中國廣電亳州市2025秋招財務(wù)審計類專業(yè)追問清單及參考回答一、單選題（共5題，每題2分，共10分）1.題干：中國廣電亳州市下屬某縣級電視臺2024年度審計發(fā)現(xiàn)，其廣告收入確認存在跨期現(xiàn)象，導(dǎo)致虛增利潤。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》，該行為最可能違反的會計原則是？-A.重要性原則-B.實質(zhì)重于形式原則-C.會計主體原則-D.重要性原則與權(quán)責(zé)發(fā)生制結(jié)合參考答案：B。解析：跨期確認收入違反了“實質(zhì)重于形式”原則，需按實際經(jīng)濟利益發(fā)生時間確認收入，而非僅依據(jù)合同簽訂或收款時間。2.題干：某廣電基層單位采購設(shè)備時，未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序，直接由部門負責(zé)人決定供應(yīng)商。根據(jù)《中華人民共和國政府采購法實施條例》，該行為屬于？-A.濫用職權(quán)-B.違反程序合法原則-C.低價中標(biāo)違規(guī)-D.損害公共利益參考答案：B。解析：政府采購需遵循法定程序，直接指定供應(yīng)商違反了程序合法性要求。3.題干：審計發(fā)現(xiàn)某廣電子公司將管理費用通過虛開發(fā)票方式套現(xiàn)，資金流向個人賬戶。根據(jù)《中華人民共和國反洗錢法》，該行為最可能涉及的違法行為是？-A.洗錢-B.虛假廣告-C.貪污-D.提供虛假證明文件參考答案：A。解析：資金流向個人且通過虛開發(fā)票掩飾，屬于典型的洗錢行為。4.題干：亳州市某廣電基層單位2024年預(yù)算執(zhí)行率僅為65%，審計報告指出主要原因是廣告收入未達預(yù)期。根據(jù)《預(yù)算法》，該單位應(yīng)如何處理未執(zhí)行預(yù)算？-A.直接核銷-B.調(diào)減預(yù)算并說明原因-C.繼續(xù)執(zhí)行至年底-D.上級單位自行調(diào)劑參考答案：B。解析：預(yù)算未執(zhí)行需說明原因并依法調(diào)整，不得隨意核銷或調(diào)劑。5.題干：某廣電基層單位存在長期掛賬的“待處理財產(chǎn)損溢”科目，審計期間仍未明確處理。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，該科目最遲應(yīng)在何時結(jié)清？-A.當(dāng)年審計結(jié)束前-B.下一年度預(yù)算批復(fù)后-C.財務(wù)報表報送前-D.資產(chǎn)盤點期間參考答案：C。解析：待處理財產(chǎn)損溢需在財務(wù)報表報送前明確處理，否則影響報表真實性。二、多選題（共4題，每題3分，共12分）1.題干：審計發(fā)現(xiàn)某廣電基層單位通過虛增會議費報銷套現(xiàn)，資金被用于職工福利。根據(jù)《中華人民共和國會計法》，該行為可能涉及的法律責(zé)任包括？-A.單位負責(zé)人罰款-B.直接責(zé)任人吊銷從業(yè)資格-C.涉案金額巨大可追究刑事責(zé)任-D.單位列入失信名單參考答案：A、B、C。解析：虛開發(fā)票套現(xiàn)屬違法行為，單位負責(zé)人和直接責(zé)任人可能承擔(dān)行政或刑事責(zé)任，嚴(yán)重者吊銷資格。2.題干：亳州市某縣級廣電單位2024年內(nèi)部控制測試發(fā)現(xiàn)，采購審批流程存在漏洞，部分小額采購繞過集體決策。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，該問題可能導(dǎo)致的內(nèi)控缺陷包括？-A.權(quán)限濫用風(fēng)險-B.資產(chǎn)流失風(fēng)險-C.違規(guī)操作風(fēng)險-D.業(yè)績考核偏差參考答案：A、B、C。解析：繞過審批可能導(dǎo)致決策不透明、資產(chǎn)浪費或違規(guī)操作。3.題干：某廣電基層單位2024年審計發(fā)現(xiàn)，固定資產(chǎn)折舊計提不足，導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價值虛高。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，該問題可能引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險包括？-A.資產(chǎn)減值風(fēng)險-B.稅收籌劃風(fēng)險-C.資產(chǎn)負債率虛低-D.投資決策誤導(dǎo)參考答案：A、C、D。解析：折舊不足會掩蓋真實成本，導(dǎo)致資產(chǎn)價值失真，影響決策。4.題干：審計發(fā)現(xiàn)某廣電子公司存在未入賬的關(guān)聯(lián)方交易，交易價格明顯不合理。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第36號——關(guān)聯(lián)方交易及其信息披露》，該問題需重點關(guān)注？