安全經(jīng)費(fèi)管理制度一、總則

1.1目的與依據(jù)

1.1.1制定目的

為規(guī)范企業(yè)安全經(jīng)費(fèi)的籌集、使用、監(jiān)督和管理，保障安全投入的有效實(shí)施，預(yù)防和減少生產(chǎn)安全事故，保障從業(yè)人員生命財(cái)產(chǎn)安全，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制定本制度。

1.1.2制定依據(jù)

本制度以《中華人民共和國(guó)安全生產(chǎn)法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》（財(cái)企〔2012〕16號(hào)）、《關(guān)于企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法的通知》（財(cái)資〔2022〕136號(hào)）等法律法規(guī)及規(guī)范性文件為依據(jù)，同時(shí)參照行業(yè)安全管理標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)內(nèi)部管理制度制定。

1.2適用范圍

1.2.1適用主體

本制度適用于企業(yè)總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）的安全經(jīng)費(fèi)管理活動(dòng)。企業(yè)控股參股公司參照?qǐng)?zhí)行或由其董事會(huì)/股東會(huì)另行規(guī)定。

1.2.2適用事項(xiàng)

本制度規(guī)范的安全經(jīng)費(fèi)包括安全生產(chǎn)費(fèi)用、安全生產(chǎn)專項(xiàng)資金、安全技改資金及其他用于安全管理的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、提取、使用、核算、監(jiān)督等全流程管理活動(dòng)。

1.3基本原則

1.3.1合規(guī)性原則

安全經(jīng)費(fèi)管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保經(jīng)費(fèi)提取比例、使用范圍、審批流程等符合法定要求，杜絕違規(guī)使用或挪用。

1.3.2效益性原則

安全經(jīng)費(fèi)投入應(yīng)堅(jiān)持“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”方針，優(yōu)先保障重大事故隱患整改、安全技術(shù)改造、應(yīng)急能力建設(shè)等關(guān)鍵領(lǐng)域，確保投入效益最大化。

1.3.3?？顚Ｓ迷瓌t

安全經(jīng)費(fèi)必須專項(xiàng)用于安全生產(chǎn)活動(dòng)，不得擠占、挪用或用于與安全生產(chǎn)無(wú)關(guān)的支出，確保資金使用方向與安全管理目標(biāo)一致。

1.3.4動(dòng)態(tài)調(diào)整原則

根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、安全風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、國(guó)家政策調(diào)整等因素，定期對(duì)安全經(jīng)費(fèi)的提取標(biāo)準(zhǔn)、使用計(jì)劃進(jìn)行評(píng)估和動(dòng)態(tài)優(yōu)化，保障經(jīng)費(fèi)投入與安全需求相匹配。

1.4術(shù)語(yǔ)定義

1.4.1安全生產(chǎn)費(fèi)用

指企業(yè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)從成本中提取，專門用于完善和改進(jìn)企業(yè)安全生產(chǎn)條件的資金。

1.4.2安全生產(chǎn)專項(xiàng)資金

指企業(yè)為應(yīng)對(duì)特定安全風(fēng)險(xiǎn)（如重大隱患整改、新改擴(kuò)建項(xiàng)目安全設(shè)施“三同時(shí)”等）而專門設(shè)立的具有特定用途的資金。

1.4.3安全技改資金

指企業(yè)用于安全技術(shù)改造、工藝優(yōu)化、設(shè)備更新等提升本質(zhì)安全水平的專項(xiàng)資金。

1.4.4使用范圍

指安全經(jīng)費(fèi)可支出的具體事項(xiàng)，包括安全設(shè)施設(shè)備購(gòu)置與維護(hù)、安全培訓(xùn)教育、應(yīng)急演練、隱患排查治理、職業(yè)健康防護(hù)等，具體范圍參照國(guó)家及行業(yè)規(guī)定執(zhí)行。

二、組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)

2.1安全經(jīng)費(fèi)管理組織架構(gòu)

2.1.1管理委員會(huì)

企業(yè)設(shè)立安全經(jīng)費(fèi)管理委員會(huì)，作為最高決策機(jī)構(gòu)，由總經(jīng)理?yè)?dān)任主任，分管安全的副總經(jīng)理?yè)?dān)任副主任，成員包括安全管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、人力資源部門負(fù)責(zé)人及生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人。管理委員會(huì)每季度召開一次會(huì)議，審議安全經(jīng)費(fèi)的年度預(yù)算、重大支出項(xiàng)目及調(diào)整方案。會(huì)議記錄由安全管理部門整理存檔，確保決策過(guò)程透明可追溯。委員會(huì)職責(zé)包括審批安全經(jīng)費(fèi)提取比例、監(jiān)督使用合規(guī)性、評(píng)估投入效益，并向企業(yè)董事會(huì)匯報(bào)工作。

