會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/21做賬實(shí)操-地質(zhì)勘探行業(yè)的全盤(pán)賬務(wù)處理分錄實(shí)例SOP一、企業(yè)籌建階段實(shí)例1：股東出資業(yè)務(wù)場(chǎng)景：新成立地質(zhì)勘探企業(yè)，股東以貨幣資金出資2000萬(wàn)元，以地質(zhì)勘探專(zhuān)業(yè)技術(shù)評(píng)估作價(jià)1000萬(wàn)元出資。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款20,000,000無(wú)形資產(chǎn)-地質(zhì)勘探專(zhuān)業(yè)技術(shù)10,000,000貸：實(shí)收資本-[股東姓名/名稱(chēng)]30,000,000附件要求：銀行進(jìn)賬單、技術(shù)評(píng)估報(bào)告、投資協(xié)議實(shí)例2：租賃辦公場(chǎng)地業(yè)務(wù)場(chǎng)景：租賃辦公場(chǎng)地用于企業(yè)日常管理與資料處理，月租金50,000元。支付首月租金及兩個(gè)月押金共150,000元，取得增值稅普通發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用-場(chǎng)地租賃費(fèi)50,000其他應(yīng)收款-場(chǎng)地押金100,000貸：銀行存款150,000附件要求：租賃合同、租金發(fā)票、付款憑證實(shí)例3：購(gòu)置勘探設(shè)備業(yè)務(wù)場(chǎng)景：采購(gòu)地質(zhì)勘探專(zhuān)用設(shè)備，如鉆探機(jī)、物探儀器等，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，設(shè)備價(jià)款12,000,000元，增值稅1,560,000元，款項(xiàng)通過(guò)銀行支付。會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)-勘探設(shè)備12,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,560,000貸：銀行存款13,560,000附件要求：采購(gòu)合同、發(fā)票、付款憑證、設(shè)備驗(yàn)收單實(shí)例4：采購(gòu)辦公設(shè)備與軟件業(yè)務(wù)場(chǎng)景：購(gòu)入辦公桌椅、電腦等辦公設(shè)備價(jià)款100,000元，增值稅13,000元；購(gòu)買(mǎi)地質(zhì)數(shù)據(jù)分析軟件，價(jià)款300,000元，增值稅18,000元，款項(xiàng)已付。會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備100,000無(wú)形資產(chǎn)-地質(zhì)數(shù)據(jù)分析軟件300,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）31,000貸：銀行存款431,000附件要求：采購(gòu)合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例5：籌建期費(fèi)用支出業(yè)務(wù)場(chǎng)景：籌建期間發(fā)生人員招聘費(fèi)用30,000元、注冊(cè)登記費(fèi)10,000元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)20,000元，均以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)60,000貸：銀行存款60,000附件要求：各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)票、付款憑證實(shí)例6：辦公場(chǎng)地裝修業(yè)務(wù)場(chǎng)景：對(duì)辦公場(chǎng)地進(jìn)行裝修，支付裝修費(fèi)用300,000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅27,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-辦公場(chǎng)地裝修300,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）27,000貸：銀行存款327,000附件要求：裝修合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例7：購(gòu)置勘探車(chē)輛業(yè)務(wù)場(chǎng)景：購(gòu)買(mǎi)用于野外勘探運(yùn)輸?shù)脑揭败?chē)輛，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款300,000元，增值稅39,000元，款項(xiàng)通過(guò)銀行支付。會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)-勘探車(chē)輛300,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39,000貸：銀行存款339,000附件要求：采購(gòu)合同、發(fā)票、付款憑證、車(chē)輛驗(yàn)收單實(shí)例8：支付企業(yè)注冊(cè)手續(xù)費(fèi)業(yè)務(wù)場(chǎng)景：支付企業(yè)注冊(cè)過(guò)程中的手續(xù)費(fèi)、刻章費(fèi)等共8,000元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)8,000貸：銀行存款8,000附件要求：相關(guān)費(fèi)用發(fā)票、付款憑證實(shí)例9：采購(gòu)宣傳推廣用品業(yè)務(wù)場(chǎng)景：為企業(yè)宣傳采購(gòu)宣傳冊(cè)、勘探成果展示資料等，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，宣傳資料費(fèi)用20,000元，增值稅1,200元，款項(xiàng)已付。會(huì)計(jì)分錄：借：銷(xiāo)售費(fèi)用-宣傳資料費(fèi)20,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,200貸：銀行存款21,200附件要求：采購(gòu)合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例10：獲取行業(yè)資質(zhì)認(rèn)證費(fèi)用業(yè)務(wù)場(chǎng)景：申請(qǐng)地質(zhì)勘探行業(yè)相關(guān)資質(zhì)認(rèn)證，支付費(fèi)用30,000元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用-資質(zhì)認(rèn)證費(fèi)30,000貸：銀行存款30,000附件要求：申請(qǐng)費(fèi)用發(fā)票、付款憑證二、勘探項(xiàng)目前期準(zhǔn)備實(shí)例11：簽訂勘探項(xiàng)目合同業(yè)務(wù)場(chǎng)景：與客戶簽訂地質(zhì)勘探項(xiàng)目合同，合同金額5,000,000元，預(yù)收30%款項(xiàng)。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款1,500,000貸：預(yù)收賬款-[客戶名稱(chēng)]1,500,000附件要求：勘探項(xiàng)目合同、銀行收款回單實(shí)例12：采購(gòu)勘探耗材業(yè)務(wù)場(chǎng)景：采購(gòu)勘探用的鉆頭、采樣工具等耗材，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款200,000元，增值稅26,000元，款項(xiàng)已付。