企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告撰寫模版前言內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)工作的最終成果，是審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，對(duì)被審計(jì)單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)后，將審計(jì)過程、發(fā)現(xiàn)的問題、得出的結(jié)論以及提出的建議以書面形式呈現(xiàn)的正式文件。一份高質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)具備客觀性、準(zhǔn)確性、清晰性、建設(shè)性和可操作性，能夠?yàn)槠髽I(yè)管理層提供有價(jià)值的決策參考，促進(jìn)企業(yè)完善治理、強(qiáng)化控制、提升效益。本模版旨在為內(nèi)部審計(jì)人員提供一個(gè)專業(yè)、規(guī)范且實(shí)用的報(bào)告撰寫框架，使用者可根據(jù)具體審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求進(jìn)行靈活調(diào)整與細(xì)化。一、報(bào)告基本信息*報(bào)告標(biāo)題：[例如：關(guān)于XX公司XX部門/XX項(xiàng)目XXXX年度/期間的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告]*報(bào)告編號(hào)：[公司內(nèi)部統(tǒng)一編號(hào)規(guī)則]*出具日期：YYYY年MM月DD日*致：[例如：公司董事會(huì)/審計(jì)委員會(huì)/總經(jīng)理]*發(fā)：[內(nèi)部審計(jì)部門全稱]*抄送：[例如：相關(guān)副總經(jīng)理、被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人、其他相關(guān)部門]*主審人：[姓名及職務(wù)]*審計(jì)組成員：[姓名及分工]二、引言/執(zhí)行摘要（一）審計(jì)項(xiàng)目背景與目的簡(jiǎn)述本次審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)的背景原因、期望達(dá)成的目標(biāo)以及審計(jì)工作的核心價(jià)值。例如：為強(qiáng)化公司內(nèi)部控制，提升XX領(lǐng)域管理水平，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃安排，內(nèi)部審計(jì)部于XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日對(duì)XX部門/XX項(xiàng)目進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)。（二）審計(jì)范圍與期間明確界定審計(jì)所涵蓋的業(yè)務(wù)活動(dòng)、部門、人員、信息系統(tǒng)及時(shí)間跨度。例如：本次審計(jì)范圍包括XX部門在XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日期間的XX業(yè)務(wù)流程（如采購(gòu)、銷售、資金管理等）、相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)與執(zhí)行有效性，以及XX項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)展與效益情況。審計(jì)過程中，我們獲取了截至XXXX年XX月XX日的相關(guān)資料。（三）審計(jì)依據(jù)列出審計(jì)工作所遵循的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。例如：《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、公司《內(nèi)部審計(jì)章程》、《XX管理制度》、《XX流程規(guī)范》以及經(jīng)批準(zhǔn)的本次審計(jì)方案等。（四）審計(jì)方法簡(jiǎn)要說明審計(jì)過程中采用的主要方法和程序。例如：我們采用了訪談（與XX崗位人員進(jìn)行了訪談）、文件審閱（查閱了相關(guān)制度、合同、憑證、會(huì)議紀(jì)要等）、數(shù)據(jù)分析（對(duì)XX數(shù)據(jù)進(jìn)行了抽樣與分析）、穿行測(cè)試、控制測(cè)試等方法，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（五）審計(jì)總體結(jié)論與主要發(fā)現(xiàn)概要概括性地闡述審計(jì)的整體評(píng)價(jià)和最重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，以及對(duì)被審計(jì)單位/項(xiàng)目的總體印象。例如：總體而言，XX部門/項(xiàng)目在XX方面運(yùn)行良好，但在內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、流程效率等方面仍存在一些需要改進(jìn)的問題。本次審計(jì)共發(fā)現(xiàn)XX個(gè)方面的問題，主要集中在XX、XX和XX領(lǐng)域，并據(jù)此提出了XX項(xiàng)改進(jìn)建議。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議（本部分是報(bào)告核心，應(yīng)詳細(xì)列示審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的具體問題、原因分析、影響及相應(yīng)的改進(jìn)建議。建議按業(yè)務(wù)領(lǐng)域或風(fēng)險(xiǎn)類別分點(diǎn)闡述，每一條發(fā)現(xiàn)應(yīng)包含以下要素：）（一）[問題領(lǐng)域一：例如：采購(gòu)管理方面]1.