基層醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部控制制度范本第一章總則第一條目的與依據(jù)為規(guī)范本單位經(jīng)濟和業(yè)務活動有序運行，防范化解各類風險，保障資產(chǎn)安全完整，提高資源使用效益，確保醫(yī)療服務質(zhì)量與安全，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)管理要求，結(jié)合本單位實際，制定本制度。第二條定義與適用范圍本制度所稱內(nèi)部控制，是指本單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動和醫(yī)療業(yè)務活動的風險進行防范和管控。本制度適用于本單位各項經(jīng)濟活動、醫(yī)療業(yè)務活動及相關(guān)管理工作。全體員工均應遵守本制度規(guī)定。第三條基本原則內(nèi)部控制遵循全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則。全面性原則：內(nèi)部控制覆蓋單位所有業(yè)務環(huán)節(jié)和全體人員。重要性原則：對重要業(yè)務事項和高風險領(lǐng)域?qū)嵤┲攸c控制。制衡性原則：部門之間、崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督。適應性原則：內(nèi)部控制應與單位規(guī)模、業(yè)務范圍、風險水平等相適應，并隨情況變化及時調(diào)整。成本效益原則：以合理成本實現(xiàn)有效控制。第四條控制目標（一）確保國家法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。（二）保障單位資產(chǎn)的安全、完整。（三）提高單位經(jīng)濟活動的效率和效果，降低運營成本。（四）確保醫(yī)療服務質(zhì)量，保障患者合法權(quán)益。（五）規(guī)范會計行為，保證會計信息及其他業(yè)務信息的真實、準確、完整。第二章組織機構(gòu)與職責第五條決策機構(gòu)單位負責人是內(nèi)部控制的第一責任人，對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。單位可根據(jù)需要設(shè)立由單位負責人牽頭的內(nèi)部控制領(lǐng)導小組（或相應決策機制），負責審議內(nèi)部控制重大事項，審定內(nèi)部控制相關(guān)制度，協(xié)調(diào)解決內(nèi)部控制建設(shè)與實施中的重大問題。第六條執(zhí)行機構(gòu)各業(yè)務科室、職能部門是內(nèi)部控制的具體執(zhí)行部門，其負責人對本科室、本部門內(nèi)部控制的有效執(zhí)行負直接責任。各崗位人員應嚴格按照崗位職責和相關(guān)制度要求開展工作。第七條監(jiān)督機構(gòu)單位財務部門、紀檢監(jiān)察部門（或指定專人）負責對內(nèi)部控制的建立與實施情況進行日常監(jiān)督和專項檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并向單位負責人或內(nèi)部控制領(lǐng)導小組報告。第三章主要業(yè)務領(lǐng)域內(nèi)部控制第一節(jié)預算管理控制第八條預算編制與審批預算編制應堅持“量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則。各部門根據(jù)年度工作計劃提出預算建議，財務部門匯總審核后，形成單位年度預算草案，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行。第九條預算執(zhí)行與調(diào)整預算一經(jīng)批準，各部門應嚴格執(zhí)行。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行動態(tài)監(jiān)控。因特殊情況確需調(diào)整預算的，應按原審批程序報批。第十條預算分析與考核定期對預算執(zhí)行情況進行分析，查找差異原因，提出改進措施。預算執(zhí)行情況納入部門和相關(guān)人員的考核評價體系。第二節(jié)收入管理控制第十一條收費管理嚴格執(zhí)行國家和地方規(guī)定的醫(yī)療服務價格政策，公開收費項目和標準。收費人員應持證上崗，嚴格遵守收費操作規(guī)程，使用規(guī)定票據(jù)。嚴禁擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準或減免收費。第十二條票據(jù)管理建立健全票據(jù)的購買、領(lǐng)用、核銷、保管制度。票據(jù)由專人負責管理，確保票據(jù)安全和規(guī)范使用。第十三條收入核算與上繳各項收入應及時足額入賬，不得坐支、挪用、私設(shè)“小金庫”。財務部門定期與業(yè)務部門核對收入數(shù)據(jù)，確保賬實相符。第三節(jié)支出管理控制第十四條支出審批建立健全支出審批制度，明確各層級審批權(quán)限和審批程序。各項支出應符合預算規(guī)定，并有合法合規(guī)的原始憑證。第十五條采購管理（一）貨物、服務和工程采購應符合國家及地方相關(guān)規(guī)定。達到規(guī)定金額以上的采購項目，應按規(guī)定通過集中采購或分散采購方式進行。（二）建立供應商遴選、評價和動態(tài)管理制度。