2.1.2執(zhí)行部門

執(zhí)行部門分為安全管理部門和財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)日常操作。安全管理部門下設(shè)安全經(jīng)費(fèi)管理小組，由3-5名專職人員組成，組長(zhǎng)由安全部門經(jīng)理兼任。小組負(fù)責(zé)預(yù)算編制、項(xiàng)目實(shí)施跟蹤及風(fēng)險(xiǎn)防控。財(cái)務(wù)部門設(shè)立安全經(jīng)費(fèi)核算小組，由2名會(huì)計(jì)人員組成，負(fù)責(zé)資金撥付、賬目記錄及審計(jì)配合。執(zhí)行部門需每月向管理委員會(huì)提交工作報(bào)告，內(nèi)容包括支出明細(xì)、執(zhí)行進(jìn)度及問(wèn)題反饋，確保管理高效。

2.2各部門職責(zé)

2.2.1安全管理部門職責(zé)

安全管理部門是安全經(jīng)費(fèi)的核心執(zhí)行主體，職責(zé)包括制定安全經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃，覆蓋安全設(shè)施購(gòu)置、隱患排查、應(yīng)急演練等領(lǐng)域。具體工作為：每年12月編制下一年度預(yù)算草案，提交管理委員會(huì)審批；日常監(jiān)督經(jīng)費(fèi)使用，確保支出符合《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》規(guī)定；組織季度安全檢查，評(píng)估經(jīng)費(fèi)投入效果，如培訓(xùn)覆蓋率、事故率下降比例等；建立經(jīng)費(fèi)使用臺(tái)賬，記錄每筆支出的用途、金額及受益部門，并每月向財(cái)務(wù)部門對(duì)賬。

2.2.2財(cái)務(wù)部門職責(zé)

財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)安全經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)操作，確保資金安全與合規(guī)。職責(zé)包括：根據(jù)管理委員會(huì)審批的預(yù)算，按月提取安全生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)入企業(yè)成本賬戶；處理資金撥付，如向安全管理部門支付設(shè)備采購(gòu)款，向外部機(jī)構(gòu)支付培訓(xùn)費(fèi)用；核算經(jīng)費(fèi)支出，區(qū)分安全生產(chǎn)費(fèi)用、專項(xiàng)資金等類別，編制月度財(cái)務(wù)報(bào)表；配合內(nèi)部審計(jì)，提供相關(guān)憑證及賬目，并定期向管理委員會(huì)匯報(bào)資金使用效率，如成本節(jié)約率或超支原因分析。

2.2.3其他部門職責(zé)

生產(chǎn)部門、人力資源部門及后勤部門在安全經(jīng)費(fèi)管理中承擔(dān)協(xié)作職責(zé)。生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)執(zhí)行安全措施，如車間設(shè)備改造，需在項(xiàng)目啟動(dòng)前向安全管理部門提交經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)，并配合驗(yàn)收；人力資源部門組織安全培訓(xùn)，使用經(jīng)費(fèi)開展員工教育，記錄培訓(xùn)效果；后勤部門負(fù)責(zé)安全設(shè)施維護(hù)，如消防系統(tǒng)檢查，及時(shí)上報(bào)維修需求。各部門需在季度末向安全管理部門提交經(jīng)費(fèi)使用反饋，包括實(shí)施效果及改進(jìn)建議，形成閉環(huán)管理。

2.3監(jiān)督機(jī)制

2.3.1內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立于執(zhí)行部門，由企業(yè)審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)，直接向管理委員會(huì)匯報(bào)。職責(zé)包括：每半年對(duì)安全經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)行一次全面審計(jì)，檢查預(yù)算執(zhí)行情況、支出合規(guī)性及賬目真實(shí)性；采用抽樣核查方法，隨機(jī)抽取10%的支出項(xiàng)目，核實(shí)憑證完整性及審批流程；發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，向安全管理部門發(fā)出整改通知，跟蹤落實(shí)情況，并在審計(jì)報(bào)告中提出優(yōu)化建議，如調(diào)整預(yù)算分配或加強(qiáng)流程控制。

2.3.2外部監(jiān)督

外部監(jiān)督通過(guò)政府監(jiān)管和第三方審計(jì)實(shí)現(xiàn)。企業(yè)接受應(yīng)急管理部門的年度檢查，提交安全經(jīng)費(fèi)使用報(bào)告，配合現(xiàn)場(chǎng)核查；同時(shí)，每?jī)赡昶刚?qǐng)第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，重點(diǎn)審查經(jīng)費(fèi)提取比例是否符合國(guó)家規(guī)定，使用是否專款專用。審計(jì)結(jié)果向社會(huì)公示，增強(qiáng)透明度。外部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，企業(yè)需在30日內(nèi)整改完畢，并向管理委員會(huì)提交整改報(bào)告，確保管理持續(xù)改進(jìn)。