[審計(jì)發(fā)現(xiàn)一：具體問題描述]*審計(jì)發(fā)現(xiàn)描述：清晰、客觀、準(zhǔn)確地描述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的具體事實(shí)，包括時(shí)間、地點(diǎn)、涉及的人員/流程/金額（如適用，注意脫敏處理）、具體行為等。避免使用模糊、主觀或情緒化的語(yǔ)言。*原因分析：深入分析導(dǎo)致該問題發(fā)生的根本原因，是制度缺失、執(zhí)行不到位、人員能力不足、流程設(shè)計(jì)不合理還是監(jiān)督失效等。*影響評(píng)估：評(píng)估該問題對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、合規(guī)性、運(yùn)營(yíng)效率、聲譽(yù)或戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)等方面可能造成的影響?？蓞^(qū)分直接影響和間接影響，短期影響和長(zhǎng)期影響。*審計(jì)建議：針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及其原因，提出具有針對(duì)性、可操作性和建設(shè)性的改進(jìn)建議。建議應(yīng)明確、具體，便于被審計(jì)單位理解和執(zhí)行，并指明期望達(dá)成的效果。*（示例）建議XX部門修訂《XX管理制度》，明確XX環(huán)節(jié)的審批權(quán)限和操作規(guī)范；*（示例）建議加強(qiáng)對(duì)XX崗位人員的專業(yè)培訓(xùn)和績(jī)效考核，提升其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和履職能力。*責(zé)任部門（建議）：[相關(guān)責(zé)任部門]*建議完成時(shí)限（建議）：[YYYY年MM月DD日]2.[審計(jì)發(fā)現(xiàn)二：具體問題描述]*（同上結(jié)構(gòu)：審計(jì)發(fā)現(xiàn)描述、原因分析、影響評(píng)估、審計(jì)建議、責(zé)任部門、建議完成時(shí)限）（二）[問題領(lǐng)域二：例如：費(fèi)用控制方面]*（同上結(jié)構(gòu)，列出該領(lǐng)域的審計(jì)發(fā)現(xiàn)及建議）（三）[審計(jì)亮點(diǎn)/良好實(shí)踐]*（可選部分）除了問題，審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位在管理、控制、效率等方面存在的值得肯定和推廣的良好做法或創(chuàng)新舉措，也應(yīng)予以客觀描述，以鼓勵(lì)先進(jìn)，促進(jìn)經(jīng)驗(yàn)分享。*（示例）審計(jì)發(fā)現(xiàn)，XX部門在XX流程中采用的XX方法，有效提高了工作效率，建議在公司內(nèi)部酌情推廣。四、審計(jì)總體結(jié)論與評(píng)價(jià)*基于上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)，對(duì)被審計(jì)單位/項(xiàng)目的整體情況進(jìn)行總結(jié)性評(píng)價(jià)。*重申審計(jì)的建設(shè)性目的，強(qiáng)調(diào)通過整改落實(shí)審計(jì)建議，以達(dá)到提升管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)造價(jià)值的目標(biāo)。*可以提及被審計(jì)單位在審計(jì)過程中的配合程度。五、被審計(jì)單位反饋與行動(dòng)計(jì)劃*（此部分通常留空，由被審計(jì)單位在收到報(bào)告后規(guī)定時(shí)限內(nèi)填寫反饋意見及整改行動(dòng)計(jì)劃。）*被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)及建議的反饋意見：*（□完全同意□部分同意，具體說明：□不同意，具體說明：）*整改行動(dòng)計(jì)劃：*針對(duì)每條審計(jì)建議，列出具體的整改措施、責(zé)任人、計(jì)劃完成時(shí)間。六、附件（如適用）*附件一：[例如：相關(guān)訪談?dòng)涗浾猐*附件二：[例如：數(shù)據(jù)分析圖表（注意數(shù)據(jù)脫敏）]*附件三：[例如：相關(guān)制度文件節(jié)選]*（其他支撐性材料）---內(nèi)部審計(jì)部門（簽章）：負(fù)責(zé)人（簽字）：日期：YYYY年MM月DD日七、撰寫要點(diǎn)與注意事項(xiàng)1.以事實(shí)為依據(jù)：所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)都必須有充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)支持，避免主觀臆斷。2.語(yǔ)言精煉準(zhǔn)確：使用規(guī)范、專業(yè)、中性的書面語(yǔ)言，避免口語(yǔ)化、模糊不清或容易引起歧義的表述。3.結(jié)構(gòu)清晰合理：報(bào)告邏輯層次分明，各部分內(nèi)容安排有序，便于閱讀和理解。4.突出重點(diǎn)：對(duì)重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域應(yīng)重點(diǎn)闡述，引起管理層的足夠重視。5.建設(shè)性與可操作性：審計(jì)建議應(yīng)具有前瞻性和建設(shè)性，能夠切實(shí)幫助被審計(jì)單位改進(jìn)工作，并且是可以落地執(zhí)行的。6.溝通與確認(rèn)：在報(bào)告正式出具前，應(yīng)就審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議與被審計(jì)單位進(jìn)行充分溝通，聽取其意見，對(duì)有爭(zhēng)議的問題應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)。7.保密性：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告涉及公司敏感信息，應(yīng)嚴(yán)格遵守保密規(guī)定。8.客觀中立：保持獨(dú)立、客觀的態(tài)度，不受個(gè)人情感或外部