（三）采購過程應規(guī)范有序，確保公開、公平、公正。第十六條付款管理財務部門對審批手續(xù)齊全、原始憑證合規(guī)的支出申請，應按規(guī)定及時辦理付款。大額支出應通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。第四節(jié)藥品及醫(yī)療器械耗材管理控制第十七條采購與驗收藥品、醫(yī)療器械耗材的采購應從具有合法資質(zhì)的供應商處進行。建立嚴格的驗收制度，對到貨藥品、器械耗材的質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量等進行查驗，不符合要求的不得入庫。第十八條存儲與養(yǎng)護根據(jù)藥品、器械耗材特性進行分類存儲和養(yǎng)護，確保質(zhì)量安全。定期進行盤點，做到賬賬、賬實相符。第十九條調(diào)劑與使用嚴格按照處方或醫(yī)囑進行藥品調(diào)劑。醫(yī)療器械耗材的領(lǐng)用應符合相關(guān)規(guī)定，做好領(lǐng)用登記。加強對高風險藥品、特殊藥品的管理。第五節(jié)醫(yī)療服務管理控制第二十條診療行為規(guī)范嚴格遵守醫(yī)療衛(wèi)生管理法律、法規(guī)、規(guī)章和診療護理規(guī)范、常規(guī)。規(guī)范醫(yī)療文書書寫與管理，確保醫(yī)療記錄真實、準確、完整、及時。第二十一條醫(yī)療質(zhì)量與安全管理建立健全醫(yī)療質(zhì)量安全管理體系，加強醫(yī)療核心制度落實，定期開展醫(yī)療質(zhì)量控制與安全檢查，防范醫(yī)療差錯和醫(yī)療事故。第二十二條醫(yī)患溝通與投訴處理建立暢通的醫(yī)患溝通渠道，尊重患者知情權(quán)、選擇權(quán)。規(guī)范醫(yī)療投訴處理流程，及時、公正處理患者投訴，化解醫(yī)患矛盾。第六節(jié)資產(chǎn)設(shè)備管理控制第二十三條資產(chǎn)配置與采購固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的配置應符合單位發(fā)展規(guī)劃和實際需要，大型設(shè)備購置應進行可行性論證。第二十四條資產(chǎn)日常管理建立資產(chǎn)臺賬，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整，賬實相符。加強資產(chǎn)維護保養(yǎng)，提高資產(chǎn)使用效益。資產(chǎn)處置應按規(guī)定程序報批。第七節(jié)人力資源管理控制第二十五條崗位設(shè)置與人員聘用根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要合理設(shè)置崗位，明確崗位職責。人員招聘、錄用、調(diào)動、辭退等應符合相關(guān)規(guī)定和程序。第二十六條人員培訓與考核建立健全員工培訓和考核評價制度，加強職業(yè)道德教育和業(yè)務技能培訓，提升員工素質(zhì)。第八節(jié)信息系統(tǒng)管理控制第二十七條系統(tǒng)建設(shè)與維護信息系統(tǒng)建設(shè)應符合國家及行業(yè)標準，明確系統(tǒng)管理部門和職責。加強系統(tǒng)日常維護和安全管理，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運行。第二十八條數(shù)據(jù)安全與保密建立數(shù)據(jù)備份和恢復機制，保障信息數(shù)據(jù)安全。嚴格遵守信息保密規(guī)定，防止數(shù)據(jù)泄露、丟失和篡改。第四章風險評估與應對第二十九條風險評估機制單位應定期或不定期組織開展經(jīng)濟活動和醫(yī)療業(yè)務活動的風險評估，識別潛在風險因素，分析風險發(fā)生的可能性和影響程度。第三十條風險應對策略根據(jù)風險評估結(jié)果，采取相應的風險應對措施，如風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等，將風險控制在可接受范圍內(nèi)。第五章監(jiān)督檢查與評價改進第三十一條日常監(jiān)督各部門應加強對本部門業(yè)務活動的日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制執(zhí)行中的問題。第三十二條專項檢查財務部門、紀檢監(jiān)察部門（或指定專人）可根據(jù)工作需要，對重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)開展專項監(jiān)督檢查。第三十三條內(nèi)部控制評價單位應定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，形成評價報告。評價報告應報送單位負責人和內(nèi)部控制領(lǐng)導小組。第三十四條問題整改對監(jiān)督檢查和評價中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和問題，相關(guān)部門應制定整改措施，明確整改時限和責任人，并跟蹤落實整改情況。第六章責任追究第三十五條責任追究對違反本制度規(guī)定，導致單位資產(chǎn)損失、經(jīng)濟損失、聲譽損害或發(fā)生醫(yī)療事故等不良后果的，應視情節(jié)輕重，對相關(guān)責任人進行批評教育、經(jīng)濟處罰、組織處理直至追究法律