西安XX企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及其對策研究摘要本文通過對網(wǎng)絡(luò)上海量的相關(guān)專業(yè)文獻(xiàn)、雜志報(bào)道進(jìn)行搜集、閱讀及學(xué)習(xí)，深入的了解了內(nèi)部控制的概念及其所涉及的相關(guān)知識(shí)，并對此做出了詳細(xì)的闡述，同時(shí)，本文將國內(nèi)外企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展歷程及詳細(xì)的發(fā)展?fàn)顩r也做出了收集、歸納、整理，對整體的狀況做了基本的綜述，為對西安XX企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及其對策的研究提供了大量的理論基礎(chǔ)，就西安XX企業(yè)的相關(guān)基本狀況進(jìn)行分析，并從其的所處環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)狀況評(píng)估、內(nèi)部控制的監(jiān)督情況幾個(gè)角度詳細(xì)介紹了西安XX企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀，也從幾個(gè)不同角度提出了對相關(guān)制度的完善建議。關(guān)鍵詞：西安XX企業(yè)；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)目錄TOC\o"1-3"\h\u8388摘要 1150621.緒論 4232331.1研究背景與意義 431441.1.1研究背景 4288781.1.2研究意義 443761.2國內(nèi)外相關(guān)研究 5233241.2.1國內(nèi)研究現(xiàn)狀 5325401.2.2國外研究現(xiàn)狀 6176351.3論文基本架構(gòu) 6303092.內(nèi)部控制相關(guān)理論 7206832.1內(nèi)部控制概念 7201052.2相關(guān)理論 8249442.2.1風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理論 8111462.2.2成本效益理論 839013.企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題 8324663.1企業(yè)概況 8322453.2組織結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀與問題 9320183.2.1組織結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀 960473.2.2組織結(jié)構(gòu)的問題 1061453.3企業(yè)文化現(xiàn)狀 1181103.4人事管理現(xiàn)狀與問題 11172443.4.1人事管理現(xiàn)狀 11267863.4.2人事管理的問題 12180654.完善XX企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)思路 1219064.1組織結(jié)構(gòu)完善思路 12104814.2人力資源管理完善思路 13316145.研究的結(jié)論與展望 15298035.1研究結(jié)論 15140435.2研究展望 1511029致謝 15

1.緒論1.1研究背景與意義1.1.1研究背景當(dāng)今，全球化的趨勢愈演愈烈，中小型企業(yè)漸漸抓住機(jī)會(huì)發(fā)展自身，其相互之間的競爭越來越嚴(yán)峻，企業(yè)數(shù)量過多為各企業(yè)帶來了巨大的壓力，在殘酷的競爭面前，對企業(yè)良好的管理也顯得尤為重要，這就使得企業(yè)對內(nèi)部控制的各種狀況和問題必須擁有非常行之有效的解決辦法，在一些西部的發(fā)達(dá)國家，企業(yè)的管理者通常將企業(yè)內(nèi)部的控制作為整個(gè)企業(yè)非常重要的一個(gè)部分。時(shí)代在進(jìn)步，信息技術(shù)也在飛速發(fā)展，并且逐漸成為了當(dāng)今社會(huì)高速運(yùn)轉(zhuǎn)和飛速發(fā)展的主要力量，全球信息化程度越來越高，全民信息化的方向也是目前社會(huì)發(fā)展的新趨勢，我國的信息技術(shù)發(fā)展水平漸漸提高，目前我國的大部分大中型企業(yè)以及國有企業(yè)信息化覆蓋百分之百，部分小企業(yè)的信息化覆蓋率達(dá)到了九成，調(diào)查表明，五成以上的大中型企業(yè)均建立了獨(dú)立門戶網(wǎng)站為其用戶提供更加高效和人性化的服務(wù)。