2025年銀行業(yè)專業(yè)人員中級職業(yè)資格考試（銀行業(yè)專業(yè)實務(wù)公司信貸）經(jīng)典試題及答案一、單項選擇題（每題1分，共80題，共80分）1.下列關(guān)于公司信貸的基本要素，說法錯誤的是（）。A.信貸產(chǎn)品主要包括貸款、擔保、承兌、保函、信用證和承諾等B.按計算利息的周期，計息方式分為按日計息、按月計息、按季計息、按年計息C.擔保是指借款人無力或未按照約定按時還本付息或支付有關(guān)費用時貸款的第二還款來源D.交易對象包括銀行和銀行的交易對手，通常銀行一方是債權(quán)人，交易對手是債務(wù)人答案：C。解析：擔保是指借款人無力或未按照約定按時還本付息或支付有關(guān)費用時貸款的第二還款來源，這里的表述錯誤，擔保是第二還款來源，前提應(yīng)該是借款人不能履行還款責任時，而不是無力或未按照約定，“無力”表述不準確，可能存在有能力但惡意不還等情況。所以C選項錯誤。A選項信貸產(chǎn)品包含的內(nèi)容正確；B選項計息方式的分類正確；D選項關(guān)于交易對象的描述也是正確的。2.某公司上一期的經(jīng)營費用為2.5億元，銷售成本為3億元，與經(jīng)營費用相關(guān)的預(yù)付費用增加0.8億元，應(yīng)付費用減少0.5億元，折舊為0.3億元，攤銷為0.2億元，則該公司該期的經(jīng)營費用現(xiàn)金支出為（）億元。A.2.3B.3.3C.3.8D.6.3答案：B。解析：經(jīng)營費用現(xiàn)金支出=經(jīng)營費用-折舊-攤銷+預(yù)付費用增加+應(yīng)付費用減少。將題目中的數(shù)據(jù)代入公式可得：經(jīng)營費用現(xiàn)金支出=2.5-0.3-0.2+0.8+0.5=3.3（億元）。所以答案選B。3.下列關(guān)于抵押物認定的說法，錯誤的是（）。A.實行租賃經(jīng)營責任制的企業(yè)，要有產(chǎn)權(quán)單位同意的證明B.銀行對選定的抵押物要逐項驗證產(chǎn)權(quán)C.用共有財產(chǎn)作抵押時，無須取得共有人同意抵押的證明D.只有為抵押人所有或有權(quán)支配的財產(chǎn)才能作為貸款擔保的抵押物答案：C。解析：用共有財產(chǎn)作抵押時，必須取得共有人同意抵押的證明，并以抵押人所有的份額為限。所以C選項說法錯誤。A選項，實行租賃經(jīng)營責任制的企業(yè)，要有產(chǎn)權(quán)單位同意的證明，這樣才能保證抵押的合法性；B選項，銀行對選定的抵押物要逐項驗證產(chǎn)權(quán)，確保抵押物的產(chǎn)權(quán)清晰；D選項，只有為抵押人所有或有權(quán)支配的財產(chǎn)才能作為貸款擔保的抵押物，這是抵押物認定的基本要求。4.銀行在對項目進行技術(shù)及工藝流程分析時，做法不正確的是（）。A.產(chǎn)品技術(shù)方案分析無須考慮市場的需求狀況B.分析工藝技術(shù)方案的選擇是否與社會發(fā)展目標相符合C.分析產(chǎn)品的質(zhì)量標準時，應(yīng)將選定的標準與國家標準、國際常用標準進行對比D.對生產(chǎn)工藝進行評估，首先要熟悉項目產(chǎn)品國內(nèi)外有關(guān)資料，分析各方法的優(yōu)缺點答案：A。解析：產(chǎn)品技術(shù)方案分析必須考慮市場的需求狀況，因為產(chǎn)品只有符合市場需求，才能實現(xiàn)其價值，否則即使技術(shù)先進，也可能無法產(chǎn)生經(jīng)濟效益。所以A選項做法不正確。B選項，分析工藝技術(shù)方案的選擇是否與社會發(fā)展目標相符合，比如是否環(huán)保、是否有利于資源節(jié)約等，是合理的；C選項，分析產(chǎn)品的質(zhì)量標準時，將選定的標準與國家標準、國際常用標準進行對比，可以確保產(chǎn)品質(zhì)量達到一定水平；D選項，對生產(chǎn)工藝進行評估，首先熟悉項目產(chǎn)品國內(nèi)外有關(guān)資料，分析各方法的優(yōu)缺點，是科學的評估步驟。5.某企業(yè)的產(chǎn)品銷售量很小，但其價格高昂。那么這個企業(yè)很可能處于（）。A.啟動階段B.成長階段C.成熟階段D.衰退階段答案：A。解析：在啟動階段，企業(yè)的產(chǎn)品剛剛進入市場，銷售量很小，為了彌補研發(fā)和生產(chǎn)成本，產(chǎn)品價格通常會比較高昂。成長階段產(chǎn)品銷售量會快速增長，價格可能會隨著競爭加劇而有所下降；成熟階段產(chǎn)品銷售量趨于穩(wěn)定，價格也相對穩(wěn)定；衰退階段產(chǎn)品銷售量會逐漸下降，價格也可能會降低以促進銷售。所以該企業(yè)很可能處于啟動階段，答案選A。