2025年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)沖刺卷（含答案）考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最正確的答案）1.稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，其名稱中不得含有“稅務(wù)師事務(wù)所”字樣的情形是（）。A.未設(shè)立注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)備案的B.母公司為非營(yíng)利組織的C.僅從事稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)，未從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的D.納稅人要求其保密涉稅信息的2.涉稅服務(wù)關(guān)系自（）之日起成立。A.稅務(wù)師事務(wù)所與納稅人簽訂代理協(xié)議B.納稅人支付代理費(fèi)用C.稅務(wù)師出具涉稅服務(wù)文書(shū)D.納稅人完成納稅申報(bào)3.稅務(wù)師執(zhí)行業(yè)務(wù)，遇到自身能力不能獨(dú)立判斷的稅務(wù)問(wèn)題時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.拒絕執(zhí)行該業(yè)務(wù)B.委托其他稅務(wù)師處理C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)請(qǐng)示D.提請(qǐng)所屬稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人審核4.納稅人可以授權(quán)稅務(wù)師事務(wù)所代理辦理的業(yè)務(wù)不包括（）。A.稅務(wù)登記B.稅款征收C.稅務(wù)咨詢D.稅務(wù)行政復(fù)議5.稅務(wù)師事務(wù)所在與納稅人簽訂涉稅服務(wù)協(xié)議后，因納稅人原因未能按時(shí)完成涉稅服務(wù)的，其代理費(fèi)用應(yīng)（）。A.全額減免B.按已完成工作量比例減免C.全額收取D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定6.涉稅服務(wù)協(xié)議約定由稅務(wù)師提供稅務(wù)籌劃服務(wù)，但最終方案未能實(shí)現(xiàn)預(yù)期節(jié)稅效果，稅務(wù)師（）。A.無(wú)需承擔(dān)責(zé)任B.承擔(dān)部分責(zé)任，若方案符合規(guī)定C.承擔(dān)全部責(zé)任D.承擔(dān)與節(jié)稅效果成正比的責(zé)任7.稅務(wù)師事務(wù)所接受納稅人委托，代理辦理納稅申報(bào)，因稅務(wù)師計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款、滯納金后，納稅人要求稅務(wù)師事務(wù)所承擔(dān)責(zé)任的，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)（）。A.僅承擔(dān)管理責(zé)任B.在代理費(fèi)用范圍內(nèi)承擔(dān)賠償責(zé)任C.與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商解決D.無(wú)需承擔(dān)賠償責(zé)任8.稅務(wù)師執(zhí)行業(yè)務(wù)，對(duì)其知悉的納稅人商業(yè)秘密，負(fù)有（）的義務(wù)。A.保密B.公開(kāi)C.告知稅務(wù)機(jī)關(guān)D.報(bào)告行業(yè)協(xié)會(huì)9.稅務(wù)師事務(wù)所發(fā)生合并、分立、解散、破產(chǎn)等情形，在辦理相關(guān)手續(xù)過(guò)程中，仍需按照規(guī)定辦理（）備案或注銷手續(xù)。A.財(cái)務(wù)報(bào)表B.業(yè)務(wù)登記C.納稅人信息D.注冊(cè)資本10.稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，不得同時(shí)為同一納稅人或同一事項(xiàng)的甲方和乙方提供（）服務(wù)。A.稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)代理C.稅務(wù)籌劃D.稅務(wù)咨詢和稅務(wù)代理11.涉稅服務(wù)過(guò)程中，因稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員違反法律法規(guī)或行政程序，導(dǎo)致納稅人權(quán)益受損，稅務(wù)師事務(wù)所（）。A.無(wú)權(quán)介入B.應(yīng)當(dāng)依法維護(hù)納稅人權(quán)益C.應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出批評(píng)D.應(yīng)當(dāng)停止代理服務(wù)12.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師每年繼續(xù)教育時(shí)間累計(jì)不得少于（）學(xué)時(shí)。A.40B.60C.80D.10013.納稅人委托稅務(wù)師事務(wù)所代理稅務(wù)行政復(fù)議，稅務(wù)師事務(wù)所接受委托的條件之一是（）。A.納稅人必須是無(wú)代理人的B.該稅務(wù)師事務(wù)所未被列入稅收違法行為“黑名單”C.納稅人必須提供詳細(xì)案情和證據(jù)D.稅務(wù)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人必須具有稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格14.稅務(wù)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)（）。A.立即停止代理服務(wù)B.拒絕簽署相關(guān)文書(shū)C.告知稅務(wù)機(jī)關(guān)，并提醒納稅人自行糾正D.以保密為由不予處理15.涉稅服務(wù)協(xié)議中，關(guān)于違約責(zé)任的約定（）。