稅法知識(shí)考試題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題1.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）。A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.個(gè)人所得稅D.土地增值稅答案：C2.下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.企業(yè)為聘用的員工提供服務(wù)C.企業(yè)將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.行政單位收取的符合條件的政府性基金答案：C3.某一般納稅人銷售舊貨，取得含稅收入10300元，其應(yīng)繳納增值稅為（）元。A.200B.300C.1751D.1496.58答案：A4.下列消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）。A.卷煙B.鉆石飾品C.高檔化妝品D.白酒答案：B5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.計(jì)入產(chǎn)品成本的車間水電費(fèi)D.向投資者支付的股息答案：C6.某企業(yè)2022年實(shí)發(fā)工資總額為100萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出8萬(wàn)元。已知，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)在計(jì)算2022年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.8B.2C.10D.4答案：A7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不符合法律制度規(guī)定的是（）。A.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，不繳納房產(chǎn)稅B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅答案：A8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人實(shí)際用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的土地面積C.納稅人有效利用的建筑面積D.納稅人實(shí)際擁有的居住面積答案：A9.下列車輛中，不屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的是（）。A.汽車B.摩托車C.電動(dòng)自行車D.有軌電車答案：C10.甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同載明由甲公司提供原材料200萬(wàn)元，支付乙公司加工費(fèi)30萬(wàn)元；又與丙公司簽訂了一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)金額1000萬(wàn)元，支付保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元。已知加工承攬合同印花稅稅率為0.3‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同印花稅稅率為1‰。則甲公司簽訂的上述兩份合同應(yīng)繳納印花稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.200×0.3‰＋1000×1‰B.200×0.3‰＋1×1‰C.30×0.3‰＋1×1‰D.30×0.3‰＋1000×1‰答案：C二、多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.納稅人D.扣繳義務(wù)人答案：ABCD2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售電力B.銷售熱力C.銷售天然氣D.銷售商品房答案：ABC3.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的實(shí)木地板B.零售環(huán)節(jié)銷售的金銀首飾C.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙D.進(jìn)口環(huán)節(jié)銷售的高檔手表答案：ABCD4.企業(yè)繳納的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（）。A.企業(yè)所得稅B.消費(fèi)稅C.房產(chǎn)稅D.增值稅答案：BC5.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入答案：ABCD6.下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的表述中，正確的有（）。A.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊B.固定資產(chǎn)折舊方法的改變屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更C.當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月起停止計(jì)提折舊D.已提足折舊但仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊答案：ABD7.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：ABC8.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)B.借款合同以借款金額為計(jì)稅依據(jù)C.購(gòu)銷合同以購(gòu)銷金額為計(jì)稅依據(jù)D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以所載金額為計(jì)稅依據(jù)答案：ABCD9.下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定減免稅項(xiàng)目的有（）。A.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品B.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資C.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣D.進(jìn)出境物品的所有人聲明放棄的物品答案：ABCD10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法中，正確的有（）。A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者B.應(yīng)稅污染物包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲C.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納D.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅答案：ABCD三、判斷題1.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，是指稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象。（）答案：錯(cuò)誤2.增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬(wàn)元）的，免征增值稅。（）答案：正確3.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。（）答案：正確4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯(cuò)誤5.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：正確6.房屋交換，交換價(jià)格不相等的，由收取貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅；交換價(jià)格相等的，免征契稅。