)計分析（過程

限制技術(shù)）模擬試題

本卷共分為I大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格.

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.審計人員發(fā)覺了一些表示被審計方面可能存在非法行為的事實，審計人員簽于無法證明違

法行為的發(fā)生,確定不向高層管理人員說明這些事實。但審計人員認為,一旦與這些未作報

告的事實相關(guān)的問題出現(xiàn)了，他可以充分、真實地回答這些問題。審計人員的這一行為

A：未違反《道德標準》與標準，因為保密原則優(yōu)先于其他原則；

B：未違反《道德標準》與標準，因為審計人員已保證充分、真實地回答相關(guān)的任何問題:

C：已違反《道德標準》，因為非法行為應(yīng)當報告給適當?shù)墓芾頇C構(gòu)，以防止?jié)撛诘呐c某被

審方共同犯罪的狀況；

D：已違反《道德標準》，因為在可能存在舞弊的情形下審計人員應(yīng)當通知組織內(nèi)部適當?shù)?/p>

主管人員。

2.審計發(fā)覺必需以充分、牢靠、相關(guān)和有用的信息為依據(jù)。以卜.有關(guān)信息的哪項說法是正確

的

A：購貨訂單是支付已收到貨物的相關(guān)證據(jù)：

B：實地視察為應(yīng)收賬款的存在性供應(yīng)了最為牢靠的信息；

C：建立在樣本基礎(chǔ)上的關(guān)于總體的適當結(jié)論，要求樣本能夠代表總體；

D:原件的復(fù)印件和原件一樣牢靠。

3.管理信息系統(tǒng)勝利將原始數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為信息，成為特別珍貴的企業(yè)資源。下面哪項不是一個

設(shè)計良好的管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫特征？

A：平安性

B：冗余性

C：一樣性

D：完整性

4.關(guān)于依據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》實施的質(zhì)量保障檢查，以下哪項說法是不正確的？

A：公司管理人員或董事會獨立于內(nèi)部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為

外部審查小組的成員。

B：人們期望質(zhì)量保障小組對內(nèi)部審計部門的效率和成效進行審查。

C：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會共享。

D：質(zhì)量保障程序應(yīng)當包括通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)查探討的方式獲得被審計部門的反饋

看法。

5.對內(nèi)部審計和外部審計工作進行協(xié)調(diào)有助于削減外部審計帥在公司現(xiàn)場的工作時間，因

為這種協(xié)調(diào)有助于外部審計師

A：依靠內(nèi)部審計部門開展審計工作。

B：在編制外部審計報告時應(yīng)用內(nèi)部審計報告所反映的審計發(fā)覺。

C：應(yīng)用內(nèi)部審計部門供應(yīng)的風(fēng)險和限制分析，為外部審計人員的測試工作供應(yīng)指導(dǎo)。

D：在存在內(nèi)部審計部門的狀況下只重視高風(fēng)險領(lǐng)域。

6.某計算機應(yīng)用程序已在公司內(nèi)部審計的每個工作站得到實施，以便在系統(tǒng)開發(fā)人員供應(yīng)

更新版本的狀況下，促進更新版本的安裝。由于安裝系統(tǒng)跟新版本須要得到行政特許，該計

算機應(yīng)用程序在每個工作站均已獲得行政訪問許可。對此，審計師應(yīng)當

A：核實該計算機應(yīng)用程序在正常工作時間結(jié)束之后能接受更新版本，以防止干擾工作。

B：確保該計算機應(yīng)用程序已就是否應(yīng)當接受更新版本洵問全部用戶。

C：確保該計算機應(yīng)用程序無法用手在T作站執(zhí)行安裝更新版本以外的其他吩咐。

D：核實該計算機應(yīng)用程序只接受最新的更新版本。

7.哪種支付支配最可能因其困難性具有較高的管理成本？

A：a.自助餐式福利

B：b.利潤共享

C：c.以技能為基礎(chǔ)的評定

D：d.全部工資

8.以下哪項是用于傳輸網(wǎng)頁的因特網(wǎng)協(xié)議？

A：超文本傳輸協(xié)議(HTTP)

B：簡潔郵件傳輸協(xié)議(SMTP)

C：文件傳輸協(xié)議(FTP)

D：網(wǎng)絡(luò)電傳(Telnet)協(xié)議

9.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施狀況開展審計。在打算開展審計時，

審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎(chǔ)上

審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。依據(jù)該結(jié)論，審計師應(yīng)當開展