A.必須符合法律規(guī)定B.可以完全由雙方協(xié)商決定，不受法律約束C.僅對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所具有約束力D.僅對(duì)納稅人具有約束力16.稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)被注銷稅務(wù)登記的納稅人，應(yīng)當(dāng)自納稅人被注銷稅務(wù)登記之日起（）日內(nèi)，將有關(guān)資料歸檔保存。A.3B.6C.10D.1517.稅務(wù)師執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，需要查閱納稅人賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)（）。A.隨意查閱，不受限制B.事先通知納稅人，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)C.與納稅人協(xié)商確定查閱范圍和期限D(zhuǎn).在納稅人授權(quán)下查閱18.稅務(wù)師事務(wù)所在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中，應(yīng)當(dāng)建立健全的內(nèi)部管理制度，不包括（）。A.業(yè)務(wù)承接制度B.業(yè)務(wù)檔案管理制度C.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)行為規(guī)范D.納稅人信用評(píng)級(jí)制度19.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記時(shí)，若其資產(chǎn)不足以清償?shù)狡趥鶆?wù)，稅務(wù)師事務(wù)所（）。A.應(yīng)協(xié)助納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期注銷B.應(yīng)提醒納稅人先進(jìn)行債務(wù)清償C.無(wú)需特別提示D.應(yīng)協(xié)助納稅人進(jìn)行破產(chǎn)清算20.稅務(wù)師代理制作涉稅文書(shū)，應(yīng)當(dāng)由（）簽字蓋章。A.稅務(wù)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人B.接受委托的稅務(wù)師C.納稅人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員21.稅務(wù)師在代理稅務(wù)咨詢時(shí)，向納稅人提供的信息（）。A.必須保證絕對(duì)準(zhǔn)確B.只要不違反法律法規(guī)即可C.應(yīng)基于專業(yè)判斷，并提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)D.可以包含個(gè)人主觀意見(jiàn)22.稅務(wù)師事務(wù)所與納稅人解除涉稅服務(wù)關(guān)系后，對(duì)涉稅服務(wù)過(guò)程中知悉的納稅人信息，在（）內(nèi)負(fù)有保密義務(wù)。A.解除關(guān)系后1年B.解除關(guān)系后2年C.解除關(guān)系后3年D.永久23.稅務(wù)師執(zhí)行業(yè)務(wù)，不得索取、收受或者變相索取、收受（）等不正當(dāng)利益。A.納稅人財(cái)物B.稅務(wù)師事務(wù)所利潤(rùn)C(jī).稅務(wù)機(jī)關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)D.行業(yè)協(xié)會(huì)補(bǔ)貼24.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師在代理納稅申報(bào)時(shí)，對(duì)申報(bào)表的填寫(xiě)負(fù)（）。A.道義責(zé)任B.行政責(zé)任C.法律責(zé)任D.經(jīng)濟(jì)責(zé)任25.稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)納稅人偷稅、逃稅行為，應(yīng)當(dāng)（）。A.立即停止服務(wù)并報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)B.先與納稅人溝通，勸其自行申報(bào)C.幫助納稅人隱瞞D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)，但不停止服務(wù)二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、少選、多選均不得分）26.稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍包括（）。A.稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)代理C.稅務(wù)籌劃D.稅務(wù)行政復(fù)議代理E.稅款征收27.稅務(wù)師執(zhí)行業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）。A.獨(dú)立性原則B.客觀性原則C.公正性原則D.及時(shí)性原則E.保密性原則28.涉稅服務(wù)協(xié)議應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有（）。A.代理事項(xiàng)B.雙方權(quán)利義務(wù)C.代理費(fèi)用及支付方式D.代理期限E.違約責(zé)任29.稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師不得有下列行為（）。A.挪用、侵占納稅人財(cái)物B.以不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段招攬業(yè)務(wù)C.惡意降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)D.泄露納稅人商業(yè)秘密E.同時(shí)代理相同或關(guān)聯(lián)企業(yè)的相同業(yè)務(wù)30.