2023年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任

能力過關(guān)檢測試卷B卷附答案

單選題（共40題）

1、以下關(guān)于資產(chǎn)的分類說法正確的有（）

A.不處于股權(quán)分置改革過程對被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股

權(quán)投資應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資

B.處于股權(quán)分置改革過程對被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權(quán)

投資不應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資

C.持有某全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的10%股份的股權(quán)投資應(yīng)劃分為

長期股權(quán)投資，并按照成本法進行核算

D.持有某公司10%股權(quán)，該公司不是上市公司，也不是全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓

系統(tǒng)掛牌的非上市公眾公司，且該股權(quán)公允價值不能可靠取得，則該

【答案】A

2、根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，下列情形中將導(dǎo)致上市公司不符合公

開發(fā)行證券條件的有（：）。

A.I、II

B.II

C.II.N

D.I、IKIV

E.II、III、IV

【答案】C

3、甲公司系深交所主板上市公司，擬于2016年8月進行公開增發(fā)，以下事項

中將導(dǎo)致其不符合公開增發(fā)條件的有0

A.I、II、III、V

B.I、II、V

c.H、in、iv

D.I、HI、V

【答案】D

4、以下關(guān)于要約收購的說法正確的有（）。

A.收購要約約定的收購期限不得少于15日，并不得超過60日；但是出現(xiàn)競爭

要約的除外

B.以終止上市地位為E的的要約收購，必須以現(xiàn)金方式支付收購價款

C.收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報告書之前，擬自行取

消收購計劃的，自公告之日起6個月內(nèi)不得再次對同一上市公司進行收購

D.在收購要約約定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約

【答案】D

5、以下關(guān)于會后事項說法正確的有（）。

A.I.II.IV

B.H.HI.IV

C.I.II.IH.IV

D.I.II.Ill

【答案】C

6、下列關(guān)于存貨的說法正確的是（）。

A.按照規(guī)定會計準則，存貨核算可以采用先進先出法、個別計價法、后進先出

法等方法

B.存貨跌價準備不得轉(zhuǎn)回

C.資產(chǎn)負債表日，存貨應(yīng)按照成本和可變現(xiàn)凈值孰低計量

D.企業(yè)采購原材料入庫后的倉儲費用不計入存貨成本

【答案】C

7、根據(jù)《關(guān)于做好2018年地方政府債券發(fā)行工作的意見》，公開發(fā)行的7年

期以上（含7年期）債券發(fā)行總規(guī)模不得超過全年公開發(fā)行一般債券總規(guī)模的

（）0

A.20%

B.30%

C.50%

D.60%

【答案】D

8、企業(yè)在中期票據(jù)發(fā)行文件中約定的投資者保護機制具體包括（）。

A.I,II,V

B.I,III,IV

c.n,ni,Mv

D.I,HI,MV

【答案】B

9、下列交易或事項的會計處理正確的有（）。

A.I、II、III

B.I、III、IV

C.【、【II、V

D.I、II、III、V

E.i、ii、in、Mv

【答案】c

10、下列各項中，會引起所有者權(quán)益總額變動的是（）。

A.實際發(fā)放現(xiàn)金股利

B.資本公積轉(zhuǎn)增資本

C.分配股票股利

D.作為債務(wù)人與控股股東控股的其他公司達成債務(wù)重組協(xié)議

【答案】D

11、甲企業(yè)是一家大型機床制造企業(yè)，2013年12月1日與乙公司簽訂了一項

不可撤銷銷售合同，約定于2014年4月1日以300萬元的價格向乙公司銷售大

型機床一臺，若不能按期交貨，甲企業(yè)需按照總價款的10%支付違約金。至

2013年12月31日，甲企業(yè)尚未開始生產(chǎn)該機床，由于原料上漲等因素，日企

業(yè)預(yù)計生產(chǎn)該機床成本不可避免地升至320萬元。假定不考慮其他因素，2013

年12月31日，甲企業(yè)的下列處理中，正確的是（）。

A.確認預(yù)計負債20萬元

B.確認預(yù)計負債30萬元

C.確認存貨跌價準備20萬元

D.確認存貨跌價準備30萬元

【答案】A

12、某城投企業(yè)擬發(fā)行停車場專項債券，下列說法正確的有（）。

A.I、II、III

B.II、HI、IV

C.I、IV、V

D.IKIlkIV、V

E.i、ii、in、iv、v

【答案】c