三、經(jīng)費(fèi)預(yù)算與提取管理

3.1預(yù)算編制流程

3.1.1需求調(diào)研階段

安全管理部門每年9月啟動(dòng)下一年度預(yù)算編制工作，通過(guò)三種方式收集需求：一是向各生產(chǎn)車間發(fā)放《安全經(jīng)費(fèi)需求調(diào)查表》，要求列明設(shè)備更新、防護(hù)用品采購(gòu)、培訓(xùn)計(jì)劃等具體項(xiàng)目及金額；二是組織部門負(fù)責(zé)人座談會(huì)，重點(diǎn)討論重大隱患整改項(xiàng)目；三是分析歷史事故數(shù)據(jù)，針對(duì)高頻事故類型增加專項(xiàng)預(yù)算。調(diào)研結(jié)束后，安全管理部門匯總形成初步需求清單。

3.1.2預(yù)算審核階段

安全管理部門將需求清單提交財(cái)務(wù)部門審核，重點(diǎn)核查三方面內(nèi)容：一是項(xiàng)目是否符合《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》規(guī)定的使用范圍；二是金額測(cè)算是否合理，參考行業(yè)平均成本及市場(chǎng)價(jià)格；三是優(yōu)先級(jí)排序，將涉及重大危險(xiǎn)源整改、職業(yè)健康防護(hù)等強(qiáng)制項(xiàng)目列為A類。財(cái)務(wù)部門在10個(gè)工作日內(nèi)反饋審核意見，雙方共同調(diào)整形成預(yù)算草案。

3.1.3審批與公示階段

預(yù)算草案經(jīng)安全經(jīng)費(fèi)管理委員會(huì)審議通過(guò)后，于11月底前報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。審批通過(guò)后，在內(nèi)部OA系統(tǒng)公示5個(gè)工作日，公示內(nèi)容包括各項(xiàng)目預(yù)算明細(xì)、執(zhí)行部門及時(shí)間節(jié)點(diǎn)。公示期間員工可提出異議，安全管理部門需在3個(gè)工作日內(nèi)書面答復(fù)。最終版預(yù)算于12月15日前正式發(fā)布，作為次年經(jīng)費(fèi)使用依據(jù)。

3.2經(jīng)費(fèi)提取標(biāo)準(zhǔn)

3.2.1法定提取比例

企業(yè)按照財(cái)資〔2022〕136號(hào)文件執(zhí)行差異化提取標(biāo)準(zhǔn)：礦山企業(yè)按營(yíng)業(yè)收入8%提取，危險(xiǎn)化學(xué)品制造企業(yè)按4%提取，建筑施工企業(yè)按2%提取，其他行業(yè)企業(yè)按1.5%提取。當(dāng)企業(yè)上年度發(fā)生較大生產(chǎn)安全事故時(shí)，提取比例上浮20%；連續(xù)三年未發(fā)生事故的，可申請(qǐng)下浮10%，但最低不低于0.5%。

3.2.2動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制

每季度末安全管理部門評(píng)估安全風(fēng)險(xiǎn)變化：若新增重大危險(xiǎn)源或新工藝投產(chǎn)，次月起按新標(biāo)準(zhǔn)提??；若企業(yè)規(guī)模縮減或業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，可申請(qǐng)調(diào)整比例。調(diào)整需提交《安全經(jīng)費(fèi)提取標(biāo)準(zhǔn)變更申請(qǐng)》，附風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，經(jīng)管理委員會(huì)審批后執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門按月提取經(jīng)費(fèi)，確保資金及時(shí)到賬。

3.3經(jīng)費(fèi)使用范圍

3.3.1強(qiáng)制性支出項(xiàng)目

必須使用的經(jīng)費(fèi)包括：安全設(shè)施設(shè)備購(gòu)置與維護(hù)（如防爆電器、通風(fēng)系統(tǒng)檢測(cè)費(fèi)）、特種作業(yè)人員培訓(xùn)費(fèi)、應(yīng)急物資儲(chǔ)備費(fèi)、職業(yè)病危害因素檢測(cè)費(fèi)。其中，安全設(shè)施維護(hù)費(fèi)不低于年度預(yù)算的30%，應(yīng)急演練費(fèi)不低于10%。強(qiáng)制性項(xiàng)目由安全管理部門直接統(tǒng)籌使用，無(wú)需單獨(dú)申請(qǐng)。

3.3.2自主性支出項(xiàng)目

可根據(jù)實(shí)際情況使用的經(jīng)費(fèi)包括：安全文化建設(shè)（如安全知識(shí)競(jìng)賽、警示教育片制作）、新技術(shù)應(yīng)用（如智能監(jiān)控系統(tǒng)）、員工健康體檢。自主性支出需在預(yù)算額度內(nèi)，由使用部門提交《經(jīng)費(fèi)使用申請(qǐng)表》，說(shuō)明項(xiàng)目?jī)?nèi)容及預(yù)期效益，安全管理部門審核后執(zhí)行。

3.4審批權(quán)限劃分

3.4.1日常支出審批

單次支出5萬(wàn)元以下的項(xiàng)目，由部門負(fù)責(zé)人審批后報(bào)安全管理部門備案；5-20萬(wàn)元需安全管理部門負(fù)責(zé)人審批；20-50萬(wàn)元報(bào)分管安全副總審批；50萬(wàn)元以上由管理委員會(huì)審議。緊急搶修支出可先口頭報(bào)備，事后3個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)辦手續(xù)。

