中國(guó)移動(dòng)益陽(yáng)市2025秋招財(cái)務(wù)審計(jì)類專業(yè)追問清單及參考回答一、單選題（每題2分，共10題）1.中國(guó)移動(dòng)益陽(yáng)市分公司財(cái)務(wù)審計(jì)過程中，重點(diǎn)關(guān)注以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A.網(wǎng)絡(luò)設(shè)備維護(hù)成本B.稅務(wù)籌劃合規(guī)性C.員工考勤統(tǒng)計(jì)D.基站建設(shè)投資回報(bào)率參考答案：B解析：中國(guó)移動(dòng)作為大型通信企業(yè)，財(cái)務(wù)審計(jì)的核心在于稅務(wù)合規(guī)性，尤其是涉及增值稅、企業(yè)所得稅等。網(wǎng)絡(luò)設(shè)備維護(hù)成本和基站投資屬于運(yùn)營(yíng)分析范疇，員工考勤統(tǒng)計(jì)屬于人事管理，與財(cái)務(wù)審計(jì)關(guān)聯(lián)度較低。2.在審計(jì)中國(guó)移動(dòng)益陽(yáng)市分公司的費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，以下哪項(xiàng)憑證最可能被認(rèn)定為無效？A.帶有公司簽章的發(fā)票B.手寫審批單（無簽字）C.電子發(fā)票（系統(tǒng)自動(dòng)生成）D.預(yù)算審批表復(fù)印件參考答案：B解析：費(fèi)用報(bào)銷需同時(shí)滿足發(fā)票合規(guī)性和審批流程規(guī)范。手寫審批單因無簽字，無法證明審批效力，而其他選項(xiàng)均符合財(cái)務(wù)憑證要求。3.中國(guó)移動(dòng)益陽(yáng)市分公司若需進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，以下哪項(xiàng)指標(biāo)最不相關(guān)？A.賬戶異常交易率B.審批流程平均耗時(shí)C.網(wǎng)絡(luò)流量使用率D.資金回籠周期參考答案：C解析：內(nèi)部控制審計(jì)聚焦財(cái)務(wù)流程的規(guī)范性，如賬戶交易、審批效率、資金管理。網(wǎng)絡(luò)流量使用率屬于技術(shù)運(yùn)營(yíng)指標(biāo)，與財(cái)務(wù)審計(jì)關(guān)聯(lián)性弱。4.若發(fā)現(xiàn)中國(guó)移動(dòng)益陽(yáng)市分公司某項(xiàng)費(fèi)用存在重復(fù)報(bào)銷，審計(jì)人員應(yīng)首先采取哪種措施？A.直接要求員工退回款項(xiàng)B.調(diào)閱相關(guān)審批記錄C.調(diào)整報(bào)銷系統(tǒng)權(quán)限D(zhuǎn).向管理層匯報(bào)并建議處罰參考答案：B解析：重復(fù)報(bào)銷需追溯審批漏洞，調(diào)閱記錄是第一步，其他選項(xiàng)均需在查清事實(shí)后進(jìn)行。5.中國(guó)移動(dòng)益陽(yáng)市分公司年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)數(shù)據(jù)最應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注？A.4G用戶增長(zhǎng)率B.非現(xiàn)金支出占比C.員工培訓(xùn)時(shí)長(zhǎng)D.基站維護(hù)成本波動(dòng)率參考答案：B解析：預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的核心是資金使用效率，非現(xiàn)金支出占比直接反映資金流向合理性。二、多選題（每題3分，共10題）6.在中國(guó)移動(dòng)益陽(yáng)市分公司進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)，以下哪些項(xiàng)目可能涉及增值稅檢查？A.原材料采購(gòu)發(fā)票B.員工通訊補(bǔ)貼報(bào)銷C.基站租賃收入D.網(wǎng)絡(luò)設(shè)備折舊攤銷參考答案：A、C解析：原材料采購(gòu)和基站租賃屬于增值稅應(yīng)稅范圍，員工補(bǔ)貼和折舊攤銷不涉及增值稅。7.審計(jì)中國(guó)移動(dòng)益陽(yáng)市分公司內(nèi)部控制時(shí)，以下哪些環(huán)節(jié)需重點(diǎn)審查？A.