納稅人可以委托稅務(wù)師事務(wù)所代理辦理的業(yè)務(wù)包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款繳納D.稅務(wù)行政復(fù)議E.稅務(wù)咨詢31.稅務(wù)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人可能存在稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)（）。A.按照規(guī)定予以提醒B.告知稅務(wù)機(jī)關(guān)C.拒絕繼續(xù)執(zhí)行該業(yè)務(wù)D.提請(qǐng)所屬稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行處理E.簽署相關(guān)涉稅文書(shū)32.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理制度應(yīng)包括（）。A.業(yè)務(wù)承接審批制度B.業(yè)務(wù)執(zhí)行復(fù)核制度C.業(yè)務(wù)檔案管理制度D.財(cái)務(wù)管理制度E.稅務(wù)師繼續(xù)教育制度33.稅務(wù)師代理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，需要準(zhǔn)備的主要資料包括（）。A.納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表B.稅務(wù)師事務(wù)所承接協(xié)議C.與收入相關(guān)的合同、協(xié)議D.與成本費(fèi)用相關(guān)的合同、發(fā)票等憑證E.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料34.稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，對(duì)其知悉的納稅人信息主要包括（）。A.財(cái)務(wù)信息B.經(jīng)營(yíng)信息C.稅收負(fù)擔(dān)信息D.內(nèi)部管理信息E.稅務(wù)違法信息35.稅務(wù)師事務(wù)所接受納稅人委托，代理稅務(wù)行政復(fù)議，其代理權(quán)限一般包括（）。A.查閱有關(guān)資料B.代理發(fā)表復(fù)議意見(jiàn)C.代理提出復(fù)議申請(qǐng)D.代理進(jìn)行庭審辯論E.代為履行復(fù)議決定36.稅務(wù)師執(zhí)行業(yè)務(wù)，需要查閱納稅人賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)（）。A.提出書(shū)面申請(qǐng)B.取得納稅人書(shū)面授權(quán)C.由稅務(wù)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)D.在納稅人授權(quán)范圍內(nèi)查閱E.按規(guī)定復(fù)制相關(guān)資料37.稅務(wù)師代理增值稅納稅申報(bào)，需要核對(duì)的主要內(nèi)容包括（）。A.銷項(xiàng)稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確B.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證是否合規(guī)C.免稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅等事項(xiàng)處理是否正確D.申報(bào)表填寫(xiě)是否規(guī)范E.是否按規(guī)定進(jìn)行留抵稅額管理38.稅務(wù)師事務(wù)所接受納稅人委托，代理發(fā)票領(lǐng)用，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料通常包括（）。A.納稅人稅務(wù)登記證副本B.代理委托書(shū)C.納稅人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人身份證明D.經(jīng)辦稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)復(fù)印件E.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料39.稅務(wù)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中，遇到自身能力不能獨(dú)立判斷的問(wèn)題時(shí)，正確的處理方式包括（）。A.咨詢其他稅務(wù)師B.向所屬稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人請(qǐng)示C.查閱專業(yè)書(shū)籍和資料D.拒絕承接該業(yè)務(wù)E.向稅務(wù)機(jī)關(guān)請(qǐng)示40.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師在代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括（）。A.客觀公正B.專業(yè)勝任C.誠(chéng)實(shí)守信D.避免利益沖突E.保守秘密三、簡(jiǎn)答題（本題型共4題，每題5分，共20分。答案要求簡(jiǎn)明扼要）41.簡(jiǎn)述稅務(wù)師執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)納稅人商業(yè)秘密應(yīng)承擔(dān)的保密義務(wù)及其重要性。42.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所在代理稅務(wù)登記業(yè)務(wù)中，發(fā)現(xiàn)納稅人存在虛報(bào)、瞞報(bào)行為時(shí)應(yīng)如何處理。43.簡(jiǎn)述稅務(wù)師代理企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告的主要內(nèi)容和步驟。44.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在代理稅務(wù)行政復(fù)議過(guò)程中，維護(hù)納稅人權(quán)益的主要方式。