2025報稅會計面試題目及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)所得稅的稅率一般是？A.15%B.20%C.25%D.30%2.增值稅專用發(fā)票的認證期限是？A.30天B.60天C.90天D.180天3.小規(guī)模納稅人征收率通常為？A.2%B.3%C.4%D.5%4.企業(yè)所得稅匯算清繳時間是？A.1月1日-3月31日B.3月1日-5月31日C.5月1日-6月30日D.1月1日-5月31日5.下列哪種發(fā)票不能抵扣進項稅？A.增值稅專用發(fā)票B.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票C.增值稅普通發(fā)票D.海關進口增值稅專用繳款書6.個人所得稅的起征點是？A.3000元B.3500元C.4000元D.5000元7.房產(chǎn)稅從價計征的稅率是？A.1.2%B.12%C.10%D.5%8.印花稅中借款合同的稅率是？A.萬分之一B.萬分之三C.萬分之五D.千分之一9.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是？A.增值稅B.消費稅C.增值稅和消費稅D.企業(yè)所得稅10.教育費附加的征收率是？A.1%B.2%C.3%D.5%答案：1.C2.D3.B4.D5.C6.D7.A8.C9.C10.C多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有？A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.關稅2.可以在企業(yè)所得稅前扣除的項目有？A.合理的工資薪金B(yǎng).公益性捐贈C.稅收滯納金D.罰金3.增值稅的納稅期限有？A.1日B.3日C.5日D.1個月4.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的有？A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊5.企業(yè)所得稅的納稅人包括？A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個體工商戶D.合伙企業(yè)6.下列屬于稅務登記的有？A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)復業(yè)登記7.發(fā)票的基本聯(lián)次包括？A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.記賬聯(lián)D.抵扣聯(lián)8.下列屬于納稅申報方式的有？A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報9.印花稅的納稅人有？A.立合同人B.立據(jù)人C.立賬簿人D.領受人10.資源稅的征稅范圍包括？A.原油B.天然氣C.煤炭D.其他非金屬礦原礦答案：1.ABCD2.AB3.ABCD4.ABCD5.AB6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.所有企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。（）2.增值稅普通發(fā)票可以抵扣進項稅。（）3.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）4.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳。（）5.個人所得稅專項附加扣除可以在預扣預繳時扣除。（）6.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋。（）7.印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅。（）8.城市維護建設稅沒有單獨的征稅對象。（）9.稅務機關有權(quán)對納稅人的賬簿、記賬憑證等進行檢查。（）10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×簡答題（總4題，每題5分）1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：一般納稅人可抵扣進項稅，適用稅率較高；小規(guī)模納稅人不能抵扣，征收率較低，核算簡單。2.企業(yè)所得稅匯算清繳需準備哪些資料？答：包括營業(yè)執(zhí)照、納稅申報表、會計報表、發(fā)票、合同等相關資料。3.簡述個人所得稅專項附加扣除的項目。答：有子女教育、繼續(xù)教育身心健康大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。4.如何進行納稅申報？答：可通過自行申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等方式，按規(guī)定期限報送申報表及相關資料。討論題（總4題，每題5分）1.如何合理降低企業(yè)稅負？答：可利用稅收優(yōu)惠政策，合理安排成本費用扣除，優(yōu)化業(yè)務結(jié)構(gòu)等。2.談談對稅收籌劃的理解。答：在合法合規(guī)下，對經(jīng)營等活動籌劃，降低稅負，實現(xiàn)利益最