會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/16做賬實(shí)操-休閑俱樂部的賬務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄一、運(yùn)營物資及設(shè)備采購（1-15）1.購入健身器材（跑步機(jī)、啞鈴），價(jià)款150000元未付借：固定資產(chǎn)-健身設(shè)備150000貸：應(yīng)付賬款-XX健身器材商1500002.采購休閑娛樂用品（桌游、棋牌），銀行轉(zhuǎn)賬支付8000元借：庫存商品-娛樂用品8000貸：銀行存款80003.現(xiàn)金購買餐飲食材（牛排、紅酒），價(jià)款12000元借：庫存商品-食材12000貸：庫存現(xiàn)金120004.購入泳池清潔設(shè)備（吸污機(jī)、消毒劑），微信支付5000元借：庫存商品-清潔用品5000貸：其他貨幣資金-微信50005.采購會(huì)員禮品（定制水杯、運(yùn)動(dòng)背包），價(jià)款6000元未付借：庫存商品-會(huì)員禮品6000貸：應(yīng)付賬款-XX禮品商60006.購買場(chǎng)地裝飾用品（綠植、燈光），支付寶支付3000元借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品3000貸：其他貨幣資金-支付寶30007.購入音響設(shè)備（KTV包廂用），銀行轉(zhuǎn)賬支付25000元借：固定資產(chǎn)-娛樂設(shè)備25000貸：銀行存款250008.現(xiàn)金購買辦公耗材（會(huì)員卡、收據(jù)），價(jià)款1500元借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品1500貸：庫存現(xiàn)金15009.采購運(yùn)動(dòng)服裝（教練工作服），價(jià)款4000元未付借：庫存商品-服裝4000貸：應(yīng)付賬款-XX服飾商400010.購買餐飲餐具（西餐盤、酒杯），微信支付2000元借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品2000貸：其他貨幣資金-微信200011.支付上月欠供應(yīng)商貨款80000元借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商80000貸：銀行存款8000012.采購戶外露營裝備（帳篷、折疊桌椅），價(jià)款18000元未付借：庫存商品-戶外用品18000貸：應(yīng)付賬款-XX戶外用品商1800013.現(xiàn)金購買健身補(bǔ)劑（蛋白粉、能量棒），價(jià)款5000元借：庫存商品-補(bǔ)劑5000貸：庫存現(xiàn)金500014.購入監(jiān)控設(shè)備（場(chǎng)地安防用），支付寶支付12000元借：固定資產(chǎn)-安防設(shè)備12000貸：其他貨幣資金-支付寶1200015.采購活動(dòng)宣傳物料（海報(bào)、邀請(qǐng)函），價(jià)款2500元借：銷售費(fèi)用-宣傳費(fèi)2500貸：庫存現(xiàn)金2500二、物資領(lǐng)用及成本核算（16-25）16.餐飲部領(lǐng)用牛排、紅酒，成本8000元借：主營業(yè)務(wù)成本-餐飲成本8000貸：庫存商品-食材800017.健身區(qū)領(lǐng)用蛋白粉，成本2000元借：主營業(yè)務(wù)成本-補(bǔ)劑成本2000貸：庫存商品-補(bǔ)劑200018.活動(dòng)組織領(lǐng)用桌游、棋牌，成本1500元借：主營業(yè)務(wù)成本-活動(dòng)成本1500貸：庫存商品-娛樂用品150019.泳池維護(hù)領(lǐng)用消毒劑，成本800元借：主營業(yè)務(wù)成本-泳池維護(hù)800貸：庫存商品-清潔用品80020.發(fā)放會(huì)員禮品，成本3000元借：銷售費(fèi)用-會(huì)員福利3000貸：庫存商品-會(huì)員禮品300021.教練領(lǐng)用工作服，成本1200元借：主營業(yè)務(wù)成本-服裝成本1200貸：庫存商品-服裝120022.戶外活動(dòng)領(lǐng)用露營裝備，成本6000元借：主營業(yè)務(wù)成本-戶外成本6000貸：庫存商品-戶外用品600023.音響設(shè)備折舊（月折舊）800元借：主營業(yè)務(wù)成本-折舊成本800貸：累計(jì)折舊80024.月末盤點(diǎn)，食材過期損失500元借：營業(yè)外支出500貸：庫存商品-食材50025.客戶損壞健身器材賠償1000元（沖減成本）借：庫存現(xiàn)金1000貸：主營業(yè)務(wù)成本-設(shè)備損耗1000三、會(huì)員及服務(wù)收入核算（26-40）26.