2025年簡(jiǎn)單出納考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題1.企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額一般由（）根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要核定。A.企業(yè)自行B.開戶銀行C.財(cái)政部門D.稅務(wù)部門答案：B2.下列結(jié)算方式中，適用于同城結(jié)算的是（）。A.匯兌B.托收承付C.委托收款D.銀行匯票答案：C3.企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，應(yīng)借記的科目是（）。A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.應(yīng)收賬款答案：B4.出納人員不得兼任的工作是（）。A.現(xiàn)金收付B.銀行存款日記賬登記C.收入、費(fèi)用賬目登記D.保管庫(kù)存現(xiàn)金答案：C5.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月答案：B6.企業(yè)采用信用卡結(jié)算時(shí)，應(yīng)通過(guò)（）科目核算。A.銀行存款B.庫(kù)存現(xiàn)金C.其他貨幣資金D.應(yīng)收賬款答案：C7.現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用（）。A.活頁(yè)式賬簿B.卡片式賬簿C.訂本式賬簿D.備查賬簿答案：C8.企業(yè)支付職工工資，應(yīng)貸記的科目是（）。A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)付職工薪酬D.其他應(yīng)付款答案：A9.下列不屬于銀行存款結(jié)算方式的是（）。A.支票B.商業(yè)匯票C.信用卡D.現(xiàn)金收付答案：D10.企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)是（）。A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.外埠存款D.信用證保證金存款答案：C二、多項(xiàng)選擇題1.出納工作的基本原則包括（）。A.內(nèi)部牽制原則B.錢賬分管原則C.收付合法原則D.日清月結(jié)原則答案：ABCD2.以下屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）。A.支付職工工資B.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品C.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出D.支付購(gòu)貨款答案：ABC3.銀行存款日記賬的登記依據(jù)有（）。A.銀行收款憑證B.銀行付款憑證C.現(xiàn)金收款憑證D.現(xiàn)金付款憑證答案：ABD4.下列屬于票據(jù)結(jié)算方式的有（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.銀行本票答案：ABCD5.企業(yè)的貨幣資金包括（）。A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.應(yīng)收賬款答案：ABC6.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)做到（）。A.當(dāng)面點(diǎn)清B.唱收唱付C.一筆一清D.日清月結(jié)答案：ABCD7.下列關(guān)于支票的說(shuō)法正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬答案：ABCD8.企業(yè)與銀行之間的未達(dá)賬項(xiàng)有（）。A.企業(yè)已收，銀行未收B.企業(yè)已付，銀行未付C.銀行已收，企業(yè)未收D.銀行已付，企業(yè)未付答案：ABCD9.以下屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的有（）。A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.存出投資款答案：ABCD10.現(xiàn)金清查的方法有（）。A.實(shí)地盤點(diǎn)法B.技術(shù)推算法C.賬目核對(duì)法D.函證法答案：AC三、判斷題1.出納人員可以兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作。（）答案：錯(cuò)誤2.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）答案：錯(cuò)誤3.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金。（）答案：正確4.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。（）答案：正確5.企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不一致，一定是存在未達(dá)賬項(xiàng)。（）答案：錯(cuò)誤6.支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過(guò)付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。（）答案：正確7.企業(yè)用信用卡購(gòu)物或支付有關(guān)費(fèi)用，應(yīng)貸記“其他貨幣資金——信用卡存款”。（）答案：正確8.庫(kù)存現(xiàn)金限額由企業(yè)自行確定。