13、關(guān)于外國甲公司收購境內(nèi)企業(yè)的相關(guān)收益，下列相關(guān)說法正確的有()o

A.I、II、III、

B.I、HI、IV

C.I、II.IV

D.II、III、IV

【答案】D

14、甲公司首次公開發(fā)行股票并在深交所創(chuàng)業(yè)板上市，下列關(guān)于招股說明書的

信息披露，正確的有(：)。

A.I、II、III、IV

B.II、IlkIV、V

c.I、m、w、v

D.I、ii、in、v

E.i、n、in、

【答案】c

15、收購人甲以證券方式支付收購一家上市公司的價款，下列符合要求的有

()o

A.11,111,V

B.I,IV,V

C.Ill,IV,V

D.Ill,IV

【答案】C

16、關(guān)于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有（）。

A.I.III.IV

B.HLIV

C.II.III.IV

D.I.II.III.IV

【答案】D

17、IPO老股轉(zhuǎn)讓時，公司股東擬公開發(fā)售的股份需持有36個月的起止日為

（）

A.自取得股份之日起至股東大會通過老股轉(zhuǎn)讓方案表決日

B.自股份公司成立之日起至首發(fā)申請材料受理之日

C.自股份公司成立之F起至招股說明書預(yù)披露日

D.自取得股份之日起至發(fā)審會召開口

E.自取得股份之日起至首發(fā)申請獲得證監(jiān)會批文日

【答案】A

18、根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，關(guān)于

資產(chǎn)支持專項計劃，下列說法不正確的是（）。

A.專項計劃變更管理人，應(yīng)當充分說明理由，并向中國基金業(yè)協(xié)會報告

B.管理人應(yīng)當自專項計劃清算完畢之日起10個工作日內(nèi)，向托管人、資產(chǎn)支持

證券投資者出具清算報告

C.管理人應(yīng)將清算結(jié)果向中國證券業(yè)協(xié)會報告，同時抄送對管理人有轄區(qū)監(jiān)管

權(quán)的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)

D.管理人應(yīng)聘請具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對清算報告出具審

計意見

E.管理人應(yīng)當按照計劃說明書的約定成立清算組，負責(zé)專項計劃資產(chǎn)的保管、

清理、估價、變現(xiàn)和分配

【答案】C

19、董事對上市公司負有忠實義務(wù)和勤勉義務(wù)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)深交

所主板上市公司董事應(yīng)履行義務(wù)的說法，正確的有（）。

A.I、II、III

B.II、IlkIV

c.i、H、m、N

D.IKIlkIV、V

E.i、n、in、iv、v

【答案】D

20、可能影響所有者權(quán)益變動表、但不影響凈利潤的有（）。

A.I、II、III、IV

B.II、HI、IV

C.I、II、III

D.I、HI、IV

E.I、II.Ill>N

【答案】C

21、以下可以參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的有（）。［2015年9月真題］

A.注冊資本500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)

B.證券投資基金

C.自然人李某本人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值800萬元人民幣，其中

用于融資融券的信用證券賬戶資產(chǎn)為350萬元，李某具有2年以上證券投資經(jīng)

驗

D.注冊資本300萬元人民幣的法人機構(gòu)

【答案】B

22、下列關(guān)于上市公司公開發(fā)行股票的說法正確的有（）。

A.I、II

B.IILIV

C.I、II、III

D.II.IlkIV

E.I、III、IV

【答案】A

23、下列選項中，屬于投資性房地產(chǎn)的有（）。

A.I、II.III

B.II、m、iv

C.I、II.IV

D.I、HI、IV

【答案】D

24、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司超募資金使用管理的說法中，正確的有（）o

A.IV,V

B.I,II,IV

C.I,IV,V

D.ITT,V

【答案】C

25、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》相關(guān)規(guī)定，下列表述正確

的是（）。

A.證券公司可以設(shè)置一名內(nèi)核負責(zé)人，全面負責(zé)內(nèi)核工作。內(nèi)核負責(zé)人不得兼

任與其職責(zé)相沖突的職務(wù)，不得分管與其職責(zé)相沖突的部門

B.證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)的合規(guī)是指在公司合規(guī)部門管理體系下，通過進行