3.4.2重大支出審批

超過(guò)100萬(wàn)元的技改項(xiàng)目，需提交可行性研究報(bào)告，包含技術(shù)方案、成本效益分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，經(jīng)管理委員會(huì)三分之二成員同意后方可實(shí)施。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中如需追加預(yù)算，追加金額不超過(guò)原預(yù)算10%的由分管副總審批，超過(guò)部分重新報(bào)批。

3.5預(yù)算調(diào)整機(jī)制

3.5.1年中調(diào)整條件

符合以下條件可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國(guó)家出臺(tái)新政策要求增加支出；發(fā)生重大自然災(zāi)害需應(yīng)急投入；企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整導(dǎo)致安全需求變化；原預(yù)算項(xiàng)目被取消或延期。調(diào)整需在每年6月前集中辦理，每部門每年限調(diào)兩次。

3.5.2調(diào)整流程

使用部門填寫《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，附證明材料（如政策文件、事故報(bào)告），說(shuō)明調(diào)整原因及金額。安全管理部門審核調(diào)整必要性及可行性，財(cái)務(wù)部門評(píng)估資金余量。調(diào)整金額在20萬(wàn)元以下的由分管副總審批，20萬(wàn)元以上報(bào)管理委員會(huì)審批。調(diào)整結(jié)果在OA系統(tǒng)公示3個(gè)工作日。

3.6安全風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理

3.6.1風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分

企業(yè)根據(jù)《生產(chǎn)安全事故隱患排查治理通則》，將安全風(fēng)險(xiǎn)分為四級(jí)：一級(jí)（重大風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致群死群傷）、二級(jí)（較大風(fēng)險(xiǎn)，可能造成重傷）、三級(jí)（一般風(fēng)險(xiǎn)，可能造成輕傷）、四級(jí)（低風(fēng)險(xiǎn)，僅造成財(cái)產(chǎn)損失）。不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)對(duì)應(yīng)不同的經(jīng)費(fèi)保障要求。

3.6.2分級(jí)保障措施

一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)由安全管理部門直接調(diào)配，優(yōu)先保障；二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目需在預(yù)算中預(yù)留20%應(yīng)急資金；三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目按季度審核支出；四級(jí)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目由部門自主控制。每季度安全管理部門發(fā)布《安全風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)報(bào)告》，明確各風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)度，超支項(xiàng)目需提交專項(xiàng)說(shuō)明。

四、經(jīng)費(fèi)使用與監(jiān)督管理

4.1經(jīng)費(fèi)使用規(guī)范

4.1.1支出分類管理

安全經(jīng)費(fèi)支出分為直接支出與間接支出兩類。直接支出包括安全設(shè)備購(gòu)置、防護(hù)用品采購(gòu)、特種作業(yè)人員培訓(xùn)費(fèi)用等，需附采購(gòu)合同、發(fā)票及驗(yàn)收單據(jù)；間接支出如安全宣傳、應(yīng)急演練組織費(fèi)，需附活動(dòng)方案、參與人員簽到表及影像資料。財(cái)務(wù)部門建立支出臺(tái)賬，按季度分類匯總，確保每筆支出可追溯。

4.1.2審批流程控制

日常支出實(shí)行“部門申請(qǐng)-安全審核-財(cái)務(wù)復(fù)核-領(lǐng)導(dǎo)審批”四步流程。使用部門提交《經(jīng)費(fèi)使用申請(qǐng)表》，注明項(xiàng)目名稱、金額及依據(jù)；安全部門審核項(xiàng)目合規(guī)性及預(yù)算匹配度；財(cái)務(wù)部門復(fù)核票據(jù)真實(shí)性及資金余額；最終由分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見。緊急支出可啟動(dòng)綠色通道，但需在24小時(shí)內(nèi)補(bǔ)辦手續(xù)。

4.1.3票據(jù)管理要求

所有支出必須取得合規(guī)發(fā)票，發(fā)票抬頭需與單位名稱一致。采購(gòu)類支出需附供應(yīng)商資質(zhì)證明及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；培訓(xùn)類支出需附課程大綱及學(xué)員考核記錄。財(cái)務(wù)部門每月抽查10%的票據(jù)，重點(diǎn)審核發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際支出是否一致，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立即退回整改。

4.2監(jiān)督機(jī)制建設(shè)

4.2.1內(nèi)部監(jiān)督體系

安全管理部門設(shè)立經(jīng)費(fèi)監(jiān)督專員，每周抽查支出憑證，重點(diǎn)核查超預(yù)算項(xiàng)目、大額資金流向。每季度召開經(jīng)費(fèi)使用分析會(huì)，通報(bào)違規(guī)案例及整改情況。員工可通過(guò)匿名信箱舉報(bào)經(jīng)費(fèi)濫用問(wèn)題，經(jīng)查實(shí)給予舉報(bào)人500-2000元獎(jiǎng)勵(lì)。

