企業(yè)內(nèi)部票據(jù)使用管理辦法一、總則為規(guī)范企業(yè)內(nèi)部票據(jù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障資金安全，提高資金使用效益，維護(hù)企業(yè)正常的經(jīng)濟(jì)秩序，依據(jù)國家相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及本企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況，特制定本辦法。本辦法所稱內(nèi)部票據(jù)（以下簡稱“票據(jù)”），是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營、內(nèi)部管理等活動中，所使用的由企業(yè)統(tǒng)一印制或購置的，據(jù)以進(jìn)行款項(xiàng)收付、成本核算、資產(chǎn)管理及其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄的法定憑證和內(nèi)部憑證。企業(yè)各部門及全體員工在涉及票據(jù)的領(lǐng)用、開具、傳遞、保管、核銷等環(huán)節(jié)，均須嚴(yán)格遵守本辦法規(guī)定。票據(jù)管理應(yīng)遵循真實(shí)性、合法性、規(guī)范性、及時性和安全性原則。二、票據(jù)的種類與印制（或購置）(一)票據(jù)種類1.外部結(jié)算票據(jù)：如增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票、各類行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)等，用于與外部單位或個人的經(jīng)濟(jì)往來結(jié)算。2.內(nèi)部結(jié)算票據(jù)：如收款收據(jù)、付款申請單、費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、領(lǐng)料單、入庫單、出庫單、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單等，用于企業(yè)內(nèi)部各部門之間或部門與員工之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來及成本費(fèi)用核算。(二)票據(jù)印制與購置1.外部結(jié)算票據(jù)的購置，由財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照稅務(wù)及相關(guān)管理部門的規(guī)定，統(tǒng)一向指定機(jī)構(gòu)申購，并建立申購登記臺賬。2.內(nèi)部結(jié)算票據(jù)的印制，應(yīng)由使用部門提出申請，明確票據(jù)名稱、格式、聯(lián)次、用途、數(shù)量等，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一指定具有資質(zhì)的印刷單位印制。票據(jù)樣式中應(yīng)包含企業(yè)標(biāo)識、票據(jù)名稱、編號、聯(lián)次用途、開具日期、摘要、金額、經(jīng)手人、審批人等必要要素。3.嚴(yán)禁任何部門或個人未經(jīng)批準(zhǔn)擅自印制、購買、仿制或使用與企業(yè)正規(guī)票據(jù)格式相似的票據(jù)。三、票據(jù)的領(lǐng)用與保管(一)票據(jù)領(lǐng)用1.企業(yè)票據(jù)實(shí)行統(tǒng)一管理、專人負(fù)責(zé)制度。財(cái)務(wù)部為票據(jù)管理的職能部門，應(yīng)設(shè)立票據(jù)管理員崗位，負(fù)責(zé)票據(jù)的購置、印制、登記、發(fā)放、核銷等工作。2.各部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用票據(jù)時，應(yīng)由指定專人（一般為部門內(nèi)勤或財(cái)務(wù)聯(lián)絡(luò)員）填寫《票據(jù)領(lǐng)用申請表》，注明領(lǐng)用票據(jù)種類、數(shù)量、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字同意后，到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)用手續(xù)。3.票據(jù)管理員應(yīng)對領(lǐng)用部門及領(lǐng)用人、領(lǐng)用票據(jù)的種類、起止號碼、領(lǐng)用日期等進(jìn)行詳細(xì)登記，領(lǐng)用人須在《票據(jù)領(lǐng)用登記簿》上簽字確認(rèn)。4.票據(jù)領(lǐng)用一般實(shí)行“交舊領(lǐng)新”制度。領(lǐng)用人再次領(lǐng)用同種類票據(jù)時，需將已使用完畢的票據(jù)存根交回財(cái)務(wù)部核銷后，方可辦理新的領(lǐng)用手續(xù)。(二)票據(jù)保管1.財(cái)務(wù)部及各領(lǐng)用部門均應(yīng)配備專用保險(xiǎn)柜或安全箱用于存放票據(jù)，確保票據(jù)安全，防止遺失、被盜或損毀。2.票據(jù)管理員對未發(fā)放的庫存票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.領(lǐng)用部門的票據(jù)保管人員應(yīng)妥善保管所領(lǐng)用的票據(jù)，不得隨意放置或轉(zhuǎn)借他人。如遇人員變動，必須辦理票據(jù)交接手續(xù)，列明交接票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等，由交接雙方及監(jiān)交人簽字確認(rèn)，并及時報(bào)財(cái)務(wù)部備案。4.對作廢或過期的票據(jù)，不得隨意丟棄，應(yīng)由票據(jù)管理員統(tǒng)一回收、登記，并按規(guī)定程序進(jìn)行銷毀或存檔。四、票據(jù)的開具與使用(一)票據(jù)開具的基本要求1.開具票據(jù)必須以真實(shí)、合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，嚴(yán)禁虛開、代開或開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的票據(jù)。2.票據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫完整、字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確、大小寫一致，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦。如填寫錯誤，應(yīng)按規(guī)定作廢處理，作廢票據(jù)應(yīng)全聯(lián)次留存，并加蓋“作廢”戳記。