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料-勘探耗材200,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26,000貸：銀行存款226,000附件要求：采購(gòu)合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例13：預(yù)付勘探場(chǎng)地租金業(yè)務(wù)場(chǎng)景：為勘探項(xiàng)目預(yù)付野外作業(yè)場(chǎng)地租金100,000元，租賃期6個(gè)月。會(huì)計(jì)分錄：借：預(yù)付賬款-場(chǎng)地租金100,000貸：銀行存款100,000附件要求：場(chǎng)地租賃協(xié)議、付款憑證實(shí)例14：支付勘探項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)業(yè)務(wù)場(chǎng)景：委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行勘探項(xiàng)目設(shè)計(jì)，支付設(shè)計(jì)費(fèi)80,000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅4,800元。會(huì)計(jì)分錄：借：合同履約成本-[勘探項(xiàng)目名稱(chēng)]-設(shè)計(jì)費(fèi)80,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4,800貸：銀行存款84,800附件要求：設(shè)計(jì)服務(wù)合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例15：購(gòu)置勘探臨時(shí)設(shè)施業(yè)務(wù)場(chǎng)景：購(gòu)買(mǎi)用于野外勘探的臨時(shí)帳篷、簡(jiǎn)易辦公設(shè)備等，共計(jì)50,000元，取得增值稅普通發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄：借：合同履約成本-[勘探項(xiàng)目名稱(chēng)]-臨時(shí)設(shè)施50,000貸：銀行存款50,000附件要求：采購(gòu)清單、發(fā)票、付款憑證實(shí)例16：勘探設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)業(yè)務(wù)場(chǎng)景：支付勘探設(shè)備運(yùn)輸?shù)阶鳂I(yè)場(chǎng)地的費(fèi)用30,000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅2,700元。會(huì)計(jì)分錄：借：合同履約成本-[勘探項(xiàng)目名稱(chēng)]-設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)30,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2,700貸：銀行存款32,700附件要求：運(yùn)輸合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例17：采購(gòu)勘探用燃料業(yè)務(wù)場(chǎng)景：采購(gòu)勘探車(chē)輛及設(shè)備使用的汽油、柴油，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款150,000元，增值稅19,500元，款項(xiàng)已付。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料-燃料150,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）19,500貸：銀行存款169,500附件要求：采購(gòu)合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例18：支付勘探人員差旅費(fèi)（預(yù)支）業(yè)務(wù)場(chǎng)景：勘探人員預(yù)支差旅費(fèi)20,000元，用于野外勘探前期準(zhǔn)備。會(huì)計(jì)分錄：借：其他應(yīng)收款-[勘探人員姓名]20,000貸：銀行存款20,000附件要求：差旅費(fèi)借款單、付款憑證實(shí)例19：勘探人員差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)場(chǎng)景：勘探人員出差歸來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)18,000元，退回預(yù)支款2,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：合同履約成本-[勘探項(xiàng)目名稱(chēng)]-差旅費(fèi)18,000銀行存款2,000貸：其他應(yīng)收款-[勘探人員姓名]20,000附件要求：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、相關(guān)發(fā)票、收款收據(jù)實(shí)例20：勘探項(xiàng)目保險(xiǎn)費(fèi)支出業(yè)務(wù)場(chǎng)景：為勘探項(xiàng)目購(gòu)買(mǎi)工程保險(xiǎn)，支付保險(xiǎn)費(fèi)50,000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅3,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：合同履約成本-[勘探項(xiàng)目名稱(chēng)]-保險(xiǎn)費(fèi)50,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3,000貸：銀行存款53,000附件要求：保險(xiǎn)合同、發(fā)票、付款憑證三、勘探設(shè)備購(gòu)置與維護(hù)實(shí)例21：采購(gòu)新勘探設(shè)備業(yè)務(wù)場(chǎng)景：采購(gòu)新型地質(zhì)勘探儀器，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款8,000,000元，增值稅1,040,000元，款項(xiàng)通過(guò)銀行承兌匯票支付。會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)-勘探設(shè)備8,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,040,000貸：應(yīng)付票據(jù)-[供應(yīng)商名稱(chēng)]9,040,000附件要求：采購(gòu)合同、發(fā)票、銀行承兌匯票存根實(shí)例22：勘探設(shè)備技術(shù)升級(jí)業(yè)務(wù)場(chǎng)景：對(duì)現(xiàn)有勘探設(shè)備進(jìn)行技術(shù)升級(jí)，支付升級(jí)費(fèi)用1,000,000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅90,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)-勘探設(shè)備（技術(shù)升級(jí)）1,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）90,000貸：銀行存款1,090,000附件要求：升級(jí)合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例23：勘探設(shè)備大修理業(yè)務(wù)場(chǎng)景：對(duì)關(guān)鍵勘探設(shè)備進(jìn)行大修理，支付修理費(fèi)用600,000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅78,000元，款項(xiàng)已付。修理后設(shè)備使用壽命延長(zhǎng)3年。