玉溪市中石油2025秋招筆試模擬題含答案(財務(wù)與審計崗)一、單選題（共10題，每題1分）題目：1.在財務(wù)報表審計中，審計人員采用實質(zhì)性分析程序的主要目的是？A.識別重大錯報風(fēng)險B.獲取審計證據(jù)以支持審計結(jié)論C.設(shè)計內(nèi)部控制測試程序D.評估管理層的經(jīng)營業(yè)績2.玉溪市某中石油加油站2024年營業(yè)成本占營業(yè)收入的比例為75%，若同行業(yè)平均水平為65%，審計人員應(yīng)重點關(guān)注該公司的？A.資產(chǎn)負(fù)債率B.成本費(fèi)用控制有效性C.現(xiàn)金流量凈額D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率3.《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》規(guī)定，企業(yè)采用附有退貨權(quán)的銷售方式時，收入確認(rèn)時應(yīng)考慮的因素是？A.退貨期限是否超過一年B.客戶信用評級C.退貨可能性對收入金額的影響D.銷售合同是否經(jīng)過股東大會批準(zhǔn)4.在審計抽樣中，若審計人員采用統(tǒng)計抽樣方法，其主要優(yōu)勢在于？A.抽樣結(jié)果更主觀B.適用于所有審計程序C.可量化抽樣風(fēng)險D.減少審計工作量5.玉溪中石油某分公司2024年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平30天，審計人員應(yīng)進(jìn)一步關(guān)注？A.存貨跌價準(zhǔn)備計提是否充分B.存貨管理流程是否存在舞弊風(fēng)險C.存貨周轉(zhuǎn)率是否受季節(jié)性影響D.存貨抵押情況6.若某中石油下屬企業(yè)采用分步法核算產(chǎn)品成本，其成本計算對象是？A.生產(chǎn)批次B.產(chǎn)品品種C.生產(chǎn)線設(shè)備D.直接人工小時7.在審計固定資產(chǎn)時，審計人員通過實地盤點的主要目的是？A.核實資產(chǎn)是否存在B.評估資產(chǎn)使用效率C.計算資產(chǎn)折舊率D.判斷資產(chǎn)是否減值8.玉溪市中石油若采用現(xiàn)金流量表間接法編制經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，需調(diào)整的項目不包括？A.折舊費(fèi)用B.遞延所得稅費(fèi)用C.交易性金融資產(chǎn)公允價值變動D.期間費(fèi)用9.審計人員對某中石油子公司進(jìn)行關(guān)聯(lián)方交易測試時，應(yīng)重點關(guān)注？A.交易價格是否公允B.關(guān)聯(lián)方是否在審計委員會中任職C.交易是否經(jīng)過股東大會審批D.交易對手方是否為上市公司10.若某中石油加油站2024年預(yù)付賬款余額大幅增加，審計人員應(yīng)關(guān)注？A.預(yù)付賬款是否存在潛在減值風(fēng)險B.預(yù)付賬款是否與供應(yīng)商簽訂長期合同C.預(yù)付賬款是否計入當(dāng)期費(fèi)用D.預(yù)付賬款是否經(jīng)過內(nèi)部審計二、多選題（共5題，每題2分）題目：1.在審計中，審計人員發(fā)現(xiàn)某中石油分公司存在固定資產(chǎn)未計提減值準(zhǔn)備的情況，可能的原因包括？A.資產(chǎn)評估價值過高B.管理層故意隱瞞減值信息C.存在重大資產(chǎn)減值跡象但未充分披露D.折舊方法選擇不合理2.若某中石油企業(yè)采用預(yù)算管理，審計人員應(yīng)關(guān)注預(yù)算編制和執(zhí)行過程中可能存在的風(fēng)險？A.預(yù)算目標(biāo)是否脫離實際B.預(yù)算調(diào)整是否經(jīng)過授權(quán)審批C.預(yù)算執(zhí)行結(jié)果是否與績效考核掛鉤D.預(yù)算編制是否包含關(guān)聯(lián)方利益輸送3.在審計現(xiàn)金流量表時，審計人員應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險點包括？A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量波動異常B.投資活動現(xiàn)金流量與報表附注不符C.現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料編制錯誤D.現(xiàn)金收支與銀行對賬單差異4.若某中石油加油站存在虛增銷售收入行為，審計人員應(yīng)采取的審計程序包括？A.抽查銷售發(fā)票與油品銷售記錄核對B.檢查銷售合同與客戶付款記錄一致性C.測試收入確認(rèn)政策的執(zhí)行情況D.調(diào)查銷售人員是否存在利益分成機(jī)制5.