1、對我國審計(jì)監(jiān)督制度作出規(guī)定的最高層次法律是：

A:《中華人民共和國憲法》

B:《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》

C:《中華人民共和國審計(jì)法》

D:《中華人民共和國企業(yè)法》

答案:A

2、在現(xiàn)代審計(jì)實(shí)務(wù)中，最能體現(xiàn)審計(jì)經(jīng)濟(jì)評價(jià)職能的是:

A:財(cái)務(wù)審計(jì)

B:效益審計(jì)

C:財(cái)政審計(jì)

D:財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)

答案:B

3、下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性B勺表述,對H勺的是：

A:國家審計(jì)B勺獨(dú)立性不包括經(jīng)費(fèi)來源上B勺獨(dú)立性

B:內(nèi)部審計(jì)人員不需要保持獨(dú)立性

C:社會審計(jì)的獨(dú)立性規(guī)定合用于其所從事B勺所有業(yè)務(wù)

D:獨(dú)立性是審計(jì)H勺本質(zhì)特性

答案:D

4、下列有關(guān)審計(jì)人員法律責(zé)任B勺表述，對的的是：

A:內(nèi)部審計(jì)人員不需要承擔(dān)法律責(zé)任

B:鑒定社會審計(jì)人員法律責(zé)任的法律根據(jù)不包括刑法和企業(yè)法

C:《中華人民共和國審計(jì)法》所規(guī)定H勺審計(jì)法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任

D:《中華人民共和國審計(jì)法》所規(guī)定B勺審計(jì)法律責(zé)任包括國家審計(jì)、社會審計(jì)和內(nèi)部

審計(jì)的法律責(zé)任

答案:C

5、下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則時(shí)表述,錯誤的是：

A:審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度

B:審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)行審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范

C:審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任H勺根據(jù)

D:審計(jì)準(zhǔn)則是判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩

答案:D

6、下列各項(xiàng)中，不符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)定的是：

A:不得從事?lián)p害所在組織利益的活動

B:保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷

C:在履行職責(zé)時(shí)，做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉

D:在審計(jì)匯報(bào)中根據(jù)被審計(jì)單位B勺意愿披露有關(guān)事項(xiàng)

答案:D

7、財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目的中，真實(shí)性指H勺是：

A:記錄或列報(bào)B勺金額是實(shí)際存在或發(fā)生時(shí)

B:實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)

C:各類業(yè)務(wù)記錄于對的B勺會計(jì)期間

D:記錄或列報(bào)的金額確屬本單位所有或所欠

答案:A

8、下列有關(guān)審計(jì)程序B勺表述，對B勺H勺是：

A:只有國家審計(jì)才需要向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)告知書

B:簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是社會審計(jì)特有的審計(jì)程序

C:國家審計(jì)應(yīng)在審計(jì)實(shí)行階段編制審計(jì)工作方案

D:國家審計(jì)和社會審計(jì)可在審計(jì)后對被審計(jì)單位做出處理懲罰決定

答案:B

9、審計(jì)證據(jù)按其來源進(jìn)行分類，可以分為：

A:實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)和口頭證據(jù)

B:環(huán)境證據(jù)、鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)

C:親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

D:基本證據(jù)和輔助證據(jù)

答案:C

10、下列有關(guān)審計(jì)工作底稿B勺表述，錯誤B勺是：

A:審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)工作質(zhì)量B勺手段

B:審計(jì)工作底稿可以作為追究審計(jì)人員責(zé)任的根據(jù)

C:審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)完整地反應(yīng)審計(jì)全過程

D:審計(jì)工作底稿是注冊會計(jì)師審計(jì)收費(fèi)的基礎(chǔ)

答案:B

14、信賴局限性風(fēng)險(xiǎn)影響H勺是：

A:審計(jì)效率

B:審計(jì)效果

C:審計(jì)成果

D:審計(jì)質(zhì)量

答案:A

15、某企業(yè)的存貨項(xiàng)目為1500個，賬面總金額為3600000元,審計(jì)人員在考慮了

估計(jì)總體原則差、可容忍誤差、估計(jì)總體誤差及可靠性程度等原因B勺影響，確定的樣

本量為300個。這300個樣本項(xiàng)目賬面金額為640000元，審定金額為610000元。

若采用差異估計(jì)法，審計(jì)人員據(jù)此可以推斷出該存貨項(xiàng)曰總體金額是：

A:3750000元

B:3050000元

C:3431250元

D:3450000元

答案:D

16、下列有關(guān)內(nèi)部審計(jì)匯報(bào)日勺表述,錯誤B勺是：

A:內(nèi)部審計(jì)人員除提交最終H勺審計(jì)匯報(bào)之外，可以根據(jù)實(shí)際狀況在審計(jì)過程中提交階

段性審計(jì)匯報(bào)

