企業(yè)固定資產(chǎn)管理規(guī)范及操作手冊第一章總則1.1適用范圍與管理目標(biāo)本手冊適用于企業(yè)內(nèi)部所有固定資產(chǎn)（含生產(chǎn)設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具、房屋建筑物等）的全生命周期管理，旨在規(guī)范資產(chǎn)從采購、入庫、領(lǐng)用、維護(hù)到處置的流程，保證資產(chǎn)安全完整、賬實(shí)相符，提高資產(chǎn)使用效率，降低管理成本。1.2固定資產(chǎn)定義與分類定義：指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過12個(gè)月，單位價(jià)值在2000元（含）以上的有形資產(chǎn)。分類：生產(chǎn)設(shè)備：機(jī)器、生產(chǎn)線、工具等；辦公設(shè)備：電腦、打印機(jī)、家具等；運(yùn)輸工具：車輛、叉車等；房屋建筑物：廠房、辦公樓、倉庫等；其他：符合定義的未列資產(chǎn)。1.3管理原則全生命周期管理：覆蓋資產(chǎn)從“入口”到“出口”各環(huán)節(jié)；責(zé)任到人：明確資產(chǎn)使用、保管、維護(hù)責(zé)任人；賬實(shí)同步：財(cái)務(wù)賬與實(shí)物資產(chǎn)動態(tài)一致；合規(guī)高效：流程符合內(nèi)控要求，操作便捷可追溯。第二章固定資產(chǎn)管理職責(zé)2.1行政管理部門（歸口管理部門）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)采購計(jì)劃的初審、組織采購及驗(yàn)收；建立固定資產(chǎn)臺賬，更新資產(chǎn)卡片信息；監(jiān)督資產(chǎn)使用、維護(hù)情況，組織定期盤點(diǎn)；審核資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、處置申請。2.2財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)入賬價(jià)值核算，計(jì)提折舊；審核采購預(yù)算與付款申請；參與資產(chǎn)盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符；處置資產(chǎn)的價(jià)值評估與賬務(wù)核銷。2.3使用部門提出資產(chǎn)需求及采購申請；指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)日常保管、維護(hù)；發(fā)生資產(chǎn)損壞、丟失時(shí)及時(shí)上報(bào)；配合資產(chǎn)盤點(diǎn)與轉(zhuǎn)移手續(xù)辦理。2.4信息技術(shù)部門（涉及IT類資產(chǎn)時(shí)）負(fù)責(zé)IT類資產(chǎn)（如服務(wù)器、電腦）的技術(shù)驗(yàn)收與維護(hù)；管理資產(chǎn)軟件配置及數(shù)據(jù)安全。第三章固定資產(chǎn)全生命周期操作流程3.1固定資產(chǎn)新增采購流程步驟1：需求提報(bào)使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫《固定資產(chǎn)新增申請表》（詳見第四章模板1），注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)估單價(jià)、用途及預(yù)算來源，部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后提交行政部門。步驟2：預(yù)算與審批行政部門匯總需求，核對年度預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核；按金額分級審批（如5000元以下由行政部門負(fù)責(zé)人審批，5000-50000元由分管副總審批，50000元以上由總經(jīng)理審批）。步驟3：采購執(zhí)行行政部門根據(jù)審批結(jié)果，通過招標(biāo)、詢價(jià)或定向采購方式實(shí)施采購；采購合同需明確資產(chǎn)規(guī)格、質(zhì)量、保修條款及驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。步驟4：驗(yàn)收與入庫資產(chǎn)到貨后，行政部門組織使用部門、財(cái)務(wù)部門（金額較大時(shí)）共同驗(yàn)收，核對實(shí)物與合同信息是否一致，填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》（詳見第四章模板2）；驗(yàn)收合格后，行政部門登記資產(chǎn)臺賬，財(cái)務(wù)部門依據(jù)發(fā)票、驗(yàn)收單入賬，資產(chǎn)粘貼標(biāo)簽（標(biāo)簽包含資產(chǎn)編號、名稱、責(zé)任人等信息）。