合規(guī)審查、管控敏感信息流動、實施合規(guī)檢查和整改督導(dǎo)、開展合規(guī)培訓(xùn)等措

施，履行對投資銀行類業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險的控制職責(zé)

C.證券公司應(yīng)當對投資銀行類業(yè)務(wù)承做實行分類管理，明確界定總部與分支機

構(gòu)的職責(zé)范圍，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)活動。非單一從事投資銀行類業(yè)

務(wù)的證券公司分支機構(gòu)不得開展除項目承攬等輔助性活動以外的投資銀行類業(yè)

務(wù)。專門從事資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的證券公司分支機構(gòu)開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)除外

D.證券公司應(yīng)當建立健全合理的高級管理人員分工制度，嚴格防范利益沖突。

分管投資銀行類業(yè)務(wù)的高級管理人員不得同時管理與投資銀行類業(yè)務(wù)存在或可

能存在利益沖突的部門或機構(gòu)

【答案】D

26、上市公司非公開發(fā)行股票時，認購邀請書發(fā)送對象的名單由上市公司及保

薦人共同確定。認購邀請書發(fā)送對象包括（）。

A.I、II、III、V

B.I、III、IV、V

c.II、in、1V、v

D.I、H、IV、V

E.i、ii、in、Mv

【答案】c

27、下列關(guān)于證券市場線的描述，正確的有（）。

A.m、iv

B.II、IV

C.II、V

D.I、IKIll

E.IILMV

【答案】C

28、2020年12月，在上海交易所上市的甲公司擬申請發(fā)行2800萬元的可轉(zhuǎn)換

公司債券，保薦人對.該公司進行調(diào)查了解后，發(fā)現(xiàn)的下列事實中，構(gòu)成可轉(zhuǎn)換

公司債券發(fā)行障礙的有（）。

A.II、III、IV

B.I、II、III

C.I、III、IV

D.I、II、IV

E.I、II、HI、N

【答案】D

29、地方政府一般債券的發(fā)行期限為（）年。

A.I、II、III、N

B.II、【II、IV、V

C.I、II、III>V

D.i、ii、in、Mv

E.HI、iv、v

【答案】D

30、根據(jù)《小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定》，下列說法正確的有（）。

A.I、II、III

B.I、II

C.H、HI

D.I、II、III、IV

E.IH、IV

【答案】C

31、甲企業(yè)是一家大型機床制造企業(yè)，2013年12月1日與乙公司簽訂了一項

不可撤銷銷售合同，約定于2014年4月1日以300萬元的價格向乙公司銷售大

型機床一臺，若不能按期交貨，甲企業(yè)需按照總價款的10%支付違約金。至

2013年12月31日，甲企業(yè)尚未開始生產(chǎn)該機床，由于原料上漲等因素，曰企

業(yè)預(yù)計生產(chǎn)該機床成本不可避免地升至320萬元。假定不考慮其他因素，2013

年12月31日，甲企業(yè)的下列處理中，正確的是（）。［2015年5月真題］

A.確認預(yù)計負債20萬元

B.確認預(yù)計負債30萬元

C.確認存貨跌價準備20萬元

D.確認存貨跌價準備30萬元

【答案】A

32、某公司2015年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標準為職工

繳納基本社會保險費150萬元，為受雇的全體員工支付補充養(yǎng)老保險費80萬

元，為公司高管繳納商業(yè)保險費30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該

公司2015年度發(fā)生上述保險費在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除的數(shù)額為()萬

兀O

A.260

B.230

C.200

D.150

【答案】C

33、根據(jù)《上市公司監(jiān)管指引第2號一一上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管