二、多項選擇題（每題2分，共40題，共80分）1.下列關(guān)于貸款擔保作用的說法，正確的有（）。A.協(xié)調(diào)和穩(wěn)定商品流轉(zhuǎn)秩序，使國民經(jīng)濟健康運行B.降低銀行貸款風險，提高信貸資金使用效率C.促進借款企業(yè)加強管理，改善經(jīng)營管理狀況D.鞏固和發(fā)展信用關(guān)系E.增強貸款的可轉(zhuǎn)讓性答案：ABCDE。解析：貸款擔保的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：A選項，貸款擔?？梢詤f(xié)調(diào)和穩(wěn)定商品流轉(zhuǎn)秩序，使國民經(jīng)濟健康運行。例如，在商品交易中，擔保可以保證交易的順利進行，避免因一方違約而導致經(jīng)濟秩序混亂；B選項，擔保可以降低銀行貸款風險，當借款人無法按時還款時，銀行可以通過處置擔保物來收回貸款，提高信貸資金使用效率；C選項，借款企業(yè)為了獲得貸款擔保，會加強自身管理，改善經(jīng)營管理狀況，以滿足擔保要求；D選項，貸款擔保可以鞏固和發(fā)展信用關(guān)系，增強借貸雙方的信任；E選項，有擔保的貸款更具有可轉(zhuǎn)讓性，便于銀行在金融市場上進行資產(chǎn)的流轉(zhuǎn)和配置。2.下列關(guān)于企業(yè)信用度的分析，正確的有（）。A.主要對企業(yè)管理人員素質(zhì)、企業(yè)借貸信用、經(jīng)濟合同履約信用、產(chǎn)品信譽等進行評估B.企業(yè)借貸信用主要通過貸款按期償還率、還本付息率等指標來評價C.經(jīng)濟合同履約信用主要通過經(jīng)濟合同履約率來評價D.產(chǎn)品信譽評價主要評價企業(yè)產(chǎn)品的優(yōu)質(zhì)率和合格率、市場競爭力、市場占有率等E.企業(yè)管理人員素質(zhì)主要通過管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、管理能力、工作作風等方面來評價答案：ABCDE。解析：企業(yè)信用度分析是對企業(yè)信用狀況的綜合評估。A選項，評估內(nèi)容包括企業(yè)管理人員素質(zhì)、企業(yè)借貸信用、經(jīng)濟合同履約信用、產(chǎn)品信譽等多個方面；B選項，企業(yè)借貸信用可以通過貸款按期償還率、還本付息率等指標來衡量，這些指標反映了企業(yè)償還貸款的能力和信用狀況；C選項，經(jīng)濟合同履約信用主要通過經(jīng)濟合同履約率來評價，該指標體現(xiàn)了企業(yè)履行經(jīng)濟合同的能力；D選項，產(chǎn)品信譽評價主要從企業(yè)產(chǎn)品的優(yōu)質(zhì)率和合格率、市場競爭力、市場占有率等方面進行，這些指標反映了產(chǎn)品在市場上的認可度；E選項，企業(yè)管理人員素質(zhì)主要從業(yè)務(wù)素質(zhì)、管理能力、工作作風等方面來評價，管理人員的素質(zhì)對企業(yè)的發(fā)展和信用狀況有著重要影響。3.下列關(guān)于項目生產(chǎn)規(guī)模的分析，正確的有（）。A.項目生產(chǎn)規(guī)模的確定要綜合考慮各方面因素B.規(guī)模的擴大會導致收益的增加，但同時也會增加成本C.行業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟特點會影響項目的生產(chǎn)規(guī)模D.資金和基本投入物的供應(yīng)對項目生產(chǎn)規(guī)模有重要影響E.項目所處地區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施狀況會限制項目的生產(chǎn)規(guī)模答案：ABCDE。解析：A選項，項目生產(chǎn)規(guī)模的確定需要綜合考慮市場需求、技術(shù)水平、資金狀況、原材料供應(yīng)、基礎(chǔ)設(shè)施等各方面因素，不能僅僅考慮某一個方面；B選項，一般情況下，規(guī)模擴大在一定程度上會帶來收益的增加，因為可以實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟，但同時也會增加成本，如生產(chǎn)設(shè)備的購置、管理成本的增加等；C選項，不同行業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟特點不同，例如一些高新技術(shù)行業(yè)可能更適合小規(guī)模、高附加值的生產(chǎn)，而一些傳統(tǒng)制造業(yè)可能更適合大規(guī)模生產(chǎn)以降低成本；D選項，資金不足會限制項目的建設(shè)和生產(chǎn)規(guī)模，基本投入物如原材料、能源等的供應(yīng)不足也會影響項目的正常生產(chǎn)，從而限制生產(chǎn)規(guī)模；E選項，項目所處地區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施狀況，如交通、通信、供水、供電等，如果基礎(chǔ)設(shè)施不完善，會影響項目的物流、生產(chǎn)效率等，進而限制項目的生產(chǎn)規(guī)模。