2025年稅務(wù)崗前能力測試題及答案一、單項選擇題（每題1分，共20題）1.下列屬于我國現(xiàn)行稅收制度中流轉(zhuǎn)稅類的是（）。A.房產(chǎn)稅B.消費稅C.車船稅D.印花稅答案：B分析：流轉(zhuǎn)稅類包括增值稅、消費稅、關(guān)稅等。房產(chǎn)稅和車船稅屬于財產(chǎn)稅類，印花稅屬于行為稅類。2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)等有優(yōu)惠稅率。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般是3%，目前有階段性優(yōu)惠政策按1%征收等情況。4.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。5.下列行為中，應(yīng)征收消費稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進口金銀首飾D.生產(chǎn)銷售小汽車答案：D分析：高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征；白酒在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收消費稅；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。6.土地增值稅采用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。7.某企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額為100萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：B分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率，即100×25%=25（萬元）。8.個人所得稅中，勞務(wù)報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，每次收入不超過四千元的，減除費用按（）元計算。A.800B.1000C.1600D.2000答案：A分析：每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。9.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征，不具有自愿性。10.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售圖書C.銷售鋼材D.銷售自來水答案：C分析：銷售農(nóng)產(chǎn)品、圖書、自來水適用9%稅率，銷售鋼材適用13%稅率。11.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。12.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法，錯誤的是（）。A.企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，均應(yīng)當按照《稅收征管法》及《實施細則》和本辦法的規(guī)定辦理稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)辦而未辦工商營業(yè)執(zhí)照，或不需辦理工商營業(yè)執(zhí)照而需經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立但未經(jīng)有關(guān)部門批準的，應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記C.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記D.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記答案：C分析：納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。13.某商場為增值稅一般納稅人，2025年1月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機零售價為3390元，舊手機每部作價200元，實際收取價款3190元/部。已知增值稅稅率為13%，則該商場當月該業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.41470C.45070D.57630答案：A分析：以舊換新銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。銷項稅額=3390÷（1+13%）×100×13%=39000（元）。14.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為收到預(yù)收款的當天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為移送使用的當天答案：B分析：納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天。15.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。16.下列關(guān)于稅收保全措施的說法，正確的是（）。A.稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人B.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的所有財產(chǎn)采取稅收保全措施C.采取稅收保全措施，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)必須立即解除稅收保全措施，但可以收取一定的費用答案：C分析：稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，不適用于扣繳義務(wù)人；稅務(wù)機關(guān)只能對納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)采取稅收保全措施；納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)必須立即解除稅收保全措施，不得收取費用。17.某企業(yè)2025年1月進口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B分析：組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅=100+100×10%=110（萬元），應(yīng)繳納的增值稅=組成計稅價格×增值稅稅率=110×13%=14.3（萬元）。18.下列關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個人B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營業(yè)賬簿適用定額稅率D.權(quán)利、許可證照適用定額稅率答案：C分析：營業(yè)賬簿中資金賬簿適用比例稅率，其他營業(yè)賬簿按件貼花，適用定額稅率。19.企業(yè)所得稅中，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.70%答案：C分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。20.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅只對開采的天然資源征收B.資源稅的計稅方法只有從價計征一種C.對從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅D.資源稅的納稅期限一律為1個月答案：C分析：資源稅對在我國領(lǐng)域和管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人征收，包括開采的天然資源和人造資源；資源稅的計稅方法有從價計征、從量計征和復(fù)合計征；資源稅的納稅期限由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況具體核定，可以按次納稅。二、多項選擇題（每題2分，共15題）1.我國現(xiàn)行稅收制度中，屬于財產(chǎn)稅類的有（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅D.土地增值稅答案：ABC分析：土地增值稅屬于特定目的稅類，房產(chǎn)稅、車船稅、契稅屬于財產(chǎn)稅類。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD分析：將外購的貨物用于個人消費，其進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為。3.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC分析：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅。5.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是價內(nèi)稅B.消費稅實行從價定率、從量定額和復(fù)合計稅三種方法C.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)D.消費稅的納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人答案：ABCD分析：以上關(guān)于消費稅的說法均正確。6.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上情形稅務(wù)機關(guān)均有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額。7.