-A.交易定價公允性-B.信息披露完整性-C.內(nèi)部控制有效性-D.稅收合規(guī)性參考答案：A、B、C。解析：關(guān)聯(lián)交易需確保定價公允、披露完整且內(nèi)控有效，否則可能涉及利益輸送。三、簡答題（共3題，每題5分，共15分）1.題干：簡述廣電行業(yè)常見的財務(wù)審計風(fēng)險點及其應(yīng)對措施。參考答案：-風(fēng)險點：1.廣告收入確認不規(guī)范（如跨期、虛增）；2.采購流程違規(guī)（如繞過審批、價格虛高）；3.固定資產(chǎn)管理混亂（如未及時計提折舊、閑置資產(chǎn)未處置）；4.關(guān)聯(lián)交易未披露或定價不公允。-應(yīng)對措施：1.強化收入確認審核，確保符合權(quán)責(zé)發(fā)生制；2.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序，加強采購價格監(jiān)控；3.定期開展資產(chǎn)盤點，完善折舊計提制度；4.明確關(guān)聯(lián)交易披露標(biāo)準(zhǔn)，確保定價公允。2.題干：結(jié)合亳州市廣電基層單位特點，簡述預(yù)算管理中的常見問題及改進建議。參考答案：-常見問題：1.預(yù)算編制不科學(xué)（如未充分考慮業(yè)務(wù)波動）；2.執(zhí)行調(diào)整隨意（如未說明原因直接超支）；3.績效考核與預(yù)算脫節(jié)。-改進建議：1.采用滾動預(yù)算，動態(tài)調(diào)整業(yè)務(wù)需求；2.明確預(yù)算調(diào)整審批權(quán)限，加強過程監(jiān)控；3.將預(yù)算執(zhí)行情況納入績效考核，強化責(zé)任落實。3.題干：簡述財務(wù)審計中對“三公”資金（財政撥款、國有資產(chǎn)、集體資金）的核查要點。參考答案：-核查要點：1.財政撥款是否?？顚Ｓ?，是否存在挪用；2.國有資產(chǎn)是否定期盤點，處置程序是否合規(guī)；3.集體資金是否納入統(tǒng)一管理，是否存在未入賬資金；4.關(guān)鍵環(huán)節(jié)（如采購、報銷）是否存在內(nèi)部控制漏洞。四、案例分析題（共2題，每題10分，共20分）1.題干：某亳州市縣級廣電單位2024年度審計發(fā)現(xiàn)，其廣告部門通過虛開發(fā)票方式套取資金用于職工福利，金額約50萬元。審計組初步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該單位存在以下情況：-1.廣告收入確認不及時，部分合同按收款時間確認收入；-2.采購流程存在漏洞，部分小額廣告物料采購繞過審批；-3.單位內(nèi)部控制制度不完善，財務(wù)與業(yè)務(wù)部門未有效制衡。問題：-（1）該案例涉及的主要財務(wù)審計問題有哪些？-（2）若審計組需擴大調(diào)查范圍，應(yīng)重點關(guān)注哪些環(huán)節(jié)？參考答案：-（1）主要問題：1.虛開發(fā)票套現(xiàn)，違反財經(jīng)紀(jì)律；2.廣告收入確認不規(guī)范，可能虛增利潤；3.采購流程違規(guī)，存在內(nèi)部控制缺陷；4.單位內(nèi)控薄弱，財務(wù)與業(yè)務(wù)部門制衡不足。-（2）重點關(guān)注環(huán)節(jié)：1.審計其他廣告收入確認的合規(guī)性；2.采購部門與財務(wù)部門的職責(zé)分工是否清晰；3.關(guān)聯(lián)方交易是否存在利益輸送；4.管理費用明細賬，排查異常報銷。2.題干：某亳州市廣電基層單位2024年預(yù)算執(zhí)行率僅為60%，審計發(fā)現(xiàn)主要原因包括：-1.廣告收入大幅下滑，導(dǎo)致預(yù)算超支；-2.部門間資源協(xié)調(diào)不足，部分項目重復(fù)投入；-3.預(yù)算調(diào)整未履行法定程序，擅自追加支出。問題：-（1）該案例反映的預(yù)算管理問題有哪些？-（2）若需提出改進建議，應(yīng)從哪些方面入手？參考答案：-（1）預(yù)算管理問題：1.預(yù)算編制缺乏彈性，未充分考慮市場風(fēng)險；2.部門間協(xié)同不足，資源利用效率低；3.預(yù)算調(diào)整違規(guī)，程序不合法。-（2）改進建議：1.建立動態(tài)預(yù)算機制，定期評估調(diào)整；2.優(yōu)化資源配置，避免重復(fù)投入；3.完善預(yù)算調(diào)整審批流程，確保合規(guī)性；4.加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，將責(zé)任落實到人。五、實務(wù)操作題（共1題，10分）1.題干：某亳州市廣電基層單位2024年財務(wù)報表顯示，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率同比下降20%，審計發(fā)現(xiàn)主要原因是廣告客戶欠款回收緩慢。若作為審計人員，需分析該問題，應(yīng)從哪些方面入手？參考答案：-分