四、計(jì)算題（本題型共2題，每題6分，共12分。計(jì)算過(guò)程和結(jié)果均需準(zhǔn)確）45.某小型微利企業(yè)2024年度經(jīng)核算應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)符合現(xiàn)行小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策（假設(shè)政策為：年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅）。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。46.某一般納稅人企業(yè)2024年8月銷售商品取得含稅銷售額117萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年8月應(yīng)納的增值稅額。五、綜合分析題（本題型共1題，共13分。要求結(jié)合稅法規(guī)定和業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)行分析）47.甲公司是一家生產(chǎn)型企業(yè)，因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，于2024年3月委托乙稅務(wù)師事務(wù)所代理2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作。在代理過(guò)程中，稅務(wù)師張女士發(fā)現(xiàn)甲公司存在以下情況：(1)2023年12月，將一筆符合條件的廣告費(fèi)支出80萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定可在當(dāng)期全額扣除，但甲公司會(huì)計(jì)處理時(shí)僅據(jù)實(shí)扣除60萬(wàn)元。(2)2023年取得符合規(guī)定的國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未扣除。(3)2023年8月，因管理不善導(dǎo)致部分原材料發(fā)生毀損，賬面價(jià)值損失10萬(wàn)元，甲公司已計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。(4)稅務(wù)師張女士還發(fā)現(xiàn)甲公司2023年度賬外有經(jīng)營(yíng)收入20萬(wàn)元，未入賬申報(bào)納稅。假設(shè)甲公司2023年度按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元（不考慮上述事項(xiàng)及其他調(diào)整事項(xiàng)），適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，分析上述情況對(duì)甲公司2023年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額的影響，并說(shuō)明稅務(wù)師張女士應(yīng)如何與甲公司溝通處理。---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.C解析思路：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》規(guī)定，稅務(wù)師事務(wù)所名稱中包含“稅務(wù)師事務(wù)所”字樣的，應(yīng)當(dāng)依法設(shè)立并取得稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)備案。2.A解析思路：涉稅服務(wù)關(guān)系的成立以雙方簽訂代理協(xié)議為標(biāo)志。3.D解析思路：根據(jù)稅務(wù)師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)規(guī)范，遇到自身能力不能獨(dú)立判斷的問(wèn)題時(shí)，應(yīng)提請(qǐng)所屬稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人審核。4.B解析思路：稅款征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職權(quán)，納稅人不能委托稅務(wù)師事務(wù)所代理辦理。5.C解析思路：根據(jù)《涉稅服務(wù)協(xié)議書(shū)》相關(guān)規(guī)定，因納稅人原因未能按時(shí)完成涉稅服務(wù)的，代理費(fèi)用原則上應(yīng)全額收取。6.B解析思路：稅務(wù)師提供稅務(wù)籌劃服務(wù)，若方案符合稅法規(guī)定，即使未達(dá)預(yù)期節(jié)稅效果，稅務(wù)師也承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，但責(zé)任范圍可能有所限制。7.B解析思路：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》和《民法總則》相關(guān)規(guī)定，因稅務(wù)師計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳后，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)在代理費(fèi)用范圍內(nèi)承擔(dān)賠償責(zé)任。8.A解析思路：稅務(wù)師對(duì)其知悉的納稅人商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)，這是稅務(wù)師的基本職業(yè)道德和法定義務(wù)。9.B解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所發(fā)生變更，仍需按照規(guī)定辦理業(yè)務(wù)登記的備案或注銷手續(xù)，以維護(hù)稅收秩序。10.B解析思路：根據(jù)稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范，稅務(wù)師不得同時(shí)為同一納稅人或同一事項(xiàng)的甲方和乙方提供稅務(wù)代理服務(wù)，以避免利益沖突。