費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限設(shè)置B.賬戶資金調(diào)撥流程C.網(wǎng)絡(luò)設(shè)備采購(gòu)合同管理D.員工績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)參考答案：A、B解析：財(cái)務(wù)內(nèi)控審查集中于資金審批和賬戶管理，設(shè)備采購(gòu)和績(jī)效屬于運(yùn)營(yíng)范疇。8.若發(fā)現(xiàn)中國(guó)移動(dòng)益陽(yáng)市分公司存在賬實(shí)不符問題，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？A.調(diào)閱庫(kù)存盤點(diǎn)記錄B.檢查資金流水對(duì)賬單C.審核采購(gòu)合同條款D.重新評(píng)估固定資產(chǎn)折舊政策參考答案：A、B解析：賬實(shí)不符需從庫(kù)存和資金兩方面查證，合同和折舊屬于后續(xù)改進(jìn)措施。9.在中國(guó)移動(dòng)益陽(yáng)市分公司進(jìn)行費(fèi)用審計(jì)時(shí)，以下哪些憑證需嚴(yán)格審核？A.餐飲招待發(fā)票（無業(yè)務(wù)招待審批）B.差旅費(fèi)報(bào)銷清單（含酒店清單）C.市場(chǎng)推廣活動(dòng)預(yù)算表D.員工通訊費(fèi)結(jié)算單（超標(biāo)準(zhǔn)部分）參考答案：A、B、D解析：餐飲、差旅、通訊需嚴(yán)格審核合規(guī)性，預(yù)算表屬于參考依據(jù)。10.若中國(guó)移動(dòng)益陽(yáng)市分公司存在財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些指標(biāo)？A.資金異常調(diào)撥頻率B.關(guān)聯(lián)方交易占比C.審批流程執(zhí)行率D.員工離職率參考答案：A、B解析：財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)需關(guān)注資金流動(dòng)和關(guān)聯(lián)交易，審批效率和離職率屬于一般管理指標(biāo)。三、判斷題（每題2分，共10題）11.中國(guó)移動(dòng)益陽(yáng)市分公司固定資產(chǎn)折舊年限必須嚴(yán)格按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。（×）解析：企業(yè)可根據(jù)行業(yè)特性調(diào)整折舊年限，但需備案。12.若中國(guó)移動(dòng)益陽(yáng)市分公司某筆費(fèi)用未在預(yù)算內(nèi)，則必須暫停該支出。（×）解析：超預(yù)算支出需說明理由并經(jīng)審批，非絕對(duì)禁止。13.中國(guó)移動(dòng)益陽(yáng)市分公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告需在財(cái)務(wù)部門存檔5年。（√）解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告屬于財(cái)務(wù)監(jiān)管文件，需長(zhǎng)期保存。14.若發(fā)現(xiàn)中國(guó)移動(dòng)益陽(yáng)市分公司存在稅務(wù)籌劃漏洞，審計(jì)人員應(yīng)立即要求整改。（×）解析：稅務(wù)籌劃需區(qū)分合規(guī)性與違規(guī)行為，非所有漏洞均需立即整改。15.中國(guó)移動(dòng)益陽(yáng)市分公司員工報(bào)銷手機(jī)費(fèi)時(shí)，可憑聊天記錄申請(qǐng)額外補(bǔ)貼。（×）解析：報(bào)銷需以發(fā)票或賬單為依據(jù)，聊天記錄無效。16.若中國(guó)移動(dòng)益陽(yáng)市分公司某項(xiàng)費(fèi)用審批流程存在漏洞，審計(jì)人員應(yīng)直接通報(bào)管理層。（×）解析：需先形成審計(jì)結(jié)論再匯報(bào)，避免主觀判斷。17.中國(guó)移動(dòng)益陽(yáng)市分公司庫(kù)存盤點(diǎn)時(shí)，抽盤比例應(yīng)不低于20%。（√）解析：財(cái)務(wù)審計(jì)要求庫(kù)存抽盤比例不低于20%，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。18.