因此我們對企業(yè)的內(nèi)部控制也應(yīng)當(dāng)借助互聯(lián)網(wǎng)的手段。1.1.2研究意義理論意義：個(gè)體、企業(yè)在高效運(yùn)作，努力向外擴(kuò)展業(yè)務(wù)的時(shí)候，也應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部的各方面管理更加的完善和全面，對企業(yè)進(jìn)行全面、整體、全部成員的內(nèi)部控制，這是為了滿足企業(yè)去開拓更大的市場、贏得更多的市場份額，去增加企業(yè)的競爭力，企業(yè)的管理水平也會(huì)獲得提升，還要提高員工整體的素質(zhì)水平。良好的企業(yè)內(nèi)部控制會(huì)幫助企業(yè)進(jìn)行合法、合規(guī)的各項(xiàng)活動(dòng)，去保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)不被損耗和破壞，同時(shí)也可以預(yù)防、監(jiān)督、改正已有錯(cuò)誤和人員不規(guī)范行為，保證會(huì)計(jì)信息的正確性、完整性。高效的企業(yè)內(nèi)部控制是在任何時(shí)刻，在任意地點(diǎn)，對所有的企業(yè)成員和企業(yè)所有事務(wù)和業(yè)務(wù)都達(dá)到良好的控制，是貫穿業(yè)務(wù)始終的監(jiān)督和管理策略，要始終與公司事務(wù)在空間及速度上保持一致，甚至超前于企業(yè)行為，為企業(yè)提供一個(gè)切實(shí)可參考的進(jìn)行方向。對內(nèi)部控制中的問題進(jìn)行解決，對目前內(nèi)部控制所涉及的研究領(lǐng)域不夠廣泛的現(xiàn)狀加以改變，使內(nèi)部控制相關(guān)的理論更加完善，為該領(lǐng)域注入更多新鮮的血液，使內(nèi)部控制的理論體系中增加有價(jià)值的新內(nèi)容。實(shí)際意義：幫助企業(yè)經(jīng)營更加規(guī)范合法企業(yè)必須在遵守法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)及企業(yè)制度的前提下去建立內(nèi)部控制體系，在遵守法律的前提下，對現(xiàn)有內(nèi)部控制體系進(jìn)行修改和完善，以此確保企業(yè)的管理和經(jīng)營有更加合乎情理、合乎法規(guī)。在遵守法律的前提下實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身更大的發(fā)展。幫助保障企業(yè)的資產(chǎn)安全企業(yè)建立起有效的內(nèi)部控制理論，可以為保障企業(yè)資產(chǎn)的安全提供充分的制度保障，可以通過多種途徑和渠道去對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行妥善周全的管理，防止企業(yè)內(nèi)部人員私自占有、損壞、挪用企業(yè)資產(chǎn)，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)久不衰愈發(fā)蓬勃發(fā)展提供物質(zhì)基礎(chǔ)。保障企業(yè)信息的及時(shí)、可靠和完整企業(yè)能夠做出科學(xué)的決策和能夠提升管理水平離不開及時(shí)又可靠的各類信息，為了更加明確管理制度，制定出更加明確合理的引人制衡制度，建立健全有效的內(nèi)部控制制度是必要前提，以此還可以一定程度上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和舞弊，從而有效的監(jiān)控報(bào)告的質(zhì)量。幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)效益企業(yè)在完善內(nèi)部控制之前，要先對現(xiàn)有的規(guī)則流程、具體業(yè)務(wù)、企業(yè)規(guī)章制度進(jìn)行匯總理清，并與內(nèi)部控制基本規(guī)范、配套指引對標(biāo)，實(shí)現(xiàn)流程、制度的改造、再造、優(yōu)化和升級(jí)，有利于提升工作的效率與效果。其次，企業(yè)建立內(nèi)部控制，會(huì)綜合考慮企業(yè)經(jīng)營性質(zhì)、業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)和管控要求等因素，對企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限劃分的合理性、科學(xué)性進(jìn)行全面檢討、調(diào)整和優(yōu)化，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中，防止推透扯皮或人浮于事，有利于提升工作效率與效果。