中國聯(lián)通南寧市2025秋招財務審計類專業(yè)追問清單及參考回答一、單選題（共5題，每題2分，總計10分）1.題：中國聯(lián)通南寧市分公司在進行財務舞弊審計時，應優(yōu)先關注哪些舞弊風險？（單選）A.內部控制缺陷B.關聯(lián)方交易C.資金管理漏洞D.稅務籌劃不當參考答案：B解析：關聯(lián)方交易在電信行業(yè)舞弊審計中較為常見，中國聯(lián)通南寧市分公司可能存在與關聯(lián)方虛增收入、轉移利潤等行為，需優(yōu)先關注。2.題：在審計中國聯(lián)通南寧市分公司的通信服務收入時，以下哪種方法最能有效核實“攜號轉網(wǎng)”業(yè)務的真實性？（單選）A.抽查銷戶記錄B.核對用戶簽約合同C.分析話費賬單變動D.檢查與運營商的結算單據(jù)參考答案：D解析：結算單據(jù)能直接反映攜號轉網(wǎng)業(yè)務的實際發(fā)生情況，比其他方法更具說服力。3.題：中國聯(lián)通南寧市分公司若采用電子發(fā)票管理系統(tǒng)，審計時需重點核查什么？（單選）A.發(fā)票真?zhèn)蜝.發(fā)票開具范圍C.發(fā)票數(shù)據(jù)完整性D.發(fā)票稅率準確性參考答案：C解析：電子發(fā)票數(shù)據(jù)完整性是審計關鍵，防止數(shù)據(jù)被篡改或遺漏。4.題：審計中國聯(lián)通南寧市分公司的固定資產(chǎn)時，以下哪項不屬于審計重點？（單選）A.固定資產(chǎn)減值測試B.資產(chǎn)折舊計提準確性C.固定資產(chǎn)盤點結果D.資產(chǎn)使用效率分析參考答案：D解析：資產(chǎn)使用效率分析屬于管理審計范疇，財務審計主要關注合規(guī)性。5.題：中國聯(lián)通南寧市分公司若存在預付賬款長期掛賬問題，審計時需重點追溯什么？（單選）A.預付款項合同條款B.對方單位資質C.預付款項形成原因D.預付款項回收計劃參考答案：C解析：追溯形成原因能判斷是否存在虛構業(yè)務或合同糾紛。二、多選題（共5題，每題3分，總計15分）1.題：審計中國聯(lián)通南寧市分公司時，以下哪些屬于常見的稅務風險點？（多選）A.增值稅進項抵扣不當B.企業(yè)所得稅匯算清繳錯誤C.關聯(lián)方交易定價不公允D.印花稅漏繳參考答案：A、B、C解析：電信行業(yè)稅務風險主要集中在增值稅、企業(yè)所得稅及關聯(lián)交易，印花稅通常金額較小，風險較低。2.題：審計中國聯(lián)通南寧市分公司時，如何核實通信服務收入的真實性？（多選）A.核對用戶上網(wǎng)時長B.檢查計費系統(tǒng)日志C.抽查話費發(fā)票D.對比結算單與賬單參考答案：A、B、D解析：用戶上網(wǎng)時長、計費系統(tǒng)日志和結算單對比能全面核實收入真實性，話費發(fā)票僅作為輔助證據(jù)。3.題：審計中國聯(lián)通南寧市分公司內部控制時，需關注哪些環(huán)節(jié)？（多選）A.貨幣資金管理B.成本費用核算C.資產(chǎn)采購審批D.財務報告編制流程參考答案：A、B、C、D解析：財務內控需覆蓋資金、成本、資產(chǎn)及報告全流程。4.題：審計中國聯(lián)通南寧市分公司時，以下哪些屬于異常財務指標？（多選）A.現(xiàn)金流量波動異常B.成本費用率突然下降C.應收賬款周轉率下降D.資產(chǎn)負債率持續(xù)高于行業(yè)水平參考答案：A、B、C、D解析：以上指標均可能反映財務問題，需進一步核查。5.題：審計中國聯(lián)通南寧市分公司預付賬款時，需關注哪些事項？（多選）A.預付款項合同條款B.