中國(guó)移動(dòng)聊城市2025秋招財(cái)務(wù)審計(jì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)追問(wèn)清單及參考回答一、單選題（每題2分，共10題）1.中國(guó)移動(dòng)聊城市分公司財(cái)務(wù)審計(jì)中，重點(diǎn)關(guān)注固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)處理方法是什么？A.直線法B.雙倍余額遞減法C.年數(shù)總和法D.以上均可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇2.聊城市地區(qū)中小企業(yè)在稅務(wù)籌劃中，通常優(yōu)先考慮的優(yōu)惠政策是？A.企業(yè)所得稅減免B.增值稅即征即退C.關(guān)稅退還D.營(yíng)業(yè)稅改增值稅3.中國(guó)移動(dòng)財(cái)務(wù)審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)聊城市分公司預(yù)算執(zhí)行情況檢查的主要依據(jù)是什么？A.預(yù)算編制手冊(cè)B.內(nèi)部控制制度C.上級(jí)單位批復(fù)文件D.行業(yè)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)4.聊城市某移動(dòng)營(yíng)業(yè)廳因管理不善導(dǎo)致資金損失，財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)審查哪些環(huán)節(jié)？A.營(yíng)業(yè)收入核對(duì)B.票據(jù)管理C.人員操作權(quán)限D(zhuǎn).以上都是5.中國(guó)移動(dòng)聊城市分公司進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，對(duì)“舞弊風(fēng)險(xiǎn)”的審計(jì)重點(diǎn)不包括？A.關(guān)聯(lián)方交易B.薪酬費(fèi)用合理性C.固定資產(chǎn)購(gòu)置合規(guī)性D.現(xiàn)金流量異常波動(dòng)6.聊城市地區(qū)移動(dòng)公司對(duì)供應(yīng)商付款流程的審計(jì)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪個(gè)環(huán)節(jié)？A.合同簽訂合規(guī)性B.付款審批流程C.發(fā)票真實(shí)性D.以上都是7.中國(guó)移動(dòng)聊城市分公司財(cái)務(wù)報(bào)表中，“遞延收益”科目通常與哪些業(yè)務(wù)相關(guān)？A.預(yù)付客戶話費(fèi)B.政府補(bǔ)貼收入C.轉(zhuǎn)售業(yè)務(wù)收入D.以上都可能8.聊城市分公司年度財(cái)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)報(bào)告的結(jié)論等級(jí)不包括？A.無(wú)保留意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.否定意見(jiàn)D.強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段9.中國(guó)移動(dòng)聊城市分公司內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，對(duì)“不相容職務(wù)分離”的檢查不包括？A.出納與會(huì)計(jì)崗位分離B.銷(xiāo)售與財(cái)務(wù)崗位分離C.管理層與審計(jì)委員會(huì)職責(zé)分離D.系統(tǒng)管理員與數(shù)據(jù)錄入崗位分離10.聊城市分公司財(cái)務(wù)審計(jì)中，對(duì)“存貨管理”的審計(jì)重點(diǎn)不包括？A.存貨盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)確性B.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提C.存貨周轉(zhuǎn)率分析D.存貨采購(gòu)合同條款二、多選題（每題3分，共10題）1.中國(guó)移動(dòng)聊城市分公司財(cái)務(wù)審計(jì)中，常見(jiàn)的財(cái)務(wù)舞弊手段包括哪些？A.收入虛增B.成本隱藏C.資產(chǎn)虛報(bào)D.負(fù)債隱瞞2.聊城市分公司預(yù)算管理中，預(yù)算調(diào)整的主要情形包括？A.市場(chǎng)環(huán)境變化B.政策調(diào)整C.業(yè)務(wù)拓展需求D.內(nèi)部管理失誤3.聊城市分公司內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，對(duì)“授權(quán)審批”制度的檢查應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)容？A.授權(quán)范圍是否明確B.審批流程是否合規(guī)C.授權(quán)記錄是否完整D.授權(quán)責(zé)任是否落實(shí)4.中國(guó)移動(dòng)聊城市分公司稅務(wù)審計(jì)中，常見(jiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括？A.收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)錯(cuò)誤B.優(yōu)惠政策適用不當(dāng)C.發(fā)票管理不規(guī)范D.稅率計(jì)算錯(cuò)誤5.聊城市分公司固定資產(chǎn)審計(jì)中，應(yīng)重點(diǎn)審查哪些內(nèi)容？A.固定資產(chǎn)購(gòu)置審批B.折舊計(jì)提方法C.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D.固定資產(chǎn)處置流程6.聊城市分公司現(xiàn)金流量表審計(jì)中，異常波動(dòng)可能的原因包括？A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流減少B.投資活動(dòng)現(xiàn)金流大幅增加C.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流異常D.財(cái)務(wù)費(fèi)用波動(dòng)7.聊城市分公司關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些問(wèn)題？