基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目資金使用監(jiān)管方案一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目資金的管理與使用，提高資金使用效益，保障項(xiàng)目順利實(shí)施，確保財(cái)政資金安全與公共利益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及項(xiàng)目管理要求，結(jié)合基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目特點(diǎn)，制定本方案。（二）監(jiān)管原則1.依法依規(guī)，從嚴(yán)管理：嚴(yán)格遵循國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律及項(xiàng)目資金管理相關(guān)規(guī)定，確保資金使用全過(guò)程合規(guī)合法。2.全程監(jiān)控，突出重點(diǎn)：對(duì)資金籌集、撥付、使用、結(jié)余等環(huán)節(jié)進(jìn)行全流程監(jiān)管，重點(diǎn)關(guān)注資金使用的真實(shí)性、合規(guī)性和效益性。3.權(quán)責(zé)對(duì)等，分級(jí)負(fù)責(zé)：明確各參與主體在資金監(jiān)管中的職責(zé)與權(quán)限，落實(shí)監(jiān)管責(zé)任，確保監(jiān)管工作層層到位。4.預(yù)防為主，懲防并舉：加強(qiáng)事前預(yù)防和事中控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正資金使用中的問(wèn)題，對(duì)違規(guī)行為嚴(yán)肅處理。二、監(jiān)管主體與職責(zé)（一）政府監(jiān)管部門相關(guān)行業(yè)主管部門及財(cái)政部門是基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目資金使用的主要監(jiān)管主體，負(fù)責(zé)制定監(jiān)管政策、制度和標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)項(xiàng)目單位資金使用情況進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查；組織開展專項(xiàng)審計(jì)或稽查；對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題進(jìn)行處理和通報(bào)。（二）項(xiàng)目單位項(xiàng)目單位是資金使用和管理的直接責(zé)任主體，負(fù)責(zé)建立健全內(nèi)部資金管理制度；規(guī)范會(huì)計(jì)核算，確保資金使用真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；按照批復(fù)的項(xiàng)目概算和合同約定使用資金；主動(dòng)接受和配合各類監(jiān)督檢查，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改。（三）監(jiān)理與審計(jì)單位受委托的工程監(jiān)理單位應(yīng)將資金使用情況納入監(jiān)理范圍，對(duì)工程進(jìn)度款支付的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行審核。審計(jì)單位（包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)）負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目資金使用的合規(guī)性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，出具審計(jì)報(bào)告，并對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。三、監(jiān)管范圍與重點(diǎn)環(huán)節(jié)（一）資金籌集環(huán)節(jié)監(jiān)管重點(diǎn)包括資金來(lái)源的合規(guī)性、融資成本的合理性、資金到位的及時(shí)性以及是否存在非法集資或違規(guī)擔(dān)保等情況。確保項(xiàng)目資金籌措符合國(guó)家政策導(dǎo)向，保障項(xiàng)目建設(shè)的資金需求。（二）資金撥付環(huán)節(jié)重點(diǎn)監(jiān)管資金撥付的審批程序是否完備，撥付依據(jù)是否充分（如是否符合工程進(jìn)度、合同約定），撥付金額是否準(zhǔn)確，撥付對(duì)象是否為合同約定的收款人，有無(wú)擠占、挪用、截留、滯撥資金等問(wèn)題。（三）資金使用環(huán)節(jié)1.工程款支付：嚴(yán)格審查工程計(jì)量與支付憑證的真實(shí)性、完整性，是否按照合同約定和工程進(jìn)度支付，有無(wú)超付、虛付工程款現(xiàn)象。2.設(shè)備材料采購(gòu)款支付：監(jiān)管采購(gòu)行為是否合規(guī)，是否執(zhí)行招投標(biāo)或政府采購(gòu)程序，支付憑證是否與采購(gòu)合同、驗(yàn)收證明等相符。3.其他費(fèi)用支出：包括勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、管理費(fèi)等，需審核其支出的必要性、合規(guī)性和真實(shí)性，是否符合概預(yù)算控制標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)鋪張浪費(fèi)或違規(guī)列支情況。4.大額資金使用：對(duì)單筆或一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)金額較大的資金使用，應(yīng)作為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象，審查其決策程序、支付依據(jù)和使用效益。（四）資金結(jié)余與處置項(xiàng)目竣工后，應(yīng)對(duì)資金結(jié)余情況進(jìn)行清理核實(shí)，監(jiān)管其處置是否符合相關(guān)規(guī)定，有無(wú)違規(guī)轉(zhuǎn)移、侵占或私分結(jié)余資金的行為。四、監(jiān)管方式與措施（一）日常監(jiān)管與動(dòng)態(tài)監(jiān)控項(xiàng)目單位應(yīng)建立資金使用臺(tái)賬，定期向監(jiān)管部門報(bào)送資金使用情況報(bào)告。監(jiān)管部門可通過(guò)定期巡查、不定期抽查等方式，掌握資金動(dòng)態(tài)。鼓勵(lì)運(yùn)用信息化手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目資金流向的實(shí)時(shí)監(jiān)控和數(shù)據(jù)分析預(yù)警。（二）專項(xiàng)檢查與審計(jì)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況和監(jiān)管需要，組織開展針對(duì)資金使用的專項(xiàng)檢查或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)。對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)環(huán)節(jié)或群眾反映強(qiáng)烈的問(wèn)題，應(yīng)加大檢查審計(jì)力度和頻次。（三）合同管理與履約監(jiān)管加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目各類合同（勘察設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)等）的審核與管理，將合同履約情況與資金支付緊密掛鉤，確保資金支付與合同義務(wù)履行相匹配。（四）社會(huì)監(jiān)督與信息公開在不涉及國(guó)家秘密和商業(yè)秘密的前提下，逐步推進(jìn)項(xiàng)目資金使用情況的信息公開，接受社會(huì)監(jiān)督。暢通舉報(bào)渠道，對(duì)收到的舉報(bào)線索及時(shí)核查處理。（五）信用體系建設(shè)將項(xiàng)目單位及相關(guān)參建單位在資金使用管理中的信用表現(xiàn)納入信用評(píng)價(jià)體系，對(duì)守信行為予以激勵(lì)，對(duì)失信行為進(jìn)行約束和懲戒。五、責(zé)任追究對(duì)在資金使用監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重和造成的后果，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人進(jìn)行處理。處理方式包括責(zé)令整改、通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰、追究行政責(zé)任等；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。六、保障措施（一）組織保障明確各級(jí)監(jiān)管主體的分管領(lǐng)導(dǎo)和具體負(fù)責(zé)部門，配備必要的專業(yè)人員，確保監(jiān)管工作有人抓、有人管。（二）制度保障完善項(xiàng)目資金管理、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部審計(jì)、責(zé)任追究等相關(guān)配套制度，形成用制度管人、管事、管錢的長(zhǎng)效機(jī)制。（三）能力建設(shè)加強(qiáng)對(duì)監(jiān)管