中國廣電鎮(zhèn)江市2025秋招財(cái)務(wù)審計(jì)類專業(yè)追問清單及參考回答一、單選題（共5題，每題2分，合計(jì)10分）題1：鎮(zhèn)江市廣播電視局下屬某縣級融媒體中心2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率持續(xù)下降，初步判斷可能存在的主要風(fēng)險(xiǎn)是？A.盈利能力增強(qiáng)B.資產(chǎn)流動性下降C.銷售收入大幅增長D.成本控制效果顯著參考答案：B解析：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降通常意味著企業(yè)回款速度變慢，資金占用時(shí)間延長，直接影響資產(chǎn)流動性。鎮(zhèn)江市縣級融媒體中心若依賴廣告收入或政府補(bǔ)貼，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降可能反映業(yè)務(wù)回款困難，需警惕壞賬風(fēng)險(xiǎn)。題2：根據(jù)中國廣電鎮(zhèn)江市分公司內(nèi)部控制制度，以下哪項(xiàng)不屬于財(cái)務(wù)審計(jì)重點(diǎn)審查的內(nèi)容？A.預(yù)算編制的合理性B.資金撥付的合規(guī)性C.采購流程的完整性D.員工績效考核的公平性參考答案：D解析：財(cái)務(wù)審計(jì)主要關(guān)注資金管理、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)安全等財(cái)務(wù)相關(guān)事項(xiàng)，員工績效考核屬于人力資源范疇，雖可能涉及薪酬核算，但非財(cái)務(wù)審計(jì)核心審查內(nèi)容。題3：鎮(zhèn)江市某廣電分支機(jī)構(gòu)2024年發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)折舊計(jì)提不足，若未予調(diào)整，將直接影響財(cái)務(wù)報(bào)表的？A.資產(chǎn)負(fù)債率B.利潤總額C.現(xiàn)金流量凈額D.成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)參考答案：B解析：折舊計(jì)提不足會導(dǎo)致當(dāng)期費(fèi)用減少，虛增利潤總額。鎮(zhèn)江市廣電分支機(jī)構(gòu)若未按實(shí)際使用年限攤銷折舊，財(cái)務(wù)報(bào)表將高估資產(chǎn)價(jià)值、低估費(fèi)用支出，進(jìn)而影響利潤準(zhǔn)確性。題4：中國廣電鎮(zhèn)江市網(wǎng)絡(luò)傳輸分公司若采用“重要性原則”進(jìn)行審計(jì)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序可能被簡化？A.對大額廣告合同執(zhí)行函證B.抽查日常零星費(fèi)用報(bào)銷C.測試固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提準(zhǔn)確性D.核實(shí)年度預(yù)算執(zhí)行差異率參考答案：B解析：“重要性原則”要求審計(jì)資源集中于重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域。日常零星費(fèi)用報(bào)銷金額小、影響有限，鎮(zhèn)江市網(wǎng)絡(luò)傳輸分公司審計(jì)時(shí)可能采用簡化程序或合并抽查，而大額合同、資產(chǎn)減值及預(yù)算差異需重點(diǎn)審查。題5：鎮(zhèn)江市廣播電視局若采用“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)”方法，審計(jì)計(jì)劃的首要步驟是？A.確定審計(jì)重要性水平B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序C.識別和分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.編制審計(jì)時(shí)間表參考答案：C解析：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的核心是識別和分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而確定審計(jì)重點(diǎn)。鎮(zhèn)江市廣播電視局需先評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)、資金安全風(fēng)險(xiǎn)等，再分配審計(jì)資源，而非直接設(shè)計(jì)程序或確定重要性水平。二、多選題（共4題，每題3分，合計(jì)12分）題6：鎮(zhèn)江市融媒體中心財(cái)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員可能關(guān)注以下哪些內(nèi)部控制缺陷？（至少選擇2項(xiàng)）A.未設(shè)置預(yù)算審批權(quán)限B.資金支付流程缺乏雙人復(fù)核C.