2025年西財稅務(wù)專碩真題及答案

一、單項選擇題1.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）。A.關(guān)稅B.消費稅C.車輛購置稅D.增值稅答案：D2.下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.單位為聘用的員工提供服務(wù)C.航空公司根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運輸服務(wù)D.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于投資答案：D3.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售高檔化妝品取得含稅收入45.2萬元，收取手續(xù)費1.5萬元；另取得逾期包裝物押金收入1萬元。已知高檔化妝品消費稅稅率為15%，則該化妝品廠當月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.6.75B.6.15C.6.38D.6.49答案：A4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是（）。A.繳納的增值稅稅款B.違反消防規(guī)定被處以的行政罰款C.向投資者支付的股息D.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費答案：D5.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是（）。A.住房貸款利息專項附加扣除的扣除期限最長不超過240個月B.贍養(yǎng)老人專項附加扣除中，獨生子女每月扣除標準為1000元C.大病醫(yī)療專項附加扣除在預(yù)扣預(yù)繳時可以扣除D.繼續(xù)教育專項附加扣除僅限于學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育答案：A6.下列各項中，符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是（）。A.保稅區(qū)進出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛B.邊境貿(mào)易進出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛C.關(guān)稅稅款在人民幣50元以下的一票貨物D.殘疾人專用品答案：C7.某企業(yè)2024年年初擁有整備質(zhì)量為10噸的載貨汽車6輛，小轎車4輛；當年7月，1輛小轎車被盜，已按照規(guī)定辦理退稅。已知當?shù)剌d貨汽車車船稅年稅額為每噸60元，小轎車車船稅年稅額為每輛360元，該企業(yè)2024年實際應(yīng)繳納的車船稅是（）元。A.4680B.4980C.5040D.5760答案：B8.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅只對開采應(yīng)稅資源的單位征收B.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率C.資源稅的納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地D.資源稅的納稅期限為1個月答案：B9.企業(yè)下列行為中，應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅的是（）。A.將購買的貨物用于集體福利B.將購買的貨物用于個人消費C.將購買的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目D.將購買的貨物分配給股東答案：D10.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，錯誤的是（）。A.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護建設(shè)稅稅率為7%C.城市維護建設(shè)稅按實際繳納的增值稅、消費稅稅額隨征，一般情況下，不單獨加收滯納金或罰款D.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，同時征收城市維護建設(shè)稅答案：D二、多項選擇題1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售電力B.銷售熱力C.銷售天然氣D.銷售商品房答案：ABC2.下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有（）。A.金項鏈在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅B.卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費稅C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)繳納消費稅D.高檔化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費稅答案：ABD3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。A.企業(yè)之間支付的管理費B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息答案：ABCD4.下列各項中，屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金答案：ABCD5.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法，正確的有（）。A.進口貨物的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費B.出口貨物的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費C.運往境外修理的機械器具、運輸工具或者其他貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當以境外修理費和料件費為基礎(chǔ)審查確定完稅價格D.運往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當以境外加工費和料件費以及該貨物復(fù)運進境的運輸及其相關(guān)費用、保險費為基礎(chǔ)審查確定完稅價格答案：ABCD6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅以房屋為征稅對象B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅余值或租金收入C.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收D.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：ABCD7.下列各項中，屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）。A.購銷合同B.借款合同C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD8.下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天B.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當天C.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當天答案：ABCD9.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，正確的有（）。A.城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人B.城市維護建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)C.城市維護建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同分為7%、5%、1%三檔D.