因此，良好的企業(yè)內(nèi)部控制可以較好的為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低損失，使企業(yè)各種經(jīng)營活動(dòng)的盈利能力和管理效率得到大幅提升，使企業(yè)的創(chuàng)新創(chuàng)造能力和可持續(xù)發(fā)展能力得到提升，能促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。1.2國內(nèi)外相關(guān)研究1.2.1國內(nèi)研究現(xiàn)狀徐海軍（2014）通過對國內(nèi)市場這個(gè)特殊的市場環(huán)境進(jìn)行深度考量，提出想法認(rèn)為企業(yè)應(yīng)該分步進(jìn)行信息化管理，從企業(yè)無信息化到企業(yè)實(shí)現(xiàn)半信息化再到企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面信息化。企業(yè)全面信息化是指企業(yè)己經(jīng)基本完成信息工程的建設(shè)，并且ERP系統(tǒng)己經(jīng)其他的辦公所用系統(tǒng)都己經(jīng)存在且基本完善，與此同時(shí)，企業(yè)還擁有對企業(yè)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)及升級(jí)的獨(dú)立信息化管理部門[1]。李毅(2015)參與了內(nèi)部控制信息化建設(shè)的項(xiàng)目，結(jié)合公司實(shí)際情況，總結(jié)出公司內(nèi)部控制信息化建設(shè)在實(shí)施可行性、模式選擇、步驟匹配等方面產(chǎn)生的影響，為其他準(zhǔn)備創(chuàng)建內(nèi)控控制信息化的公司起到一些參考意義[2]。郭琳莉、周衛(wèi)華、姚瑤、馮瑩(2015)從企業(yè)內(nèi)部控制的角度出發(fā)，將滬市某公司內(nèi)部目前的信息化程度和內(nèi)部控制狀況以及與此相關(guān)的某些情況進(jìn)行實(shí)際的研究。通過研究發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制的信息化程度建設(shè)較容易被規(guī)模較大的企業(yè)所引進(jìn);對于某些由董事長直接管理的中小型企業(yè)而言，對企業(yè)的信息化發(fā)展比較抵觸，因此其內(nèi)部控制信息化的程度受企業(yè)的資產(chǎn)收益指數(shù)的影響并不是很大；內(nèi)部控制信息化受披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的影響也不顯著[3]。林小飛、清剛(2016)撰寫的《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理:理論、實(shí)踐與案例》一文中，將內(nèi)部控制的目標(biāo)以及各要素的內(nèi)容進(jìn)行了詳細(xì)的闡述，將理論與實(shí)踐相結(jié)合，注重實(shí)踐，并且對實(shí)際案例進(jìn)行透徹分析，這直接促進(jìn)了我國內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)一步發(fā)展[4]。1.2.2國外研究現(xiàn)狀SRamlaoui,ASemma（2014)證實(shí)了人工智能治理框架的主要優(yōu)勢是在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和降低風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面，建議將不同類型的人工智能治理體系結(jié)合使用，會(huì)帶來更好的效果。比如整體的框架就利用內(nèi)部控制框架COBIT，接著依照IT基礎(chǔ)的架構(gòu)來操作，開發(fā)軟件能力繼承度集體模型，通過項(xiàng)目管理知識(shí)體系來架構(gòu)項(xiàng)目管理以及開放組體系結(jié)構(gòu)框架[5]。SorinBriciu等人(2014)通過在信息化環(huán)境下對各種內(nèi)部控制的模型進(jìn)行對比研究。例如，將BaselModel與AMF,Cobit,和Turnbull,的異同點(diǎn)進(jìn)行比較。