固定資產(chǎn)臺賬與實(shí)物不符D.會計(jì)憑證定期交叉檢查制度缺失參考答案：A、B、D解析：預(yù)算審批、資金支付復(fù)核、會計(jì)憑證交叉檢查是財(cái)務(wù)內(nèi)控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。鎮(zhèn)江市融媒體中心若存在上述缺陷，易發(fā)生資金挪用、預(yù)算超支等問題。C項(xiàng)“臺賬與實(shí)物不符”屬于管理疏漏，但未必構(gòu)成系統(tǒng)性內(nèi)控缺陷。題7：中國廣電鎮(zhèn)江市分公司若發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)目實(shí)際支出遠(yuǎn)超預(yù)算，審計(jì)人員可能追溯的審計(jì)證據(jù)包括？（至少選擇2項(xiàng)）A.項(xiàng)目立項(xiàng)審批文件B.分階段資金撥付記錄C.變更審批流程說明D.當(dāng)期銀行對賬單參考答案：A、B、C解析：預(yù)算超支需追溯原因，審計(jì)證據(jù)應(yīng)覆蓋項(xiàng)目決策（A）、資金執(zhí)行（B）及調(diào)整依據(jù)（C）。D項(xiàng)銀行對賬單僅反映資金流轉(zhuǎn)，無法直接解釋超支原因。題8：鎮(zhèn)江市縣級廣電分支機(jī)構(gòu)若存在虛列廣告收入問題，審計(jì)人員可能采取的應(yīng)對措施包括？（至少選擇2項(xiàng)）A.調(diào)取第三方廣告公司合同及回款憑證B.審查廣告發(fā)布實(shí)際時(shí)長記錄C.檢查銷售人員提成計(jì)算依據(jù)D.測試廣告收入確認(rèn)政策的執(zhí)行一致性參考答案：A、B、D解析：虛列收入需核查外部證據(jù)（A）、業(yè)務(wù)執(zhí)行情況（B）及會計(jì)政策合規(guī)性（D）。C項(xiàng)提成計(jì)算與收入真實(shí)性關(guān)聯(lián)較弱。題9：中國廣電鎮(zhèn)江市網(wǎng)絡(luò)傳輸分公司若涉及固定資產(chǎn)減值測試，審計(jì)人員可能采用的評估方法包括？（至少選擇2項(xiàng)）A.市場法（可比資產(chǎn)交易價(jià)格）B.收益法（未來現(xiàn)金流折現(xiàn)）C.成本法（重置成本減預(yù)計(jì)費(fèi)用）D.內(nèi)部管理層評估報(bào)告參考答案：A、B、C解析：固定資產(chǎn)減值評估通常采用市場法、收益法或成本法，需客觀依據(jù)支撐。D項(xiàng)內(nèi)部評估報(bào)告僅作參考，未必獨(dú)立驗(yàn)證減值合理性。三、判斷題（共5題，每題2分，合計(jì)10分）題10：鎮(zhèn)江市廣播電視局若采用“賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)”方法，審計(jì)重點(diǎn)將完全依賴財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目清單。參考答案：×解析：“賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)”雖以報(bào)表項(xiàng)目為主，但鎮(zhèn)江市廣電機(jī)構(gòu)需結(jié)合行業(yè)特性（如廣告收入波動、政府補(bǔ)貼依賴）調(diào)整審計(jì)范圍，而非完全機(jī)械執(zhí)行清單。題11：中國廣電鎮(zhèn)江市分公司若發(fā)現(xiàn)某筆費(fèi)用發(fā)票抬頭錯誤，直接作“重分類調(diào)整”即可。參考答案：×解析：發(fā)票抬頭錯誤屬于原始憑證瑕疵，需先追查資金流向及合規(guī)性，若涉及舞弊可能需作“重述調(diào)整”，而非簡單重分類。題12：鎮(zhèn)江市縣級融媒體中心若未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)廣告收入，審計(jì)人員應(yīng)提請管理層調(diào)整當(dāng)期利潤。參考答案：√解析：廣告收入確認(rèn)需遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，若鎮(zhèn)江市機(jī)構(gòu)跨期或提前確認(rèn)收入，審計(jì)人員必須要求調(diào)整，以反映真實(shí)經(jīng)營成果。題13：中國廣電鎮(zhèn)江市網(wǎng)絡(luò)傳輸分公司若采用“計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)”（CAATs），可完全替代人工函證程序。參考答案：×解析：CAATs可提高函證效率，但關(guān)鍵憑證（如銀行回單、合同）仍需人工核對，鎮(zhèn)江市網(wǎng)絡(luò)傳輸分公司審計(jì)需結(jié)合技術(shù)手段與抽樣檢查。題14：鎮(zhèn)江市廣播電視局若發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)未計(jì)提減值準(zhǔn)備，直接影響資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。