2023年注稅備考——稅法二考試測驗模擬試題15

一、單項選擇題

（共40題，每題1分。每題的備選項中。只有1個最符合題意）

I.匯總繳納企業(yè)所得稅時分支機構注銷后應在（）日內，由總機構將分支機構注銷狀

況報主管稅務機關立案。

A.I0

B.15

C.20

D.30

2.畜類生產性生物資產的最低折舊年限為（）。

A.2年

B.3年

C.5年

D.23年

3.某外商投資企業(yè)，原合用稅率為15%,2023年正處在兩免三減半優(yōu)惠期間的）第三年，

2023年計算企業(yè)所得稅時實際稅率為（）。

A.12.5%

B.10%

C.15%

D.9%

4.2023年紅星制造企業(yè)實現(xiàn)技術轉讓所得600萬元，企業(yè)所得稅合用25%稅率，則應納

企業(yè)所得稅（）萬元。

A.12.5

B.75

C.142.5

D.150

5.卜列有關匯總繳納企業(yè)所得稅歐I分支機構就地預繳H勺分攤比例公式，對的的是（）。

A.某分支機構分攤比例=0.35X（該分支機構營業(yè)收入/各分支機構營業(yè)收入之和）+

0.35X（該分支機構工資總額/各分支機構工資總額之和）+0.30X（該分支機構

資產總額/各分支機構資產總額之和）

B.某分支機構分攤比例=0.3X（該分支機構營業(yè)收入/各分支機構營業(yè)收入之和）+

0.35X（該分支機構，資總額/各分支機構，資總額之和）+0.35X（該分支機構

資產總額/各分支機構資產總額之和）

C某分支機構分攤比例=0.35X（該分支機構營業(yè)收入/各分支機構營業(yè)收入之和）+

0.3X（該分支機構工資總額/各分支機構工資總額之和）+0.35X（該分支機構

資產總額/各分支機構資產總額之和）

D.某分支機構分攤比例=0.3X（該分支機構營業(yè)收入/各分支機構營業(yè)收入之和）+

0.3X（該分支機構工資總額/各分支機構工資總額之和）+0.4X（該分支機構資

產總額/各分支機構資產總額之和）

6.美國微軟企業(yè)在中國設置分支機構，其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅的|稅率

是（）。

A.20%

B.25%

C.30%

D.33%

7.下列有關應納稅所得額的說法對"勺U勺是（）。

A.企業(yè)每一納稅年度口勺收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及容許彌

補H勺此前年度虧損后的余額，為應納稅所得額

B.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除免稅收入、多項扣除以及容許彌補II勺此前年度

虧損后的余額，為應納稅所得額

C.企業(yè)每一納稅年度日勺收入總額，減除不征稅收入、各項扣除以及容許彌補的此前年

度虧損后的余額，為應納稅所得額

D.企業(yè)每?納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除的J余額，為

人緣故確實無法支付時款項3萬元。經稅務機關核定2023年度口勺虧損額為12萬元,

2023年度口勺虧損額為8萬元。該企業(yè)2023年度應繳納口勺企業(yè)所得稅為（）元，

A.3600

B.6600

C.12500

D.13500

11.房地產開發(fā)企業(yè)在按估計利潤率計算估計利潤額時，位于地級市、地區(qū)、盟、州城區(qū)

及郊區(qū)的，估計利潤率不得低于（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%。

12.集成電路生產企業(yè)的生產性設備，經主管稅務機關核準，其折舊年限可以合適縮短，

最短可為（）年。

A.2年

B.3年

C.5年

D.6年

13.企業(yè)與其關聯(lián)方之間向業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實行其他不具有合

理商業(yè)目的I安排口勺，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生日勺納稅年度起（）年內進行納稅調

整。

A.3

B.5

C.10

D.無限期

14.A企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2008年1月1日向B企業(yè)（未上市口勺中小高新技術企業(yè)）