注意事項(xiàng)：未經(jīng)驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，不得辦理入庫及付款手續(xù)。3.2固定資產(chǎn)領(lǐng)用與登記流程步驟1：領(lǐng)用申請使用部門指定領(lǐng)用人，填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》（詳見第四章模板3），注明資產(chǎn)編號、領(lǐng)用用途、保管人，部門負(fù)責(zé)人審批后提交行政部門。步驟2：資產(chǎn)發(fā)放行政部門核對領(lǐng)用信息，從臺賬中調(diào)撥資產(chǎn)，與領(lǐng)用人現(xiàn)場清點(diǎn)交接，確認(rèn)資產(chǎn)完好后簽字發(fā)放，更新臺賬中的“使用部門”“保管人”字段。步驟3：標(biāo)簽與登記領(lǐng)用人負(fù)責(zé)將資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼至明顯位置（如電腦主機(jī)頂部、設(shè)備機(jī)身），不得私自撕毀或更換；行政部門在領(lǐng)用后1個(gè)工作日內(nèi)更新電子臺賬，財(cái)務(wù)部門同步更新資產(chǎn)卡片。注意事項(xiàng)：領(lǐng)用人離職或崗位調(diào)動時(shí)，需辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，行政部門確認(rèn)資產(chǎn)無損壞后，方可辦理離職/調(diào)動流程。3.3固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移流程步驟1：轉(zhuǎn)移申請因部門調(diào)整、工作需要等需轉(zhuǎn)移資產(chǎn)時(shí)，轉(zhuǎn)出部門填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》（詳見第四章模板4），注明資產(chǎn)編號、轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)入部門、轉(zhuǎn)移原因，雙方部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。步驟2：審批與執(zhí)行轉(zhuǎn)移單提交行政部門審核（跨部門轉(zhuǎn)移需報(bào)分管副總審批）；審批通過后，轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門與行政部門共同清點(diǎn)資產(chǎn)，確認(rèn)無誤后簽字，行政部門更新臺賬信息。注意事項(xiàng)：轉(zhuǎn)移完成后，轉(zhuǎn)入部門需在3個(gè)工作日內(nèi)檢查資產(chǎn)狀態(tài)，發(fā)覺問題及時(shí)反饋行政部門。3.4固定資產(chǎn)折舊計(jì)提流程步驟1：折舊方法確定財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)選擇折舊方法（如房屋建筑物采用年限平均法，機(jī)器設(shè)備采用工作量法），報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。步驟2：月度計(jì)提財(cái)務(wù)部門于每月末按資產(chǎn)類別計(jì)提折舊，《固定資產(chǎn)折舊計(jì)提表》（詳見第四章模板5），保證折舊金額準(zhǔn)確、入賬及時(shí)。步驟3：臺賬更新行政部門每月同步更新資產(chǎn)臺賬中的“累計(jì)折舊”“凈值”字段，與財(cái)務(wù)賬保持一致。注意事項(xiàng)：已提足折舊仍繼續(xù)使用的資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的資產(chǎn)，未提足折舊的部分一次性計(jì)入當(dāng)期損益。3.5固定資產(chǎn)盤點(diǎn)流程步驟1：盤點(diǎn)計(jì)劃行政部門于每年12月中旬制定盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)時(shí)間、范圍、分組及人員分工（每組至少2人，1人清點(diǎn)、1人記錄），提前5個(gè)工作日通知各部門。