11.B解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員違法或不當(dāng)行為損害納稅人權(quán)益，有責(zé)任依法維護(hù)納稅人權(quán)益。12.C解析思路：根據(jù)《稅務(wù)師繼續(xù)教育管理辦法》規(guī)定，稅務(wù)師每年繼續(xù)教育時(shí)間累計(jì)不得少于80學(xué)時(shí)。13.B解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所接受委托代理稅務(wù)行政復(fù)議的前提條件之一是其未被列入稅收違法行為“黑名單”。14.C解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則和稅務(wù)師職業(yè)道德，稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)納稅人稅收違法行為，應(yīng)告知稅務(wù)機(jī)關(guān)，并提醒納稅人自行糾正。15.A解析思路：涉稅服務(wù)協(xié)議中關(guān)于違約責(zé)任的約定必須符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定，否則可能被認(rèn)定為無(wú)效或部分無(wú)效。16.C解析思路：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》規(guī)定，對(duì)被注銷稅務(wù)登記的納稅人，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)自納稅人被注銷稅務(wù)登記之日起10日內(nèi)，將有關(guān)資料歸檔保存。17.C解析思路：稅務(wù)師執(zhí)行業(yè)務(wù)需要查閱納稅人資料，應(yīng)與納稅人協(xié)商確定查閱范圍和期限，并遵守相關(guān)規(guī)定。18.D解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部管理制度主要涉及業(yè)務(wù)承接、執(zhí)行、檔案、財(cái)務(wù)、人員管理等方面，不包括對(duì)納稅人信用評(píng)級(jí)的制度。19.B解析思路：納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記時(shí)，如資產(chǎn)不足以清償債務(wù)，稅務(wù)師應(yīng)提醒其先進(jìn)行債務(wù)清償，否則可能面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。20.B解析思路：稅務(wù)師代理制作涉稅文書(shū)，應(yīng)由接受委托的稅務(wù)師簽字蓋章，并注明執(zhí)業(yè)證號(hào)。21.C解析思路：稅務(wù)師提供稅務(wù)咨詢信息應(yīng)基于專業(yè)判斷，并提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，保證信息的客觀性和準(zhǔn)確性。22.D解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所與納稅人解除涉稅服務(wù)關(guān)系后，對(duì)涉稅服務(wù)過(guò)程中知悉的納稅人信息，在永久內(nèi)負(fù)有保密義務(wù)。23.A解析思路：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》和稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范，稅務(wù)師執(zhí)行業(yè)務(wù)不得索取、收受納稅人財(cái)物等不正當(dāng)利益。24.C解析思路：稅務(wù)師在代理納稅申報(bào)時(shí)，對(duì)申報(bào)表的填寫(xiě)負(fù)法律責(zé)任，其準(zhǔn)確性直接影響納稅人的稅負(fù)。25.A解析思路：稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)納稅人偷稅、逃稅行為，應(yīng)立即停止服務(wù)并報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，這是法定義務(wù)和職業(yè)道德的要求。二、多項(xiàng)選擇題26.A,B,C,D解析思路：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》規(guī)定，稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)行政復(fù)議代理等，稅款征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。27.A,B,C,E解析思路：稅務(wù)師執(zhí)行業(yè)務(wù)應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性原則。及時(shí)性原則雖然重要，但不是核心原則之一。28.A,B,C,D,E解析思路：根據(jù)《涉稅服務(wù)協(xié)議書(shū)》示范文本，涉稅服務(wù)協(xié)議應(yīng)包括代理事項(xiàng)、雙方權(quán)利義務(wù)、代理費(fèi)用及支付方式、代理期限、違約責(zé)任等內(nèi)容。29.A,B,C,D,E解析思路：以上選項(xiàng)均屬于《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》和稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范禁止的行為。30.A,B,D,E解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則，納稅人可以委托稅務(wù)師事務(wù)所代理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)咨詢等。稅款繳納是納稅人義務(wù)，稅務(wù)師不能代理。31.A,B,C,D解析思路：稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)納稅人可能存在稅收違法行為，應(yīng)按照規(guī)定提醒、告知稅務(wù)機(jī)關(guān)、拒絕繼續(xù)執(zhí)行或請(qǐng)示所屬機(jī)構(gòu)處理。