以下哪項工作？

A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的狀況。

B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本

行業(yè)的最佳實務(wù)之前，不相宜立刻開展審計。

C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質(zhì)。

D：支配對管理層制定的公司行為守則的實施狀況開展審計，同時對來自其它守則的最佳

實務(wù)的遵守狀況開展審計，因為后者代表了現(xiàn)有的最佳衡量標準。

10.為削減長期管理費用，一個組織想通過提前退休來削減工人總數(shù)。削減工人總數(shù)的最佳

方案是

A：為個人供應(yīng)怎樣對待退休和新的工作培訓(xùn)的詢問服務(wù)

B：與組織中的工會談判

C：為滿足肯定退休條件的工人供應(yīng)金錢激勵

D：假如高級雇員不自愿退休，就以解雇威逼他們

11.一個內(nèi)部審計師正在編制檢查數(shù)據(jù)庫應(yīng)用程序中數(shù)據(jù)完整性的手續(xù)，用來確定數(shù)據(jù)字段

定義最好的資料來源是

A：數(shù)據(jù)庫模式

B：數(shù)據(jù)字典

C：數(shù)據(jù)定義語言

D:數(shù)據(jù)操縱語言

12.下列狀況大大影響了內(nèi)部審計部門的獨立性的是

A：內(nèi)部審計師常常在為審計報告中曾指責(zé)過的部門工作程序起草修正方案。

B：內(nèi)部審計主管擔(dān)當著向公司高層行政領(lǐng)導(dǎo)和董事會摑告的雙重責(zé)任。

C：內(nèi)部審計部門與公司的外部審計師聯(lián)合規(guī)劃總體審計范圍，以避開相互間工作的重更。

D：內(nèi)部審計部門參加對該公司與其他公司訂立的合同在實施前的審查。

13.?名內(nèi)部審計師通過從存貨總體中選取?個隨機樣本，獲得了下列數(shù)據(jù)項目數(shù)量審定

值賬面值樣本總體200$220000$2000005000$5200000運用單位均值抽樣法

(mean-per-unitsampling)推算的總體金額為

A：$5000000

B：$5420000

C：$5500000

D：$5720000

14.依據(jù)樣本信息推斷總體均值的置信區(qū)間為90%,意味著有90%的機會是

A：估計值等于總體均值的真值；

B：實際總體均值不超過置信區(qū)間的最大下限；

C：標準差不大于總體平均值的10%：

D：實際總體均值存在于給定的置信區(qū)間內(nèi)。

15.某內(nèi)部審計經(jīng)理和公司下屬企業(yè)的管理人員正在實行年度會議，探討其提議的下一年度

的業(yè)務(wù)支配和活動。在探討了過去一年該企業(yè)12個車間的活動之后，該企業(yè)的副總裁同意，

內(nèi)部審計人員提出的全部重要建議涉及了該企業(yè)的標準操作程序內(nèi)為本地管理人員正確描

述的關(guān)鍵限制和相關(guān)操作活動。副總裁建議將關(guān)鍵限制活動從該企業(yè)的大量書面程序轉(zhuǎn)變成

一份自我評估標準操作程序(SOP)調(diào)查表。相對于下一年度業(yè)務(wù)支配，該內(nèi)部審計經(jīng)理應(yīng)當

給予這樣的SOP以什么樣的重要性

A：雖然SOP調(diào)查表將增加限制的適當性，但是內(nèi)部審計師須要證明限制正是像SOP所表

明的那樣發(fā)揮作用。

B：增加該項限制將削減下一年度的重要業(yè)務(wù)建議，所以業(yè)務(wù)活動范圍可以相應(yīng)地削減。

C：假如副總裁同意要求內(nèi)部審計活動批準該企業(yè)的全部標準操作程序，那么，業(yè)務(wù)活動可

以削減一些。

D：為了使SOP調(diào)查表可以和提議的業(yè)務(wù)支配表一起考慮，該調(diào)查表的郵寄和限制必需由

內(nèi)部審計活動來實施。

16.某公司將舉報舞弊的電話熱線外包，這種外包做法的主要缺點是以下哪一項內(nèi)容？

A：失去對熱線的干脆限制；

B：增加熱線運行費用；

C：增加培訓(xùn)要求：

D:減弱雇員對投訴的匿名感覺；

17.限制的不同要素有助于保證依據(jù)管理層期望完成既定任務(wù)，作為實行限制的方針的要素

是

A：a.標準

B：b.目標

C：c.目的

D：d.評價/嘉獎方法

18.對于跨國公司而言，內(nèi)部審計師和外部審計師會涉及同一套中期財務(wù)報表，以下哪項內(nèi)