收取會(huì)員月費(fèi)（現(xiàn)金）30000元借：庫存現(xiàn)金30000貸：主營業(yè)務(wù)收入-會(huì)員收入3000027.微信收款會(huì)員季費(fèi)50000元借：其他貨幣資金-微信50000貸：主營業(yè)務(wù)收入-會(huì)員收入5000028.支付寶收款會(huì)員年費(fèi)120000元借：其他貨幣資金-支付寶120000貸：合同負(fù)債-會(huì)員預(yù)收款12000029.確認(rèn)當(dāng)月會(huì)員預(yù)收款收入40000元借：合同負(fù)債-會(huì)員預(yù)收款40000貸：主營業(yè)務(wù)收入-會(huì)員收入4000030.收取健身私教課費(fèi)用，現(xiàn)金25000元借：庫存現(xiàn)金25000貸：主營業(yè)務(wù)收入-私教收入2500031.餐飲服務(wù)收入，微信收款18000元借：其他貨幣資金-微信18000貸：主營業(yè)務(wù)收入-餐飲收入1800032.KTV包廂費(fèi)收入，支付寶收款12000元借：其他貨幣資金-支付寶12000貸：主營業(yè)務(wù)收入-包廂收入1200033.戶外露營活動(dòng)報(bào)名費(fèi)，銀行收款20000元借：銀行存款20000貸：主營業(yè)務(wù)收入-活動(dòng)收入2000034.場(chǎng)地租賃給企業(yè)團(tuán)建，掛賬35000元借：應(yīng)收賬款-XX企業(yè)35000貸：主營業(yè)務(wù)收入-租賃收入3500035.收到上月企業(yè)租賃欠款35000元，存入銀行借：銀行存款35000貸：應(yīng)收賬款-XX企業(yè)3500036.銷售健身補(bǔ)劑，現(xiàn)金收入6000元借：庫存現(xiàn)金6000貸：其他業(yè)務(wù)收入-商品銷售600037.會(huì)員充值5000元送500元（微信支付）借：其他貨幣資金-微信5000貸：合同負(fù)債-會(huì)員儲(chǔ)值550038.會(huì)員使用儲(chǔ)值消費(fèi)餐飲，金額2000元借：合同負(fù)債-會(huì)員儲(chǔ)值2000貸：主營業(yè)務(wù)收入-餐飲收入200039.美團(tuán)團(tuán)購健身體驗(yàn)課，收入8000元（平臺(tái)扣傭400元，實(shí)際到賬7600元）借：銀行存款7600借：銷售費(fèi)用-平臺(tái)傭金400貸：主營業(yè)務(wù)收入-體驗(yàn)課收入800040.當(dāng)日營業(yè)款存入銀行65000元借：銀行存款65000貸：庫存現(xiàn)金65000四、人員薪酬核算（41-50）41.計(jì)提健身教練工資（8名）共計(jì)80000元借：主營業(yè)務(wù)成本-人力成本80000貸：應(yīng)付職工薪酬8000042.計(jì)提餐飲廚師工資（2名）共計(jì)25000元借：主營業(yè)務(wù)成本-人力成本25000貸：應(yīng)付職工薪酬2500043.計(jì)提服務(wù)員工資（5名）共計(jì)30000元借：主營業(yè)務(wù)成本-人力成本30000貸：應(yīng)付職工薪酬3000044.計(jì)提管理人員工資（3名）共計(jì)45000元借：管理費(fèi)用-工資45000貸：應(yīng)付職工薪酬4500045.發(fā)放上月員工工資180000元，銀行代發(fā)借：應(yīng)付職工薪酬180000貸：銀行存款18000046.支付兼職活動(dòng)導(dǎo)師費(fèi)用（露營指導(dǎo)）6000元，現(xiàn)金借：主營業(yè)務(wù)成本-兼職費(fèi)用6000貸：庫存現(xiàn)金600047.支付員工社保（公司承擔(dān)部分）42000元借：主營業(yè)務(wù)成本-社保費(fèi)30000借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)12000貸：銀行存款4200048.代扣員工個(gè)稅9000元（待繳納）借：應(yīng)付職工薪酬9000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅900049.支付健身教練培訓(xùn)費(fèi)用（資格認(rèn)證）15000元借：管理費(fèi)用-培訓(xùn)費(fèi)15000貸：銀行存款1500050.員工節(jié)日福利（購物卡），成本12000元借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)12000貸：庫存現(xiàn)金12000五、運(yùn)營費(fèi)用支出（51-65）51.