對進口貨物或者境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設(shè)稅答案：ABCD10.下列關(guān)于稅收征管法的說法，正確的有（）。A.稅收征管法適用于依法由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理B.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款C.稅務(wù)機關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，任何單位和個人不得阻撓D.納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定如實向稅務(wù)機關(guān)提供與納稅和代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的信息答案：ABCD三、判斷題1.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）答案：對2.委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。（）答案：對3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯（企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除，超過部分不得扣除。）4.個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。（）答案：對5.關(guān)稅完稅價格是指貨物的到岸價格，即貨物的貨價加上貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費。（）答案：對6.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。（）答案：對7.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人等。（）答案：對8.資源稅的課稅對象為應(yīng)稅礦產(chǎn)品和鹽。（）答案：錯（資源稅的課稅對象為應(yīng)稅資源，包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)和鹽等。）9.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額。（）答案：錯（自2016年5月1日起，全面推開營改增試點，營業(yè)稅全部改征增值稅，城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。）10.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料進行檢查。（）答案：對四、簡答題1.簡述增值稅的類型及特點。增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。生產(chǎn)型增值稅不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含的已征增值稅，稅基相當于國民生產(chǎn)總值；收入型增值稅允許扣除固定資產(chǎn)當期折舊所含的增值稅，稅基相當于國民收入；消費型增值稅允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)所含的增值稅，稅基僅限于消費資料價值。消費型增值稅最能體現(xiàn)增值稅的優(yōu)越性，有利于鼓勵投資、促進技術(shù)進步。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目。企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目包括收入類調(diào)整項目、扣除類調(diào)整項目、資產(chǎn)類調(diào)整項目等。收入類如視同銷售收入等需要調(diào)增；不征稅收入等需調(diào)減?？鄢愔?，超過限額的職工福利費、業(yè)務(wù)招待費等要調(diào)增；加計扣除的研發(fā)費用等調(diào)減。資產(chǎn)類中，固定資產(chǎn)折舊年限與稅法不一致等情況需調(diào)整。這些調(diào)整是為使會計利潤符合稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額。3.簡述個人所得稅綜合所得包括的項目及稅率。個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得。適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。工資、薪金所得按月預(yù)扣預(yù)繳，年度匯算清繳；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳。綜合所得以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。4.簡述印花稅的征稅范圍。印花稅的征稅范圍包括合同（如購銷合同、加工承攬合同等）、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)（如土地使用權(quán)出讓書據(jù)等）、營業(yè)賬簿（記載資金的賬簿和其他營業(yè)賬簿）、權(quán)利、許可證照（如房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照等）。具有合同性質(zhì)的憑證也屬于征稅范圍。其目的在于對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為進行規(guī)范和稅收調(diào)節(jié)。五、討論題1.討論增值稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)和經(jīng)濟的影響。增值稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)和經(jīng)濟影響顯著。對企業(yè)而言，免稅政策可直接減輕企業(yè)負擔，增加企業(yè)現(xiàn)金流，提高企業(yè)利潤，如對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅，促進農(nóng)業(yè)發(fā)展。即征即退政策鼓勵特定產(chǎn)業(yè)發(fā)展，如軟件企業(yè)，增強企業(yè)創(chuàng)新投入能力。從經(jīng)濟層面看，優(yōu)惠政策能引導(dǎo)資源向特定產(chǎn)業(yè)流動，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推動新興產(chǎn)業(yè)崛起。還能刺激消費，如對部分生活必需品的優(yōu)惠，降低價格，刺激需求，促進經(jīng)濟循環(huán)，帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，穩(wěn)定經(jīng)濟增長。2.分析企業(yè)所得稅納稅籌劃的方法與要點。企業(yè)所得稅納稅籌劃方法多樣。利用稅收優(yōu)惠政策，如申請高新技術(shù)企業(yè)享受低稅率。合理安排成本費用扣除，如準確區(qū)分業(yè)務(wù)招待費與宣傳費，充分利用限額扣除。通過合理的組織形式選擇，如設(shè)立子公司或分公司，根據(jù)盈利情況進行納稅籌劃。要點在于合法性，必須嚴格遵守稅法規(guī)定。要具有前瞻性，提前規(guī)劃經(jīng)營活動。還要綜合考慮整體稅負，不能只關(guān)注所得稅，要權(quán)衡各項決策對企業(yè)整體財務(wù)狀況和稅收負擔的影響，確?；I劃方案符合企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略。3.探討個人所得稅專項附加扣除政策在實施過程中可能面臨的問題及解決措施。實施中可能面臨問題。一是信息核實困難，納稅人申報信息真實性難確認，如贍養(yǎng)老人信息。二是部分納稅人對政策理解不足，不能充分享受優(yōu)惠。三是操作流程復(fù)雜，給納稅人和稅務(wù)機關(guān)帶來負擔。解決措施包括建立多部門信息共享機制，便于核實信息。加強政策宣傳與輔導(dǎo)，通過多種渠道如線上線下培訓(xùn)等提高納稅人認知。優(yōu)化申報流程，簡化手續(xù)，利用信息化