通過研究得出結(jié)論:差異主要存在于內(nèi)部控制的主要模式的體系結(jié)構(gòu)中，且作者認(rèn)為加強(qiáng)對國際層面上的協(xié)調(diào)，這將使得在全球化環(huán)境下某些相關(guān)企業(yè)的責(zé)任從標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)中得到充分的展現(xiàn)[6]。HakiratAdepeju（2014)通過對820多個(gè)樣本實(shí)例進(jìn)行深刻研究，最后得出結(jié)論稱內(nèi)部控制制度的缺失對企業(yè)中資本的安全性、完善性以及相關(guān)的資本管理方面帶來負(fù)面影響，并且針對此提出建議:通過對內(nèi)部控制系統(tǒng)的應(yīng)用來對資本項(xiàng)目管理機(jī)制進(jìn)行改善[7]。1.3論文基本架構(gòu)本文的結(jié)構(gòu)如下:第一部分在緒論中介紹了當(dāng)年企業(yè)內(nèi)部控制的研究背景和研究意義，對國內(nèi)外的一些相關(guān)文獻(xiàn)和理論進(jìn)行了概述。第二部分主要是對企業(yè)內(nèi)部控制概念和其與相關(guān)理論的部分理論的的概述。第三部分為案例:介紹西安XX企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀及其內(nèi)部控制的現(xiàn)狀以及存在的一些問題。第四部分為對西安XX企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)的完善思路。第五部分為結(jié)論與展望。內(nèi)部控制相關(guān)理論內(nèi)部控制概念內(nèi)部控制是一系列監(jiān)管活動(dòng)，監(jiān)管的主要活動(dòng)包括企業(yè)所經(jīng)營的項(xiàng)目活動(dòng)的有序合法的運(yùn)行，對企業(yè)的人力、財(cái)力、物力以及項(xiàng)目的實(shí)施流程進(jìn)行有效的監(jiān)管。企業(yè)內(nèi)部控制的要求是要保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性、財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和有效性。要做到對企業(yè)的員工，工作的具體流程以及物流信息的細(xì)節(jié)的掌握；要建立起有效的企業(yè)監(jiān)管機(jī)制對企業(yè)的活動(dòng)項(xiàng)目進(jìn)行有力監(jiān)管。內(nèi)部控制對一個(gè)企業(yè)來說是非常重要的部分，在企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)中起著不可取代的關(guān)鍵作用，1949年美國會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在《內(nèi)部控制一種協(xié)調(diào)制度要素及其對管理當(dāng)局以及注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的重要性》的報(bào)告中提出了關(guān)于內(nèi)部控制的正式的理念。雖然人們對內(nèi)部控制的含義表達(dá)方式有許多不同，但是在基本內(nèi)涵上幾乎沒有區(qū)別。由會(huì)計(jì)控制到管理上控制，由局部到全面，控制范圍在逐漸擴(kuò)大。相關(guān)理論2.2.1風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理論風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給企業(yè)帶來一定的損失或者其他方面的不利影響，急需在企業(yè)內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門對企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)做出合理評(píng)估和并提出應(yīng)對方案以達(dá)到為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。相關(guān)學(xué)者提出的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理論，主要應(yīng)用在企業(yè)實(shí)際運(yùn)營時(shí)，先在企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)中去篩選出發(fā)生概率大且風(fēng)險(xiǎn)程度較高的活動(dòng)項(xiàng)目，同時(shí)要提升對各風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注，企業(yè)需要建立和完善相關(guān)的內(nèi)部控制體制，盡可能地減少和減低因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)為企業(yè)帶來的不利影響。