4.2.2外部監(jiān)督協(xié)同

主動(dòng)接受應(yīng)急管理部門年度檢查，提交《安全經(jīng)費(fèi)使用報(bào)告》，包含支出明細(xì)、項(xiàng)目成效及審計(jì)意見。每?jī)赡昶刚?qǐng)第三方機(jī)構(gòu)開展專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)檢查經(jīng)費(fèi)提取比例、使用范圍及效益。審計(jì)結(jié)果在廠務(wù)公開欄公示，接受員工監(jiān)督。

4.3效益評(píng)估方法

4.3.1定量評(píng)估指標(biāo)

建立安全經(jīng)費(fèi)投入產(chǎn)出比模型，核心指標(biāo)包括：

-設(shè)備更新后事故率下降百分比

-培訓(xùn)覆蓋率與違章行為減少比例

-隱患整改資金投入與事故損失減少金額的比值

每年12月由安全部門計(jì)算年度效益值，形成《安全經(jīng)費(fèi)效益評(píng)估報(bào)告》。

4.3.2定性評(píng)估機(jī)制

通過(guò)員工滿意度調(diào)查、管理層訪談等方式評(píng)估經(jīng)費(fèi)使用效果。例如，安全設(shè)施改造后員工操作便捷度提升幅度、應(yīng)急演練組織水平改進(jìn)情況等。評(píng)估結(jié)果作為次年預(yù)算調(diào)整的重要依據(jù)。

4.4違規(guī)處理措施

4.4.1責(zé)任認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

違規(guī)行為分為三級(jí)：

-輕度：票據(jù)不全、超預(yù)算未報(bào)批

-中度：挪用經(jīng)費(fèi)、虛報(bào)支出

-重度：偽造憑證、重大安全責(zé)任事故關(guān)聯(lián)

由安全部門聯(lián)合財(cái)務(wù)部門調(diào)查取證，形成責(zé)任認(rèn)定書。

4.4.2處罰與整改

輕度違規(guī)給予通報(bào)批評(píng)并扣減部門年度考核分；中度違規(guī)扣發(fā)直接責(zé)任人當(dāng)月績(jī)效；重度違規(guī)移送司法機(jī)關(guān)。所有違規(guī)案例需在3個(gè)月內(nèi)完成整改，提交《整改報(bào)告》及預(yù)防措施。整改期間暫停部門經(jīng)費(fèi)審批權(quán)。

4.5檔案管理要求

4.5.1資料歸檔范圍

安全經(jīng)費(fèi)檔案包括：年度預(yù)算文件、審批記錄、支出憑證、審計(jì)報(bào)告、效益評(píng)估結(jié)果等。紙質(zhì)檔案按年度分類裝訂，電子檔案?jìng)浞葜疗髽I(yè)服務(wù)器，保存期限不少于5年。

4.5.2查閱權(quán)限規(guī)定

員工可憑工作證在檔案室查閱非涉密資料，查閱需登記并限定在指定區(qū)域。外部機(jī)構(gòu)查閱需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由專人全程陪同。涉密資料如重大隱患整改方案僅限管理層查閱。

五、經(jīng)費(fèi)核算與報(bào)告管理

5.1核算管理

5.1.1核算原則

安全經(jīng)費(fèi)核算遵循三項(xiàng)基本原則：一是專賬核算原則，財(cái)務(wù)部門在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中設(shè)立"安全生產(chǎn)費(fèi)用"一級(jí)科目，下設(shè)設(shè)備購(gòu)置、培訓(xùn)教育、應(yīng)急管理等二級(jí)明細(xì)科目，確保資金流向可追溯；二是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，費(fèi)用發(fā)生時(shí)即計(jì)入當(dāng)期成本，如12月采購(gòu)的次年1月到期的防護(hù)用品，需在本年度確認(rèn)支出；三是分類核算原則，區(qū)分強(qiáng)制性支出與自主性支出，分別記錄在"安全強(qiáng)制支出"和"安全自主支出"子科目中。

5.1.2科目設(shè)置

會(huì)計(jì)科目體系采用三級(jí)分類結(jié)構(gòu)：

一級(jí)科目："6603安全生產(chǎn)費(fèi)用"

二級(jí)科目：

-660301設(shè)備購(gòu)置費(fèi)

-660302維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)

-660303培訓(xùn)教育費(fèi)

-660304應(yīng)急管理費(fèi)

-660305職業(yè)健康費(fèi)

三級(jí)科目：如"66030101防爆電器采購(gòu)"、"66030302特種作業(yè)人員培訓(xùn)"等，具體科目由財(cái)務(wù)部門每年根據(jù)實(shí)際需求調(diào)整。

5.1.3流程規(guī)范

核算流程包含四個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)：

（1）原始憑證審核：財(cái)務(wù)部門收到報(bào)銷單據(jù)時(shí)，重點(diǎn)核對(duì)發(fā)票抬頭、金額與預(yù)算是否匹配，附帶的驗(yàn)收單、培訓(xùn)簽到表等證明材料是否齊全；