容以最佳方式闡述了其中的緣由？

A：《國際會計準則》要求內(nèi)部審計師和外部審計師都對公司季度財務(wù)報表進行審計；

B：假如單獨開展工作，內(nèi)部審計師和外部審計師都無法有效地滿足管理層的要求；

C：管理層常常希望內(nèi)部審計師監(jiān)督外部審計師對中期財務(wù)報表的審計；

D：外部審計師的典型職責(zé)是財務(wù)審計，而內(nèi)部審計師的典型職責(zé)則是審計更為寬泛的公

司經(jīng)營內(nèi)容。

19.一家銀行的管理層考志第一次應(yīng)用計算機協(xié)助軟件工程來開發(fā)一個業(yè)務(wù)員所運用的客

戶資料查詢系統(tǒng)。這種狀況下，下列哪一項是利用計算機協(xié)助軟件工程的優(yōu)點？

A：a.出它可以使開發(fā)過程的管理得到加強

B：b.它可以減小對測試的需求

c：c.它不須要新的軟件開發(fā)工具

D：d.它不須要對程序員進行培訓(xùn)

20.假如內(nèi)部審計師對內(nèi)部限制的初步評價發(fā)覺內(nèi)部限制可能不充分，下一步應(yīng)當

A：在提交最終審計報告之前擴大審計工作范圍

B：繪制內(nèi)部限制制度流程圖

C：假如發(fā)生損失則在最終審計報告中注明例外

D：實施志向的限制

21.依據(jù)實際產(chǎn)出得出的彈性預(yù)算數(shù)值與實際數(shù)值的差異成為

A：標準成木差異

B：銷售量差異

C：彈性預(yù)算差異

D：產(chǎn)量差異

22.某大型制造公司在進行生產(chǎn)作業(yè)時間支配時特別依靠先進的高端軟件，在限制生產(chǎn)產(chǎn)品

的機器時特別依靠自動化軟件，在與客戶溝通溝通時特別依靠網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用程序。那么，公司在