企業(yè)在發(fā)展的過程中遇到的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素越來越多，意味著企業(yè)的內(nèi)部控制體系和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體制急需得到完善并加以充分使用，以保證企業(yè)的各項(xiàng)項(xiàng)目活動(dòng)安全進(jìn)行。2.2.2成本效益理論由法國的經(jīng)濟(jì)學(xué)者在19世紀(jì)初提出。在20世紀(jì)，此理論具備了相對完整的體系。一方面，根據(jù)成本效益理論，能夠明確的反映出企業(yè)發(fā)展的利益目標(biāo);另一方面，能夠根據(jù)企業(yè)的活動(dòng)項(xiàng)目情況分析出各部門利益關(guān)系，進(jìn)而判斷某項(xiàng)企業(yè)活動(dòng)是否能為企業(yè)帶來收益。在企業(yè)內(nèi)部建立內(nèi)部控制機(jī)制時(shí)，成本效益理論起著巨大的輔助作用，不僅促進(jìn)內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)順利高效的運(yùn)行，更能有效地評(píng)估企業(yè)活動(dòng)的利益產(chǎn)出。使用該理論在內(nèi)部控制中進(jìn)行全面的分析，根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的運(yùn)行機(jī)制建立與之相對應(yīng)的管理系統(tǒng)，對企業(yè)起到全面監(jiān)督的作用。企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題3.1企業(yè)概況西安XX企業(yè)于2013年7月11日在西安市工商局登記成立，位于高新區(qū)。一般經(jīng)營項(xiàng)目：電子信息技術(shù)的研究開發(fā)、軟件產(chǎn)品開發(fā)；公司作為新技術(shù)企業(yè)，一方面具備企業(yè)性，從事新產(chǎn)品運(yùn)營銷售等活動(dòng)，一方面又具備創(chuàng)新性，該企業(yè)的目標(biāo)并非單純的追求自身盈利，還在堅(jiān)定的為人類社會(huì)的科技發(fā)展注入活力，西安XX企業(yè)主要業(yè)務(wù)分為以下兩類：電子信息新技術(shù)的研發(fā)和軟件產(chǎn)品的開發(fā)。內(nèi)部控制環(huán)境主要包含公司組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化氛圍、人力資源部門以及職業(yè)道德要求等方面。3.2組織結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀與問題3.2.1組織結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀組織結(jié)構(gòu)是一個(gè)企業(yè)協(xié)調(diào)工作項(xiàng)目的不同部門以及各部門間配合、調(diào)度的關(guān)系的總稱，是企業(yè)各部門的體系結(jié)構(gòu)。現(xiàn)代的企業(yè)會(huì)根據(jù)在所處行業(yè)的環(huán)境中去判斷競爭的激烈程度，根據(jù)行業(yè)的特點(diǎn)以及自身的特點(diǎn)去制定最適合自己企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)形式。組織機(jī)構(gòu)設(shè)立的目標(biāo)是為了幫助企業(yè)找到促進(jìn)員工更高效完成任務(wù)的項(xiàng)目方案，達(dá)到為企業(yè)取得高效靈活工作的目的。西安XX企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)由董事長、總經(jīng)理、研發(fā)部門、技術(shù)部門、生產(chǎn)部門、市場部門、人力部門和財(cái)務(wù)部門組成，其中市場部門又分為國內(nèi)市場部門和國外市場部門。