2025年會計從業(yè)資格考試專項訓(xùn)練試卷（會計制度設(shè)計）考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（下列各小題備選答案中，只有一個符合題意，請將你認(rèn)為正確的選項字母填在題后的括號內(nèi)。每小題1分，共20分）1.會計制度設(shè)計的主要目的是為了（）。A.提高會計信息質(zhì)量B.規(guī)范會計核算程序C.加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理D.以上都是2.適用于規(guī)模較小、業(yè)務(wù)量少、人員較少的單位會計制度的組織形式是（）。A.集中式B.分散式C.混合式D.以上都不對3.會計制度設(shè)計應(yīng)遵循的基本原則不包括（）。A.統(tǒng)一性原則B.因地制宜原則C.簡明適用原則D.嚴(yán)格保密原則4.內(nèi)部牽制制度的核心是（）。A.組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置B.會計科目的運(yùn)用C.職務(wù)分離D.會計憑證的設(shè)計5.貨幣資金的收付必須（）。A.由出納人員負(fù)責(zé)B.經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)C.實(shí)行職責(zé)分離D.使用現(xiàn)金支票6.采購與付款業(yè)務(wù)中，負(fù)責(zé)采購申請的是（）。A.采購人員B.用貨部門C.財務(wù)部門D.倉庫部門7.銷售與收款業(yè)務(wù)中，賒銷業(yè)務(wù)的決定權(quán)通常屬于（）。A.銷售人員B.倉庫保管員C.財務(wù)主管D.客戶服務(wù)人員8.成本計算制度設(shè)計的關(guān)鍵在于（）。A.確定成本計算對象B.選擇合適的成本計算方法C.設(shè)置成本明細(xì)賬D.編制成本報表9.財產(chǎn)清查制度中，對于清查結(jié)果，應(yīng)編制（）。A.清查報告單B.盤存單C.報表D.憑證10.會計電算化制度設(shè)計中，確保數(shù)據(jù)安全的主要措施是（）。A.設(shè)置操作權(quán)限B.定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份C.使用殺毒軟件D.以上都是11.會計憑證按照其填制程序和用途不同，可以分為（）。A.收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證B.原始憑證、記賬憑證C.外來憑證、自制憑證D.簿記憑證、管理憑證12.只能根據(jù)審核無誤的原始憑證或記賬憑證登記的賬簿是（）。A.原始憑證B.記賬憑證C.分類賬D.備查賬13.各單位每年必須至少進(jìn)行一次的財產(chǎn)清查是（）。A.全面清查B.局部清查C.定期清查D.不定期清查14.下列各項中，不屬于會計制度設(shè)計步驟的是（）。A.調(diào)查研究B.制定方案C.組織實(shí)施D.編制預(yù)算15.會計制度設(shè)計的最終成果是（）。A.會計制度文件B.會計科目表C.會計憑證樣本D.會計賬簿格式16.在會計電算化系統(tǒng)中，操作人員對原始憑證進(jìn)行審核的環(huán)節(jié)通常在（）。A.憑證錄入階段B.憑證審核階段C.憑證記賬階段D.報表生成階段17.對于重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行（）。A.一人負(fù)責(zé)制B.多人負(fù)責(zé)制C.職務(wù)分離D.集中管理18.會計賬簿按照其用途不同，可以分為（）。A.日記賬、分類賬、備查賬B.原始賬、明細(xì)賬C.外幣賬、實(shí)物賬D.現(xiàn)金賬、銀行賬19.會計制度設(shè)計工作通常由（）負(fù)責(zé)組織。A.單位負(fù)責(zé)人B.財務(wù)會計部門C.內(nèi)部審計部門D.管理層20.以下哪項不是會計制度設(shè)計應(yīng)考慮的因素？（）A.單位的規(guī)模B.單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)C.單位的組織機(jī)構(gòu)D.單位的職工人數(shù)二、判斷題（請將你認(rèn)為正確的題目劃“√”，錯誤的題目劃“×”。每小題1分，共10分）1.會計制度設(shè)計只適用于大型企業(yè)，小型企業(yè)不需要進(jìn)行會計制度設(shè)計。（）2.內(nèi)部牽制制度要求貨幣資金的收付與記賬工作必須由不同的人員負(fù)責(zé)。（）3.會計憑證是登記會計賬簿的依據(jù)。（）4.會計賬簿的種類和格式由企業(yè)根據(jù)自身需要自行決定。（）5.財產(chǎn)清查只能采用實(shí)地盤點(diǎn)法。（）6.會計電算化制度設(shè)計的主要目的是為了提高會計核算的效率。（）7.會計制度設(shè)計的過程是一個一次性完成的工作，不需要后續(xù)調(diào)整。（）8.會計制度設(shè)計的基本原則包括合法性原則、合理性原則和重要性原則。（）9.銷售業(yè)務(wù)中，賒銷客戶的信用審批通常由銷售部門負(fù)責(zé)。（）10.成本計算制度的設(shè)計與企業(yè)的成本管理目標(biāo)沒有直接關(guān)系。（）三、簡答題（請簡要回答下列問題。每小題5分，共15分）1.簡述會計制度設(shè)計的基本步驟。2.簡述設(shè)計采購與付款業(yè)務(wù)會計制度時應(yīng)考慮的關(guān)鍵控制點(diǎn)。3.簡述會計電算化制度設(shè)計中，對操作權(quán)限的設(shè)計應(yīng)注意哪些問題。四、論述題（請結(jié)合實(shí)際，論述內(nèi)部牽制制度在會計制度設(shè)計中的重要性。不少于200字。）五、案例分析題（請根據(jù)以下案例，設(shè)計相應(yīng)的會計制度內(nèi)容。不少于300字。）某小型零售企業(yè)，業(yè)務(wù)量不大，主要經(jīng)營日用商品。