在審計關(guān)聯(lián)方交易時，審計人員應(yīng)關(guān)注的主要控制環(huán)節(jié)包括？A.關(guān)聯(lián)方信息披露是否完整B.關(guān)聯(lián)交易定價是否公允C.關(guān)聯(lián)交易審批流程是否合規(guī)D.關(guān)聯(lián)方是否存在資金占用三、判斷題（共10題，每題1分）題目：1.審計人員執(zhí)行實質(zhì)性程序的目的是獲取審計證據(jù)，而控制測試的目的是評估內(nèi)部控制有效性。（√）2.玉溪市中石油若采用公允價值模式核算投資性房地產(chǎn)，需定期評估其減值風(fēng)險。（√）3.若某中石油分公司存在重大會計差錯，管理層應(yīng)追溯重述以前年度財務(wù)報表。（√）4.審計人員對存貨進(jìn)行監(jiān)盤時，應(yīng)確保存貨存放環(huán)境符合安全要求。（×）5.持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是編制財務(wù)報表的基礎(chǔ)，但若企業(yè)存在破產(chǎn)風(fēng)險，則需評估其適用性。（√）6.在審計中，審計人員發(fā)現(xiàn)某中石油加油站存在未入賬費(fèi)用，應(yīng)直接要求管理層調(diào)整報表。（×）7.審計重要性是指審計人員判斷錯報是否重大所依據(jù)的閾值，通常與財務(wù)報表整體相關(guān)。（√）8.若某中石油企業(yè)采用完工百分比法核算長期合同收入，需評估項目完工進(jìn)度是否準(zhǔn)確。（√）9.審計人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行函證的主要目的是核實資產(chǎn)權(quán)屬。（×）10.審計工作底稿應(yīng)妥善保存，以支持審計結(jié)論，且保存期限至少為5年。（×）四、簡答題（共3題，每題5分）題目：1.簡述審計人員如何測試某中石油分公司內(nèi)部控制的有效性？要求：列舉至少三種測試方法，并說明其目的。2.若審計發(fā)現(xiàn)某中石油加油站存在虛列費(fèi)用行為，審計人員應(yīng)如何進(jìn)一步調(diào)查？要求：說明調(diào)查步驟及可能涉及的關(guān)鍵證據(jù)。3.解釋審計風(fēng)險的構(gòu)成要素，并說明如何通過風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫿档蛯徲嬶L(fēng)險。五、計算題（共2題，每題6分）題目：1.某中石油分公司2024年銷售收入為5000萬元，銷售成本為3000萬元，管理費(fèi)用500萬元，銷售費(fèi)用300萬元。若審計人員發(fā)現(xiàn)管理費(fèi)用中存在200萬元虛列，計算調(diào)整后各項指標(biāo)的變化情況（要求列出計算過程）。2.某中石油加油站2024年存貨期初余額為200萬元，期末余額為300萬元，主營業(yè)務(wù)成本為600萬元。若審計人員測試發(fā)現(xiàn)存在100萬元存貨未入賬，計算調(diào)整后的存貨周轉(zhuǎn)率（要求列出計算過程）。六、綜合題（共2題，每題10分）題目：1.某中石油分公司2024年財務(wù)報表顯示，關(guān)聯(lián)方交易金額占營業(yè)收入的15%，審計人員發(fā)現(xiàn)其中部分交易定價明顯低于市場水平。請設(shè)計審計程序，評估關(guān)聯(lián)方交易的公允性。2.審計某中石油加油站時，審計人員發(fā)現(xiàn)其2024年預(yù)付賬款大幅增加至800萬元，但報表附注披露不足。請設(shè)計審計程序，調(diào)查預(yù)付賬款的真實性及是否存在潛在風(fēng)險。答案與解析一、單選題答案與解析1.B-解析：實質(zhì)性分析程序主要用于通過數(shù)據(jù)分析識別異常波動，從而獲取審計證據(jù)支持審計結(jié)論。選項A、C屬于風(fēng)險評估程序，選項D與審計結(jié)論無關(guān)。2.B-解析：成本費(fèi)用控制有效性是關(guān)鍵，若比例遠(yuǎn)高于行業(yè)水平，可能存在成本虛增或費(fèi)用分?jǐn)偛划?dāng)問題。3.C-解析：根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，附有退貨權(quán)時需考慮退貨可能性對收入確認(rèn)的影響，選項C是核心因素。4.C-解析：統(tǒng)計抽樣可量化抽樣風(fēng)險，非統(tǒng)計抽樣（如判斷抽樣）更主觀。5.B-解析：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)過長可能存在舞弊風(fēng)險（如虛增庫存掩蓋銷售不暢）。6.B-解析：分步法以產(chǎn)品品種為成本計算對象，逐步歸集和分配成本。7.A-解析：實地盤點直接核實資產(chǎn)是否存在，其他選項是后續(xù)分析內(nèi)容。