整體的結(jié)構(gòu)比較清晰，上下級(jí)管理關(guān)系明確，對于市場部門的細(xì)分有利于更高效的拓展國內(nèi)外業(yè)務(wù)。西安XX企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)狀況如圖3-1：圖3-1XX企業(yè)組織結(jié)構(gòu)圖3.2.2組織結(jié)構(gòu)的問題盡管西安XX企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)已可滿足基本的運(yùn)作要求，但要提高整個(gè)公司的運(yùn)行效率和達(dá)到銷售業(yè)績的理想化數(shù)字，此組織結(jié)構(gòu)仍存在一些較為明顯的不足。問題一：在研發(fā)部門進(jìn)行了新產(chǎn)品新技術(shù)的研發(fā)之后，直接交給技術(shù)部門去做進(jìn)一步的實(shí)現(xiàn)和檢測，存在著極大的不可靠性，漏掉了科技成果向產(chǎn)生力轉(zhuǎn)化的環(huán)節(jié)。沒有經(jīng)過中試的項(xiàng)目活動(dòng)，產(chǎn)業(yè)化之后成功的概率只有三成。中試是在科研部門開發(fā)的科技成果上進(jìn)行中間性的試驗(yàn)，試驗(yàn)后可行的產(chǎn)品就轉(zhuǎn)到生產(chǎn)部門轉(zhuǎn)為生產(chǎn)力，最終成果的成敗很大程度上取決于中試的成敗，實(shí)際上就是中間放大實(shí)驗(yàn)。問題二：據(jù)調(diào)查，西安XX企業(yè)的營銷策略的制定是由市場部門的人員在做出簡單的市場調(diào)研和簡單分析后直接完成的，這表明了企業(yè)管理不正規(guī)，最起碼市場這一塊不重視，在產(chǎn)品市場開發(fā)上，營銷策略等方面影響很大，容易造成脫節(jié)，信息不對稱，最重要是影響企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)部門與市場部門之間應(yīng)再明確的設(shè)立銷售部門提高對市場的敏銳程度，形成更高效的對口式營銷策略。3.3企業(yè)文化現(xiàn)狀 好的企業(yè)文化能為員工帶來積極向上的正能量，任何企業(yè)都有自己的責(zé)任和目標(biāo)，企業(yè)文化就是將這種責(zé)任和目標(biāo)進(jìn)行提煉傳播，在員工中進(jìn)行弘揚(yáng)，加強(qiáng)大家的責(zé)任感，給員工樹立目標(biāo)，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)、團(tuán)隊(duì)意識(shí)。好的企業(yè)文化能讓員工以企業(yè)的利益為重，以企業(yè)為榮，更加努力積極進(jìn)取。據(jù)了解，西安XX企業(yè)的企業(yè)文化做的非常好，沒有需要特別改進(jìn)的地方，具體如下：XX企業(yè)的使命：為人類社會(huì)做貢獻(xiàn)。經(jīng)營理念：以人才和技術(shù)為基礎(chǔ)，創(chuàng)造最佳產(chǎn)品和服務(wù)，為人類社會(huì)做出貢獻(xiàn)。經(jīng)營原則：尊重顧客、股東和員工。保持廉潔的組織文化，重視環(huán)保、安全和健康。核心價(jià)值：與顧客同在、向世界挑戰(zhàn)、創(chuàng)造出未來。3.4人事管理現(xiàn)狀與問題3.4.1人事管理現(xiàn)狀從圖3-1所示的組織結(jié)構(gòu)圖中我們可以看出西安XX企業(yè)專門設(shè)置了人力部門，中小型規(guī)模的公司常常將人力部門與其他部門并在一起，并不會(huì)單獨(dú)設(shè)立，由此可見，西安XX企業(yè)對人事管理較為重視。據(jù)了解，西安XX企業(yè)的人事管理原則是：冷靜的判斷——因才施用，以正確的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行冷靜的判斷。公正的審查——消除一切地緣、血緣、學(xué)緣等因素，達(dá)到對人的公正認(rèn)知。慎重的決定——為防止可能發(fā)生的失誤，在做決定前要經(jīng)過深思熟慮。3.4.2人事管理的問題據(jù)調(diào)查，西安XX企業(yè)的人事管理較為獨(dú)立，管理的理念也較為人性化，但在規(guī)則的落實(shí)方面存在很大的問題，企業(yè)內(nèi)部仍存在很大的問題，在實(shí)際的人事管理工作中，更多仍是簡單的、粗暴的。即便指定的規(guī)則是要科學(xué)化、系統(tǒng)化。但是因?yàn)楦鞣N情況各種實(shí)際問題，暫時(shí)還沒有實(shí)現(xiàn)科學(xué)化和系統(tǒng)化，在這一方面要進(jìn)行整體提升。