（）答案：錯(cuò)誤7.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。（）答案：正確8.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收，購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅。（）答案：正確9.印花稅應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，應(yīng)按照憑證書立當(dāng)日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合成人民幣，然后計(jì)算應(yīng)納稅額。（）答案：正確10.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，應(yīng)同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。增值稅具有以下特點(diǎn)：一是不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征。只對(duì)貨物或勞務(wù)銷售額中沒有征過稅的那部分增值額征稅，對(duì)銷售額中屬于轉(zhuǎn)移過來的、以前環(huán)節(jié)已征過稅的那部分銷售額則不再征稅。二是逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者。三是稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。對(duì)從事商品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和提供勞務(wù)的所有單位和個(gè)人，在商品增值的各個(gè)生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)向納稅人普遍征收。2.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括：生產(chǎn)環(huán)節(jié)，納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，由生產(chǎn)者于銷售時(shí)納稅；委托加工環(huán)節(jié)，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款；進(jìn)口環(huán)節(jié)，進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅；零售環(huán)節(jié)，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；批發(fā)環(huán)節(jié)，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中不征稅收入和免稅收入的區(qū)別。不征稅收入是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營(yíng)利性活動(dòng)帶來的經(jīng)濟(jì)利益、不負(fù)有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入，如財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)等。免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入，如國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息等權(quán)益性投資收益等。不征稅收入是本來就不屬于應(yīng)稅范圍，免稅收入是應(yīng)稅但給予稅收優(yōu)惠。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅義務(wù)人。印花稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用印花稅法所列舉憑證的單位和個(gè)人。具體包括立合同人，是指合同的當(dāng)事人，即對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人；立據(jù)人，即書立產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的單位和個(gè)人；立賬簿人，即開立并使用營(yíng)業(yè)賬簿的單位和個(gè)人；領(lǐng)受人，即領(lǐng)取并持有權(quán)利、許可證照的單位和個(gè)人；使用人，即在國(guó)外書立、領(lǐng)受，但在國(guó)內(nèi)使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。五、討論題1.討論增值稅稅率調(diào)整對(duì)企業(yè)的影響。增值稅稅率調(diào)整對(duì)企業(yè)影響多方面。首先在成本方面，若企業(yè)采購(gòu)貨物稅率降低，采購(gòu)成本會(huì)下降，利潤(rùn)可能增加；若銷售貨物稅率降低，收入可能減少。在定價(jià)策略上，稅率降低，企業(yè)有降價(jià)空間來吸引客戶，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，但也可能影響利潤(rùn)。在財(cái)務(wù)核算上，稅率變化影響發(fā)票開具、銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算等，企業(yè)要調(diào)整財(cái)務(wù)流程。從現(xiàn)金流看，稅率降低，繳納增值稅減少，現(xiàn)金流更充裕，利于企業(yè)發(fā)展。企業(yè)要綜合考量，合理規(guī)劃經(jīng)營(yíng)與稅務(wù)策略。2.分析消費(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)方面的作用。消費(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)上作用顯著。對(duì)一些奢侈品和非生活必需品征收消費(fèi)稅，如高檔化妝品、貴重首飾等，提高其價(jià)格，抑制消費(fèi)者對(duì)這類產(chǎn)品的需求，引導(dǎo)消費(fèi)方向，使資源更多流向生活必需品生產(chǎn)。對(duì)高能耗、高污染產(chǎn)品征消費(fèi)稅，像成品油、木制一次性筷子等，促使消費(fèi)者減少這類產(chǎn)品使用，推動(dòng)綠色消費(fèi)，利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)向環(huán)保節(jié)能方向調(diào)整。通過調(diào)整消費(fèi)稅稅目和稅率，能精準(zhǔn)引導(dǎo)消費(fèi)市場(chǎng)，促進(jìn)消費(fèi)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。3.探討企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的激勵(lì)作用。企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)創(chuàng)新激勵(lì)作用明顯。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，允許企業(yè)將研發(fā)費(fèi)用按一定比例在稅前加計(jì)扣除，降低企業(yè)稅負(fù)，減少創(chuàng)新成本，提高企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)積極性。對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按較低稅率征收企業(yè)所得稅，增強(qiáng)企業(yè)盈利能力和資金積累，使其有更多資源投入創(chuàng)新。還有對(duì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠，鼓勵(lì)其投資初創(chuàng)科技型企業(yè)，為創(chuàng)新企業(yè)提供資金支持，營(yíng)造良好創(chuàng)新環(huán)境，推動(dòng)企業(yè)加大創(chuàng)新投入，提升創(chuàng)新能力和競(jìng)爭(zhēng)力。4.論