8.C-解析：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動屬于投資活動現(xiàn)金流，不影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流。9.A-解析：關(guān)聯(lián)交易公允性是核心審計點，其他選項是合規(guī)性關(guān)注點。10.A-解析：預(yù)付賬款大幅增加需關(guān)注是否存在潛在減值或資金占用風(fēng)險。二、多選題答案與解析1.A、B、C-解析：資產(chǎn)評估過高、管理層隱瞞減值、未充分披露均可能導(dǎo)致未計提減值。選項D與折舊方法相關(guān)，但非直接原因。2.A、B、D-解析：預(yù)算管理風(fēng)險包括目標(biāo)脫離實際、關(guān)聯(lián)方利益輸送等，選項C是結(jié)果而非風(fēng)險。3.A、B、D-解析：經(jīng)營活動現(xiàn)金流異常、投資活動與附注不符、現(xiàn)金收支差異是重點風(fēng)險。選項C是編制技術(shù)問題，非風(fēng)險本身。4.A、B、C-解析：調(diào)查虛增收入需核對發(fā)票、合同、收入確認(rèn)政策，選項D屬于舞弊動機(jī)分析，非程序。5.A、B、C-解析：關(guān)聯(lián)方信息披露、定價公允性、審批流程是核心控制環(huán)節(jié)。選項D是資金占用問題，非交易本身風(fēng)險。三、判斷題答案與解析1.√-解析：實質(zhì)性程序直接獲取審計證據(jù)，控制測試評估內(nèi)部控制有效性以減少實質(zhì)性程序范圍。2.√-解析：公允價值模式下需定期評估減值，符合會計準(zhǔn)則要求。3.√-解析：重大會計差錯需追溯重述，是審計準(zhǔn)則規(guī)定。4.×-解析：監(jiān)盤時關(guān)注存貨安全，而非存放環(huán)境。5.√-解析：持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是基礎(chǔ)，但需評估其合理性。6.×-解析：未入賬費(fèi)用需進(jìn)一步調(diào)查，不能直接要求調(diào)整。7.√-解析：重要性是判斷錯報是否影響財務(wù)報表使用者決策的閾值。8.√-解析：完工百分比法需準(zhǔn)確評估項目進(jìn)度，否則收入確認(rèn)不準(zhǔn)確。9.×-解析：函證主要核實第三方確認(rèn)，而非資產(chǎn)權(quán)屬。10.×-解析：審計工作底稿保存期限至少為10年。四、簡答題答案與解析1.測試內(nèi)部控制有效性方法及目的-方法1：穿行測試-目的：追蹤交易流程，識別控制缺陷。例如，抽查加油卡充值流程，確認(rèn)是否存在未授權(quán)操作。-方法2：重新執(zhí)行控制-目的：驗證控制是否按設(shè)計執(zhí)行。例如，測試發(fā)票審批流程是否嚴(yán)格執(zhí)行。-方法3：分析性復(fù)核-目的：通過數(shù)據(jù)分析識別異常，間接評估控制有效性。例如，比較不同加油站的費(fèi)用率差異。2.調(diào)查虛列費(fèi)用步驟及證據(jù)-步驟1：抽查費(fèi)用憑證，核對發(fā)票、合同、審批記錄。-步驟2：詢問相關(guān)人員，確認(rèn)費(fèi)用真實性。-步驟3：分析費(fèi)用發(fā)生時段與業(yè)務(wù)相關(guān)性（如非正常月份出現(xiàn)大額費(fèi)用需重點關(guān)注）。-關(guān)鍵證據(jù)：發(fā)票、銀行流水、審批簽字、業(yè)務(wù)記錄。3.審計風(fēng)險構(gòu)成要素及風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?構(gòu)成要素：固有風(fēng)險、控制風(fēng)險、檢查風(fēng)險。-風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞和ㄟ^優(yōu)先關(guān)注高風(fēng)險領(lǐng)域（如關(guān)聯(lián)交易、收入確認(rèn)），減少審計程序，提高效率。例如，若發(fā)現(xiàn)管理費(fèi)用虛列，則擴(kuò)大費(fèi)用審計范圍。五、計算題答案與解析1.調(diào)整后指標(biāo)變化-調(diào)整前：毛利率=(5000-3000)/5000=40%，管理費(fèi)用率=500/5000=10%。-調(diào)整后：毛利率不變，管理費(fèi)用率=(500-200)/5000=6%。2.調(diào)整后存貨周轉(zhuǎn)率-調(diào)整前：存貨周轉(zhuǎn)率=600/(200+300)/2=2次。-調(diào)整后：存貨周轉(zhuǎn)率=600/(200+300+100)/2=1.5次。六、綜合題答案與解析1.關(guān)聯(lián)方交易公允性審計程序-程序1：獲取關(guān)聯(lián)方清單，檢查披露完整性。-