A.關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)公允性B.關(guān)聯(lián)方交易披露完整性C.關(guān)聯(lián)方資金占用情況D.關(guān)聯(lián)方交易審批合規(guī)性8.中國(guó)移動(dòng)聊城市分公司成本費(fèi)用審計(jì)中，應(yīng)重點(diǎn)審查哪些內(nèi)容？A.銷(xiāo)售費(fèi)用合理性B.管理費(fèi)用明細(xì)C.研發(fā)費(fèi)用資本化處理D.財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)算準(zhǔn)確性9.聊城市分公司內(nèi)部控制審計(jì)中，對(duì)“信息系統(tǒng)控制”的檢查應(yīng)關(guān)注哪些方面？A.數(shù)據(jù)安全防護(hù)B.系統(tǒng)權(quán)限管理C.操作日志記錄D.系統(tǒng)變更控制10.聊城市分公司財(cái)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括哪些？A.會(huì)計(jì)憑證B.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)記錄C.管理層訪談D.信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)三、判斷題（每題2分，共10題）1.聊城市分公司財(cái)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)報(bào)告必須由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具。（×）2.中國(guó)移動(dòng)聊城市分公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)，直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。（√）3.固定資產(chǎn)折舊方法的選擇對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表無(wú)實(shí)質(zhì)性影響。（×）4.聊城市地區(qū)移動(dòng)公司因政策調(diào)整可無(wú)條件調(diào)整年度預(yù)算。（×）5.關(guān)聯(lián)方交易必須披露，但無(wú)需審計(jì)。（×）6.現(xiàn)金流量表審計(jì)中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流大幅波動(dòng)必然存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（×）7.遞延收益通常與政府補(bǔ)貼或預(yù)收賬款相關(guān)。（√）8.聊城市分公司內(nèi)部控制審計(jì)只需關(guān)注財(cái)務(wù)流程，無(wú)需關(guān)注業(yè)務(wù)流程。（×）9.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提過(guò)多會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)虛減，屬于財(cái)務(wù)舞弊行為。（×）10.中國(guó)移動(dòng)聊城市分公司財(cái)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)程序必須嚴(yán)格遵守國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（√）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共5題）1.簡(jiǎn)述中國(guó)移動(dòng)聊城市分公司財(cái)務(wù)審計(jì)中，對(duì)“收入確認(rèn)”的審計(jì)要點(diǎn)。答：收入確認(rèn)審計(jì)要點(diǎn)包括：-核實(shí)銷(xiāo)售合同條款與收入確認(rèn)政策一致性；-檢查發(fā)票開(kāi)具與發(fā)貨時(shí)間匹配性；-關(guān)注大額或異常交易的審批流程；-分析客戶回款情況與收入匹配度；-審查收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)是否符合準(zhǔn)則要求。2.簡(jiǎn)述聊城市分公司內(nèi)部控制審計(jì)中，對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)”的審計(jì)程序。答：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審計(jì)程序包括：-核實(shí)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的合規(guī)性與完整性；-檢查審批流程是否符合授權(quán)規(guī)定；-分析大額或高頻報(bào)銷(xiāo)的合理性；-關(guān)注是否存在虛報(bào)或重復(fù)報(bào)銷(xiāo)情況；-審查費(fèi)用歸集與預(yù)算執(zhí)行情況。3.簡(jiǎn)述聊城市分公司固定資產(chǎn)審計(jì)中，對(duì)“減值測(cè)試”的審計(jì)要點(diǎn)。答：減值測(cè)試審計(jì)要點(diǎn)包括：-核實(shí)固定資產(chǎn)的可收回金額評(píng)估方法；-檢查減值準(zhǔn)備計(jì)提的依據(jù)與合理性；-關(guān)注是否存在未計(jì)提減值或計(jì)提不足的情況；-審查減值準(zhǔn)備計(jì)提的審批流程；-分析減值準(zhǔn)備對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。4.簡(jiǎn)述聊城市分公司稅務(wù)審計(jì)中，對(duì)“增值稅”的審計(jì)要點(diǎn)。答：增值稅審計(jì)要點(diǎn)包括：-核實(shí)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的合規(guī)性與真實(shí)性；-檢查銷(xiāo)項(xiàng)稅計(jì)算準(zhǔn)確性；-關(guān)注是否存在增值稅留抵稅額異常；-審查稅收優(yōu)惠政策適用情況；-分析增值稅繳納與賬面記錄一致性。5.簡(jiǎn)述聊城市分公司財(cái)務(wù)審計(jì)中，對(duì)“關(guān)聯(lián)方交易”的審計(jì)程序。