會(huì)計(jì)崗位職責(zé)與工作流程規(guī)范手冊(cè)前言本手冊(cè)旨在明確會(huì)計(jì)崗位的核心職責(zé)，規(guī)范日常工作流程，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整與及時(shí)，提升財(cái)務(wù)管理水平，為企業(yè)經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。本手冊(cè)適用于企業(yè)內(nèi)部所有會(huì)計(jì)從業(yè)人員，并作為其日常工作的指導(dǎo)與準(zhǔn)則。全體會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)、嚴(yán)格遵守。一、會(huì)計(jì)崗位核心職責(zé)會(huì)計(jì)工作是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基石，其職責(zé)貫穿于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程。會(huì)計(jì)人員需以高度的責(zé)任心和專業(yè)素養(yǎng)，履行以下核心職責(zé)：1.1賬務(wù)處理與核算負(fù)責(zé)企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算工作，這是會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)性核心職責(zé)。具體而言，包括但不限于對(duì)各項(xiàng)原始憑證的真實(shí)性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行審慎審核，確保其符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的要求。依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和記賬規(guī)則，準(zhǔn)確、及時(shí)地填制記賬憑證，并據(jù)此登記各類明細(xì)分類賬及總分類賬，確保賬證相符、賬賬相符。定期進(jìn)行賬目核對(duì)與清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并妥善處理賬務(wù)處理過程中的異常情況及差異。1.2財(cái)務(wù)報(bào)告編制與報(bào)送按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及企業(yè)內(nèi)部管理要求，定期（月度、季度、年度）進(jìn)行會(huì)計(jì)結(jié)賬工作，確保各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等損益類科目的準(zhǔn)確結(jié)轉(zhuǎn)。根據(jù)核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄及相關(guān)資料，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等法定財(cái)務(wù)報(bào)表，以及滿足內(nèi)部管理需求的各類管理報(bào)表。確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清晰、報(bào)送及時(shí)，并按規(guī)定程序報(bào)送相關(guān)部門及人員。1.3資金管理與監(jiān)控參與企業(yè)資金的日常管理工作，關(guān)注資金存量與流量，協(xié)助進(jìn)行資金的合理調(diào)配，保障企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的正常資金需求。嚴(yán)格按照公司資金管理規(guī)定及審批流程，辦理各項(xiàng)資金收付業(yè)務(wù)，確保資金支付的合規(guī)性與安全性。定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符，及時(shí)處理未達(dá)賬項(xiàng)。1.4稅務(wù)管理與籌劃熟悉并掌握國家及地方最新的稅收法律法規(guī)及政策，準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)各項(xiàng)應(yīng)納稅額，包括但不限于增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。按時(shí)、準(zhǔn)確地完成各項(xiàng)納稅申報(bào)工作，并足額繳納稅款，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。積極參與企業(yè)稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，通過合理安排經(jīng)營活動(dòng)，爭(zhēng)取稅收優(yōu)惠，降低稅務(wù)成本。與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，配合稅務(wù)檢查及其他稅務(wù)相關(guān)工作。1.5資產(chǎn)管理協(xié)同相關(guān)部門對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)（固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨等）進(jìn)行管理，定期參與資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，確保資產(chǎn)的安全、完整，賬實(shí)相符。按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷，合理核算資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。對(duì)資產(chǎn)的購置、轉(zhuǎn)移、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督，確保資產(chǎn)變動(dòng)的合規(guī)性。1.6財(cái)務(wù)分析與支持根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表及其他相關(guān)數(shù)據(jù)資料，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營狀況、盈利能力、償債能力等進(jìn)行初步的財(cái)務(wù)分析，為管理層提供簡(jiǎn)要的分析報(bào)告或管理建議。配合企業(yè)內(nèi)部管理需求，提供各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)查詢與專項(xiàng)財(cái)務(wù)信息，為業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營決策提供必要的財(cái)務(wù)支持。1.7會(huì)計(jì)檔案管理負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、納稅申報(bào)表、銀行對(duì)賬單以及其他重要會(huì)計(jì)資料的整理、裝訂、歸檔與保管工作。確保會(huì)計(jì)檔案的存放安全、有序，符合檔案管理規(guī)定及保管期限要求，便于查閱與利用。二、會(huì)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)流程規(guī)范的工作流程是保證會(huì)計(jì)工作質(zhì)量與效率的關(guān)鍵。會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵循以下標(biāo)準(zhǔn)流程開展工作：2.1日常會(huì)計(jì)處理流程2.1.1原始憑證審核與受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門或人員取得或填制原始憑證，提交至?xí)?jì)部門。會(huì)計(jì)人員首先對(duì)原始憑證的真實(shí)性（業(yè)務(wù)是否實(shí)際發(fā)生）、合法性（是否符合國家法律法規(guī)及公司制度）、合規(guī)性（審批手續(xù)是否完備）、完整性（要素是否齊全）及準(zhǔn)確性（金額、數(shù)量等是否正確）進(jìn)行逐項(xiàng)審核。對(duì)審核無誤的原始憑證，予以受理；對(duì)不符合要求的原始憑證，應(yīng)退回經(jīng)辦人員，并說明原因，要求其補(bǔ)充或更正。