（2）賬務(wù)處理：采用借貸記賬法，借記"安全生產(chǎn)費(fèi)用"科目，貸記"銀行存款"或"應(yīng)付賬款"，摘要欄注明"XX車間安全護(hù)欄改造"等具體事項(xiàng)；

（3）報(bào)表編制：每月10日前編制《安全經(jīng)費(fèi)收支明細(xì)表》，按部門、項(xiàng)目分類統(tǒng)計(jì)；

（4）對(duì)賬機(jī)制：每月末安全管理部門與財(cái)務(wù)部門交叉核對(duì)臺(tái)賬，確保賬實(shí)相符，差異超過(guò)5%的需查明原因并書面說(shuō)明。

5.2報(bào)告管理

5.2.1定期報(bào)告

建立三級(jí)報(bào)告體系：

（1）月度報(bào)告：每月15日前，財(cái)務(wù)部門提交《安全經(jīng)費(fèi)使用月報(bào)》，包含實(shí)際支出與預(yù)算對(duì)比、超支項(xiàng)目說(shuō)明、下月計(jì)劃等內(nèi)容；

（2）季度報(bào)告：每季度末月25日前，安全管理部門編制《安全投入效益分析報(bào)告》，重點(diǎn)分析培訓(xùn)覆蓋率、隱患整改率等指標(biāo)變化趨勢(shì)；

（3）年度報(bào)告：次年1月20日前，管理委員會(huì)組織編寫《安全經(jīng)費(fèi)年度白皮書》，披露全年投入金額、使用結(jié)構(gòu)、事故減少量等關(guān)鍵數(shù)據(jù)，并向全體員工公示。

5.2.2專項(xiàng)報(bào)告

針對(duì)重大事項(xiàng)啟動(dòng)專項(xiàng)報(bào)告機(jī)制：

（1）超支報(bào)告：當(dāng)單項(xiàng)目支出超過(guò)預(yù)算20%時(shí)，使用部門需在3個(gè)工作日內(nèi)提交《超支原因分析報(bào)告》，說(shuō)明必要性及應(yīng)對(duì)措施；

（2）應(yīng)急報(bào)告：發(fā)生安全事故或重大險(xiǎn)情時(shí)，安全管理部門24小時(shí)內(nèi)提交《應(yīng)急經(jīng)費(fèi)使用報(bào)告》，詳細(xì)記錄資金流向及使用效果；

（3）審計(jì)報(bào)告：外部審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)機(jī)構(gòu)出具《安全經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》，指出管理漏洞并提出整改建議。

5.2.3報(bào)告應(yīng)用

報(bào)告結(jié)果應(yīng)用于三個(gè)管理場(chǎng)景：

（1）預(yù)算調(diào)整：年度報(bào)告中顯示某類項(xiàng)目投入產(chǎn)出比低于0.8時(shí)，次年起調(diào)減該類預(yù)算10%；

（2）績(jī)效考核：將經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)性納入部門KPI，違規(guī)部門扣減年度安全績(jī)效分；

（3）決策參考：管理委員會(huì)根據(jù)季度報(bào)告中的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息，及時(shí)調(diào)整安全投入重點(diǎn)。

5.3審計(jì)管理

5.3.1內(nèi)部審計(jì)

審計(jì)部門每半年開展一次專項(xiàng)審計(jì)，采用"三查三看"方法：

（1）查預(yù)算執(zhí)行情況，看支出是否符合審批權(quán)限；

（2）查原始憑證，看票據(jù)是否真實(shí)完整；

（3）查項(xiàng)目實(shí)施效果，看是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。審計(jì)結(jié)束后出具《安全經(jīng)費(fèi)審計(jì)報(bào)告》，明確指出問(wèn)題并下達(dá)整改通知書。

5.3.2外部審計(jì)

每?jī)赡晡械谌綑C(jī)構(gòu)進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，審計(jì)范圍包括：

（1）經(jīng)費(fèi)提取比例是否符合財(cái)資〔2022〕136號(hào)文件規(guī)定；

（2）是否存在挪用、套取資金行為；

（3）重大技改項(xiàng)目是否履行可行性研究程序。審計(jì)結(jié)果作為企業(yè)信用評(píng)級(jí)的重要依據(jù)。

5.3.3問(wèn)題整改

審計(jì)問(wèn)題實(shí)行"三定"整改機(jī)制：

（1）定責(zé)任人：由審計(jì)部門指定部門負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人；

（2）定措施：針對(duì)"票據(jù)不全"等問(wèn)題，要求建立《票據(jù)審核清單》；

（3）定時(shí)限：一般問(wèn)題15日內(nèi)整改完畢，重大問(wèn)題30日內(nèi)完成整改并提交《整改驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》。

5.4檔案管理

5.4.1歸檔范圍

安全經(jīng)費(fèi)檔案分為四類：

（1）基礎(chǔ)檔案：包括制度文件、預(yù)算批復(fù)、提取憑證等；

（2）過(guò)程檔案：涵蓋審批單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、培訓(xùn)記錄等；