投資100萬元、股權持有到2009年12月31日。A企業(yè)2023所得額為150萬元，2023

年經認定虧損為30萬元，則2023年度應納所得稅額為（）萬元。

A.42.5

B.40

C.30

D.12.5

15.根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，卜列保險費不得在稅前扣除H勺是（）。

A.按規(guī)定為職工支付的生育保險費

B.按規(guī)定為職工支付日勺補充醫(yī)療保險費

C.企業(yè)根據有關規(guī)定為特殊工種職工支付的商業(yè)保電費

D.企業(yè)為職工支付EKJ商業(yè)保險

16.中國公民孫某2023年6月在就職單位辦理了內部退養(yǎng)手續(xù)，獲得一次性收入48000

元，當月工資收入3C00元，當月距法定的正常離退休年齡尚有24個月。孫某6月應

繳納個人所得稅（）元。

A.10

B.3595

C.4190

D.7225

17.德國馬克先生在中國境內無住所，2023—2023年每年在中國境內均居住滿I年，假

定2023年也在中國境內居住滿1年。2023年4月在中國獲得工資薪金收入1000（）元，

獲得一季度獎金5（X）0元，所在企業(yè)憑發(fā)票為其報銷洗衣費500元，報銷回國探親來回

機票18000元（所在企業(yè)按規(guī)定每年僅能報銷一次來I可機票），2023年4月應在中國

繳納個人所得稅（）元。

A.5800

B.2305

C.1765

D.1665

18.雇主為其雇員承擔一定比例的工資應納稅款，計算其工資收入應納稅所得額的公式應

為（）0

A.應納稅所得額=（未含雇主承擔的稅款的收入額-費用扣除原則-速算扣除數）-（1-

稅率）

B.應納稅所得額二（天含雇主承擔H勺稅款的收入額-費用扣除原則-速算扣除數）+（1-

稅率X承擔比例）

C.應納稅所得額;（未含雇主承擔的稅款的收入額-速算扣除數X承擔比例）彳（1-稅

率）

D.應納稅所得額=（未含雇主承擔的稅款日勺收入額-贄用扣除原則-速算扣除數X承擔比

例）+（1-稅率X承擔比例）

19.某外籍個人2009年4月1日來華任職于境內歐I某企業(yè)，2009年4月25日離境，該外

籍個人境內居住天數為（）。

A.23天

B.24天

C.25天

D.30天

20.某外籍專家2008年9月II日來境內某企業(yè)進行技術指導，中方支付月薪折合人民幣

30000元。在華工作期間境外的I母企業(yè)每月支付薪金1萬美元（1美元=8.25元人民幣）。

該專家一直工作到2（X）8年11月25日離境，其11月份應納個人所得稅額為（）元。

A.8425

B.7020.83

C.7206.27

D.4270.83

21.韓某為一家非上市企業(yè)的董事兼投資者，2023年從該企業(yè)獲得董事費收入12萬元，

將其中6萬元通過民攻部門捐贈給貧困地區(qū)；2008年1月1日向該企業(yè)借款7萬元用

于非生產經營，年末未償還借款，也未擴大再生產。上述事項韓某應繳納個人所得稅

()元。

A31200

B.31400

C.36190

D.33880

22.2023年某作家日勺長篇小說由出版社出版，按協(xié)議約定，出版社向作家預付稿酬20230

元。作品出版后再付稿酬50(X)()元；當年該作家還授權某晚報連載該小說，歷時2個

月，每天支付稿酬520元，共獲得稿酬31720元。該作家應繳納個人所得稅()元。

A.12240

B.13248

C.11392.64

D.14928

23.某企業(yè)代雇員承擔20%日勺個人所得稅，2023年3月支付給雇員曾某日勺不含稅工資為

500（）元。曾某3月應繳納個人所得稅（）元。

A.375

B.320.62

C.394.12

D.335.O5

24.王先生有一商鋪。2023年I月將商鋪出租，扣除有關稅費后（不含如下修理費用），

整年獲得租金凈收入48000元。2023年7月，王先生對出租商鋪維修花費了5400元。

王先生2023年度的租賃所得應繳納個人所得稅（）元。

A.6720

B.4320

C.4520

D.4760

25.王某購置“打包”債權實際支出為100萬元，2023年3月處置該債權日勺60%,處置收

入75萬元，在債權處置過程中發(fā)生評估費用4月兀。土杲處置“打包”債權應繳納個

人所得稅（）萬元。

A.2.20

B.2.40

C.2.56

D.2.80

26.下列各項中，應征收土地增值稅H勺是（）。

A.個人之間互換自有居住用房地產

B.吞并企一業(yè)從被吞并企業(yè)得到的房地產

C.抵押期滿權屬轉讓給債權人的房地產

D.通過民政部門贈送給社會公益事業(yè)11勺房地產

27.2023年某房地產開發(fā)企業(yè)銷售一幢新建商品房，獲得銷售收11000萬元，已知該企業(yè)

支付與商品房有關的土地使用權費用及開發(fā)成本合計為4600萬元，該企業(yè)沒有按房地

產轉讓項目計算分攤限行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時，

房地產開發(fā)費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納的有關稅費625萬元。該企業(yè)銷售