支付俱樂部場(chǎng)地租金（含健身區(qū)、餐飲區(qū)）80000元，銀行轉(zhuǎn)賬借：銷售費(fèi)用-房租80000貸：銀行存款8000052.支付當(dāng)月水電費(fèi)（含泳池加熱）18000元，現(xiàn)金支付借：銷售費(fèi)用-水電費(fèi)18000貸：庫存現(xiàn)金1800053.健身器材維修（跑步機(jī)保養(yǎng)），支付維修費(fèi)5000元借：管理費(fèi)用-維修費(fèi)5000貸：銀行存款500054.泳池水質(zhì)檢測(cè)費(fèi)，支付3000元借：管理費(fèi)用-檢測(cè)費(fèi)3000貸：銀行存款300055.購買辦公耗材（打印機(jī)、紙張），支付寶支付2000元借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)2000貸：其他貨幣資金-支付寶200056.俱樂部公眾號(hào)推廣費(fèi)（微信廣告）10000元，微信支付借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)10000貸：其他貨幣資金-微信1000057.購買公眾責(zé)任險(xiǎn)（年度）20000元借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)20000貸：銀行存款2000058.支付垃圾清運(yùn)費(fèi)（含餐飲垃圾）4000元借：管理費(fèi)用-清潔費(fèi)4000貸：庫存現(xiàn)金400059.俱樂部墻面翻新，支付工程款35000元借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)35000貸：銀行存款3500060.當(dāng)月攤銷裝修費(fèi)（分36個(gè)月）972元借：銷售費(fèi)用-裝修攤銷972貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)97261.支付POS機(jī)手續(xù)費(fèi)2500元借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)2500貸：銀行存款250062.采購食材運(yùn)輸費(fèi)，支付1500元借：主營業(yè)務(wù)成本-運(yùn)輸費(fèi)1500貸：銀行存款150063.俱樂部員工團(tuán)建費(fèi)用（內(nèi)部活動(dòng)）8000元借：管理費(fèi)用-團(tuán)建費(fèi)8000貸：庫存現(xiàn)金800064.法律顧問費(fèi)用（會(huì)員合同審核）6000元借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)6000貸：銀行存款600065.經(jīng)理報(bào)銷差旅費(fèi)（考察同行俱樂部）4500元借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)4500貸：庫存現(xiàn)金4500六、資產(chǎn)及其他業(yè)務(wù)（66-75）66.購入新商務(wù)車（接送會(huì)員），價(jià)款350000元，銀行轉(zhuǎn)賬借：固定資產(chǎn)-交通工具350000貸：銀行存款35000067.出售舊健身器材（跑步機(jī)），原價(jià)30000元，累計(jì)折舊20000元，收款8000元借：銀行存款8000借：累計(jì)折舊20000借：資產(chǎn)處置損益2000貸：固定資產(chǎn)-健身設(shè)備3000068.向銀行借入2年期運(yùn)營貸款200000元借：銀行存款200000貸：長(zhǎng)期借款20000069.償還銀行貸款本金100000元，支付利息6000元借：長(zhǎng)期借款100000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息6000貸：銀行存款10600070.收到股東追加投資500000元，存入銀行借：銀行存款500000貸：實(shí)收資本50000071.計(jì)提商務(wù)車月折舊9722元借：銷售費(fèi)用-折舊費(fèi)9722貸：累計(jì)折舊972272.計(jì)提監(jiān)控設(shè)備月折舊333元借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)333貸：累計(jì)折舊33373.會(huì)員遺失會(huì)員卡補(bǔ)卡費(fèi)，現(xiàn)金收入200元借：庫存現(xiàn)金200貸：其他業(yè)務(wù)收入-服務(wù)收入20074.閑置場(chǎng)地出租給外部機(jī)構(gòu)，銀行收款15000元借：銀行存款15000貸：其他業(yè)務(wù)收入-租賃收入1500075.接受