（3）結(jié)果檔案：含效益評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等；

（4）電子檔案：包括掃描件、影像資料等，存儲(chǔ)于企業(yè)服務(wù)器加密區(qū)。

5.4.2保管要求

檔案管理實(shí)行"四統(tǒng)一"原則：

（1）統(tǒng)一編號(hào)：采用"年份-部門-類別"三位編碼規(guī)則；

（2）統(tǒng)一期限：紙質(zhì)檔案保存15年，電子檔案永久保存；

（3）統(tǒng)一存放：設(shè)置專用檔案柜，配備防火、防潮設(shè)施；

（4）統(tǒng)一銷毀：超過(guò)保存期限的檔案，需經(jīng)管理委員會(huì)批準(zhǔn)后由兩人以上監(jiān)銷。

5.4.3查閱流程

建立分級(jí)查閱制度：

（1）部門查閱：?jiǎn)T工經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，可在檔案室指定區(qū)域查閱本部門檔案；

（2）跨部門查閱：需提交《檔案查閱申請(qǐng)表》，經(jīng)安全部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；

（3）外部查閱：必須攜帶單位介紹信，由檔案管理員全程陪同，查閱范圍僅限非涉密內(nèi)容。

六、經(jīng)費(fèi)保障與應(yīng)急處理

6.1經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制

6.1.1多渠道籌資

企業(yè)建立"三位一體"籌資體系：

（1）主渠道：按國(guó)家規(guī)定從營(yíng)業(yè)收入中提取安全生產(chǎn)費(fèi)用，確保足額到賬；

（2）補(bǔ)充渠道：設(shè)立安全專項(xiàng)基金，按凈利潤(rùn)5%計(jì)提，用于重大隱患整改；

（3）應(yīng)急渠道：與銀行簽訂安全信貸協(xié)議，預(yù)留500萬(wàn)元應(yīng)急授信額度。

每季度財(cái)務(wù)部門向管理委員會(huì)報(bào)告籌資情況，若連續(xù)兩月提取率低于90%，啟動(dòng)預(yù)警程序。

6.1.2風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度

按年度安全經(jīng)費(fèi)預(yù)算的10%計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，累計(jì)達(dá)到預(yù)算總額50%后暫停計(jì)提。資金存放于專用賬戶，動(dòng)用需經(jīng)三分之二委員同意。主要用于：

（1）重大事故搶險(xiǎn)及善后；

（2）突發(fā)安全設(shè)施故障搶修；

（3）政策性強(qiáng)制投入缺口。

每年3月由審計(jì)部門核查準(zhǔn)備金余額，不足部分在當(dāng)月補(bǔ)足。

6.1.3降本增效措施

推行"安全投入精益化"管理：

（1）集中采購(gòu)：年度防護(hù)用品采購(gòu)量超過(guò)50萬(wàn)元時(shí)，通過(guò)招標(biāo)降低成本15%；

（2）共享利用：建立區(qū)域安全設(shè)備租賃平臺(tái)，閑置設(shè)備共享率達(dá)30%以上；

（3）技術(shù)替代：用智能監(jiān)測(cè)系統(tǒng)替代人工巡檢，年節(jié)約費(fèi)用20萬(wàn)元。

節(jié)約資金的50%轉(zhuǎn)入下年度安全預(yù)算，50%用于員工安全獎(jiǎng)勵(lì)。

6.2應(yīng)急處理流程

6.2.1啟動(dòng)條件

符合任一情形即啟動(dòng)應(yīng)急響應(yīng)：

（1）發(fā)生重傷及以上事故；

（2）安全設(shè)施突發(fā)癱瘓（如消防系統(tǒng)故障）；

（3）政府指令性緊急任務(wù)；

（4）自然災(zāi)害導(dǎo)致安全風(fēng)險(xiǎn)驟升。

安全管理部門接到報(bào)告后15分鐘內(nèi)確認(rèn)，同步通知財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備資金。

6.2.2快速審批通道

實(shí)行"三級(jí)聯(lián)簽"應(yīng)急審批：

（1）5萬(wàn)元以下：安全部門負(fù)責(zé)人現(xiàn)場(chǎng)審批；

（2）5-50萬(wàn)元：分管副總視頻或電話授權(quán)；

（3）50萬(wàn)元以上：管委會(huì)遠(yuǎn)程會(huì)議決策。

審批后2小時(shí)內(nèi)完成資金撥付，留存電子審批記錄。事后3個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)辦正式手續(xù)。

6.2.3動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制

應(yīng)急支出實(shí)行"雙監(jiān)控"：

（1）資金流向監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門實(shí)時(shí)跟蹤大額支出，確保?？顚Ｓ茫?/p>