下列關(guān)于稅收征管的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)登記是稅收征管的首要環(huán)節(jié)B.納稅申報是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)C.稅款征收是稅收征管的中心環(huán)節(jié)D.稅務(wù)檢查是稅務(wù)機關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)情況進行的監(jiān)督檢查答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅收征管各環(huán)節(jié)的說法均正確。8.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.購銷合同B.加工承攬合同C.借款合同D.財產(chǎn)租賃合同答案：ABCD分析：以上合同均屬于印花稅征稅范圍。9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD分析：以上支出在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時均不得扣除。10.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本等D.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于土地增值稅的說法均正確。11.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅的征稅對象包括原油、天然氣、煤炭等B.資源稅的計稅依據(jù)包括銷售額和銷售數(shù)量C.對開采稠油、高凝油減征40%資源稅D.資源稅的納稅地點為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或者生產(chǎn)地答案：ABCD分析：以上關(guān)于資源稅的說法均正確。12.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有（）。A.個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人B.綜合所得按年計算個人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款C.經(jīng)營所得按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款D.利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款答案：ABCD分析：以上關(guān)于個人所得稅的說法均正確。13.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，免征、減征企業(yè)所得稅B.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅D.殘疾人員個人提供的勞務(wù)，免征營業(yè)稅（營改增后為增值稅）答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法均正確。14.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等B.稅務(wù)行政處罰由縣以上稅務(wù)局（分局）決定C.當事人對稅務(wù)行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟D.稅務(wù)機關(guān)在作出較大數(shù)額罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)當告知當事人有要求舉行聽證的權(quán)利答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法均正確。15.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購方式包括批量供應(yīng)、交舊購新、驗舊購新等B.開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章C.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存5年答案：ABCD分析：以上關(guān)于發(fā)票管理的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標準，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N手段。（）答案：正確分析：這是稅收的基本定義。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。（）答案：正確分析：這是將含稅銷售額換算為不含稅銷售額的正確公式。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：正確分析：利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費用。5.消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。（）答案：正確分析：消費稅的納稅期限規(guī)定就是如此。6.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準。（）答案：正確分析：這是稅收保全措施的審批規(guī)定。7.土地增值稅的增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定的扣除項目金額后的余額。（）答案：正確分析：這是土地增值稅增值額的定義。8.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。（）答案：正確分析：這是資源稅納稅人的定義。9.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。（）答案：正確分析：無論是否有應(yīng)納稅款，納稅人都應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報。10.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都是解決稅務(wù)爭議的途徑，納稅人可以自由選擇先申請復(fù)議還是直接提起訴訟。（）答案：錯誤分析：對于因征稅問題引起的爭議，必須先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，才能提起行政訴訟；對于因處罰、保全措施及強制執(zhí)行等引起的爭議，納稅人可以自由選擇先申請復(fù)議還是直接提起訴訟。四、簡答題（每題5分，共5題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有以下重要作用：（1）組織財政收入：是國家取得財政收入的主要形式和重要保證，為國家的各項職能提供資金支持。（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟：通過稅收政策的制定和調(diào)整，對經(jīng)濟活動進行調(diào)節(jié)，促進經(jīng)濟的穩(wěn)定增長和結(jié)構(gòu)優(yōu)化。例如，對不同行業(yè)、不同產(chǎn)品設(shè)置不同的稅率，引導(dǎo)資源的合理配置。（3）監(jiān)督管理：稅務(wù)機關(guān)在征稅過程中，對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行監(jiān)督，有助于維護經(jīng)濟秩序，保障國家稅收權(quán)益。（4）公平分配：通過累進稅率等方式，調(diào)節(jié)社會成員之間的收入差距，促進社會公平。（5）維護國家權(quán)益：在國際經(jīng)濟交往中，稅收是維護國家主權(quán)和經(jīng)濟利益的重要手段。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認定標準不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的可以登記為小規(guī)模納稅人。（2）稅率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率，一般為3%（目前有階段性優(yōu)惠按1%征收等）。（3）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當期銷項稅額當期進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，需要開具專用發(fā)票的，可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開（目前部分小規(guī)模納稅人可自行開具專票）。3.簡述企業(yè)所得稅的扣除項目有哪些。答案：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。具體如下：（1）成本：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費。（2）費用：包括銷售費用、管理費用和財務(wù)費用等。（3）稅金：指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。（4）損失：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。（5）其他支出：指除成本、費用、稅金、損失外，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的支出。此外，還有一些特殊的扣除項目，如工資薪金、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等有扣除標準的規(guī)定。4.簡述個人所得稅專項附加扣除的內(nèi)容。答案：個人所得稅專項附加扣除包括以下六項：（