4.下列關(guān)于固定資產(chǎn)貸款的說法，正確的有（）。A.固定資產(chǎn)貸款是指貸款人向企（事）業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的，用于借款人固定資產(chǎn)投資的本外幣貸款B.項目融資是一種特殊形式的固定資產(chǎn)貸款C.固定資產(chǎn)貸款按用途可分為基本建設(shè)貸款、技術(shù)改造貸款、科技開發(fā)貸款和商業(yè)網(wǎng)點貸款等D.固定資產(chǎn)貸款期限一般較長，通常為5-10年E.固定資產(chǎn)貸款的還款來源主要是借款人的經(jīng)營活動現(xiàn)金流答案：ABC。解析：A選項，這是固定資產(chǎn)貸款的準確定義，明確了貸款的對象和用途；B選項，項目融資是為特定項目而進行的融資，其本質(zhì)也是用于固定資產(chǎn)投資，是一種特殊形式的固定資產(chǎn)貸款；C選項，固定資產(chǎn)貸款按用途分類，基本建設(shè)貸款用于新建、擴建等基本建設(shè)項目，技術(shù)改造貸款用于企業(yè)技術(shù)設(shè)備的更新改造，科技開發(fā)貸款用于科研項目的開發(fā)，商業(yè)網(wǎng)點貸款用于商業(yè)設(shè)施的建設(shè)等；D選項，固定資產(chǎn)貸款期限一般較長，但通常為3-5年，而不是5-10年；E選項，固定資產(chǎn)貸款的還款來源主要是項目投產(chǎn)后的收益，而不是借款人的經(jīng)營活動現(xiàn)金流，雖然經(jīng)營活動現(xiàn)金流可能也是還款來源之一，但不是主要來源。5.下列關(guān)于貸款損失準備金的說法，正確的有（）。A.普通準備金是按照貸款余額的一定比例提取的貸款損失準備金B(yǎng).專項準備金是根據(jù)貸款風險分類結(jié)果，對不同類別的貸款根據(jù)其內(nèi)在損失程度或歷史損失概率計提的貸款損失準備金C.特別準備金是針對貸款組合中的特定風險，按照一定比例提取的貸款損失準備金D.貸款損失準備金的計提范圍包括承擔風險和損失的資產(chǎn)，如貸款、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款等E.貸款損失準備金的計提要符合審慎會計原則的要求答案：ABCDE。解析：A選項，普通準備金是按照貸款余額的一定比例提取的，用于彌補尚未識別的可能性損失；B選項，專項準備金是根據(jù)貸款風險分類結(jié)果，對不同類別的貸款如正常、關(guān)注、次級、可疑、損失類貸款，根據(jù)其內(nèi)在損失程度或歷史損失概率計提的；C選項，特別準備金是針對貸款組合中的特定風險，如國家風險等，按照一定比例提取的；D選項，貸款損失準備金的計提范圍包括承擔風險和損失的資產(chǎn)，除了貸款外，貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款等也在計提范圍內(nèi)；E選項，貸款損失準備金的計提要符合審慎會計原則的要求，充分估計可能的損失，避免高估資產(chǎn)和利潤。三、判斷題（每題1分，共20題，共20分）1.借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失，這類貸款屬于可疑貸款。（）答案：錯誤。解析：這類貸款屬于次級貸款。可疑貸款是指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。而次級貸款的特征是借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。2.銀行在對項目進行評估時，只需要對項目本身進行評估，不需要考慮項目所處的宏觀環(huán)境。（）答案：錯誤。解析：銀行在對項目進行評估時，不僅要對項目本身進行評估，如項目的技術(shù)可行性、財務(wù)效益等，還需要考慮項目所處的宏觀環(huán)境。宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟環(huán)境、政策環(huán)境、法律環(huán)境等，這些因素會對項目的實施和收益產(chǎn)生重要影響。