將其計算機操作業(yè)務(wù)外包時可能面臨的最大風(fēng)險是什么？

A：硬件成本上升；

B：返工成本增加；

C：生產(chǎn)率下降；

D：丟失敏捷性。

23.收貨部門為已經(jīng)訂貨但尚未到貨的訂單，保存訂單檔案。這種限制的目的是保證

A：a.以一種剛好的方式將貨物發(fā)送到合適的部門。

B：b.只有經(jīng)批準的貨物才能得到接受。

C：c.收貨時精確地計數(shù)。

D：d.收貨后貨物不會遺失。

24.內(nèi)部審計專業(yè)界運用的“標準”，不包括以下哪項內(nèi)容？

A：用于評估和衡量內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)運行狀況的標準；

B：內(nèi)部審計師最低限度的道鐫行為標準；

C：旨在說明內(nèi)部審計應(yīng)當怎樣實施的陳述；

D：適用于各種內(nèi)部審計機構(gòu)。

25.某內(nèi)部審計經(jīng)理和公司下屬企業(yè)的管理人員正在實行年度會議，探討其提議的下一年度

的業(yè)務(wù)支配和活動。在探討了過去一年該企業(yè)12個車間的活動之后，該企業(yè)的副總裁同意，

內(nèi)部審計人員提出的全部重要建議涉及了該企業(yè)的標準操作程序內(nèi)為本地管理人員正確描

述的關(guān)鍵限制和相關(guān)操作活動。副總裁建議將關(guān)鍵限制活動從該企業(yè)的大量書面程序轉(zhuǎn)變成

一份自我評估標準操作程序(SOP)調(diào)查表。相對于下一年度業(yè)務(wù)支配，該內(nèi)部審計經(jīng)理應(yīng)當

給予這樣的SOP以什么樣的重要性

A：雖然SOP調(diào)查表將增加限制的適當性，但是內(nèi)部審計師須要證明限制正是像SOP所表

明的那樣發(fā)揮作用。

B：增加該項限制將削減下一年度的重要業(yè)務(wù)建議，所以業(yè)務(wù)活動范圍可以相應(yīng)地削減。

C：假如副總裁同意要求內(nèi)部審計活動批準該企業(yè)的全部標準操作程序，那么，業(yè)務(wù)活動可

以削減一些。

D：為了使SOP調(diào)查表可以和提議的業(yè)務(wù)支配表一起考慮，該調(diào)查表的郵寄和限制必需由

內(nèi)部審計活動來實施。

26.某經(jīng)理偶然發(fā)覺一個新雇傭的員工有著很強的個人信仰，這種信仰不同于經(jīng)理和其他大

多數(shù)的雇員。該經(jīng)理的最合適的行動將是

A：不實行任何行動，除非新雇員的行為有可能對組織造成損害。

B：努力勸說新雇員融入到更合理的信仰當中去。

C：在這種狀況變得具有破壞性之前，盡可能快的促進新雇員的重新安排。

D：詢問團隊其余的人的反應(yīng)，并依據(jù)集體的一樣看法行動。

27.”應(yīng)有的職業(yè)關(guān)留意味著合理的謹慎和勝任實力，而不是亳無差錯或表現(xiàn)非凡?！币罁?jù)這

一陳述，以下那項不必要

A：合理限度的檢查和證明行為。

B：廣泛的檢查行為。

C：對存在遵循性的合理保證。

D：對重大違規(guī)可能性的考慮。

28.電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)(EDI)可以為組織帶來重大利益，但必需行掃除某些主要障礙。要想

勝利實施電子數(shù)據(jù)交換，應(yīng)從下一列哪一項工作起先

A：畫出為實現(xiàn)組織目標所開展的經(jīng)營活動的流程圖。

B：為運用EDI系統(tǒng)購買新的硬件。

C：購買數(shù)據(jù)翻譯和通訊軟件時，選擇牢靠的供應(yīng)商。

D：將業(yè)務(wù)的格式及數(shù)據(jù)標準化。

29.在測試某公司是否遵守公司反優(yōu)先雇傭法案的政策時，內(nèi)部審計師發(fā)覺(1)5%的雇員是少

數(shù)民族(2)過去從未展傭過少數(shù)民族審計師可以得到的最適當?shù)慕Y(jié)論是

A：關(guān)于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據(jù)是不足夠的。

B：由于有5%的雇員來自少數(shù)民族，分公司有效地遵守了公司政策。

C：公司政策不能被審計，因此也不行能被執(zhí)行

D：分公司違反了公司政策

30.在評估供應(yīng)商的業(yè)績時，最不行能運用的審計步驟是

A：確定供應(yīng)商的送貨量是否令人滿足

B：確定是否從供應(yīng)商處收到的都是經(jīng)批準的項目

C：確定應(yīng)付供應(yīng)商賬款余額是否正確

D:確定從供應(yīng)商處購得貨物的質(zhì)量是否令人滿足

31.為確保在實施審計的整個過程中都保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計師通常應(yīng)

A：保證全部與審計相關(guān)的財務(wù)信息都已被包含在審計支配中，并被檢查是否存在作奸犯

科或不遵守規(guī)定狀況。

B：保證全部的審計測試都被完整地記錄。

C：在審計業(yè)務(wù)的整個過程中都考慮存在作奸犯科或不遵守規(guī)定的可能性。

D：快速向?qū)徲嬑瘑T會報告在審計業(yè)務(wù)中發(fā)覺的任何作奸犯科或不遵守規(guī)定的狀況。

32.一家投資于車輛修理的公用事業(yè)單位最有可能執(zhí)行以哪項內(nèi)部限制以降低車輛失竊的

風(fēng)險？

A：對全部修理工作通知單作系統(tǒng)地報告

B：審核保險范圍的適當性

C：實地盤點全部車輛，將結(jié)果與會計記錄相核對

D：在平安地點存放修理車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫

33.卜表描述的是某公司三年的應(yīng)收賬款信息第一年其次年第三年應(yīng)收賬款凈額占總資

產(chǎn)的比例23.4%27.3%30.8%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率6.9%6.05%5.21%以下都是對上述改變的合

理說明，除了

A：低計了壞賬打算。

B：賒銷和收款程序無效。

C：可能記錄了虛假銷售。

D：高估了賒銷的銷售退回。

34.與內(nèi)部財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部審計的職能是

A：保證報告程序的遵循性；

B：審查費用開支項目，并將各項與實際開支相核對：

C：確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進行開支；

D：確認會增大未授權(quán)費用支動身生可能性的不充分的限制。

35.某大公司的內(nèi)部審計部門制定了下一年的工作支配和預(yù)算，工作支配限于以下類別按時

間依次排列的全部審計項目、人員配置、具體的費用預(yù)算、以及每項審計的起先時間。對這

一工作支配的主要不足，以下敘述正確的是

A：沒有考慮管理當局對特定項目的審計要求

B：忽視了可帶來經(jīng)營利益的機會

C：沒有涉及衡量標準和完成任務(wù)的預(yù)定日期。

D：忽視了完成審計工作所要求的學(xué)問、技能和紀律。

36.為了提高審計效率，內(nèi)部審計人員可以依靠外部審計人員的工作成果，假如

A：a.外部審計晚于內(nèi)部審計:

B：b.外部審計主要涉及經(jīng)營目標與活動；

C；c.外部審計與內(nèi)部審計合作；

D：d.外部審計實施符合IIA的道德標準。

37.以下哪項是組織為提高公眾對其財務(wù)報告的理解而作出的恰當反應(yīng)

A：加強由外部董事組成的審計委員會；

B：將內(nèi)部審計視為一項短暫的職業(yè)一管理職位的基石：

C：要求內(nèi)部審計師向首席執(zhí)行官報告全部重大的違法活動結(jié)果；

D：使外部審計師與內(nèi)部審計師獨自工作以保持獨立性,

38.在為一項審計業(yè)務(wù)編制恰當?shù)墓ぷ鞣桨笗r，審計主管須要考慮的最重要的因素是

A：記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。

B：風(fēng)險的潛在影響。

C：審計人員的實力。

D：完成審計業(yè)務(wù)所須要的時間。

39.以下哪項計算機協(xié)助審計技術(shù)可以在不具備計算機操作員學(xué)問的狀況下，同時處理虛擬

和實際數(shù)據(jù)

A：整合測試設(shè)施(ITF)；

B：輸入限制矩陣；

C：平行模擬；

D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。

40.用于評價審計風(fēng)限的一覽表因各種緣由受到指責(zé)，但以下哪項不屬于這些緣由

A：供應(yīng)一種以為全部相關(guān)因素都已經(jīng)得到考慮的錯誤的平安

B：不恰當?shù)膶⑼瑯拥臋?quán)數(shù)用于一覽表的每個欄目

C：降低獲得數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性

D：無法解析旨在讓一覽表所列的每個欄目撲獲的閱歷或健全推理

41.現(xiàn)代技術(shù)使得進行無紙化審計成為可能。例如，在進行以計算機為基礎(chǔ)的客戶的應(yīng)收賬

款的審計中，審計師可以運用微型計算機干脆進入應(yīng)收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到

微型計算機中，進行審計分析。以下哪項是運用無紙化審計應(yīng)收賬款賬戶的優(yōu)點

A：它削減了對支持性憑證的測試數(shù)量；

B：它允許運用電子表格工作底稿馬上處理審計數(shù)據(jù)；

C：它增加了每個審計師所必備的技術(shù)和技能；

D：它允許對客戶賬戶的干脆確認。

42.重新設(shè)計是對企業(yè)進行全盤分析，對根本性問題進行重新思索，對業(yè)務(wù)的本質(zhì)過程進行

全新設(shè)計的?種活動。其目的是使公司在服務(wù)、質(zhì)量、效率和成本等方面能得到根本的改善。

內(nèi)部審計師在參加重新設(shè)計時，以下的哪一項是不應(yīng)當做的？

A：明確重新設(shè)計是否得到高層管理人員的支持

B：關(guān)注被給出建議的事項

C：為新系統(tǒng)制定審計支配

D：指導(dǎo)新系統(tǒng)的實施

43.下列哪項在評價產(chǎn)成品存貨限制中為內(nèi)部審計師供應(yīng)的信息最無用？

A：檢查用于進行庫存實物盤點的指令

B：和管理層共同完成一份內(nèi)部限制調(diào)杳問卷

C：對入庫和出庫程序完成一份流程圖

D：實地視察存貨倉庫

44.假如內(nèi)部審計師發(fā)覺沒有對以往的確認業(yè)務(wù)發(fā)覺實行訂正措施，并且這個問題依舊有效,

內(nèi)部審計師應(yīng)當

A：再次在當前的業(yè)務(wù)發(fā)覺中指出以往的審計發(fā)覺；

B：確定管理層或董事會是否已擔(dān)當沒有實行訂正措施的風(fēng)險；

C：尋求董事會的批準，起先實行訂正措施；

D：對所涉及的區(qū)域支配進一步審計。

45.與零基預(yù)算相比，漸漸增加的預(yù)算的優(yōu)點是

A：消退已經(jīng)不再有用的功能和職責(zé)

B：不必定期復(fù)核全部的功能就可以有效的利用資源

C：激勵快速采納新的項目

D：最接受現(xiàn)有的基礎(chǔ)

46.在對銀行審計的過程中，某審計人員發(fā)覺一貸款官員批準向某企業(yè)集團所屬的