2025年稅務(wù)崗位專業(yè)題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）A.關(guān)稅B.消費(fèi)稅C.增值稅D.土地增值稅答案：C2.某小規(guī)模納稅人銷售貨物取得含稅收入10300元，其應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.300B.600C.1751D.1300答案：A3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).被沒收財(cái)物的損失C.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)D.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息答案：D4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的是（）A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅C.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由房屋代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅答案：D5.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B6.下列行為中，應(yīng)征收契稅的是（）A.法定繼承人繼承房屋權(quán)屬B.以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)C.買房拆料或翻建新房D.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房答案：C7.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，（）A.從高適用稅率B.從低適用稅率C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅率D.由納稅人自行選擇稅率答案：A8.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）A.財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)B.貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用總額為計(jì)稅依據(jù)C.借款合同以借款金額和借款利息總額為計(jì)稅依據(jù)D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以書據(jù)中所載的金額、收入或費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)答案：A9.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（）加計(jì)扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%答案：C10.下列不屬于稅收征收管理相對人在稅收征納過程中權(quán)利的是（）A.陳述權(quán)B.稅收監(jiān)督權(quán)C.納稅申報(bào)方式選擇權(quán)D.代扣、代收稅款義務(wù)答案：D二、多項(xiàng)選擇題1.以下屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的有（）A.自來水B.圖書C.飼料D.農(nóng)機(jī)答案：ABCD3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有（）A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)答案：ABCD4.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有（）A.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人B.在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人C.在中國境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人D.在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人答案：AB5.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的有（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.納稅人所在地為市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%C.納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%D.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為1%答案：ABCD6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確的有（）A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：ABCD7.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓C.轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)D.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的答案：ABD8.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽答案：ABCD9.下列合同中，應(yīng)征收印花稅的有（）A.購銷合同B.加工承攬合同C.技術(shù)合同D.借款合同答案：ABCD10.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）A.罰款B.沒收違法所得、沒收非法財(cái)物C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD三、判斷題1.稅收的無償性是指國家取得稅收收入既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價(jià)。（）答案：對2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：對3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯(cuò)。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。職工福利費(fèi)支出不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分不得扣除。4.居民個(gè)人從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報(bào)納稅。（）答案：對5.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，包括加收的滯納金和罰款。（）答案：錯(cuò)。城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括加收的滯納金和罰款。6.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，由于房屋屬于不動(dòng)產(chǎn)，所以與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備也應(yīng)作為房屋一并征稅。上述“各種附屬設(shè)備”包括獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等。（）答案：錯(cuò)。上述“各種附屬設(shè)備”不包括獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等。7.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）答案：對8.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅；自用于其他方面的，視同銷售，依法繳納資源稅。（）答案：對9.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)按照《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定保存10年。（）答案：對10.稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。（）答案：對四、簡答題1.簡述增值稅的類型及特點(diǎn)。增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含的已征增值稅，稅基相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值。收入型增值稅允許扣除固定資產(chǎn)當(dāng)期折舊所含的增值稅，稅基相當(dāng)于國民收入。消費(fèi)型增值稅允許一次性全部扣除外購固定資產(chǎn)所含的增值稅，稅基僅限于消費(fèi)資料價(jià)值。消費(fèi)型增值稅最能體現(xiàn)增值稅的優(yōu)越性，有利于鼓勵(lì)投資，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級。2.簡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算原則。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。權(quán)責(zé)發(fā)生制要求，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。實(shí)質(zhì)重于形式原則強(qiáng)調(diào)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不應(yīng)僅以交易或者事項(xiàng)的法律形式為依據(jù)，以準(zhǔn)確確定應(yīng)納稅所得額。3.簡述個(gè)人所得稅綜合所得包括的項(xiàng)目及稅率。個(gè)人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。其中，工資、薪金所得按月預(yù)扣預(yù)繳，年度匯算清繳；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳。年度終了，將四項(xiàng)所得合并計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額，適用綜合所得稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額。4.簡述稅收征收管理的主要內(nèi)容。稅收征收管理主要內(nèi)容包括稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等。稅務(wù)登記是納稅人依法履行納稅義務(wù)的法定程序，包括設(shè)立、變更、注銷登記等。賬簿和憑證管理要求納稅人按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和憑證。納稅申報(bào)是納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書面報(bào)告。稅款征收是核心環(huán)節(jié)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款。稅務(wù)檢查是對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況的監(jiān)督檢查。五、討論題1.討論增值稅改革對企業(yè)稅負(fù)和經(jīng)營決策的影響。增值稅改革通過稅率調(diào)整、抵扣范圍擴(kuò)大等措施，對企業(yè)稅負(fù)和經(jīng)營決策產(chǎn)生重要影響。稅率降低直接減輕企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤空間，促使企業(yè)有更多資金用于擴(kuò)大生產(chǎn)、技術(shù)創(chuàng)新等。抵扣范圍擴(kuò)大，使企業(yè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額增加，進(jìn)一步降低稅負(fù)。在經(jīng)營決策方面，企業(yè)可能會(huì)因稅負(fù)降低而調(diào)整定價(jià)策略，增強(qiáng)市場競爭力。同時(shí)，也會(huì)鼓勵(lì)企業(yè)加大對固定資產(chǎn)投資和研發(fā)投入，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，提升企業(yè)長期發(fā)展能力。2.分析企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)創(chuàng)新的激勵(lì)作用。企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策從多方面激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，允許企業(yè)將研發(fā)費(fèi)用按一定比例在稅前加計(jì)扣除，降低企業(yè)創(chuàng)新成本，提高創(chuàng)新收益預(yù)期，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入。高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，對認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)給予較低稅率，促使企業(yè)積極開展創(chuàng)新活動(dòng)，向高新技術(shù)領(lǐng)域發(fā)展，提升企業(yè)核心競爭力。此外，對企業(yè)投資特定創(chuàng)新領(lǐng)域或購置創(chuàng)新設(shè)備等給予稅收優(yōu)惠，引導(dǎo)企業(yè)資源向創(chuàng)新領(lǐng)域聚集，營造良好創(chuàng)新環(huán)境，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)創(chuàng)新。3.探討個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策對居民生活和稅收公平的影響。個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策對居民生活和稅收公平意義重大。在居民生活方面，該政策考慮了居民在子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等方面的實(shí)際支出，減輕了居民稅收負(fù)擔(dān)，增加了可支配收入，提高了居民生活質(zhì)量，尤其對中低收入群體支持明顯。在稅收公平方面，打破了以往“一刀切”的計(jì)稅模式，根據(jù)納稅人不同生活負(fù)擔(dān)進(jìn)行差異化扣除，使稅收負(fù)擔(dān)更加公平合理地分配，更好地體現(xiàn)了量能負(fù)擔(dān)原則，促進(jìn)社會(huì)公平正義。4.論述稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性及企業(yè)應(yīng)如何加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理至關(guān)重要。一方面，稅務(wù)