商品房應繳納土地增值稅（）萬元。

A.1128.25

B.1222.75

C.1427.75

D.1540.25

28.土地增值稅日勺稅率形式是（）。

A.全額累進稅率

B.超額累進稅率

C超倍累進稅率

D.超率累進稅率

29.下列項目中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。

A.抵押期滿以國有土地使用權清償到期債務

B.農村居民轉讓宅基地使用權

C.房產所有人通過當地教育局向當地小學捐贈的房屋

D.房地產評估增值

30.某企'也2023年12月轉讓一幢90年代末建造口勺生產車間，獲得轉讓收入400萬元，繳

納有關稅費合計25萬元。該生產車間原造價300萬元，假如按現(xiàn)行市場價材料、人工

費計算，建造同樣的生產車間需800萬元，該生產車間經評估尚有4成新。該企業(yè)轉

讓生產車間應繳納日勺土地增值稅為（）萬元。

A.I6.5

B.22.5

C.25.5

D.14.5

31.某企業(yè)簽訂了如下經濟協(xié)議：與甲企業(yè)簽訂技術開發(fā)協(xié)議，協(xié)議總額為800萬元，其

中研究開發(fā)費600萬元；與乙企業(yè)簽訂貨品銷售協(xié)議，銷售額為500萬元，運送費用

10萬元，其中包括保險費I萬元、裝卸費0.5萬元,.該企業(yè)應繳納印花稅（）元。

A.1800

氏1815

C.2515

D.2142.5

32.下列協(xié)議或憑證中，應繳納印花稅的是（）。

A.商標注冊證

B.企業(yè)倉庫設置日勺產品進出記錄簿

C.某投資者與某會計師簽訂的會計征詢協(xié)議

D.出版單位與訂閱單位簽訂的征訂憑證

33.下列協(xié)議和憑證應納印花稅的是（）。

A.企業(yè)因改制簽訂的產權轉移書據

B.勞務輸出協(xié)議

C.國際金融組織向我國國家金融機構提供優(yōu)惠貸款所書立日勺協(xié)議

D.企業(yè)與銀行之間II勺借款協(xié)議

34.一份憑證繳納的印花稅額超過（）元，可以向當地稅務機關申請?zhí)顚懤U款收據或者

完稅憑證。

A.200

B.300

C.500

D.1000

35.如下有關印花稅規(guī)定的表述，對口勺［為是（）。

A.對所載金額為外幣的應稅憑證，應按照憑證書立當月月末國家外匯管理局公布的外

匯牌價折合成人民幣，計算應納稅額

B.上級單位不核撥資金的分支機構，不繳納印花稅

C.所載金額為外幣的協(xié)議，按照憑證書立當月1日國家外匯管理局公布H勺外匯牌價折

合成人民幣，計算應納稅額

D.凡屬經費來源實行自收自支的單位，應對記載資金口勺賬簿和其他賬簿分別計算應納

稅額

36.某企業(yè)2023年9月購置一輛載人汽車，但從未繳納車船稅，2023年3月被發(fā)現(xiàn)需要

補繳稅款，當地規(guī)定時單位稅額是120元/輛，則應補繳車船稅額（）元。

A.120

B.160

C.100

D.190

37.有關契稅的計稅根據，下列說法對U勺的是（）0

A.以協(xié)議方式出讓土地使用權的，以成交價格作為計稅根據

B.JL地使用權相互換的，以q換的土地使用權的價格作為計稅根據

C.以競價方式出讓土地使用權的I，以不包括多種賠償費用的I競價成交價格為計稅根據

D.已購公有住房經補繳土地出讓金擁有完全產權的，以補繳的土地出讓金為計稅根據

38.某企業(yè)經同意改制成全體職工持股"勺有限責任企業(yè)，承受原企業(yè)價值1200萬元的房產

所有權；以債權人身份接受某破產企業(yè)價值800萬元日勺房產抵償債務，隨即將此房產

投資于另一企業(yè)。該有限責任企業(yè)上述業(yè)務應繳納契稅（）萬元。（合用稅率3%）

A.0

B.6

C.18

D.24

39.下列各項業(yè)務中，應征收契稅H勺是（）。

A.企業(yè)承受荒山土地使用權用于林業(yè)生產

B.企業(yè)分立中，派生方承受原企業(yè)房屋權屬

C.承包者獲得農村集體土地承包經營權

D.運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房

40.某市肉制品加工企業(yè)2023年占地20230平方米，其中辦公樓占地2023平方米，生豬

養(yǎng)殖基地占地10000平方米。肉制品加工車間占地7（）00平方米，企業(yè)內部道路及綠化

占地I（XX）平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5元。該企業(yè)整年

應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.35OOO

B.100000

C.45000

D.50000

二、多選題

（共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。

錯選，本題不得分；少選，所選的I每個選項得0.5分）

41.企業(yè)所得稅匯總納稅征收管理措施包括的內容（）：

A.統(tǒng)一計算

B.分級管理

C.就地預繳

D.匯總清算

E.財政調庫

42.下列有關所得來源地的說法對的的有（）。

A.倘售貨品所得，按照交易活動發(fā)生地確定：

B.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定;

C.權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;

D.股息、紅利等權益性投資所得，按照分派所得的企業(yè)所在地確定；

E.利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照承擔、支付所得的企業(yè)或者機構、

場所所在地確定，或者按照承擔、支付所得日勺個人的住所地確定；

43.納稅人具有下列（）情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：

A.根據法律、行政法規(guī)日勺規(guī)定可以不設置賬簿或應當設置但未設置賬薄的

B.私自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

C.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬

日勺

D.發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期

仍不申報的

E.申報時計稅根據明顯偏低，又無合法理由的

44.下列有關提供勞務確認收入I內說法對的的包括（）

A.安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入

B.會員費一律在獲得時確認收入

C.包括在商品售價內可辨別的服務費，與銷售商品同步確認收入

D.軟件費應根據開發(fā)H勺竣工進度確認收入

E.屬于提供設備和其他有形資產歐I特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認收

入；屬于提供初始及后續(xù)服務的特許權費，在提供服務時確認收入。

45.不征稅收入包括（）o

A財政對企業(yè)撥付H勺財政資金

B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

C.國債利息收入

D.國務院規(guī)定I付其他不征稅收入

46.未在中國境內設置機構、場所的J非居民企業(yè)獲得的下列（）所得免征企業(yè)所得稅。

A.外國政府向中國政府提供貸款獲得的利息所得

B.外國銀行向中國政府提供貸款獲得日勺利息所得

C.國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款獲得的利息所得

D.國際金融組織向居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款獲得的利息所得

47.計算企業(yè)所得稅應納稅所得額，下列項目不得扣除H勺包括（).

A.向投資者支付U勺股息、紅利等權益性投資收益款項

B.經濟協(xié)議違約金

C.稅收滯納金

D.罰金、罰款和被沒收財物的損失

E.廣告性質的贊助支出

48.生產性生物資產包括（）。

A.經濟林

B.薪炭林

C.產畜、役畜

D.水源修養(yǎng)林

49.公益性生物資產包括（）。

A.防風固沙林

B.水土保持林

C.水源修養(yǎng)林

D.薪炭林

50.有關商譽II勺說法，下列說法符合稅法規(guī)定的有（）。

A.商譽屬于無形資產

B.自創(chuàng)商譽不得計算攤俏費用扣除

C.外購商譽不得計算攤銷費用扣除

D.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時，準予扣除

51.下列行業(yè)中，工資、薪金所得應實行按年計算、分月預繳措施計征個人所得稅的有

（）＜,

A.采掘業(yè)

B.遠洋運送業(yè)

C.廣告業(yè)

D.遠洋捕撈業(yè)

E.建筑安裝業(yè)