面對越來越強(qiáng)硬的管理措施，員工不會(huì)積極應(yīng)對，也無法保持積極熱情的工作態(tài)度，工作狀態(tài)也會(huì)開始隨意和消極起來。4.完善XX企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)思路4.1組織結(jié)構(gòu)完善思路問題一解決方法：在研發(fā)部門與技術(shù)部門之間增加中試部門，中試是在科研部門開發(fā)的科技成果上進(jìn)行中間性的試驗(yàn)，試驗(yàn)后可行的產(chǎn)品就轉(zhuǎn)到生產(chǎn)部門轉(zhuǎn)為生產(chǎn)力，最終成果的成敗很大程度上取決于中試的成敗，實(shí)際上就是中間放大實(shí)驗(yàn)。在研發(fā)部門進(jìn)行了新產(chǎn)品新技術(shù)的研發(fā)之后，直接交給技術(shù)部門去做進(jìn)一步的實(shí)現(xiàn)和檢測，存在著極大的不可靠性。更可行的方法是在研發(fā)部門和技術(shù)部門之間增加一個(gè)中試部門，每當(dāng)有新技術(shù)和新產(chǎn)品研發(fā)時(shí)，在研發(fā)的每一個(gè)部分和每一個(gè)階段，中試部門都去與其配合，保證此處研發(fā)達(dá)標(biāo)沒有問題，再將中試合格的部分轉(zhuǎn)到技術(shù)部門，將已經(jīng)檢驗(yàn)合格或成熟的內(nèi)容交給技術(shù)部門去做進(jìn)一步的分類開發(fā)，如此可以減少技術(shù)調(diào)試的時(shí)間，也保證了研發(fā)每一步的正確性，適應(yīng)市場性，減少了出錯(cuò)率。問題二解決方法：在生產(chǎn)部門與市場部門之間應(yīng)再明確的設(shè)立營銷部門，主要負(fù)責(zé)對公司產(chǎn)品價(jià)值實(shí)現(xiàn)過程中各銷售環(huán)節(jié)實(shí)行管理、監(jiān)督、協(xié)調(diào)、服務(wù)。營銷部門一般的職責(zé)分別有：進(jìn)行市場調(diào)查、市場企劃，落實(shí)年度營銷計(jì)劃并一步步跟進(jìn)進(jìn)度避免因準(zhǔn)備不夠充分而造成項(xiàng)目達(dá)不到預(yù)期的結(jié)果；同時(shí)負(fù)責(zé)對客戶的信用進(jìn)行評(píng)定和管理，規(guī)劃和落實(shí)售后服務(wù)，對營銷的收入和支出進(jìn)行管理；還要實(shí)時(shí)跟進(jìn)國內(nèi)外學(xué)術(shù)會(huì)議及時(shí)收集營銷市場的相關(guān)資訊，為企業(yè)制定更加新穎有效的營銷方案。新增的營銷部門主要負(fù)責(zé)營銷戰(zhàn)略的制定和該如何去實(shí)施所制定的策略，包括對公司資源的分配比例、分配方式，企業(yè)的員工如何去分配，如何為客戶提供技術(shù)支持以及如何去協(xié)調(diào)客戶與企業(yè)的關(guān)系。為具體的執(zhí)行的細(xì)節(jié)制定對應(yīng)的實(shí)施細(xì)則。要具體問題具體分析，針對不同的用戶群體制定不同的實(shí)施規(guī)則。完善后的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)如圖4-2所示：圖4-2完善后的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)圖4.2人力資源管理完善思路西安XX企業(yè)的人事管理較為獨(dú)立，管理的理念也較為人性化，但在規(guī)則的落實(shí)方面存在很大的問題，企業(yè)內(nèi)部仍存在很大的問題，在實(shí)際的人事管理工作中，更多仍是簡單的、粗暴的。這種執(zhí)行方式為企業(yè)帶來了巨大的損失，必須要加以改變。就此問題提出的解決方法如下：1.企業(yè)高層制訂人力資源計(jì)劃，交給人力部門去做專業(yè)評(píng)估和執(zhí)行，根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃,評(píng)估人力資源現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢,收集和分析，最終敲定詳細(xì)的管理計(jì)劃和執(zhí)行規(guī)則。2.在人力資源管理上投入更多的成本成本核算工作，與財(cái)務(wù)人員合作,建立人力成本核算體系,開展人力資源投入與產(chǎn)出效益的核算工作，并動(dòng)態(tài)評(píng)估投入產(chǎn)出效益并根據(jù)數(shù)據(jù)動(dòng)態(tài)調(diào)整。3.