簽署文書(shū)可能需要，但需謹(jǐn)慎，并可能涉及法律責(zé)任。32.A,B,C,D,E解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理制度應(yīng)涵蓋業(yè)務(wù)承接、執(zhí)行、復(fù)核、檔案、財(cái)務(wù)、人員、繼續(xù)教育等各個(gè)方面。33.A,C,D,E解析思路：代理企業(yè)所得稅匯算清繳需要準(zhǔn)備財(cái)務(wù)報(bào)表、收入合同、成本費(fèi)用憑證以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的資料。承接協(xié)議是基礎(chǔ)，但不是匯算清繳的核心資料。34.A,B,C,D解析思路：稅務(wù)師知悉的納稅人信息通常包括財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、稅收負(fù)擔(dān)、內(nèi)部管理等方面，是執(zhí)行業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。稅務(wù)違法信息雖然重要，但嚴(yán)格來(lái)說(shuō)屬于敏感信息，處理需更謹(jǐn)慎。35.A,B,C,D解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所代理稅務(wù)行政復(fù)議，一般享有查閱資料、發(fā)表復(fù)議意見(jiàn)、提出復(fù)議申請(qǐng)、進(jìn)行庭審辯論等權(quán)限。36.A,B,D,E解析思路：查閱納稅人資料需提出書(shū)面申請(qǐng)、取得納稅人書(shū)面授權(quán)、在授權(quán)范圍內(nèi)查閱，并按規(guī)定復(fù)制。需內(nèi)部批準(zhǔn)是事務(wù)所管理要求，但非法定程序。37.A,B,C,D,E解析思路：代理增值稅申報(bào)需核對(duì)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證、免稅事項(xiàng)、申報(bào)表填寫(xiě)以及留抵稅額管理等。38.A,B,D,E解析思路：領(lǐng)用發(fā)票需提供稅務(wù)登記證、代理委托書(shū)、經(jīng)辦稅務(wù)師資質(zhì)證明以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人身份證明通常不是必需的。39.A,B,C,E解析思路：遇到能力不能獨(dú)立判斷的問(wèn)題，應(yīng)咨詢同事、請(qǐng)示上級(jí)、查閱資料或向稅務(wù)機(jī)關(guān)請(qǐng)示。拒絕承接可能過(guò)于絕對(duì)。40.A,B,C,D,E解析思路：稅務(wù)師應(yīng)遵守客觀公正、專業(yè)勝任、誠(chéng)實(shí)守信、避免利益沖突、保守秘密等職業(yè)道德規(guī)范。三、簡(jiǎn)答題41.簡(jiǎn)述稅務(wù)師執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)納稅人商業(yè)秘密應(yīng)承擔(dān)的保密義務(wù)及其重要性。解析思路：稅務(wù)師執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)納稅人商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)，不得泄露或擅自使用。重要性在于：①維護(hù)納稅人合法權(quán)益，防止信息泄露造成經(jīng)濟(jì)損失或商業(yè)利益受損；②建立和維系稅師事務(wù)所與納稅人之間的信任關(guān)系，是職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)規(guī)范的基本要求，有助于業(yè)務(wù)開(kāi)展；③規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，泄露商業(yè)秘密可能面臨法律訴訟和行業(yè)處罰。42.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所在代理稅務(wù)登記業(yè)務(wù)中，發(fā)現(xiàn)納稅人存在虛報(bào)、瞞報(bào)行為時(shí)應(yīng)如何處理。解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所在代理稅務(wù)登記業(yè)務(wù)中，若發(fā)現(xiàn)納稅人存在虛報(bào)、瞞報(bào)行為，應(yīng)：①首先向納稅人指出問(wèn)題，提醒其按照稅法規(guī)定進(jìn)行更正；②如納稅人拒不更正，稅務(wù)師應(yīng)拒絕繼續(xù)代理該業(yè)務(wù)，并說(shuō)明理由；③同時(shí)，根據(jù)《稅收征收管理法》和稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范，應(yīng)將情況報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法處理；④保存相關(guān)證據(jù)和記錄，以備后續(xù)可能產(chǎn)生的責(zé)任認(rèn)定。43.簡(jiǎn)述稅務(wù)師代理企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告的主要內(nèi)容和步驟。