52.計算個人所得稅時，下列不屬于工資、薪金性質的津貼包括（）。

A.獨生子女補助

B.午餐補助

C.托兒補助費

D.差旅費津貼、誤餐補助

53.下列與個人任職有關的收入中，可按整年一次性獎金日勺計稅措施計算繳納個人所得稅

的有（）。

A.年終加薪

B.與單位解除勞動關系而獲得的一次性賠償收入

C.實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪

D.實行績效工資措施兌現(xiàn)的績效工資

E.辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位獲得的一次性收入

54.根據個人所得稅法的有關規(guī)定，下列說法對的的有（）。

A.個人獨資企業(yè)的生產經營所得是指企業(yè)當年留存的利潤

B.實行查賬征稅和核定征稅的合作企業(yè)及投資者享有相似日勺個人所得稅優(yōu)惠政策

C.個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業(yè)的，由稅務機關確定其費用原則，并決定在

其中一種企業(yè)的生產經營所得中扣除對應費用

D.實行查賬征稅方式口勺個人獨資企業(yè)和合作企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方

式下認定的I年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補

E.納稅年度內個人投資者從其投資口勺企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合作企業(yè)除外）借款，在

該納稅年度終了后既不償還，又不用于生產經營H勺，其未償還的借款作為個人投

資日勺紅利收入，根據“利息、股息、紅利”項目征收個人所得稅。

55.下列稅額計算對口勺的有（）。

A.某企業(yè)是一家個人獨資企業(yè)，從事飲食服務業(yè)2023年度該企業(yè)的收入無法確定，

經主管稅務機關檢查，核定其成本、費用支出合計45萬元，該企業(yè)所在地區(qū)的

行業(yè)應稅所得率為15%,該企業(yè)應繳納個人所得稅21044.12元

B.王先生（中國公民）是中方單位派遣到外商投資企業(yè)H勺雇員，外商投資企業(yè)每月支

付工資6000元，中方單位每月向趙先生支付工資2023元，則王先生2023年12

月應繳納個人所得稅310元

C.李某是一家外商投資企業(yè)的職工，2023年3月該外商投資企業(yè)支付李某不含稅工資

60（X）元，并為李某代付個人所得稅3625元

D.趙先生是一家私營企業(yè)的股東之一，并任職于該企業(yè)，當年以投資者U勺身份運用私

營企業(yè)的資金為其家庭購置輛小汽車，價格為20萬元，則趙先生應就此行為繳

納個人所得稅28250元

56.計算個人所得稅時，容許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈有（）。

A.用于科研機構研究經費的J捐贈

B.通過非營利性H勺社會團體向紅十字事業(yè)的捐贈

C.通過非營利性H勺社會團體和國家機關向革命老區(qū)的捐贈

D.通過非營利性的社會團體和國家機關向貧困地區(qū)的捐贈

E.通過非營利性口勺社會團體向公益性青少年活動場所口勺捐贈

57.在計算個體工商戶的生產經營所得時，不可以在個人所得稅稅前扣除的項目有（）。

A.個體工商戶業(yè)主日勺工資支出

B.固定資產盤虧凈損失

C.年度經營虧損

D.賠償金

E.對外投資支出

58.下列所得應按工資、薪金所得項目納稅的有（）,.

A.企業(yè)職工獲得U勺用于購置企業(yè)國有股權的勞動分紅

B.個人擔任茶事職務獲得的堇事費收入

C.出租汽車經營單位對本單位出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運行，出租車駕

駛員從事客貨營運獲得的收入

D.城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個人繳納失業(yè)保險費超過規(guī)定比例R勺部分

59.將個人所得稅的納稅人辨別為居民納稅義務人和非居民納稅義務人。根據的原則有

（）。

A.境內有無住所

B.境內居住時間

C.境內工作時間

D.獲得收入的工作地

E.獲得收入的支付地

60.下面各項中，計征個人所得稅H勺措施對的的有（）。

A.假如個人兼有不一樣的勞務酬勞所得，應分別按不一樣項目所得定額或定率減除費

用后計算納卡兌

B.在兩處或兩處以上出版、刊登或再版同一作品獲得的稿酬，應合并為一次征收所得

稅

C.個人的同一作品在報刊上連載，應合并其因連載而獲得的所得為一次征稅；連載后

來又出書的，應視同再版稿物征杭

D.對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得計稅時，容許扣除的必要費用是指生產、經營

過程中的成本、費用

61.土地增值稅具有如下特點（）。

A.以轉讓房地產獲得口勺增值額為征稅對象，屬于“土地轉移增值稅”的類型

B.以轉讓房地產獲得的所得額為征稅對象，屬于“土地轉移所得稅”的類型

C.采用扣除法和評估法計算增值額

D.實行超率累進稅率

E.實行按年征收

62.不征收土地增值稅附贈與行為包括（）。

A.房產所有人、土地使用權所有人將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬

B.房產所有人、土地使用權所有人將房屋產權、土地使用權贈與承擔直接贍養(yǎng)義務人

C.房產所有人、土地使用權所有人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋

產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)

D.房產所有人、土地使用權所有人直接將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其

他社會福利、公益事業(yè)

