財務(wù)預(yù)算編制與調(diào)整操作規(guī)程一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范公司財務(wù)預(yù)算管理，提高預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)及資源的合理配置，依據(jù)國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及公司內(nèi)部管理制度，特制定本規(guī)程。（二）適用范圍本規(guī)程適用于公司及各所屬單位（部門）的全面財務(wù)預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整與分析等管理活動。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)緊密圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)，確保預(yù)算與戰(zhàn)略規(guī)劃的一致性。2.全面性原則：預(yù)算編制應(yīng)涵蓋公司所有經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動，實現(xiàn)全員、全過程、全方位的預(yù)算管理。3.審慎性原則：預(yù)算編制應(yīng)充分考慮市場風(fēng)險和經(jīng)營不確定性，保持適度的謹(jǐn)慎，確保預(yù)算目標(biāo)的可行性。4.權(quán)責(zé)對等原則：明確各預(yù)算責(zé)任中心的預(yù)算編制、執(zhí)行和控制責(zé)任，做到權(quán)責(zé)清晰、獎懲分明。5.效益優(yōu)先原則：在資源有限的情況下，優(yōu)先保障重點(diǎn)項目和高效益業(yè)務(wù)的資金需求，追求投入產(chǎn)出比的最大化。（四）組織領(lǐng)導(dǎo)公司成立預(yù)算管理委員會，作為預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審定公司年度預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算方案及重大預(yù)算調(diào)整事項。財務(wù)部作為預(yù)算管理的日常辦事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算編制的組織、協(xié)調(diào)、匯總、審核及監(jiān)控工作。各業(yè)務(wù)部門是預(yù)算編制和執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行與分析。二、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制準(zhǔn)備與啟動1.預(yù)算年度確定：公司預(yù)算年度通常與會計年度一致。2.信息收集與分析：財務(wù)部及各業(yè)務(wù)部門應(yīng)收集與預(yù)算編制相關(guān)的內(nèi)外部信息，包括但不限于：*公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)；*歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)、預(yù)算執(zhí)行情況分析；*市場環(huán)境分析、行業(yè)發(fā)展趨勢、競爭對手情況；*宏觀經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)政策及相關(guān)法律法規(guī)變化；*內(nèi)部資源狀況（人力、物力、財力）及產(chǎn)能情況。3.預(yù)算目標(biāo)下達(dá)：預(yù)算管理委員會根據(jù)公司戰(zhàn)略及年度經(jīng)營目標(biāo)，向各預(yù)算責(zé)任中心初步下達(dá)年度預(yù)算目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、利潤目標(biāo)、成本控制目標(biāo)等關(guān)鍵指標(biāo)。4.編制方案制定：財務(wù)部根據(jù)預(yù)算管理委員會下達(dá)的目標(biāo)，制定詳細(xì)的年度預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、流程、時間節(jié)點(diǎn)及責(zé)任部門。（二）預(yù)算草案編制各預(yù)算責(zé)任中心應(yīng)根據(jù)預(yù)算編制方案及下達(dá)的目標(biāo)，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用適當(dāng)?shù)念A(yù)算編制方法（如固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算等），編制本部門的預(yù)算草案。主要預(yù)算項目包括：1.銷售預(yù)算：由銷售部門牽頭，根據(jù)市場預(yù)測、銷售合同、定價策略等編制，包括銷售量、銷售價格、銷售收入等。2.生產(chǎn)預(yù)算：由生產(chǎn)部門根據(jù)銷售預(yù)算、庫存政策及生產(chǎn)能力編制，包括生產(chǎn)量、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等。3.采購預(yù)算：由采購部門根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、物料消耗定額、庫存水平及采購價格趨勢編制，包括采購品種、數(shù)量、金額等。4.成本預(yù)算：由生產(chǎn)部門、財務(wù)部門協(xié)同編制，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等生產(chǎn)成本預(yù)算。5.費(fèi)用預(yù)算：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)開展需要編制，包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用等，應(yīng)細(xì)化到具體費(fèi)用項目。6.資本支出預(yù)算：由投資管理部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃和投資項目可行性研究報告編制，包括固定資產(chǎn)購置、無形資產(chǎn)投入、項目建設(shè)等。7.籌資預(yù)算：由財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)營預(yù)算、資本支出預(yù)算及公司資金狀況編制，規(guī)劃資金的籌措渠道、規(guī)模、期限及成本。8.財務(wù)預(yù)算：由財務(wù)部門根據(jù)上述各項業(yè)務(wù)預(yù)算，匯總編制現(xiàn)金流量預(yù)算、利潤預(yù)算及資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算。（三）預(yù)算審核與平衡1.