（）答案：錯(cuò)誤9.商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。（）答案：正確10.企業(yè)收到銀行本票，應(yīng)借記“銀行存款”科目。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理的基本原則?，F(xiàn)金管理基本原則包括：錢賬分管原則，即管錢的不管賬，管賬的不管錢；收付合法原則，收付現(xiàn)金要符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)；日清月結(jié)原則，每日清理現(xiàn)金收支，每月結(jié)賬并核對(duì)賬目；收付兩清原則，現(xiàn)金收付必須當(dāng)面點(diǎn)清，確保收付準(zhǔn)確無(wú)誤，這些原則保障了現(xiàn)金的安全和規(guī)范使用。2.簡(jiǎn)述銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不一致的原因。一是未達(dá)賬項(xiàng)，包括企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付四種情況，這是正常業(yè)務(wù)導(dǎo)致雙方記賬時(shí)間差異。二是記賬錯(cuò)誤，企業(yè)或銀行在記賬過(guò)程中可能出現(xiàn)記錯(cuò)金額、記錯(cuò)賬戶等錯(cuò)誤，導(dǎo)致雙方賬目不一致，需通過(guò)仔細(xì)核對(duì)賬目來(lái)查找。3.簡(jiǎn)述支票的種類及用途。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，企業(yè)用于向銀行提取現(xiàn)金支付員工工資、差旅費(fèi)等現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，適用于企業(yè)間的款項(xiàng)結(jié)算、支付貨款等。普通支票既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬，使用較為靈活，可根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求選擇結(jié)算方式。4.簡(jiǎn)述出納工作的主要內(nèi)容。出納工作主要內(nèi)容有貨幣資金核算，包括現(xiàn)金收付、銀行存款收付及日記賬登記；往來(lái)結(jié)算，負(fù)責(zé)辦理各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的結(jié)算；工資結(jié)算，發(fā)放職工工資等。同時(shí)要保管庫(kù)存現(xiàn)金、各種有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等，確保其安全完整，嚴(yán)格按規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。五、討論題1.討論企業(yè)如何加強(qiáng)現(xiàn)金管理以確保資金安全。企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金管理確保資金安全可從多方面入手。首先制度建設(shè)要完善，明確崗位分工，嚴(yán)格錢賬分管，防止舞弊。其次，規(guī)范收付流程，現(xiàn)金收付要當(dāng)面點(diǎn)清、準(zhǔn)確記錄，嚴(yán)格審批手續(xù)。再者，控制庫(kù)存限額，按規(guī)定留存現(xiàn)金，超限額及時(shí)繳存銀行。另外，加強(qiáng)清查盤點(diǎn)，定期與不定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。還要強(qiáng)化人員培訓(xùn)，提高出納人員素質(zhì)與責(zé)任意識(shí)，通過(guò)這些措施保障現(xiàn)金安全。2.討論銀行結(jié)算方式的選擇對(duì)企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的影響。不同銀行結(jié)算方式對(duì)企業(yè)資金流轉(zhuǎn)影響不同。支票結(jié)算簡(jiǎn)便靈活，適用于同城交易，能快速實(shí)現(xiàn)資金收付，加速資金周轉(zhuǎn)。銀行匯票適用于異地結(jié)算，付款期較短，可及時(shí)結(jié)算貨款，但手續(xù)費(fèi)等可能增加成本。商業(yè)匯票有一定付款期限，可緩解企業(yè)短期資金壓力，同時(shí)可背書轉(zhuǎn)讓，但存在到期無(wú)法兌付風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)交易對(duì)象、地點(diǎn)、資金狀況等合理選擇結(jié)算方式，以優(yōu)化資金流轉(zhuǎn)。3.討論在信息化時(shí)代，出納工作面臨哪些挑戰(zhàn)和機(jī)遇。在信息化時(shí)代，出納工作面臨挑戰(zhàn)與機(jī)遇。挑戰(zhàn)方面，電子支付發(fā)展使資金交易更復(fù)雜，需快速掌握新支付方式與安全技術(shù)。財(cái)務(wù)軟件升級(jí)要求出納不斷學(xué)習(xí)操作技能。網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)增加，資金安全保障難度加大。機(jī)遇在于信息化提高工作效率，減少手工記賬錯(cuò)誤。網(wǎng)上銀行等便利支付方式簡(jiǎn)化流程。數(shù)據(jù)分析功能可提供決策支持，幫助出納更好管理資金，促進(jìn)其向管理型人才轉(zhuǎn)變。4.討論如何防范出納工作中的常見風(fēng)險(xiǎn)。防范出納工作常見風(fēng)險(xiǎn)要多管齊下。對(duì)于現(xiàn)金收付