63.下列項目中，屬于土地增值稅扣除項目并且可據實扣除口勺有（）。

A.房地產項目可行性研究費用

B.支付的土地出讓金

C.銷售房產口勺廣告費用

D.土地征用及拆遷賠償費

E.銷售房產的業(yè)務招待費

64.下列項目中，按照規(guī)定可以免征土地增值稅的有（）o

A.國家機關轉讓自用的房產

B.稅務機關拍賣欠稅單位的房產

C個人因工作調動而轉讓居住5年H勺原自用住房

D.企業(yè)將房產直接捐贈給某社會福利院

E.由于國家建設需要而被政府征用H勺房產

65.符合下列情形之一的，納稅人應進行土地增值稅的I清算（）：

A.房地產開發(fā)項目所有竣工、完畢銷售的

B.整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的

C.直接轉讓土地使用權的J

D.獲得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的

66.下列協(xié)議應征收印花稅的有（）。

A.銀行與企業(yè)之間簽訂的貼息貸款協(xié)議

B.作為正本使用H勺協(xié)議副本

C房地產管理部門與個人簽訂的經營用房的房屋租賃協(xié)議

D.新建鐵路臨管線運送協(xié)議

67.下列憑證免征印花稅的有（）。

A.非銀行金融機構之間日勺借款協(xié)議

B.企業(yè)因改制簽訂的產權轉移書據

C.機構購置封閉式證券投資基金交易協(xié)議

D.個人與房地產管理部門簽訂用于經營性活動的房屋租賃協(xié)議

E.由外國運送企業(yè)運送進出口貨品H勺，運送企業(yè)所持日勺運費結算憑證

68.下列有關房產稅納稅義務人的說法，符合稅法規(guī)定的有（）。以產權所有人為納稅

人，應重點把握不一樣狀況下納稅義務人確實認：

A.產權屬于全民所有的，由經營管理的單位繳納

B.產權出典的，由承典人繳納

c產權所有人、承典人不在房產所在地的，或者產雙未確定及相典糾紛未處理的，rh

房產代管人或者使用人繳納

D.納稅單位和個人無租使用房產管理部門、免稅單位及納稅單位的房產，應由使用人

繳納房產稅

69.有關契稅的計稅根據，下列表述對H勺的有（）o

A.以協(xié)議方式出讓國有土地使用權的，僅以土地出讓金作為計稅根據

B.房屋贈與的），由征收機關參照房屋買賣的市場價格核定計稅根據

C.買賣已裝修H勺房屋，契稅計稅根據中應包括裝修費用

D.土地使用權發(fā)售H勺，以評估價格為計稅根據

E.土地使用權互換的，以所互換日勺土地使用權的價格差額為計稅根據

70.下列用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

A.水利設施用地

B.廉租住房用地

C.企業(yè)廠區(qū)內日勺鐵路專用線用地

D.核電站用地

E.舉行宗教典禮地和寺廟宗數人員口勺生活用地

三、計算題

（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）

（-）

某市區(qū)一內資房地產開發(fā)企業(yè)在2023年1月至2023年9月末開發(fā)寫字樓一棟，總建筑面

積10000平方米，有關經營狀況如下：

（1）2023年簽訂土地購置協(xié)議，支付與該寫字樓有關的土地使用權價款2400萬元，有關

稅費200萬元；

（2）該寫字樓開發(fā)過程中，發(fā)生土地拆遷賠償費200萬元，前期工程費300萬元，支付工

程價款4200萬元，基礎設施及公共配套設施費400萬元，開發(fā)間接費用300萬元，與另一

開發(fā)項目開發(fā)期間共同發(fā)生利息支出200萬元，且另一開發(fā)項目已于2023年5月竣工，并

于當年所有銷售，獲得俏售收入5000萬元，上述利息支出不能按項目進行分攤；

（3）該房地產開發(fā)企業(yè)整年發(fā)生銷售費用300萬元，管理費用（不包括該寫字樓應納的房

產稅、印花稅)400萬元,10—12月份向銀行支付貸款利息50萬元;

(4)該寫字樓平均每平方米售價為1500()元，截止2008年10月31日已銷售8(X)()平方米，

并確認收入12023萬元，剩余2000平方米已用于對外出租，租賃協(xié)議規(guī)定：租賃期限為

2008年11月1日至2009年10月31日，每月租金20萬元，所有租金在租賃開始日一次

性支付，2023年已收到租金240萬元。

注：該企業(yè)2023年共有兩個開發(fā)項目，計算企業(yè)所得稅時，按銷售收入對所波及II勺共同成

本費用進行分攤；當地規(guī)定計算土地增值稅開發(fā)費用II勺扣除比例為10%o

根據上述資料回答問題：

71.2023年該企業(yè)就寫字樓所波及業(yè)務，應繳納印花稅()萬元。

A.0.04

B.0.24

C.6

D.6.24

72.2023年該企業(yè)應就該寫字樓所波及業(yè)務，繳納房產稅、營業(yè)稅、城建稅和教育費附加

合計()萬元。

A.673.02

B.618.I2

C.667

D.620.10

73.2023年該企業(yè)應繳納土地增值稅（）萬元。

A.282

B.871.I

C.1132.5

D.906

74.計算2023年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，容許扣除該寫字樓的銷售成本及期間費用

為（）萬元。

A.5270

B.11711.04

C.7281.04

D.10750

（-）

紅星建筑企業(yè)2023年發(fā)生如下業(yè)務：

（1）總承包?頂工程，承包協(xié)議記載總承包金額為9000萬元，其中建筑勞務費3000萬元,

建筑裝飾材料6000萬元。又將總承包額的三分之一分包給某安裝企業(yè)（具有安裝資質），

分包協(xié)議記載勞務費100（）萬元，建筑、裝飾材料2023萬元。

（2）與遠大建筑企業(yè)簽匯易貨協(xié)議，由紅星建筑企業(yè)向遠大建筑企業(yè)提供價值為30萬元

H勺鋼材，遠大建筑企業(yè)向紅星建筑企業(yè)提供價值40萬元的水泥，貨品價差由紅星建筑企業(yè)