例如，經(jīng)濟衰退時期，項目的市場需求可能會下降；政策的調(diào)整可能會影響項目的稅收、補貼等。3.擔保方式包括保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金五種，在公司信貸中，主要運用的是前三種方式。（）答案：正確。解析：擔保方式的確包括保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金五種。在公司信貸中，保證是指保證人和債權(quán)人約定，當債務(wù)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔責任；抵押是指債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移對財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權(quán)的擔保；質(zhì)押是指債務(wù)人或者第三人將其動產(chǎn)或權(quán)利移交債權(quán)人占有，將該動產(chǎn)或權(quán)利作為債權(quán)的擔保。這三種方式在公司信貸中運用較為廣泛，而留置和定金在公司信貸中運用相對較少。4.企業(yè)的流動比率越高越好，說明企業(yè)的短期償債能力越強。（）答案：錯誤。解析：一般來說，流動比率越高，表明企業(yè)的短期償債能力越強。但流動比率過高也可能存在問題，比如企業(yè)可能持有過多的流動資產(chǎn)，如現(xiàn)金、存貨等，這可能意味著企業(yè)資產(chǎn)的運營效率低下，資金沒有得到充分利用。所以流動比率并不是越高越好，需要結(jié)合企業(yè)的具體情況進行分析。5.項目的可行性研究和貸款項目評估的發(fā)起主體相同，都是由銀行發(fā)起的。（）答案：錯誤。解析：項目的可行性研究通常是由項目業(yè)主或企業(yè)發(fā)起的，目的是對項目的技術(shù)、經(jīng)濟、環(huán)境等方面進行全面的分析和論證，以確定項目是否可行。而貸款項目評估是由銀行等金融機構(gòu)發(fā)起的，是銀行在接受企業(yè)的貸款申請后，對項目的各個方面進行評估，以確定是否給予貸款以及貸款的額度、期限等。所以兩者的發(fā)起主體不同。四、案例分析題（每題10分，共2題，共20分）案例一某企業(yè)向銀行申請了一筆500萬元的固定資產(chǎn)貸款，用于新建一條生產(chǎn)線。該生產(chǎn)線預(yù)計建設(shè)期為2年，投產(chǎn)后每年可實現(xiàn)銷售收入800萬元，年經(jīng)營成本為500萬元，年折舊和攤銷為100萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。項目貸款年利率為6%，按年付息，到期一次還本。1.計算該項目投產(chǎn)后每年的息稅前利潤。息稅前利潤=銷售收入-經(jīng)營成本-折舊和攤銷=800-500-100=200（萬元）2.計算該項目投產(chǎn)后每年的凈利潤。首先計算每年的利息支出，貸款金額為500萬元，年利率為6%，則每年利息=500×6%=30（萬元）應(yīng)納稅所得額=息稅前利潤-利息=200-30=170（萬元）所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=170×25%=42.5（萬元）凈利潤=應(yīng)納稅所得額-所得稅=170-42.5=127.5（萬元）3.分析該項目的還款能力。該項目每年的凈利潤為127.5萬元，每年的折舊和攤銷為100萬元，這些資金都可以用于還款。每年可用于還款的資金=凈利潤+折舊和攤銷=127.5+100=227.5（萬元）每年的利息支出為30萬元，貸款到期時需償還本金500萬元。從每年可用于還款的資金來看，在正常情況下，企業(yè)有能力支付每年的利息，并且在項目運營一定年限后有能力償還本金。但還需要考慮項目的市場風險、經(jīng)營風險等因素，如果市場需求下降，銷售收入減少，可能會影響企業(yè)的還款能力。案例二A公司是一家生產(chǎn)電子產(chǎn)品的企業(yè)，向銀行申請了一筆300萬元的短期貸款，用于采購原材料。銀行在對A公司進行評估時，發(fā)現(xiàn)該公司近三年的財務(wù)數(shù)據(jù)如下：|年份|流動資產(chǎn)（萬元）|流動負債（萬元）|存貨（萬元）|應(yīng)收賬款（萬元）|銷售收入（萬元）|凈利潤（萬元）||----|----|----|----|----|----|----||第一年|500|300|200|150|1000|80||第二年|600|400|250|200|1200|100||第三年|700|500|300|250|1500|120|1.計算A公司近