部門內(nèi)部審核：各預(yù)算責(zé)任中心負(fù)責(zé)人對本部門編制的預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，確保預(yù)算的合理性、完整性和可行性。2.歸口管理部門審核：對于涉及多個部門的預(yù)算項目或?qū)I(yè)性較強(qiáng)的預(yù)算，由相應(yīng)的歸口管理部門進(jìn)行審核。3.財務(wù)部門審核與匯總：財務(wù)部對各部門上報的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核、整理和初步平衡，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算與目標(biāo)的差異、各項預(yù)算之間的銜接關(guān)系、資源配置的合理性及整體財務(wù)風(fēng)險。4.預(yù)算管理委員會平衡：財務(wù)部將匯總平衡后的預(yù)算方案提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對預(yù)算方案的整體合理性、與戰(zhàn)略目標(biāo)的契合度進(jìn)行審查，并提出調(diào)整意見，必要時組織相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)，直至預(yù)算方案達(dá)到平衡。（四）預(yù)算審批與下達(dá)1.預(yù)算審批：經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過的年度預(yù)算方案，按公司規(guī)定的審批權(quán)限報董事會或股東會審批。2.預(yù)算下達(dá)：預(yù)算方案經(jīng)最終審批通過后，由財務(wù)部正式下達(dá)至各預(yù)算責(zé)任中心。預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，各部門必須嚴(yán)格遵照執(zhí)行。三、預(yù)算調(diào)整（一）預(yù)算調(diào)整的條件預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)出現(xiàn)以下重大情況，導(dǎo)致原預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生根本性變化，且對預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)產(chǎn)生重大影響時，可按規(guī)定程序申請預(yù)算調(diào)整：1.市場環(huán)境發(fā)生重大變化（如市場需求大幅萎縮或激增、主要原材料價格大幅波動等）；2.國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)政策或相關(guān)法律法規(guī)發(fā)生重大調(diào)整；3.公司戰(zhàn)略規(guī)劃或年度經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生重大變更；4.發(fā)生不可抗力事件（如自然災(zāi)害、重大疫情等）；5.其他經(jīng)預(yù)算管理委員會認(rèn)定的需要調(diào)整預(yù)算的特殊情況。（二）預(yù)算調(diào)整的申請與審批1.調(diào)整申請：預(yù)算調(diào)整由原預(yù)算責(zé)任中心提出書面申請，詳細(xì)說明預(yù)算調(diào)整的原因、調(diào)整的具體項目、調(diào)整金額、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)、對經(jīng)營目標(biāo)的影響及相應(yīng)的應(yīng)對措施，并附相關(guān)證明材料。2.審核與匯總：預(yù)算調(diào)整申請首先由部門負(fù)責(zé)人審核，然后報財務(wù)部。財務(wù)部對調(diào)整申請進(jìn)行審核，分析其合理性及對整體預(yù)算的影響，并提出初步審核意見。3.預(yù)算管理委員會審議：財務(wù)部將審核后的預(yù)算調(diào)整申請及意見提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會根據(jù)調(diào)整事項的性質(zhì)、影響程度及公司整體利益進(jìn)行綜合評估和決策。4.審批下達(dá)：重大預(yù)算調(diào)整事項需報董事會或股東會審批。審批通過后，由財務(wù)部下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各相關(guān)部門據(jù)此執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整的原則1.必要性原則：只有在確有必要且符合上述調(diào)整條件時，方可申請預(yù)算調(diào)整。2.審慎性原則：預(yù)算調(diào)整應(yīng)從嚴(yán)控制，充分評估調(diào)整的風(fēng)險和收益。3.重要性原則：對金額較小或影響不大的調(diào)整，可簡化程序或不予調(diào)整。4.可控性原則：調(diào)整事項應(yīng)是預(yù)算責(zé)任中心在其職責(zé)范圍內(nèi)無法控制或預(yù)見的外部因素。（四）預(yù)算調(diào)整的執(zhí)行預(yù)算調(diào)整方案下達(dá)后，各相關(guān)預(yù)算責(zé)任中心應(yīng)嚴(yán)格按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行，并對調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析。四、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控（此部分為預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，雖非“編制與調(diào)整”的核心，但為保證規(guī)程完整性，簡要提及）各預(yù)算責(zé)任中心是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任主體，應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到具體崗位和人員。財務(wù)部負(fù)責(zé)對公司整體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)控、跟蹤分析和定期報告，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，并向預(yù)算管理委員會匯報。預(yù)算執(zhí)行分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析、原因說明及改進(jìn)措施建議。五、附則（一）解釋權(quán)本規(guī)程由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。（二）生效日期本規(guī)程自發(fā)布之日起施行。原有相關(guān)規(guī)定與本規(guī)程不一致