付款補足。

（3）向路順運送企業(yè)租入5輛載貨汽車，雙方簽訂依J協(xié)議規(guī)定，5輛載重汽車口勺總價值為

240萬元，租期1（）個月，月租金1.28萬元。

（4）與銀行簽訂融資租賃協(xié)議，所載金額為40萬元。

規(guī)定：根據所給資料，I可答問題：

75.承包及分包工程應納印花稅（）元。

A.12023

B.36000

C.27000

D.9000

76.易貨協(xié)議雙方應納稅額合計（）元。

A.420

B.210

C.480

D.240

77.租賃協(xié)議應納印花稅（）元。

A.96

B.112

C.125

D.128

78.融資租賃協(xié)議應納印花稅（）元。

A.10

B.20

C.30

D.40

四、綜合分析題

（共12題.每題2分。由單項選擇和多選構成。錯選，本題不得分：少選.所選的每個選

項得磯5分）

（-）

某制藥企業(yè)為內資企業(yè)，位于市區(qū)。增值稅一般納稅人，合用17%稅率；企業(yè)所得合用25%

稅率，教育費附加合用3%征收率。執(zhí)行新會計準則，2023年有關生產經營業(yè)務如下：

（1）整年銷售藥物實現(xiàn)不含稅收入12000萬元，經認證，整年確認增值稅進項稅額1051.9

萬元。

（2）整年銷售藥物發(fā)生成本7300萬元，發(fā)生管理費用900萬元、銷售費用32（）0萬元、

財務費用300萬元。

（3）2023年4月份向A企業(yè)提供一項商標使用權，獲得收入KX）萬元；向B企業(yè)轉讓一

項專利權獲得收入100萬元，該專利權賬面價值為40萬元。

（4）發(fā)生營業(yè)外支出50萬元，系2023年5月份通過老齡委向紅旅敬老院捐贈藥物一批,

該批藥物成本價為50萬元，對外銷售價格為7（）萬元。

（5）所發(fā)生的管理費用包括業(yè)務招待費124萬元；所發(fā)生的J銷售費用包括廣告費3000萬

元、業(yè)務宣傳費95萬元。所發(fā)生的財務費用中包括兩筆利息支出，一筆是為建造新廠房而

向建設銀行借款發(fā)生H勺貸款利息支出120萬元，借款期限為1年，借款本金為2023萬元,

所建廠房已于2023年10月末竣工；一筆是由于流動資金周轉困難，而向另一企業(yè)借款而

發(fā)生的利息支出180萬元，借款本金為2023萬元，借款期限為1年。

（6）整年實現(xiàn)投資收益80萬元，其中包括從聯(lián)營企業(yè)分回投資收益50萬元，因2023年

1月購入股票，而在2023年5月份分回股息30萬元。

根據上述資料，回答問題，

79.該制藥企業(yè)2023年容許扣除口勺營業(yè)稅金及附加（）萬元。

A.98.81

B.100

C.105.5

D.1II

80.該制藥企業(yè)2023年容許稅前扣除的捐贈支出為（）萬元。

A.46.14

B.48.16

C.52.32

D.50

81.該制藥企業(yè)2023年容許扣除依J廣告費、業(yè)務宣傳費及招待費日勺合計金額為（）萬

兀O

A.I860

B.1875.5

C.1886.35

D.1901.85

82.該制藥企業(yè)2023年容許扣除的財務費用為（）萬元。

A.120

B.140

C.260

D.300

83.該制藥企業(yè)2023年按稅法規(guī)定應享有免稅收入及免稅所得為（）萬元。

A.0

B.50

C.60

D.I10

84.該制藥企業(yè)2023年應繳企業(yè)所得稅（）萬元。

A.415.57

B.438.32

C.447.75

D.495.12

（二）

德國馬克先生在中國境內無住所，2023-2023年每年在中國境內均居住滿1年，2023年也

在中國境內居住滿1年，并獲得下列所得：

（1）2023年4月從中國雇傭企業(yè)獲得工資薪金收入15000元，同步又因其在德國受雇，

從德國雇傭企業(yè)獲得工資薪金收入50000元，已在德國納稅3000元，且這部分工資薪金

不由中國雇傭企業(yè)承擔。

（2）2023年5月份，運用業(yè)余時間為中國某企業(yè)提供技術勞務，獲得收入100（X）元，并

從中拿出5000元通過但愿工程管理辦公室向某農村小學捐贈。

（3）2023年6月份，向中國某企業(yè)提供一項特許權，獲得特許權使用費收入20000元，

并支付中介費4000元（未獲得合法憑證）。

（4）2023年7月份，轉讓債券600份，每份賣出價為12元，支付賣出債券的稅費合計110

元。此債券系2月份在中國購入，當時購入1000份，每份購入價10元，支付買入債券的

稅費合計150元。

（5）2023年8月份，以100000元購置A企業(yè)（非上市企業(yè)）股權，并于10月以250000

元將股權轉讓。

（6）2023年12月份獲得工資、薪金收入10000元，年終獎60000元。

規(guī)定：根據所給資料，回答問題:

85.馬克先生2023年4月份應在中國繳納個人所得稅（）元。

A.5800

氏2305

C.1765

D.1665

86.馬克先生2023年5月份獲得技術勞務收入應納個人所得不兌（）元。

A.1120

B.784

C.600

D.420

87.馬克先生2023年6月份獲得的特許權使用費收入應納個人所得稅（）元。

A.1200

B.1600

C.2400

D.3200

88.馬克先生2023年7月份轉讓債券獲得收入應納個人所得稅額（）元。

A.0

B.I60

C.188

D.200

89.馬克先生2023年8月份轉讓股權獲得收入應納個人所得/兌()元。

A.0

B.10000

C.20230

D.3()()(X)

90.馬克先生2023年12月份應納個人所得稅()元。

A.8875

B.9540

C.9780

D.16445

參照答案

一、單項選擇題

1.［答案］B

［解析］教材P44(四)2

2.［答案］B

［解析］教材P22.2

3.［答案］B

［解析］23年合用的過渡優(yōu)惠稅率為20%,又由于其當年享有減半征稅，因此實際執(zhí)行稅率

為10%o

4.［答案］A

［解析1500萬元如下部分免稅，超過500萬元以上的減半征稅，應納稅額=100X25%義

50%=12.5萬元

5.［答案］A

［解析］教材P43（三）1

6.［答案］B

［解析］教材PU在中國境內設置機構、場所的非居民企業(yè)，合用25%稅率。且不得享有小

型微利企、也20%的優(yōu)惠稅率。

7.［答案］A

［解析］教材PU

8.［答案］B

［解析］A國抵免限額：400*25%=100萬元，實際已納稅：400*28%=112萬元，僅能就抵免

限額抵免100萬元;B國抵免限額：600*25%=150萬元,實際已納稅:600*20%=120萬元,

低于抵免限額，已納稅全額抵免。境內、外所得應納稅額：(1000+400+600)