步驟2：現(xiàn)場盤點(diǎn)各部門配合盤點(diǎn)小組，逐一對資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，核對資產(chǎn)編號、名稱、數(shù)量、使用狀態(tài)等信息；盤點(diǎn)表需由清點(diǎn)人、部門負(fù)責(zé)人、監(jiān)盤人（行政部門或財(cái)務(wù)部門人員）三方簽字確認(rèn)。步驟3：差異處理盤點(diǎn)結(jié)束后，行政部門匯總差異情況，編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異表》（詳見第四章模板6），分析原因（如盤盈、盤虧、毀損等）；盤盈資產(chǎn)需查明來源，補(bǔ)辦入庫手續(xù)；盤虧、毀損資產(chǎn)需填寫《資產(chǎn)報(bào)廢/處置申請表》（詳見第四章模板7），按權(quán)限審批后處理。步驟4：賬務(wù)調(diào)整財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的差異表，調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值，保證賬實(shí)相符；行政部門更新臺賬，標(biāo)注資產(chǎn)狀態(tài)變化。注意事項(xiàng)：盤點(diǎn)需全面覆蓋，嚴(yán)禁遺漏；差異處理需在15個(gè)工作日內(nèi)完成。3.6固定資產(chǎn)處置與報(bào)廢流程步驟1：申請鑒定使用部門對擬報(bào)廢/處置資產(chǎn)（如達(dá)到使用年限、技術(shù)淘汰、損壞無法修復(fù)等）提出申請，填寫《資產(chǎn)報(bào)廢/處置申請表》，注明資產(chǎn)信息、處置原因、預(yù)估殘值。步驟2：技術(shù)鑒定行政部門組織技術(shù)專家（或第三方機(jī)構(gòu)）對資產(chǎn)進(jìn)行鑒定，確認(rèn)是否可繼續(xù)使用或修復(fù)，出具《資產(chǎn)鑒定意見書》。步驟3：審批與評估根據(jù)資產(chǎn)價(jià)值分級審批（如處置價(jià)值低于5000元由行政部門負(fù)責(zé)人審批，5000-50000元由分管副總審批，50000元以上由總經(jīng)理審批）；價(jià)值較高的資產(chǎn)需委托第三方機(jī)構(gòu)評估，確定處置底價(jià)。步驟4：處置執(zhí)行通過公開拍賣、報(bào)廢回收等方式處置資產(chǎn)，簽訂處置合同，收回殘值或處置款；行政部門核銷臺賬，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減資產(chǎn)賬面價(jià)值。注意事項(xiàng)：嚴(yán)禁私自處置固定資產(chǎn)；處置收入需及時(shí)入賬，不得形成“小金庫”。第四章固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化表格模板模板1：固定資產(chǎn)新增申請表申請部門申請日期年月日資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù)量預(yù)估單價(jià)（元）———-———-———————-用途說明□生產(chǎn)用□辦公用□研發(fā)用□其他：_________預(yù)算來源□年度預(yù)算內(nèi)□預(yù)算外審批□其他：_________附件清單□報(bào)價(jià)單□技術(shù)參數(shù)□審批文件部門審批負(fù)責(zé)人簽字：_________日期：_________行政部門審核經(jīng)辦人：_________負(fù)責(zé)人：_________日期：_________財(cái)務(wù)部門審核經(jīng)辦人：_________負(fù)責(zé)人：_________日期：_________最終審批分管副總/總經(jīng)理：_________日期：_________模板2：固定資產(chǎn)驗(yàn)收單采購訂單號驗(yàn)收日期年月日資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號供應(yīng)商———-———-———-——–驗(yàn)收項(xiàng)目□規(guī)格型號符合□數(shù)量準(zhǔn)確□外觀完好□配件齊全□技術(shù)參數(shù)達(dá)標(biāo)□其他：_________驗(yàn)收意見□合格□不合格（原因：_________）驗(yàn)收人員使用部門：_________行政部門：_________財(cái)務(wù)部門：_________備注如有附件，請附《驗(yàn)收記錄表》模板3：固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表領(lǐng)用日期年月日領(lǐng)用部門領(lǐng)用人聯(lián)系方式資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