要求》，下列說法正確的有()。

A.II、IV

B.II、HI、IV

C.IH、IV、V

D.II.IV、V

E.I、II

【答案】B

34、以下系上交所上市公司在2014年將會被實施退市風(fēng)險警示的情形有

()O

A.I.II.III.IV

B.II.III.IV

C.I.III.IV

D.I.II.III

【答案】B

35、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，科創(chuàng)板上市公司股東審議

的下列事項中，每一特別表決權(quán)股份享有的表決權(quán)數(shù)量與每一普通股份擁有的

表決權(quán)數(shù)量相同的有（）。

A.I、II、HI、MV

B.I、10、IV

C.I、II、IV、V

D.III、IV

E.II、III

【答案】B

36、下列做法中，不違背會計信息質(zhì)量可比性要求的是（）。

A.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量由公允價值模式改為成本模式

B.因預(yù)計發(fā)生年度虧損，將以前年度計提的無形資產(chǎn)減值準備全部予以轉(zhuǎn)回

C.因?qū)＠暾埑晒?，將已計入前期損益的研究與開發(fā)費用轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)的成本

D.因追加投資，使原投資比例由50%增加到80%,而對被投資單位由具有重大

影響變?yōu)榫哂锌刂茩?quán)，故將長期股權(quán)投資由權(quán)益法改為成本法核算

【答案】D

37、下列屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有（）o

A.I、III、IV

B.II、HI、IV

C.IILIV

D.［、II.IV

【答案】C

38、根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，下列不屬于關(guān)聯(lián)方的是（）。

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.I、HI、IV

D.II、III、W

E.I、II、HI、N

【答案】A

39、買賣全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)中掛牌公司的股票，其申報數(shù)量應(yīng)當為（）股

或其整數(shù)倍。

A.100

B.500

C.1000

D.5000

【答案】C

40、深交所上市公司自主變更會計政策，需提交股東大會審議的情形有（）o

A.II

B.IIsIII

C.II、IV

D.I、HI、IV

E.II、IV、V

【答案】C

多選題（共20題）

1、證券發(fā)行募集文件存在虛假記載，致使投資者在證券交易中遭受損失的，下

列主體應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的說法正確的是（）

A.發(fā)行人應(yīng)當承擔(dān)賠償責(zé)任

B.發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員應(yīng)當承擔(dān)連帶賠償

責(zé)任，能證明自己無過錯的除外

C.保薦人應(yīng)當承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，能證明自己無過錯的除外

D.控股股東應(yīng)當承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，能證明自己無過錯的除外

【答案】ABC

2、假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以擔(dān)任董監(jiān)高的

有（）

A.謝某擔(dān)任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營業(yè)執(zhí)

照，謝某負有個人責(zé)任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年；

B.公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，已經(jīng)擁有4項發(fā)明專利，并從15歲起

從事發(fā)明創(chuàng)造負擔(dān)家庭生活；

C.李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營不善，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，自申請破產(chǎn)清算之日

起已超過3年

D.張某在擔(dān)任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導(dǎo)致5人死

亡，張某負有重大過失責(zé)任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年。

【答案】BD

3、以下資產(chǎn)中計提的資產(chǎn)減值可以轉(zhuǎn)回的有（）

A.存貨

B.商譽

C.持有至到期投資

D.長期股權(quán)投資

E.可供出售債務(wù)工具

【答案】AC

4、在收購上市公司時，以下哪些不屬于可以向中國證監(jiān)會申請以簡易程序免于

發(fā)出要約收購方式增持股份的情形（）

A.經(jīng)政府或者國有資產(chǎn)管理部門批準進行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)、變更、合并，導(dǎo)