解析思路：稅務(wù)師代理企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告的主要內(nèi)容和步驟包括：①收集和整理資料：包括納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、合同、發(fā)票以及其他相關(guān)資料；②核對(duì)賬務(wù)：檢查賬務(wù)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定，重點(diǎn)關(guān)注收入確認(rèn)、成本費(fèi)用扣除、資產(chǎn)折舊、稅前扣除項(xiàng)目等；③納稅調(diào)整：根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，如廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、捐贈(zèng)支出、資產(chǎn)折舊差異等；④計(jì)算應(yīng)納稅所得額：在調(diào)整后的基礎(chǔ)上，加減其他調(diào)整事項(xiàng)，計(jì)算出年度應(yīng)納稅所得額；⑤計(jì)算應(yīng)納所得稅額：根據(jù)適用的企業(yè)所得稅稅率，計(jì)算年度應(yīng)納所得稅額；⑥編制企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告：報(bào)告應(yīng)包括納稅人基本情況、會(huì)計(jì)處理與稅法差異說(shuō)明、納稅調(diào)整明細(xì)表、企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告表、稅務(wù)師意見(jiàn)等；⑦與納稅人溝通確認(rèn)：將報(bào)告提交納稅人，溝通確認(rèn)調(diào)整事項(xiàng)和計(jì)算結(jié)果。44.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在代理稅務(wù)行政復(fù)議過(guò)程中，維護(hù)納稅人權(quán)益的主要方式。解析思路：稅務(wù)師在代理稅務(wù)行政復(fù)議過(guò)程中，維護(hù)納稅人權(quán)益的主要方式包括：①準(zhǔn)確把握案情：深入調(diào)查了解案情，收集和整理證據(jù)，準(zhǔn)確把握爭(zhēng)議焦點(diǎn)；②代為提出復(fù)議申請(qǐng)：按照法定程序，代理納稅人向有管轄權(quán)的行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)；③準(zhǔn)備和提交復(fù)議材料：代理準(zhǔn)備并提交行政復(fù)議申請(qǐng)書(shū)、證據(jù)材料、代理詞等；④參與復(fù)議程序：代理參加行政復(fù)議聽(tīng)證，進(jìn)行陳述、辯論，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益；⑤爭(zhēng)取有利結(jié)果：根據(jù)事實(shí)和法律，提出合理的復(fù)議請(qǐng)求，爭(zhēng)取行政復(fù)議機(jī)關(guān)支持納稅人的主張；⑥對(duì)復(fù)議決定不服，代理向人民法院提起行政訴訟：如對(duì)行政復(fù)議決定不服，代理納稅人依法向人民法院提起行政訴訟，繼續(xù)維護(hù)其權(quán)益。四、計(jì)算題45.某小型微利企業(yè)2024年度經(jīng)核算應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)符合現(xiàn)行小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策（假設(shè)政策為：年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅）。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。解析思路與計(jì)算過(guò)程：該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，未超過(guò)100萬(wàn)元，適用第一檔優(yōu)惠政策。應(yīng)納稅所得額（優(yōu)惠后）=50萬(wàn)元×12.5%=6.25萬(wàn)元應(yīng)納企業(yè)所得稅額=6.25萬(wàn)元×20%=1.25萬(wàn)元答：該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為1.25萬(wàn)元。46.某一般納稅人企業(yè)2024年8月銷售商品取得含稅銷售額117萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年8月應(yīng)納的增值稅額。解析思路與計(jì)算過(guò)程：銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額/(1+稅率)×稅率=117萬(wàn)元/(1+13%)×13%=117萬(wàn)元/1.13×0.13=100萬(wàn)元×13%=13萬(wàn)元可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5萬(wàn)元應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=13萬(wàn)元-6.5萬(wàn)元=6.5萬(wàn)元答：該企業(yè)2024年8月應(yīng)納的增值稅額為6.5萬(wàn)元。五、綜合分析題47.甲公司是一家生產(chǎn)型企業(yè)，因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，于2024年3月委托乙稅務(wù)師事務(wù)所代理2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作。在代理過(guò)程中，稅務(wù)師張女士發(fā)現(xiàn)甲公司存在以下情況：(1)2023年12月，將一筆符合條件的廣告費(fèi)支出80萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定可在當(dāng)期全額扣除，但甲公司會(huì)計(jì)處理時(shí)僅據(jù)實(shí)扣除60萬(wàn)元。(2)2023年取得符合規(guī)定的國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未扣除。(3)2023年8月，因管理不善導(dǎo)致部分原材料發(fā)生毀損，賬面價(jià)值損失10萬(wàn)元，甲公司已計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。(4)稅務(wù)師張女士還發(fā)現(xiàn)甲公司2023年度賬外有經(jīng)營(yíng)收入20萬(wàn)元，未入賬申報(bào)納稅。