對方單位經(jīng)營狀況C.預付款項回收計劃D.預付款項減值跡象參考答案：A、B、C、D解析：預付款項審計需全面覆蓋合同、對方資質、回收及減值風險。三、簡答題（共5題，每題4分，總計20分）1.題：簡述審計中國聯(lián)通南寧市分公司通信服務收入的難點。參考答案：-收入確認復雜，涉及多業(yè)務（如固網(wǎng)、移動、增值服務）及多種結算方式；-需核實攜號轉網(wǎng)、套餐變更等業(yè)務的真實性；-電子賬單數(shù)據(jù)量大，審計抽樣難度高。2.題：審計中國聯(lián)通南寧市分公司固定資產(chǎn)時，如何識別虛增資產(chǎn)？參考答案：-核對資產(chǎn)購置合同與付款記錄，防止虛列支出；-檢查資產(chǎn)減值測試，防止資產(chǎn)高估；-抽查資產(chǎn)盤點記錄，確認是否存在未使用資產(chǎn)。3.題：審計中國聯(lián)通南寧市分公司關聯(lián)交易時，需關注哪些風險？參考答案：-關聯(lián)方交易定價不公允，轉移利潤；-存在未經(jīng)披露的關聯(lián)方，規(guī)避監(jiān)管；-關聯(lián)方擔保風險。4.題：審計中國聯(lián)通南寧市分公司內部控制時，如何評估內控有效性？參考答案：-抽查業(yè)務流程，檢查是否存在控制缺陷；-核查內控缺陷整改情況；-評估內控測試樣本的代表性。5.題：審計中國聯(lián)通南寧市分公司稅務風險時，如何識別偷稅漏稅行為？參考答案：-對比增值稅進項與銷項，關注異常抵扣；-核查企業(yè)所得稅前扣除憑證，防止虛列成本；-檢查發(fā)票開具情況，防止虛開發(fā)票。四、案例分析題（共2題，每題10分，總計20分）1.題：案例背景：中國聯(lián)通南寧市分公司2024年財報顯示，應收賬款周轉率同比下降20%，且部分客戶賬齡超過2年。審計組發(fā)現(xiàn)，公司對部分欠費客戶未采取催收措施，財務部門也未計提壞賬準備。問題：（1）分析可能存在的財務風險；（2）提出審計建議。參考答案：（1）財務風險：-欠費客戶可能無法收回，導致壞賬損失；-資產(chǎn)質量下降，影響償債能力；-收入虛增，財務報表失真。（2）審計建議：-核查欠費客戶信用評估及催收流程；-測試壞賬準備計提準確性；-建議公司加強應收賬款管理。2.題：案例背景：中國聯(lián)通南寧市分公司2024年發(fā)生一筆大額預付款項，用于采購通信設備。審計組發(fā)現(xiàn)，該筆預付款項合同條款模糊，且供應商資質存疑。問題：（1）分析可能存在的風險；（2）提出審計程序。參考答案：（1）風險：-供應商可能存在欺詐，導致設備質量不合格；-預付款項無法收回；-合同糾紛可能引發(fā)訴訟。（2）審計程序：-核查供應商資質及過往合作記錄；-測試合同條款的完整性及法律風險；-跟蹤預付款項使用情況。五、論述題（1題，15分）題：結合中國聯(lián)通南寧市分公司的業(yè)務特點，論述財務審計如何助力公司降本增效。參考答案：中國聯(lián)通南寧市分公司財務審計可通過以下方面助力降本增效：1.成本費用審計：核查通信服務、網(wǎng)絡建設等成本費用是否合理，防止虛列或浪費。例如，審計通話時長、網(wǎng)絡維護費用等，識別異常支出。2.預算執(zhí)行審計：監(jiān)控預算執(zhí)行情況，確保資金使用效率。針對超預算項目，分析原因并提出優(yōu)化建議。3.資產(chǎn)管理審計：通過固定資產(chǎn)盤點、折舊計提測試，防止資產(chǎn)閑置或流失，提高資產(chǎn)利用率。4.關聯(lián)交易審計：評估關聯(lián)交易定價公允性，防止利潤轉移，降低財務風險。5.內控審計：識別