致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例超過

30%

B.已持有上市公司51%股權(quán)，因認購上市公司非公開發(fā)行股份股權(quán)比例增加到

58%

C.因上市公司按照股東大會批準的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，

導(dǎo)致當事人在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%

D.在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%,自上述事

實發(fā)生之日起一年后，每12個月內(nèi)增加其在該公司中擁有權(quán)益的股份不超過該

公司已發(fā)行股份的2%

【答案】AC

5、甲公司持有乙公司80%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂疲?015年12月31

FI,乙公司無形資產(chǎn)中包含一項從甲公司購入的商標權(quán)。該商標權(quán)系2015年4

月1日從甲公司購入，購入價格為860萬元。乙公司購入該商標權(quán)后立即投入

使用，預(yù)計使用年限為6年，采用直線法攤銷。甲公司該商標權(quán)于2011年4月

注冊，有效期為10年。該商標權(quán)的入賬價值為100萬元，至出售日已累計攤銷

40萬元。甲公司和乙公司對商標權(quán)的攤銷均計入管理費用。下列會計處理中正

確的有（）

A.乙公司購入無形資產(chǎn)時包含內(nèi)部交易利潤為800萬元

B.2015年12月31日甲公司編制合并報表時應(yīng)抵銷該無形資產(chǎn)價值700萬元

C.2015年12月31日甲公司合并報表上該項無形資產(chǎn)應(yīng)列示為52.5萬元

D.抵銷該項內(nèi)部交易的結(jié)果將減少合并利潤700萬元

E.抵銷該項內(nèi)部交易的結(jié)果將減少合并利潤800萬元

【答案】ABCD

6、以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)的說法正確的是（）

A.甲公司為在創(chuàng)業(yè)板上市公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，甲公司連續(xù)二年信息披露考

核結(jié)果為D的，深交所可以視情況要求保薦機構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時間；

B.乙公司為在中小板上市公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，乙公司受到中國證監(jiān)會行政

處罰的，深交所可以視情況要求保薦機構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時間；

C.丙公司為在深交所主板上市公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，丙公司受到深交所公開

譴責(zé)的，深交所可以視情況要求保薦機構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時間；

D.丁公司為在深交所主板上市公司，在持續(xù)督導(dǎo)期間，丁公司在規(guī)范運作、公

司治理、內(nèi)部控制等方面存在重大缺陷或者較大風(fēng)險的，深交所可以視情況要

求保薦機構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時間；

E.戊公司為在上交所上市的公司，持續(xù)督導(dǎo)期屆滿，募集資金未全部使用完

畢，保薦機構(gòu)應(yīng)繼續(xù)履行持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)，直至相關(guān)事項全部完成。

【答案】ABCD

7、甲公司2010年1月1日購入乙公司80%股權(quán)，能夠?qū)σ夜镜呢攧?wù)和經(jīng)營

政策實施控制。除乙公司外，甲公司無其他子公司。2010年度，乙公司按照購

買目可辨認凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)計算實現(xiàn)的凈利潤為2000萬元，無其他所

有者權(quán)益變動。2010年末，甲公司合并財務(wù)報表中少數(shù)股東權(quán)益為825萬元。

2011年度，乙公司按購買日可辨認凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)計算的凈虧損為5

000萬元，無其他所有者權(quán)益變動。2011年末，甲公司個別財務(wù)報表中所有者

權(quán)益總額為8500萬元。下列各項關(guān)于甲公司2010年度和2011年度合并財務(wù)

報表列報的表述中，正確的有（）。

A.2011年度少數(shù)股東損益為0

B.2010年度少數(shù)股東損益為400萬元

C.2011年12月31日少數(shù)股東權(quán)益為0

D.2011年12月31日股東權(quán)益總額為5925萬元

E.2011年12月31日歸屬于母公司股東權(quán)益為6：00萬元

【答案】BD

8、關(guān)于資產(chǎn)負債表的列報，下列說法正確的有（）

A.造船企業(yè)制造的用于出售的大型船只，該船只制造期限已超過1年，應(yīng)在流

動資產(chǎn)中列示

B.在資產(chǎn)負債表日之前因違反了長期借款協(xié)議，導(dǎo)致銀行可隨時要求清償?shù)呢?/p>

債，應(yīng)當歸類為流動負債

C.交易性金融資產(chǎn)只能在流動資產(chǎn)中列示

D.在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期的負債，雖然企業(yè)不能自主的將清償義務(wù)展

期，但在資產(chǎn)負債表日后，財務(wù)報告批準報出日前簽訂了展期1年的協(xié)議，該

負債應(yīng)在非流動負債中列示

【答案】AB

9、以卜哪些列入資產(chǎn)支持證券的基礎(chǔ)資產(chǎn)負面消單（）

A.投資標的為產(chǎn)權(quán)證書的信托計劃受益權(quán)

B.礦產(chǎn)資源開采收益權(quán)