若中國(guó)移動(dòng)益陽(yáng)市分公司存在關(guān)聯(lián)方交易，審計(jì)人員需重點(diǎn)關(guān)注資金是否獨(dú)立核算。（√）解析：關(guān)聯(lián)方交易需防范利益輸送，資金獨(dú)立核算是關(guān)鍵。19.中國(guó)移動(dòng)益陽(yáng)市分公司員工報(bào)銷時(shí)，可憑微信轉(zhuǎn)賬記錄申請(qǐng)發(fā)票。（×）解析：報(bào)銷需正規(guī)發(fā)票，非正規(guī)支付憑證無效。20.若中國(guó)移動(dòng)益陽(yáng)市分公司某筆資金調(diào)撥未按流程審批，審計(jì)人員應(yīng)直接凍結(jié)資金。（×）解析：資金凍結(jié)需法律依據(jù)，審計(jì)人員僅建議整改。四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共5題）21.簡(jiǎn)述中國(guó)移動(dòng)益陽(yáng)市分公司財(cái)務(wù)審計(jì)中，稅務(wù)合規(guī)性審查的主要步驟。參考答案：1.核對(duì)增值稅發(fā)票與業(yè)務(wù)匹配度；2.檢查企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告；3.審查關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)合理性；4.核實(shí)個(gè)人所得稅代扣代繳記錄；5.檢查稅收優(yōu)惠政策適用性。22.簡(jiǎn)述中國(guó)移動(dòng)益陽(yáng)市分公司內(nèi)部控制審計(jì)中，審批流程審查的重點(diǎn)內(nèi)容。參考答案：1.審批權(quán)限設(shè)置是否明確；2.多級(jí)審批是否執(zhí)行到位；3.電子審批系統(tǒng)是否存在漏洞；4.非標(biāo)準(zhǔn)審批是否備案；5.審批記錄是否完整可追溯。23.簡(jiǎn)述中國(guó)移動(dòng)益陽(yáng)市分公司費(fèi)用審計(jì)中，差旅費(fèi)報(bào)銷審核的關(guān)鍵點(diǎn)。參考答案：1.報(bào)銷是否附酒店清單或發(fā)票；2.住宿標(biāo)準(zhǔn)是否超標(biāo)；3.航班記錄與實(shí)際行程是否一致；4.是否存在虛假行程；5.是否按預(yù)算審批。24.簡(jiǎn)述中國(guó)移動(dòng)益陽(yáng)市分公司固定資產(chǎn)審計(jì)中，折舊計(jì)提的審查要點(diǎn)。參考答案：1.折舊年限是否符合行業(yè)慣例；2.計(jì)提方法是否一致；3.是否存在已提折舊但仍在使用的資產(chǎn)；4.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是否足額計(jì)提；5.折舊計(jì)算是否準(zhǔn)確。25.簡(jiǎn)述中國(guó)移動(dòng)益陽(yáng)市分公司關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的注意事項(xiàng)。參考答案：1.核實(shí)關(guān)聯(lián)方定義是否明確；2.檢查交易定價(jià)是否公允；3.審查資金是否獨(dú)立核算；4.關(guān)注是否存在隱性利益輸送；5.報(bào)告是否充分披露關(guān)聯(lián)交易。五、論述題（每題10分，共2題）26.論述中國(guó)移動(dòng)益陽(yáng)市分公司財(cái)務(wù)審計(jì)中，如何防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。參考答案：1.強(qiáng)化發(fā)票管理：確保發(fā)票與業(yè)務(wù)一致，避免虛開發(fā)票；2.規(guī)范交易定價(jià)：關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)需符合獨(dú)立交易原則；3.落實(shí)稅收優(yōu)惠：及時(shí)關(guān)注并適用稅收優(yōu)惠政策；4.加強(qiáng)預(yù)算控制：嚴(yán)控非標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用支出；5.定期培訓(xùn)：提升員工稅務(wù)合規(guī)意識(shí)。27.論述中國(guó)移動(dòng)益陽(yáng)市分公司財(cái)務(wù)審計(jì)中，如何提升內(nèi)部控制有效性。參考答案：1.完善審批流程：