參考答案：√解析：未計(jì)提減值會導(dǎo)致資產(chǎn)高估、折舊費(fèi)用減少，進(jìn)而虛增當(dāng)期利潤，同時(shí)違反會計(jì)準(zhǔn)則，需在審計(jì)報(bào)告中反映。四、簡答題（共3題，每題6分，合計(jì)18分）題15：簡述鎮(zhèn)江市廣播電視分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)審計(jì)中，如何識別虛增廣告收入的常見手法及審計(jì)要點(diǎn)。參考答案：1.常見手法：-虛開發(fā)票（偽造合同、偽造收款方）；-跨期確認(rèn)收入（將下期收入提前入賬）；-混淆廣告費(fèi)與節(jié)目采購支出（如將內(nèi)容制作費(fèi)計(jì)入廣告收入）。2.審計(jì)要點(diǎn)：-核查合同、發(fā)票、銀行回單的完整性與一致性；-追蹤資金流向，確認(rèn)是否存在第三方資金截留；-測試廣告發(fā)布記錄（如監(jiān)測系統(tǒng)日志），驗(yàn)證實(shí)際播放時(shí)長；-分析收入波動趨勢，與鎮(zhèn)江市廣電行業(yè)平均水平對比。題16：鎮(zhèn)江市縣級融媒體中心若依賴政府補(bǔ)助，財(cái)務(wù)審計(jì)中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)程序？參考答案：1.風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：-補(bǔ)助資金挪用（如用于非指定項(xiàng)目）；-補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)理解偏差（如超范圍申請）；-預(yù)算執(zhí)行差異過大（如未達(dá)補(bǔ)助要求被追繳）。2.審計(jì)程序：-核查補(bǔ)助文件（批復(fù)、協(xié)議）與實(shí)際使用是否匹配；-測試預(yù)算編制依據(jù)（如業(yè)務(wù)量測算）；-抽查補(bǔ)助資金撥付記錄，確認(rèn)專款專用；-詢問管理層補(bǔ)助政策變化及應(yīng)對措施。題17：中國廣電鎮(zhèn)江市網(wǎng)絡(luò)傳輸分公司若固定資產(chǎn)規(guī)模較大，簡述審計(jì)人員如何測試折舊計(jì)提的合理性。參考答案：1.程序：-復(fù)核固定資產(chǎn)清單（與臺賬、實(shí)物核對）；-抽查大額資產(chǎn)（如基站、傳輸設(shè)備）的購入日期與折舊年限；-測試折舊方法的一致性（如是否采用直線法）；-檢查殘值率設(shè)定依據(jù)（是否與行業(yè)慣例相符）；-計(jì)算加權(quán)平均折舊率，與賬面數(shù)據(jù)對比。2.關(guān)注點(diǎn)：-鎮(zhèn)江市網(wǎng)絡(luò)傳輸分公司資產(chǎn)使用強(qiáng)度較大，需評估是否存在加速折舊需求；-政府補(bǔ)貼或項(xiàng)目資金可能影響資產(chǎn)購置，需追溯資金性質(zhì)。五、綜合分析題（共2題，每題15分，合計(jì)30分）題18：鎮(zhèn)江市某縣級廣電分支機(jī)構(gòu)2024年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)：-廣告收入虛增約500萬元（已調(diào)整）；-未計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（賬面價(jià)值800萬元，可變現(xiàn)凈值600萬元）；-預(yù)算執(zhí)行率僅為65%，超支部分解釋為“突發(fā)公共事件”。要求：分析上述問題對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并提出審計(jì)建議。參考答案：1.財(cái)務(wù)影響：-虛增收入使利潤總額虛高500萬元；-未計(jì)提減值導(dǎo)致資產(chǎn)高估200萬元，利潤虛增80萬元；-預(yù)算超支未說明資金來源，可能存在資金管理漏洞。2.審計(jì)建議：-強(qiáng)制管理層補(bǔ)計(jì)減值準(zhǔn)備，調(diào)整報(bào)表；-追查預(yù)算超支原因（如是否納入應(yīng)急項(xiàng)目審批流程）；-完善廣告收入確認(rèn)政策，加強(qiáng)合同審核；-建議鎮(zhèn)江市廣電局統(tǒng)一固定資產(chǎn)減值評估標(biāo)準(zhǔn)。題19：中國廣電鎮(zhèn)江市分公司2024年審計(jì)發(fā)現(xiàn)：-某項(xiàng)目資金撥付存在“先支付后審批”現(xiàn)象；-采購流程中，供應(yīng)商選擇未采用公開招標(biāo)（采用“比價(jià)法”）；-內(nèi)部控制手冊中雖規(guī)定費(fèi)用報(bào)銷需部門負(fù)責(zé)人簽字，但實(shí)際執(zhí)行中多由出納代簽。要求：結(jié)合鎮(zhèn)江市廣電行業(yè)特點(diǎn)，分析上述問題可能導(dǎo)致的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)措施。參考答案：1.舞弊風(fēng)險(xiǎn)分析：-資金“先付后審”可能被用于非項(xiàng)目支出，如招待費(fèi)、私