C.提單、倉單

D.土地出讓收益權(quán)

E.應(yīng)收賬款與高速公路收費權(quán)兩種組合資產(chǎn)

【答案】ABCD

10、下列屬于會計政策變更的是（）

A.投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式

B.存貨發(fā)出計價由先進先出變更為加權(quán)平均法

C.固定資產(chǎn)的折舊方法由年限平均法變更為年數(shù)總和法

D.建造合同完工進度由根據(jù)累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例

確定變更為根據(jù)實際測定的完工進度確定。

【答案】AB

11、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機構(gòu)及其保薦代表人履行

保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利（）

A.對發(fā)行人的信息披露文件和提交證監(jiān)會和證券交易所的其他文件進行事后審

查

B.出席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會

C.定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料

D.不定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料

【答案】CD

12、以下在銀行間債券市場發(fā)行的非金融企業(yè)債務(wù)融資工具中，有待償還余額

不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%的規(guī)定的有（）

A.短期融資券

B.中期票據(jù)

C.超短期融資券

D.中小企業(yè)集合票據(jù)

E.非公開定向債務(wù)融資工具

【答案】ABD

13、要約收購上市公司時，收購人可以以下列哪些方式支付收購價款（）

A.未在證券交易所上市交易的證券

B.上市交易時間還有25天的債券

C.經(jīng)有證券從業(yè)資格的評估師事務(wù)所評估的土地使用權(quán)

D.上市公司發(fā)行的新股

E.現(xiàn)金

【答案】AD

14、甲公司擁有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公

司支付9000萬現(xiàn)金取得，擁有A公司60%的股權(quán)；取得當日，A公司可辨認凈

資產(chǎn)賬面價值為9500萬元，公允價值為10000萬元。2012年6月30日，日公

司處置了對A公司40%股權(quán)，取得處置價款為8000萬元，處置后對A公司的

持股比例降為20%,剩余20%股權(quán)的公允價值為4000萬元，喪失了對A公司

的控制權(quán)，但對A仍存在重大影響；處置當日，A公司可辨認凈資產(chǎn)賬面價值

為10200萬元，公允價值為10700萬元。A公司在2010年7月1日至2012年6

月30日之間實現(xiàn)的凈利潤為600萬元，其他綜合收益為100萬元。則以下說法

正確的是()

A.甲公司個別財務(wù)報表因出售A公司40%股權(quán)，應(yīng)確認投資收益為2000萬

B.甲公司個別財務(wù)報表因出售A公司40%股權(quán)，應(yīng)確認投資收益為4000萬

C.處置當日，甲公司合并財務(wù)報表中確認的投資收益為2640萬

D.處置當日,甲公司合并財務(wù)報表中確認的投資收益為2580萬

【答案】AC

15、2008年1月1日，甲上市公司發(fā)行面值為100億元的可轉(zhuǎn)換公司債券，發(fā)

行價為105億元，款項已收存銀行。債券票面年利率為6%,期限為3年，每

年年末支付利息，甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時二級市場上與之類似的沒有附

帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場利率為9%。假設(shè)(P/F,3,9%)=0.8,(P/A,3,

9%)=3,假定不考慮其他相關(guān)因素，以下說法正確的是()

A.甲上市公司本次發(fā)行時應(yīng)計入其他權(quán)益工具的金額為7億元

B.甲上市公司本次發(fā)行時應(yīng)計入其他權(quán)益工具的金額為5億元

C.甲上市公司本次發(fā)行時應(yīng)付債券的入賬價值為98億元

D.甲上市公司本次發(fā)行時應(yīng)付債券的入賬價值為105億元

E.甲上市公司本次發(fā)行時應(yīng)付債券的入賬價值為100億元

F.2008年12月31日甲上市公司應(yīng)確認利息費用8.82億元

【答案】AC

16、以下關(guān)于上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)說法正確的有（）

A.上市公司破產(chǎn)重整的重大資產(chǎn)重組，涉及發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，其發(fā)行股份

價格由相關(guān)各方協(xié)商確定后，提交股東大會作出決議

B.發(fā)行股份購買資產(chǎn)的首次董事會決議公告后，董事會在6