號領(lǐng)用數(shù)量———-———-———-———-保管責(zé)任本人承諾妥善保管資產(chǎn)，合理使用，損壞或丟失按公司規(guī)定賠償部門審批負(fù)責(zé)人簽字：_________日期：_________行政部門發(fā)放經(jīng)辦人：_________領(lǐng)用人簽字：_________日期：_________模板4：固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單轉(zhuǎn)移日期年月日轉(zhuǎn)移單號資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號轉(zhuǎn)移數(shù)量———-———-———-———-轉(zhuǎn)出部門轉(zhuǎn)入部門轉(zhuǎn)移原因□部門調(diào)整□人員調(diào)動□工作需要□其他：_________資產(chǎn)交接情況□完好無損□有輕微損壞（說明：_________）三方簽字轉(zhuǎn)出部門負(fù)責(zé)人：_________轉(zhuǎn)入部門負(fù)責(zé)人：_________行政部門：_________備注模板5：固定資產(chǎn)折舊計(jì)提表（202X年月）資產(chǎn)類別資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱原值（元）殘值率（%）月折舊額（元）累計(jì)折舊（元）凈值（元）辦公設(shè)備BG001電腦5000579.17950.044049.96生產(chǎn)設(shè)備SC001機(jī)床10000010750.0013500.00500.00合計(jì)制表人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人日期年月日模板6：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異表盤點(diǎn)日期年月日盤點(diǎn)部門差異類型資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱賬面數(shù)量———-———-———-———-盤虧BG002打印機(jī)1盤盈BG003空調(diào)0處理意見盤虧：由責(zé)任人*賠償50%（即500元），其余計(jì)入管理費(fèi)用；盤盈：補(bǔ)辦入庫手續(xù)，入賬價(jià)值3000元審批人日期年月日模板7：資產(chǎn)報(bào)廢/處置申請表申請部門申請日期年月日資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號使用年限———-———-———-———-報(bào)廢/處置原因□達(dá)到使用年限□技術(shù)淘汰□損壞無法修復(fù)□其他：_________鑒定意見□可繼續(xù)使用□需報(bào)廢□可修復(fù)（修復(fù)費(fèi)用：_________元）處置方式□公開拍賣□報(bào)廢回收□捐贈□其他：_________預(yù)估殘值元實(shí)際處置收入元審批流程部門負(fù)責(zé)人：_________行政部門：_________財(cái)務(wù)部門：_________分管副總/總經(jīng)理：_________備注第五章固定資產(chǎn)管理注意事項(xiàng)5.1資產(chǎn)標(biāo)簽管理資產(chǎn)標(biāo)簽是資產(chǎn)唯一身份標(biāo)識，不得私自撕毀、污損或更換；標(biāo)簽丟失時(shí)，使用部門需立即向行政部門報(bào)備，申請補(bǔ)辦，補(bǔ)辦期間資產(chǎn)不得轉(zhuǎn)移；資產(chǎn)報(bào)廢處置后，標(biāo)簽由行政部門統(tǒng)一回收銷毀。5.2責(zé)任追究因個(gè)人保管不善導(dǎo)致資產(chǎn)損壞、丟失的，需按資產(chǎn)凈值的一定比例賠償（具體比例參照公司《獎懲管理制度》）；違規(guī)處置資產(chǎn)、虛報(bào)資產(chǎn)信息的，對相關(guān)責(zé)任人予以通報(bào)批評，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。5.3資產(chǎn)維護(hù)與保養(yǎng)使用部門需定期對資產(chǎn)進(jìn)行清潔、檢查，大型設(shè)備需制定年度維護(hù)計(jì)劃并執(zhí)行；日常維修費(fèi)用由使用部門承擔(dān)，大修費(fèi)用（超過原值10%）需提交行政部門審批后列支。5.4信息安全管理（針對IT類資產(chǎn)）IT類資產(chǎn)嚴(yán)禁私自接入外部網(wǎng)絡(luò)、安裝非授權(quán)軟件，涉密設(shè)備