企業(yè)設(shè)有一名會計負(fù)責(zé)全部會計核算工作，同時兼任出納。企業(yè)日常收銀由銷售人員負(fù)責(zé)，銷售收款后存入銀行。采購商品時，由銷售人員根據(jù)需要填寫采購申請單，經(jīng)老板批準(zhǔn)后，由銷售人員直接向供應(yīng)商訂購。商品到貨后，由銷售人員驗(yàn)收，并要求供應(yīng)商開具發(fā)票。會計根據(jù)發(fā)票和驗(yàn)收單進(jìn)行入賬。期末，企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，但未進(jìn)行銀行存款的對賬。請根據(jù)以上情況，設(shè)計該企業(yè)部分會計制度內(nèi)容，包括：（1）貨幣資金收付制度的主要內(nèi)容。（2）采購與付款業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)計。（3）內(nèi)部牽制制度中，針對會計崗位與出納崗位分離的要求，提出具體建議。試卷答案一、單項選擇題1.D2.A3.D4.C5.C6.B7.C8.A9.A10.D11.B12.C13.A14.D15.A16.B17.C18.A19.B20.D二、判斷題1.×2.√3.√4.×5.×6.×7.×8.√9.×10.×三、簡答題1.會計制度設(shè)計的基本步驟通常包括：調(diào)查研究、制定方案、組織實(shí)施、監(jiān)督修訂。解析思路：考查對會計制度設(shè)計流程的掌握。設(shè)計過程一般從了解現(xiàn)狀開始，然后設(shè)計方案，接著實(shí)施，最后根據(jù)情況進(jìn)行監(jiān)督和修訂。2.設(shè)計采購與付款業(yè)務(wù)會計制度時應(yīng)考慮的關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：采購申請的審批、采購驗(yàn)收的環(huán)節(jié)、采購付款的審批與執(zhí)行、職務(wù)分離（采購、驗(yàn)收、付款職責(zé)分離）。解析思路：考查對采購付款業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)的理解。采購付款業(yè)務(wù)涉及環(huán)節(jié)多，重點(diǎn)在于審批、驗(yàn)收和職責(zé)分離，以防止差錯和舞弊。3.會計電算化制度設(shè)計中，對操作權(quán)限的設(shè)計應(yīng)注意：按職責(zé)分工設(shè)置權(quán)限、嚴(yán)格控制權(quán)限的變更、定期檢查權(quán)限的使用情況、建立操作日志。解析思路：考查對電算化系統(tǒng)權(quán)限管理的理解。權(quán)限設(shè)計要遵循內(nèi)部牽制原則，確保不同崗位、不同人員權(quán)限清晰且相互制約，并便于追蹤和監(jiān)督。四、論述題內(nèi)部牽制制度是會計制度設(shè)計的核心內(nèi)容，其重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，內(nèi)部牽制制度能夠有效防止錯誤和舞弊的發(fā)生。通過職責(zé)分離、相互監(jiān)督等方式，可以減少單個人員控制整個業(yè)務(wù)流程的可能性，從而降低錯誤和舞弊的風(fēng)險。其次，內(nèi)部牽制制度有助于提高會計信息質(zhì)量。規(guī)范的內(nèi)部控制流程可以確保會計數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，為管理層提供可靠的決策依據(jù)。再次，內(nèi)部牽制制度能夠促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。通過合理的分工和協(xié)調(diào)，可以提高工作效率，降低運(yùn)營成本，從而促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)。最后，內(nèi)部牽制制度是法律法規(guī)的要求。許多國家和地區(qū)的法律法規(guī)都要求企業(yè)建立內(nèi)部牽制制度，以確保企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營。因此，在會計制度設(shè)計中，必須高度重視內(nèi)部牽制制度的設(shè)計和實(shí)施。五、案例分析題（1）貨幣資金收付制度的主要內(nèi)容應(yīng)包括：現(xiàn)金收支必須及時入賬，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超出部分必須及時送存銀行；銀行存款收支必須按審批權(quán)限辦理，定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。解析思路：針對案例中企業(yè)只有一名會計兼出納，且收銀由銷售人員負(fù)責(zé)的情況，貨幣資金收付制度設(shè)計應(yīng)著重強(qiáng)調(diào)職責(zé)分離（或明確職責(zé)），防止資金挪用和舞弊。包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理、收支審批、對賬等關(guān)鍵控制點(diǎn)。（2）采購與付款業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)計應(yīng)包括：建立采購申請、審批流程，明確采購權(quán)限；采購商品必須執(zhí)行驗(yàn)收程序，由獨(dú)立于采購和付款的人員進(jìn)行驗(yàn)收并辦理入庫手續(xù)；建立供應(yīng)商管理機(jī)制，確保采購價格的合理性；付款必須依據(jù)審核無誤的采購發(fā)票、入庫單等憑證，并經(jīng)適當(dāng)級別審批。解析思路：針對案例中銷售人員既申請采購又驗(yàn)收的情況，設(shè)計關(guān)鍵控制點(diǎn)需突出職責(zé)分離。要求明確審批流程、驗(yàn)收環(huán)節(jié)、供應(yīng)商管理和付款依據(jù)與審批。（3）針對會計