非居民源泉扣繳課件XX有限公司20XX/01/01匯報人：XX目錄扣繳稅種與稅率源泉扣繳概念0102扣繳義務的履行03源泉扣繳的管理04國際稅收協(xié)定05案例分析與實務操作06源泉扣繳概念01定義與含義源頭控制保護稅源核心特點支付方代扣稅款源泉扣繳定義扣繳義務人支付人是直接負有支付義務的單位或個人。支付人定義對非居民企業(yè)境內(nèi)所得，支付人作為扣繳義務人代扣代繳稅款。源泉扣繳規(guī)定扣繳范圍非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設機構場所取得的所得需源泉扣繳。所得稅扣繳非居民在中國境內(nèi)發(fā)生增值稅應稅行為，未設經(jīng)營機構者需源泉扣繳。增值稅扣繳扣繳稅種與稅率02主要稅種介紹非居民特許權使用費所得適用10%預提稅率。企業(yè)所得稅非居民特許權使用費所得，稅率為20%。個人所得稅稅率的確定立法機關決定稅率由國家立法機關依法確定，考慮財政需求等因素。稅率形式主要包括比例稅率、定額稅率和累進稅率。稅率的適用規(guī)則適用于與中國簽有優(yōu)惠條款國家或地區(qū)的進口貨。最惠國協(xié)定稅率特惠稅率用于特定協(xié)定國，普通稅率用于其他國家和地區(qū)。特惠普通稅率扣繳義務的履行03扣繳時間根據(jù)稅法規(guī)定，明確非居民所得應何時進行源泉扣繳。法定扣繳時點闡述扣繳義務人需在何時向稅務機關申報并繳納扣繳的稅款。申報繳納期限扣繳方式支付人代扣稅款并代為繳納。代扣代繳特定情況下，納稅人需自行向稅務機關申報繳納。自行申報扣繳申報明確扣繳義務人需遵循的申報步驟和時限。申報流程列舉扣繳申報所需的關鍵文件和證明材料。所需材料源泉扣繳的管理04管理機構協(xié)助稅務部門，對涉及非居民支付的款項進行源泉扣繳，確保稅款及時繳納。銀行與金融機構負責源泉扣繳政策的制定與執(zhí)行，確保稅收法規(guī)得到遵守。稅務部門稅務登記準備材料提出申請資料真實及時辦理登記基本流程登記注意事項稅務檢查與處罰重點查扣繳義務履行檢查內(nèi)容要點未扣繳將受法律制裁處罰規(guī)定國際稅收協(xié)定05協(xié)定的作用有效處理跨國所得雙重征稅，減輕納稅人負擔。避免雙重征稅規(guī)范跨國稅收行為，減少偷漏稅和國際避稅現(xiàn)象。防止國際避稅消除稅收差別待遇，確保平等稅收環(huán)境。防止稅收歧視010203協(xié)定的主要內(nèi)容01適用范圍明確納稅人稅種范圍02征稅權劃分公平分配跨國所得03避免雙重征稅采用免稅抵免法協(xié)定的適用范圍協(xié)定適用于締約國居民納稅人范圍01主要適用于所得稅等直接稅稅種范圍02案例分析與實務操作06典型案例分析分析非居民企業(yè)股息紅利所得的源泉扣繳流程及注意事項。股息紅利案例探討非居民企業(yè)特許權使用費所得的源泉扣繳實務操作及風險點。特許權案例實務操作流程收集資料，明確扣繳義務，準備申報所需文件。申報準備通過稅務系統(tǒng)提交申報，確保信息準確無誤。申報提交關注稅務部門反饋，及時處理可能的補繳或退稅事宜。后續(xù)跟進常見問題解答非居民企業(yè)直接負有支付義務的單位或個人為扣繳義務