*25%-100-120=280萬元。

9.［答案］B

［解析］企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，境外營業(yè)機構H勺虧損不得抵減境內營業(yè)機構口勺

盈利

10.［答案］C

［解析］應納稅額：(750-728+3-12-8)*25%=I.25萬元

［答案］C

［解析］教材P29

12.［答案］B

［解析］教材P34H??一(―)7

13.［答案］C

［解析］教材P40四

14.［答案］D

［解析］23年容許抵扣投資額的70%,即70萬元,應納稅額：(150-70-30)=12.5萬元

15.［答案］D

［解析］除企業(yè)根據國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅

務主管部門規(guī)定可以扣除時其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費,

不得扣除。教材P17

16.［答案］D

［解析］48000+24=2023（元），2023+3000-2023=3000（元），確定合用稅率為15%,速算扣

除數為125元。李某應繳訥的個人所得稅;（3000+48000-2023）X15%-125=7225（元）

17.［答案］D

［解析］外籍人員實報實銷獲得的洗衣費暫免征稅，每年不超過一次的I來I可探親費免稅。應

納稅所得額=（10000+5000-4800）=10200元;應納稅額=10200X20%-375=1665元

18.I答案］D

［解析］教材PH7

19.［答案］C

［解析］教材P109（三）判斷居住天數時,個人入境、離境、來回或多次來回境內外的當日,

均按一天計算其在華實際逗留天數。

20.［答案］C

［解析］該外籍專家在華實際居住天數不超過90天，按稅法規(guī)定其境內工資、薪金所得僅就

境內雇主支付部分征稅。

11月份應名內稅所彳導額=[(30000+10000X8.25-4800)X45%-15375]X30000:(30000+10000

X8.25)X24.5+30=7206.27元

21.［答案］D

［解析］董事費收入按照“勞務酬勞所得”繳納個人所得稅；從其投資日勺企業(yè)借款不償還，

又不用于生產經營的，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。

公益救濟性捐贈扣除限額=I2()23OX(1-20%)X30%=28800(元)。

實際公益救濟性捐贈額為60000元，捐贈扣除限額2880G元，因此稅前扣除捐贈額為28800

兀O

應納稅所得額=120230X320%)-28800=67200元，應納稅所得額超過50000元，加成

征收，合用40%稅率，對應速算扣除數為7000元，韓某應繳納個人所得稅=［120230乂(1

-20%)-28800］X40%-7000+70000X20%=33880(元)。

22.［答案］C

［解析］出版社出版小說所得應納個人所得稅=(20230+50000)X(1-20%)X20%X(1

-30%)=7840(元)，連載小說所得應納個人所得稅=31720X(1-20%)X20%X(1-

30%)=3552.64(元)，該作家應納個人所得稅合計=7840+3552.64=11392.64(元)。

23.［答案］D

［解析］曾某應納稅所得額=(5000-2023-125X20%)+(1-15%X2O%)=3067.01(元)

曾某應納個人所得稅=3067.01X15%-125=335.05(元)

應納稅所得額=(不含稅收入額一費用扣除原則一速算扣除數*承擔比例)4-(1一稅率*

承擔比例)

24.I答案］A

［解析］容許扣除的修繕費月，以每次800元為限。土先牛.發(fā)生的維修費5400元，可以在7?

12月每月扣除800元。

王先生應繳納U勺個人所得稅=（480004-12-800）X20%X6+（480004-12-800-800）X20%

X6=6720（元）。

租賃所得應重點把握口勺內容：①按月計算應納才兌額②容許依次扣除有關稅費、修繕費用、

800元或20%日勺費用③合用10%稅率依J,僅限于居住用房而不包括商用房。

25.［答案］A

［解析I處置債權成本費用=個人購置“打包”債權實際支出X當次處置債權賬面價值（或拍

賣機構公布價值）/“打包”債權賬面價值（或拍賣機構公布價值）

個人購置和處置債權過程中發(fā)生歐I拍賣招標手續(xù)費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金

等合理稅費，在訂算個人所得稅時容許扣除。

處置債權成本費用=100X50%=60（萬元）

應繳納個人所得稅;（75-60-4）X20%=2.2（萬元）

26.［答案］C

［解析］以房地產抵債而發(fā)生房地產產權轉讓的，屬于土地增值稅征收范圍。其他免征土地

增值稅。

27.［答案］C

［解析］收入總額-11000（萬元）；扣除項目合計-4600十4600X10%+4600X20%+625-6605（7?

元）；增值額=11000—6605=4395（萬元）；增值率=增值額+扣除項目金額=4395+6605X

I00%=66.54%o合用稅率40%,速算扣除系數5%；應納土地增值稅稅額=4395X40%-6605

X5%=1427.75（萬元）。

28.［答案］D

［解析］P164

29.［答案］A

［解析IB選項不屬于土地增值稅的征稅范圍、C選項屬于免稅的贈送不征稅、D選項資產的

權屬未發(fā)生轉移，因此不征稅。

30.［答案］A

［解析］扣除項目合計=800X40%+25=345萬元，增值額=400-345=55萬元，增值率=55?