會(huì)計(jì)分錄：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-勘探設(shè)備大修理600,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）78,000貸：銀行存款678,000在剩余使用壽命內(nèi)分期攤銷(xiāo)（假設(shè)剩余使用壽命為4年，每月攤銷(xiāo)金額為12,500元）：借：制造費(fèi)用-設(shè)備大修理攤銷(xiāo)12,500貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-勘探設(shè)備大修理12,500附件要求：修理合同、發(fā)票、付款憑證、大修理費(fèi)用攤銷(xiāo)計(jì)算表實(shí)例24：勘探設(shè)備日常保養(yǎng)業(yè)務(wù)場(chǎng)景：對(duì)勘探設(shè)備進(jìn)行日常保養(yǎng)，支付保養(yǎng)費(fèi)用20,000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅2,600元，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用-設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)20,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2,600貸：銀行存款22,600附件要求：保養(yǎng)合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例25：勘探設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)支出業(yè)務(wù)場(chǎng)景：支付勘探設(shè)備年度保險(xiǎn)費(fèi)80,000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅4,800元，款項(xiàng)已付。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用-設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)80,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4,800貸：銀行存款84,800附件要求：保險(xiǎn)合同、發(fā)票、付款憑證實(shí)例26：勘探設(shè)備折舊計(jì)提業(yè)務(wù)場(chǎng)景：月末計(jì)提勘探設(shè)備折舊，本月應(yīng)計(jì)提折舊額300,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：合同履約成本-[勘探項(xiàng)目名稱(chēng)]-設(shè)備折舊費(fèi)300,000貸：累計(jì)折舊-勘探設(shè)備300,000附件要求：折舊計(jì)算表實(shí)例27：勘探設(shè)備報(bào)廢處理業(yè)務(wù)場(chǎng)景：一臺(tái)勘探設(shè)備達(dá)到報(bào)廢年限，進(jìn)行報(bào)廢處理，該設(shè)備原值1,500,000元，已計(jì)提折舊1,300,000元，報(bào)廢取得殘值收入30,000元，增值稅3,900元，款項(xiàng)存入銀行。會(huì)計(jì)分錄：固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理200,000累計(jì)折舊-勘探設(shè)備1,300,000貸：固定資產(chǎn)-勘探設(shè)備1,500,000取得殘值收入：借：銀行存款33,900貸：固定資產(chǎn)清理30,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）3,900結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損失：借：營(yíng)業(yè)外支出-固定資產(chǎn)報(bào)廢損失170,000貸：固定資產(chǎn)清理170,000附件要求：固定資產(chǎn)報(bào)廢審批文件、殘值收入發(fā)票、銀行收款回單實(shí)例28：勘探設(shè)備出售業(yè)務(wù)場(chǎng)景：出售一臺(tái)閑置勘探設(shè)備，原值1,000,000元，已計(jì)提折舊400,000元，出售價(jià)格450,000元，增值稅58,500元，款項(xiàng)已收。會(huì)計(jì)分錄：固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理600,000累計(jì)折舊-勘探設(shè)備400,000貸：固定資產(chǎn)-勘探設(shè)備1,000,000取得出售收入：借：銀行存款508,500貸：固定資產(chǎn)清理450,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）58,500結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損失：借：營(yíng)業(yè)外支出-固定資產(chǎn)處置損失150,000貸：固定資產(chǎn)清理150,000附件要求：固定資產(chǎn)出售合同、發(fā)票、銀行收款回單、固定資產(chǎn)處置審批文件財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類(lèi)賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類(lèi)賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷(xiāo)售合同開(kāi)票、銀行回單往來(lái)賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開(kāi)具及往來(lái)賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷(xiāo)?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷(xiāo)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開(kāi)展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開(kāi)具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫(xiě)付款申請(qǐng)書(shū)，核對(duì)賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤(pán)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過(guò)轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷(xiāo)與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)?審核報(bào)銷(xiāo)單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無(wú)涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無(wú)誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷(xiāo)往來(lái)賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫(kù)存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場(chǎng)沒(méi)收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡(jiǎn)化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對(duì)賬→歸檔?會(huì)計(jì)每月的工作內(nèi)容較為繁雜，主要包括賬務(wù)處理、稅務(wù)申報(bào)、財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析以及其他相關(guān)工作