（2）效果監(jiān)控：安全部門每4小時(shí)評(píng)估處置效果，超48小時(shí)未緩解的啟動(dòng)升級(jí)響應(yīng)。

應(yīng)急結(jié)束后5日內(nèi)提交《專項(xiàng)使用報(bào)告》，包含資金明細(xì)、成效及改進(jìn)建議。

6.3特殊場(chǎng)景保障

6.3.1重大事故處置

事故處置經(jīng)費(fèi)保障遵循"三優(yōu)先"原則：

（1）優(yōu)先支付：醫(yī)療救治、家屬安置、現(xiàn)場(chǎng)清理費(fèi)用；

（2）優(yōu)先保障：事故調(diào)查所需檢測(cè)、鑒定費(fèi)用；

（3）優(yōu)先補(bǔ)償：受影響員工心理干預(yù)費(fèi)用。

單次事故支出超100萬(wàn)元時(shí)，啟動(dòng)企業(yè)應(yīng)急預(yù)案，由總經(jīng)理直接協(xié)調(diào)資金調(diào)度。

6.3.2自然災(zāi)害應(yīng)對(duì)

針對(duì)洪水、地震等災(zāi)害，實(shí)施"四步響應(yīng)"：

（1）預(yù)警期：提前儲(chǔ)備應(yīng)急物資，預(yù)撥50萬(wàn)元啟動(dòng)資金；

（2）響應(yīng)期：?jiǎn)⒂蔑L(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，保障疏散、安置費(fèi)用；

（3）恢復(fù)期：申請(qǐng)政府補(bǔ)助，同時(shí)企業(yè)配套重建資金；

（4）評(píng)估期：委托第三方核算損失，調(diào)整下年度預(yù)算。

每年汛期前開展資金保障演練，確保響應(yīng)時(shí)效。

6.3.3政策性投入

新法規(guī)實(shí)施導(dǎo)致的強(qiáng)制投入，實(shí)行"綠色通道"：

（1）政策發(fā)布后10日內(nèi)，安全部門制定落實(shí)方案及預(yù)算；

（2）預(yù)算不足時(shí)，優(yōu)先調(diào)整非關(guān)鍵項(xiàng)目支出；

（3）仍存在缺口時(shí)，從風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金中列支，事后申請(qǐng)追加預(yù)算。

建立政策跟蹤臺(tái)賬，確保100%合規(guī)落實(shí)。

6.4動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制

6.4.1年度復(fù)審

每年11月開展經(jīng)費(fèi)保障體系評(píng)估：

（1）分析籌資渠道穩(wěn)定性，若銀行授信使用率超80%，新增合作銀行；

（2）核查風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金覆蓋率，低于30%時(shí)提高計(jì)提比例至15%；

（3）評(píng)估應(yīng)急響應(yīng)時(shí)效，超時(shí)案例超3次則優(yōu)化審批流程。

復(fù)審結(jié)果納入次年制度修訂計(jì)劃。

6.4.2臨時(shí)調(diào)整程序

遇重大經(jīng)營(yíng)變化時(shí)，可臨時(shí)調(diào)整保障措施：

（1）企業(yè)并購(gòu)：被收購(gòu)單位安全經(jīng)費(fèi)納入統(tǒng)一管理，過(guò)渡期按原標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；

（2）業(yè)務(wù)收縮：連續(xù)三月安全支出低于預(yù)算60%，暫停計(jì)提補(bǔ)充資金；

（3）技術(shù)升級(jí)：新工藝投產(chǎn)時(shí)，專項(xiàng)審批技改資金，不計(jì)入常規(guī)預(yù)算。

調(diào)整方案經(jīng)管委會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，同步修訂相關(guān)條款。

6.4.3持續(xù)改進(jìn)

建立PDCA循環(huán)改進(jìn)機(jī)制：

（1）計(jì)劃：每年制定經(jīng)費(fèi)保障優(yōu)化方案；

（2）實(shí)施：在試點(diǎn)部門試行新措施；

（3）檢查：季度對(duì)比改進(jìn)前后指標(biāo)變化；

（4）處理：固化有效措施，淘汰低效做法。

近兩年重點(diǎn)推進(jìn)"無(wú)紙化審批"和"智能預(yù)警系統(tǒng)"建設(shè)，提升管理效率。

七、附則與持續(xù)改進(jìn)

7.1制度解釋與修訂

7.1.1解釋權(quán)歸屬

本制度的最終解釋權(quán)歸企業(yè)安全經(jīng)費(fèi)管理委員會(huì)所有。當(dāng)條款存在歧義時(shí)，由委員會(huì)組織安全管理部門、財(cái)務(wù)部門及法務(wù)部門聯(lián)合出具書面說(shuō)明。涉及重大原則性問(wèn)題的解釋需報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)備案。

7.1.2修訂程序

制度修訂每年開展一次，流程包括：

（1）提案：各部門于每年9月前提交修訂建議，說(shuō)明修改理由及具體條款；

（2）初審：安全管理部門匯總提案，形成修訂草案；

（3）審議：管理委員會(huì)召開專題會(huì)議逐條討論；

（4）發(fā)布：修訂稿經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，通過(guò)企業(yè)內(nèi)部平臺(tái)公示5個(gè)工作日。

7.1.3過(guò)渡期安排

新制度實(shí)施前，原有規(guī)定與現(xiàn)行規(guī)定沖突的，按新制度執(zhí)行；未明確事項(xiàng)參照原制度處理。過(guò)渡期不超過(guò)3