答：關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)程序包括：-核實(shí)關(guān)聯(lián)方關(guān)系的披露完整性；-檢查關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)公允性；-關(guān)注是否存在非公允價(jià)格交易；-審查關(guān)聯(lián)方交易審批流程合規(guī)性；-分析關(guān)聯(lián)方交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。五、論述題（每題10分，共2題）1.結(jié)合聊城市中國(guó)移動(dòng)分公司的實(shí)際情況，論述財(cái)務(wù)審計(jì)中如何識(shí)別和管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。答：聊城市分公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管理可從以下方面展開(kāi)：-收入風(fēng)險(xiǎn)：關(guān)注話費(fèi)收入確認(rèn)、漫游收入結(jié)算等環(huán)節(jié)，通過(guò)抽樣審計(jì)和客戶回款分析識(shí)別異常；-成本風(fēng)險(xiǎn)：重點(diǎn)審查網(wǎng)絡(luò)維護(hù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等，通過(guò)預(yù)算執(zhí)行差異分析識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)；-資金風(fēng)險(xiǎn)：關(guān)注現(xiàn)金流波動(dòng)、資金占用情況，通過(guò)銀行對(duì)賬和籌資活動(dòng)分析識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)；-舞弊風(fēng)險(xiǎn)：重點(diǎn)關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易、大額資金支付等，通過(guò)穿行測(cè)試和數(shù)據(jù)分析識(shí)別異常；-合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：審查稅務(wù)、社保等政策執(zhí)行情況，確保業(yè)務(wù)合規(guī)性。管理措施包括：完善內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析能力、強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督力度。2.結(jié)合聊城市區(qū)域特點(diǎn)，論述中國(guó)移動(dòng)分公司財(cái)務(wù)審計(jì)中如何優(yōu)化審計(jì)效率。答：聊城市分公司財(cái)務(wù)審計(jì)效率優(yōu)化可從以下方面入手：-數(shù)據(jù)化審計(jì)：利用ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)開(kāi)展自動(dòng)化審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注異常交易和指標(biāo)波動(dòng)；-風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)：根據(jù)聊城市市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)特點(diǎn)（如4G/5G網(wǎng)絡(luò)建設(shè)投入），優(yōu)先審計(jì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；-分區(qū)域差異分析：針對(duì)聊城市不同區(qū)域（如城區(qū)、農(nóng)村）的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定差異化審計(jì)方案；-信息化協(xié)同：加強(qiáng)與財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門(mén)的系統(tǒng)對(duì)接，提高審計(jì)證據(jù)獲取效率；-持續(xù)審計(jì)：對(duì)關(guān)鍵流程（如資金支付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)）開(kāi)展持續(xù)監(jiān)控，減少年度審計(jì)工作量。答案與解析一、單選題1.A（直線法是中國(guó)移動(dòng)固定資產(chǎn)折舊的主流方法）2.A（聊城市中小企業(yè)所得稅減免政策較易獲?。?.B（內(nèi)部控制制度是預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)）4.D（需綜合審查各環(huán)節(jié)以確定管理漏洞）5.B（薪酬費(fèi)用合理性屬于運(yùn)營(yíng)審計(jì)范疇）6.D（需全面審查以防范支付風(fēng)險(xiǎn)）7.D（均可能涉及遞延收益科目）8.C（否定意見(jiàn)屬于非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告結(jié)論）9.C（管理層與審計(jì)委員會(huì)職責(zé)分離屬于治理結(jié)構(gòu)審計(jì)）10.C（存貨周轉(zhuǎn)率分析屬于財(cái)務(wù)分析，非審計(jì)重點(diǎn)）二、多選題1.A、B、C（負(fù)債隱瞞較難發(fā)現(xiàn)，非典型手段）2.A、B、C（預(yù)算調(diào)整需有合理理由，D屬于內(nèi)部管理問(wèn)題）3.A、B、C、D（缺一不可）4.A、B、C（D屬于計(jì)算錯(cuò)誤，非風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)）5.A、B、C、D（缺一不可）6.A、B、C、D（均可能導(dǎo)致異常波動(dòng)）7.A、B、C、D（缺一不可）8.A、B、C、D（缺一不可）9.A、B、C、D（缺一不可）10.A、B、C、D（缺一不可）三、判斷題1.×（內(nèi)部審計(jì)也可出具報(bào)告）2.√3.×（影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)和資產(chǎn)價(jià)值）4.×（需履行審批程序）5.×（關(guān)聯(lián)方交易需審計(jì)）6.×（可能是正常業(yè)務(wù)波動(dòng)）7.