320=17%,合用30%稅率，應納稅額=55X30%=16.5萬元

31.［答案］D

［解析］（1）為了鼓勵技術研究開發(fā)，對技術開發(fā)協(xié)議，只就協(xié)議所載的酬勞金額計稅，研

究開發(fā)費不作為計稅根據，技術開發(fā)協(xié)議應繳納印花稅=（8000000-6000000）XO.3%o=6OO

（元）

（2）銷售協(xié)議應納的印花稅=5000000X0.3%o=1500（元）

（3）貨品運送協(xié)議，不含所運貨品U勺金額、裝卸費和保險費，因此運送協(xié)議應納的印花稅

=(10-1-0.5)XlOOOOXO.5%o=42.5(元)

(4)該企業(yè)應繳納印花稅=600+1500+42.5=2142.5(元)。

32.［答案］A

［解析］車間、門市部、倉庫設置的不屬于會計核算范圍或雖屬會計核算范圍，但不記載金

額口勺登記簿、記錄簿、臺賬等，不貼印花；法律、會計、審計等方面的征詢協(xié)議不貼印花;

出版單位與訂閱單位簽訂的征訂憑證，不貼花，不過出版單位與發(fā)行單位之間簽訂的憑證

要按照購銷協(xié)議貼花。

33.［答案］D

［解析］企業(yè)因改制簽訂H勺產權轉移書據、國際金融組織問我國國家金融機構提供優(yōu)惠貸款

所書立的協(xié)議免予貼花：勞務輸出協(xié)議不是印花不兌的征稅范圍。

34.［答案］C

［解析］教材P192

35.［答案］D

［解析］應稅協(xié)議金額波及外匯的，應按簽訂協(xié)議當日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合

成人民幣，計算應納稅額，上級單位不核撥資金的分支機構，應只就其他賬簿按件貼花。

36.I答案］A

［解析］教材P209—210應補稅額=120*(2023-2023-1)=120元

37.［答案］A

［解析］土地使用投相互換的，其計稅根據是所變換日勺土地使用權、房屋的J價格差額；以競

價方式出讓的。其契稅計稅價格，一般應確定為競價日勺成交價格。土地出讓金、市政建設

配套費以及多種賠償費用應包括在內；已購公有住房補繳土地出讓金和其他出讓費用成為

完全產權住房H勺，免征土地權屬轉移H勺契稅。

38.［答案］A

［解析］對國有、集體企業(yè)經同意改建成全體職工持股的有限責任企業(yè)或股份企業(yè)承受原企

業(yè)土地、房屋權屬歐U免征契稅；破產后，債權人（包括關閉、破產企業(yè)職工）承受關閉、

破產企業(yè)土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅。

39.［答案］D

［解析］選項

A.B免征契稅；選項C不屬于契稅的J征稅范圍。

40.［答案］D

［解析］直接從事種植、養(yǎng)殖、喂養(yǎng)的專業(yè)用地免稅。農副產品加工廠占地和從事農、林、

牧、漁業(yè)生產單位口勺生活、辦公用地不包括在免稅范圍內。企業(yè)內的道路和綠化占地不屬

于社會性公共用地，照章征稅。

應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（20230-10000）X5=50000（元）

二、多選題

41.［答案］ABCDE

［解析］教材P42.2

42.［答案］ABCDE

［解析］教材P10（三）

43.［答案］ABCDE

［解析］教材P27（一）

44.［答案］ADE

［解析］教材P14

45.［答案］BD

［解析］教材P14

46.［答案］ACD

［解析］教材P34

47.［答案］ACD

［解析］教材P19

48.［答案］ABC

［解析］教材P21

49.［答案］ABC

［解析］教材P21

50.［答案］ABCD

51.［解析］教材P22

［答案］ABD

［解析］采掘業(yè)、遠洋運送業(yè)和遠洋捕撈業(yè)等特定行業(yè)的納稅人，其工資、薪金所得應納稅

款，考慮其工作日勺特殊性，可以實行按年計算，分月預繳日勺方式計征。

52.［答案］ACD

［解析］教材P99

53.［答案］ACD

［解析］??次性獎金包括年終加薪、實際年薪制和績效工資措施的單位根據考核狀況兌現(xiàn)日勺

年薪和績效工資。

54.［答案］DE

［解析］個人獨資企業(yè)日勺生產經營所得，包括企業(yè)分派給投資者個人口勺所得和企業(yè)當年留存

日勺所得（利潤）；實行核定征稅日勺合作企業(yè)和個人投資者不得享有個人所得稅的優(yōu)惠政策；

個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業(yè)口勺，由稅務機關確定其費用原則，由投資者個人而

非稅務機關來選擇在其中一種企業(yè)日勺生產經營所得中扣除。

55.［答案］AC

［解析］甲企業(yè)應繳納的個人所得稅=450000+（1-15%）X15%義35%-6750=21044.12（元）；

王先生每月應繳納的個人所得稅=（6000+2023-2023）義20%-375=825（元）；李某應納稅

所得額=（6000-2023-25）4-（1-10%）=1527.78（元）,應納稅額=1527.78X10%?25=127.78

（元）；蘇先生應按“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅，應繳納H勺個人所得稅

=202300X20%=40000（元）。

56.［答案］BE

［解析］用于科研機構研究經費的捐贈，假如是非關聯(lián)口勺，可以全額扣除，選項A中沒有明

確，因此不能扣除；選項

C.D,屬于限額扣除的項目。

57.［答案］AE

［解析］資本性支出、贊助支出、分派給投資者股利、用干個人和家庭支出、個體工商戶工

資支出、個人所得稅款、罰款和滯納金不得稅前列支。

58.［答案］ACD

［解析］個人擔任董事職務獲得董事費收入，按“勞務酬勞所得”項目納稅。

59.［答案］AB

［解析］居民納稅人和非居艮納稅人日勺劃分，國際上常用的原則是住所原則和居住時間原則。

60.［答