第第PAGE\MERGEFORMAT1頁(yè)共NUMPAGES\MERGEFORMAT1頁(yè)稅務(wù)從業(yè)考試及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部門(mén)/班級(jí)：得分：題型單選題多選題判斷題填空題簡(jiǎn)答題案例分析題總分得分

一、單選題（共20分）

1.稅務(wù)登記的目的是什么？

A.核算企業(yè)收入

B.管理納稅人身份信息

C.規(guī)定稅率

D.征收稅款

答：________

2.以下哪種情況下可以享受增值稅即征即退政策？

A.一般納稅人銷(xiāo)售貨物適用13%稅率

B.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅服務(wù)

C.一般納稅人銷(xiāo)售免稅貨物

D.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品

答：________

3.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，符合稅法規(guī)定的加計(jì)扣除比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

答：________

4.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除不包括以下哪一項(xiàng)？

A.住房貸款利息

B.子女教育

C.職業(yè)資格繼續(xù)教育

D.住房租金

答：________

5.企業(yè)出口貨物適用哪種稅率？

A.增值稅普通稅率

B.增值稅簡(jiǎn)易稅率

C.增值稅零稅率

D.增值稅征收率

答：________

6.以下哪種憑證不屬于企業(yè)所得稅前扣除憑證的合法形式？

A.電子發(fā)票

B.紙質(zhì)發(fā)票

C.實(shí)際發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合同

D.稅務(wù)局代開(kāi)的收據(jù)

答：________

7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，可以稅前扣除，超出部分如何處理？

A.稅前全額扣除

B.不得扣除

C.減半扣除

D.結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除

答：________

8.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)不包括以下哪一項(xiàng)？

A.罰款

B.沒(méi)收違法所得

C.停業(yè)整頓

D.暫停出口退稅權(quán)

答：________

9.以下哪種情況屬于偷稅行為？

A.未按規(guī)定設(shè)置賬簿

B.未按規(guī)定申報(bào)納稅

C.未按規(guī)定繳納印花稅

D.未按規(guī)定申請(qǐng)延期繳納稅款

答：________

10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，可以稅前扣除嗎？

A.可以全額扣除

B.可以部分扣除

C.不得扣除

D.需主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后扣除

答：________

11.增值稅留抵退稅制度適用于哪種類(lèi)型的納稅人？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.個(gè)體工商戶(hù)

D.外商投資企業(yè)

答：________

12.以下哪種行為不屬于稅務(wù)代理的禁止行為？

A.代理納稅人進(jìn)行虛假申報(bào)

B.代理納稅人辦理稅務(wù)登記

C.代理納稅人申請(qǐng)退稅

D.代理納稅人提供稅務(wù)咨詢(xún)

答：________

13.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在年度利潤(rùn)總額15%以?xún)?nèi)的部分，可以稅前扣除，超出部分如何處理？

A.稅前全額扣除

B.不得扣除

C.減半扣除

D.結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除

答：________

14.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)適用哪種稅率繳納個(gè)人所得稅？

A.統(tǒng)一稅率

B.比例稅率

C.累進(jìn)稅率

D.固定稅率

答：________

15.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，可以稅前扣除嗎？

A.可以全額扣除

B.可以部分扣除

C.不得扣除

D.需主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后扣除

答：________

16.以下哪種情況下可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)規(guī)模較小

B.企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益較好

C.企業(yè)符合特定行業(yè)或區(qū)域政策

D.企業(yè)納稅人身份為小規(guī)模納稅人

答：________

17.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限是多久？

A.30日

B.60日

C.90日

D.180日

答：________

18.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在年度工資薪金總額14%以?xún)?nèi)的部分，可以稅前扣除，超出部分如何處理？

A.稅前全額扣除

B.不得扣除

C.減半扣除

D.結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除

答：________

19.以下哪種憑證可以作為企業(yè)所得稅前扣除憑證的合法形式？

A.電子數(shù)據(jù)交換文件

B.紙質(zhì)合同

C.口頭承諾

D.稅務(wù)局代開(kāi)的收據(jù)

答：________

20.稅務(wù)檢查的方式不包括以下哪一項(xiàng)？

A.調(diào)賬檢查

B.現(xiàn)場(chǎng)檢查

C.專(zhuān)項(xiàng)檢查

D.抽樣檢查

答：________

二、多選題（共15分，多選、錯(cuò)選均不得分）

21.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？

A.工資薪金支出

B.職工福利費(fèi)支出

C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出

D.稅金及附加

E.非廣告性質(zhì)的贊助支出

答：________

22.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括哪些？

A.住房貸款利息

B.子女教育

C.贍養(yǎng)老人

D.職業(yè)資格繼續(xù)教育

E.住房租金

答：________

23.增值稅的納稅人分為哪幾種類(lèi)型？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.特定行業(yè)納稅人

D.外商投資企業(yè)納稅人

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)納稅人

答：________

24.企業(yè)發(fā)生的哪些支出可以稅前扣除？

A.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理支出

B.職工工資薪金支出

C.職工福利費(fèi)支出

D.職工教育經(jīng)費(fèi)支出

E.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出

答：________

25.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)包括哪些？

A.罰款

B.沒(méi)收違法所得

C.停業(yè)整頓

D.暫停出口退稅權(quán)