3.票據(jù)必須按號碼順序逐份開具，不得跳號、漏號。4.開具票據(jù)時，應(yīng)加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章（按票據(jù)種類規(guī)定使用），印章應(yīng)清晰、完整。5.對于外部結(jié)算票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格按照國家稅務(wù)法規(guī)及相關(guān)規(guī)定開具，確保稅率、稅額計(jì)算準(zhǔn)確，購貨方信息完整無誤。(二)內(nèi)部結(jié)算票據(jù)的使用規(guī)范1.收款收據(jù)：僅用于企業(yè)內(nèi)部非經(jīng)營性收款或暫收款項(xiàng)，以及對外經(jīng)營活動中對方不需要發(fā)票的小額零星收款（需符合稅務(wù)規(guī)定）。嚴(yán)禁使用收款收據(jù)代替發(fā)票對外收取經(jīng)營性款項(xiàng)。2.付款申請單/費(fèi)用報(bào)銷單/差旅費(fèi)報(bào)銷單：作為企業(yè)對外支付款項(xiàng)或員工報(bào)銷費(fèi)用的依據(jù)，必須附有合法、合規(guī)的原始憑證（如發(fā)票、合同、驗(yàn)收單等），并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字。3.入庫單/出庫單/領(lǐng)料單：作為存貨管理的重要憑證，應(yīng)如實(shí)記錄物資的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、出入庫日期、經(jīng)手人等信息，確保物資流轉(zhuǎn)清晰可查。(三)票據(jù)使用的禁止性規(guī)定1.嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。2.嚴(yán)禁偽造、變造票據(jù)。3.嚴(yán)禁大頭小尾、虛開發(fā)票。4.嚴(yán)禁撕毀票據(jù)或擅自銷毀票據(jù)存根。5.嚴(yán)禁超范圍、超限額使用票據(jù)。五、票據(jù)的傳遞與流轉(zhuǎn)1.票據(jù)開具后，應(yīng)按照業(yè)務(wù)流程及時傳遞給相關(guān)部門或人員，確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行和會計(jì)核算的及時性。2.涉及收付款項(xiàng)的票據(jù)，應(yīng)及時傳遞至財(cái)務(wù)部辦理收付款手續(xù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)在收到票據(jù)后，對票據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核。3.內(nèi)部流轉(zhuǎn)的票據(jù)，應(yīng)建立必要的簽收制度，明確責(zé)任，防止票據(jù)在傳遞過程中遺失或延誤。4.票據(jù)作為會計(jì)核算的原始憑證，在業(yè)務(wù)處理完畢后，應(yīng)由財(cái)務(wù)部按照會計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。六、票據(jù)的核銷與歸檔1.票據(jù)使用完畢后，領(lǐng)用人應(yīng)將票據(jù)存根（包括作廢票據(jù)的全部聯(lián)次）交回財(cái)務(wù)部辦理核銷手續(xù)。2.票據(jù)管理員在核銷票據(jù)時，應(yīng)核對票據(jù)使用的連續(xù)性、完整性，檢查開票內(nèi)容是否符合規(guī)定，作廢票據(jù)是否按要求處理。對于存在問題的票據(jù)，應(yīng)及時向領(lǐng)用人了解情況，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處理。3.經(jīng)審核無誤的票據(jù)存根，由票據(jù)管理員在《票據(jù)領(lǐng)用登記簿》上進(jìn)行核銷登記，并由核銷人簽字確認(rèn)。4.已核銷的票據(jù)存根及相關(guān)領(lǐng)用、核銷記錄，作為會計(jì)檔案的重要組成部分，由財(cái)務(wù)部按照《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管。保管期限一般為十五年，特殊票據(jù)按規(guī)定延長保管期限。七、票據(jù)的監(jiān)督與檢查1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期或不定期對企業(yè)及各部門的票據(jù)領(lǐng)用、保管、開具、使用、核銷等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。2.企業(yè)審計(jì)部門（或內(nèi)部監(jiān)察部門）應(yīng)將票據(jù)管理情況納入日常審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)范圍，對票據(jù)管理的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督。3.各部門負(fù)責(zé)人為本部門票據(jù)管理的第一責(zé)任人，應(yīng)加強(qiáng)對本部門票據(jù)使用和保管情況的日常監(jiān)督。4.任何單位和個人均有權(quán)對違反本辦法的行為進(jìn)行舉報(bào)。對舉報(bào)屬實(shí)的，企業(yè)可給予適當(dāng)獎勵。八、責(zé)任與獎懲1.對于嚴(yán)格遵守本辦法，在票據(jù)管理工作中表現(xiàn)突出，有效防止票據(jù)遺失、被盜或避免企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的單位和個人，企業(yè)將給予表彰或適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)獎勵。2.對違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，企業(yè)將視情節(jié)輕重，對相關(guān)責(zé)任人給予批評教育、經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（1）未經(jīng)批準(zhǔn)擅自印制、購買、使用票據(jù)的；（2）票據(jù)領(lǐng)用、保管不善，造成票據(jù)遺失、被盜、損毀的；（3）虛開、代開、偽造、變造票據(jù)的；（4）擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣票據(jù)的；（5）開具票據(jù)不規(guī)范，造成企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或經(jīng)濟(jì)損失的；（6）票據(jù)使用后不及時核銷，或隱瞞、截留、坐支票據(jù)