對企業(yè)內(nèi)的各個(gè)崗位進(jìn)行縝密的分析和工作設(shè)計(jì)，對企業(yè)中的各項(xiàng)工作和崗位進(jìn)行合理分布,確定每項(xiàng)工作和崗位對員工的具體要求。4.嚴(yán)格規(guī)范招聘與選拔的過程，根據(jù)崗位職責(zé)說明書,利用各種渠道和方法(如接受推薦、刊登廣告、舉辦人才交流會(huì)）去選出真正能服務(wù)于某個(gè)崗位的最佳人選。5.重視雇傭與勞資關(guān)系的管理，企業(yè)一旦聘用員工,就建立了勞資關(guān)系,為了保護(hù)雙方的合法權(quán)益,必須按照勞動(dòng)法規(guī)簽定勞動(dòng)合同，就員工的工資、福利、工作條件和環(huán)境等事宜簽訂書面協(xié)議。6.具體問題具體分析，制定企業(yè)的工作效益考核等級(jí)制度，與各崗位的職責(zé)相對應(yīng)，對員工的工作能力、專業(yè)能力、團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力進(jìn)行量化評(píng)級(jí)。評(píng)級(jí)主要以該員工為企業(yè)帶來的實(shí)際效益為主，進(jìn)行量化。最終對照考核的評(píng)定對員工實(shí)施加薪或降薪、晉升和懲戒以及組織相對應(yīng)的員工培訓(xùn)。7、企業(yè)要幫助員工的職業(yè)生涯發(fā)展，企業(yè)有責(zé)任鼓勵(lì)和關(guān)心員工的個(gè)人發(fā)展，應(yīng)幫助制訂結(jié)合企業(yè)發(fā)展需要的個(gè)人職業(yè)規(guī)劃。8.建立員工檔案，企業(yè)應(yīng)將員工入職時(shí)所提交的簡歷及一系列個(gè)人材料進(jìn)行存放，并將員工在企業(yè)工作時(shí)的工作狀況（如：員工的工作能力、專業(yè)能力、團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力）進(jìn)行存檔保存。企業(yè)通過制定各種規(guī)則和完善的內(nèi)部控制機(jī)制，采取一系列措施，可以將員工數(shù)量精簡到最少，提高人力的效率將每個(gè)崗位都發(fā)揮最大的作用，最大化的培養(yǎng)員工的能力，以為企業(yè)帶來更多效益。5.研究的結(jié)論與展望5.1研究結(jié)論通過對內(nèi)部控制的概念及其所涉及的相關(guān)知識(shí)做出詳細(xì)的闡述，對西安XX企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及其對策也從其所處環(huán)境、運(yùn)作時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)狀況評(píng)估、各部分間的聯(lián)系和溝通、對其目前內(nèi)部控制的監(jiān)督情況、以及涉及到的內(nèi)部控制活動(dòng)等幾個(gè)角度提出了對相關(guān)制度的完善建議，這對西安XX企業(yè)內(nèi)部控制有很大的提升，也勢必會(huì)為企業(yè)帶來更多利益。5.2研究展望在解決完本文的問題后，還可以就如何讓企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行研究，有效的企業(yè)內(nèi)部控制有助于企業(yè)合法、合規(guī)開展經(jīng)營活動(dòng)，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠，全面的管理應(yīng)該是無時(shí)、無處、無人、無事不控的，貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終，與業(yè)務(wù)的速度和空間同步，甚至有所超前，不僅可以為企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益最大化，更可以為企業(yè)注入源源不斷地新血液。

致謝首先我要感謝我的導(dǎo)師，西安交通大學(xué)的張園老師。張園老師以悉心的教導(dǎo)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目蒲袘B(tài)度給我提供了良好的學(xué)術(shù)環(huán)境并培養(yǎng)我持有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶W(xué)習(xí)態(tài)度，使我在畢業(yè)設(shè)計(jì)期間受益匪淺。在論文完成之際，謹(jǐn)向張老師表達(dá)最真摯的謝意！在我成長的時(shí)間里，深深的感謝養(yǎng)育我、陪伴我長大的父母，無論遇到什么困難，他們總是會(huì)默默支持我，給予我很大