2.1.2記賬憑證填制與復(fù)核根據(jù)審核通過的原始憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)填制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)要素齊全（日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、借貸方向、金額、附件張數(shù)、制單人員等），摘要簡(jiǎn)明扼要，會(huì)計(jì)科目運(yùn)用準(zhǔn)確，借貸平衡。填制完成后，制單人員應(yīng)進(jìn)行自審。記賬憑證需經(jīng)指定的復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無誤后在記賬憑證上簽章。對(duì)復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)退回制單人員進(jìn)行修改。2.1.3會(huì)計(jì)賬簿登記復(fù)核無誤的記賬憑證，是登記會(huì)計(jì)賬簿的直接依據(jù)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證的內(nèi)容，逐筆、及時(shí)登記相應(yīng)的總賬和明細(xì)賬。登記賬簿時(shí)，應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清晰、登記及時(shí)、字跡工整。月末終了，應(yīng)結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并進(jìn)行試算平衡，檢查總賬與明細(xì)賬之間的勾稽關(guān)系。2.2期末結(jié)賬與報(bào)表編制流程2.2.1期末結(jié)賬準(zhǔn)備在月度、季度或年度終了，會(huì)計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行結(jié)賬前的準(zhǔn)備工作，包括：檢查當(dāng)期所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否均已填制記賬憑證并登記入賬；核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄，確保賬證相符、賬賬相符；對(duì)需要進(jìn)行期末調(diào)整的賬項(xiàng)（如計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用、計(jì)提各項(xiàng)減值準(zhǔn)備、結(jié)轉(zhuǎn)損益等）進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)算與賬務(wù)處理。2.2.2結(jié)賬操作完成所有結(jié)賬準(zhǔn)備工作并確認(rèn)無誤后，進(jìn)行正式結(jié)賬。將各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目，計(jì)算當(dāng)期利潤或虧損。結(jié)出所有賬戶的期末余額，并將期末余額結(jié)轉(zhuǎn)至下期，作為下期的期初余額。年度終了，還需將“本年利潤”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配”科目。2.2.3財(cái)務(wù)報(bào)表編制與審核根據(jù)結(jié)賬后的會(huì)計(jì)賬簿記錄及相關(guān)資料，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的格式和內(nèi)容編制財(cái)務(wù)報(bào)表。報(bào)表編制完成后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，確保表內(nèi)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確、表表之間數(shù)據(jù)銜接一致。財(cái)務(wù)報(bào)表需經(jīng)過財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員的審核，審核通過后方可對(duì)外報(bào)送或?qū)?nèi)提供。2.3稅務(wù)工作流程2.3.1稅務(wù)核算與申報(bào)會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)稅種的應(yīng)納稅額。整理納稅申報(bào)所需資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、相關(guān)合同、發(fā)票等。按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報(bào)期限和申報(bào)方式（網(wǎng)上申報(bào)或上門申報(bào)），及時(shí)、準(zhǔn)確地完成各項(xiàng)納稅申報(bào)表的填寫與報(bào)送工作。2.3.2稅款繳納與憑證取得根據(jù)已申報(bào)的納稅金額，按照公司資金安排及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限，及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款。繳納稅款后，及時(shí)取得稅收繳款書或完稅憑證，并作為原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，登記相關(guān)稅費(fèi)明細(xì)賬。2.4資金收付管理流程2.4.1付款申請(qǐng)與審批業(yè)務(wù)部門因經(jīng)營需要支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)填寫付款申請(qǐng)單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等支持性文件，按公司規(guī)定的審批權(quán)限逐級(jí)報(bào)批。2.4.2付款審核與執(zhí)行會(huì)計(jì)人員對(duì)審批通過的付款申請(qǐng)單及所附原始憑證的完整性、合規(guī)性進(jìn)行再次審核。審核無誤后，交由出納人員辦理款項(xiàng)支付手續(xù)（銀行轉(zhuǎn)賬、支票等）。出納人員付款后，在付款憑證上加蓋“付訖”章，并登記銀行存款日記賬。2.4.3收款處理收到外部單位或個(gè)人支付的款項(xiàng)（現(xiàn)金或銀行存款）時(shí)，出納人員應(yīng)及時(shí)確認(rèn)款項(xiàng)來源及金額，開具收款收據(jù)，并登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬。會(huì)計(jì)人員根據(jù)收款收據(jù)及相關(guān)單據(jù)，填制記賬憑證，登記相關(guān)明細(xì)賬。三、會(huì)計(jì)工作通用規(guī)范與職業(yè)素養(yǎng)3.1職業(yè)道德與行為準(zhǔn)則會(huì)計(jì)人員應(yīng)恪守職業(yè)道德，做到愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、廉潔自律、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則、提高技能、參與管理、強(qiáng)化服務(wù)。嚴(yán)格保守企業(yè)商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息，不得私自向外界泄露。3.2工作紀(jì)律與質(zhì)量要求嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度及勞動(dòng)紀(jì)律，按時(shí)上下班，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。工作中應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，對(duì)數(shù)據(jù)高度負(fù)責(zé)，力求做到零差錯(cuò)。對(duì)于工作中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)匯報(bào)并積極尋求解決方案。3.3溝通協(xié)作與持續(xù)學(xué)習(xí)加強(qiáng)與公司內(nèi)部各部門（如業(yè)務(wù)、采購、銷售等）的溝通與協(xié)作，理解業(yè)務(wù)需求，提供必要的財(cái)務(wù)支持。積極參與外部（如稅務(wù)、銀行、審計(jì)機(jī)構(gòu)）的溝通協(xié)調(diào)。會(huì)計(jì)知識(shí)與法