E.降低信用等級(jí)

答：________

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

26.稅務(wù)登記是企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)的前提條件。

答：________

27.小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。

答：________

28.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以享受100%的加計(jì)扣除政策。

答：________

29.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

答：________

30.企業(yè)出口貨物適用增值稅零稅率。

答：________

31.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出不得稅前扣除。

答：________

32.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限是60日。

答：________

33.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用可以稅前扣除。

答：________

34.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)適用統(tǒng)一稅率繳納個(gè)人所得稅。

答：________

35.稅務(wù)檢查的方式包括調(diào)賬檢查、現(xiàn)場(chǎng)檢查、專(zhuān)項(xiàng)檢查等。

答：________

四、填空題（共10空，每空1分，共10分）

36.增值稅的納稅人分為_(kāi)_______納稅人和________納稅人。

答：________________

37.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括________支出、________支出、________支出等。

答：________________________

38.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括________、________、________等。

答：________________________

39.增值稅的稅率分為_(kāi)_______稅率、________稅率和________稅率。

答：________________________

40.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)包括________、________、________等。

答：________________________

五、簡(jiǎn)答題（共30分）

41.簡(jiǎn)述增值稅留抵退稅制度的主要內(nèi)容。

答：________

42.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的主要類(lèi)型。

答：________

43.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的主要項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)。

答：________

44.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議的程序及主要特點(diǎn)。

答：________

六、案例分析題（共25分）

45.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，發(fā)生成本3000萬(wàn)元，期間發(fā)生廣告費(fèi)支出800萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用200萬(wàn)元，研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元。已知該企業(yè)符合稅法規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。（企業(yè)所得稅稅率為25%，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除比例為15%，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用可以稅前扣除，研發(fā)費(fèi)用可以享受100%的加計(jì)扣除政策）

答：________

參考答案及解析

參考答案

一、單選題

1.B

2.A

3.D

4.C

5.C

6.C

7.B

8.C

9.B

10.C

11.B

12.B

13.D

14.A

15.A

16.C

17.B

18.B

19.B

20.C

二、多選題

21.ABCD

22.ABCDE

23.AB

24.ABC

25.ABCD

三、判斷題

26.√

27.×

28.√

29.√

30.√

31.√

32.√

33.√

34.×

35.√

四、填空題

36.小規(guī)模一般

37.工資薪金職工福利費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)

38.住房貸款利息子女教育贍養(yǎng)老人

39.13%9%0%

40.罰款沒(méi)收違法所得停業(yè)整頓

五、簡(jiǎn)答題

41.答：增值稅留抵退稅制度是指一般納稅人因進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，在規(guī)定期限內(nèi)無(wú)法抵扣完的稅額，可以申請(qǐng)退還的制度。該制度的主要內(nèi)容包括：適用范圍、申請(qǐng)條件、退稅流程、退稅期限等。通過(guò)留抵退稅制度，可以緩解企業(yè)資金壓力，促進(jìn)企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)。

解析：本題考查增值稅留抵退稅制度的主要內(nèi)容。答案要點(diǎn)包括適用范圍、申請(qǐng)條件、退稅流程、退稅期限等，需結(jié)合培訓(xùn)中“增值稅留抵退稅”模塊的講解進(jìn)行回答。

42.答：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的主要類(lèi)型包括：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠等。這些優(yōu)惠政策旨在鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，支持企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

解析：本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的主要類(lèi)型。答案要點(diǎn)包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠等，需結(jié)合培訓(xùn)中“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”模塊的講解進(jìn)行回答。

43.答：個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的主要項(xiàng)目包括：住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同項(xiàng)目有所差異，例如住房貸款利息每年扣除12000元，住房租金根據(jù)城市不同每年扣除6000-12000元，贍養(yǎng)老人每年扣除12000元等。

解析：本題考查個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的主要項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)。答案要點(diǎn)包括主要項(xiàng)目、扣除標(biāo)準(zhǔn)，需結(jié)合培訓(xùn)中“個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除”模塊的講解進(jìn)行回答。

44.答：稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括：申請(qǐng)、受理、審理、決定、執(zhí)行等環(huán)節(jié)。主要特點(diǎn)包括：依法進(jìn)行、公開(kāi)公正、不告不理、期限限制等。稅務(wù)行政復(fù)議是解決稅務(wù)爭(zhēng)議的重要途徑，可以有效維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

解析：本題考查稅務(wù)行政復(fù)議的程序及主要特點(diǎn)。答案要點(diǎn)包括程序（申請(qǐng)、受理、審理、決定、執(zhí)行）、特點(diǎn)（依法進(jìn)行、公開(kāi)公正、不告不理、期限限制），需結(jié)合培訓(xùn)中“稅務(wù)行政復(fù)議”模塊的講解進(jìn)行回答。

六、案例分析題

45.答：

（1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額：

應(yīng)納稅所得額=銷(xiāo)售收入-成本-固定資產(chǎn)折舊-廣告費(fèi)-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

=5000-3000-200-800-100-100100%

=900萬(wàn)元

（2）計(jì)算應(yīng)