B:內(nèi)部審計(jì)因其處在組織內(nèi)部，其匯報(bào)內(nèi)容不必包括審計(jì)概況和審計(jì)根據(jù)

C:內(nèi)部審計(jì)匯報(bào)中應(yīng)包括針對被審計(jì)單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制缺陷提出H勺審計(jì)提議

D:被審計(jì)單位對內(nèi)部審計(jì)匯報(bào)持有異議日勺，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、

核算，必要時(shí)應(yīng)修改審計(jì)匯報(bào)

答案:B

17、下列各項(xiàng)中,屬于效益審計(jì)中常用B勺定性分析措施的是：

A:價(jià)值分析

B:回歸分析

C:比較分析

D:程序分析

答案:D

18、審計(jì)人員對所采集到時(shí)被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù),進(jìn)行一系列的操作以使之規(guī)范化的

過程稱為：

A:數(shù)據(jù)清理

B:數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

C:數(shù)據(jù)驗(yàn)證

D:數(shù)據(jù)分析

答案:A

19、下列有關(guān)信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)措施B勺表述，對的的是：

A:調(diào)查理解信息系統(tǒng)不能采用問詢、檢查、觀測等老式措施

B:描述信息系統(tǒng)的措施與常規(guī)審計(jì)中描述內(nèi)部控制的措施不一樣

C：信息系統(tǒng)測試的措施是信息系統(tǒng)審計(jì)獨(dú)有的

D:信息系統(tǒng)審計(jì)與常規(guī)審計(jì)在終止階段有很大區(qū)別

答案:C

20、下列有關(guān)國家審計(jì)計(jì)劃管理時(shí)表述,對時(shí)時(shí)是：

A:審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃僅包括上級審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目和授權(quán)項(xiàng)目

B:審計(jì)署負(fù)責(zé)管理署本級審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和縣級以上地方審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

C:本級政府行政首長和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)規(guī)定審計(jì)的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

D:審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)將年度審計(jì)計(jì)劃報(bào)經(jīng)本級政府行政首長和上級審計(jì)機(jī)關(guān)同意

答案:C

21、根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)定，企業(yè)下列人員中，可以承擔(dān)向客戶寄送應(yīng)收賬款對賬單職責(zé)

的是：

A:信用調(diào)查人員

B:出納人員

C:應(yīng)收賬款記賬人員

D:銷售人員

答案:A

22、審計(jì)人員實(shí)行營業(yè)收入截止期測試B勺重要目的是：

A:檢查銷售折扣、折讓比例的合理性

B:審查銷售退回原因的合理性

C:檢查營業(yè)收入記錄時(shí)間時(shí)對時(shí)性

D:評價(jià)應(yīng)收票據(jù)B勺可兌現(xiàn)程度

答案:C

23、為判斷應(yīng)收賬款回收時(shí)也許性，確定應(yīng)收賬款B勺可回收金額，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獲得

或

A:應(yīng)收賬款對賬單

B:應(yīng)收賬款明細(xì)表

C:應(yīng)收賬款賬齡分析表

D:重要客戶平均應(yīng)收賬款余額表

答案:C

24、下列各項(xiàng)中，不能用以判斷被審計(jì)單位固定資產(chǎn)折舊計(jì)提合理性的分析措施是：

A:將本年度H勺折舊費(fèi)用與上年度的折舊費(fèi)用相比較

B:計(jì)算本年度固定資產(chǎn)原值與整年總產(chǎn)量之比，將該比率與上年度相比較

C:計(jì)算本年度計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與上年度相比較

D:將本年度應(yīng)計(jì)提折舊時(shí)固定資產(chǎn)原值乘以折舊率，并與本年度計(jì)提的折舊額相比較

答案:B

25、下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本實(shí)質(zhì)性審查程序時(shí)是：

A:查閱存貨保管與領(lǐng)用制度

B:檢直材料領(lǐng)用有無經(jīng)授權(quán)同意

C:檢查成本開支日勺合法性

D:檢查不相容職責(zé)的分離

答案:c

26、審計(jì)人員審查被審計(jì)單位實(shí)收資本賬戶有無虛構(gòu)資本業(yè)務(wù)的狀況，重要是為了證

明：

A:投入資本B勺完整性

B:投入資本分類H勺合理性

C:投入資本的真實(shí)性

D投入資本總賬與明細(xì)賬時(shí)一致性

答案:C

27、審計(jì)人員在對被審計(jì)單位長期借款實(shí)行函證程序時(shí)，其函證對象為：

A:借款銀行B勺上級單位

B:當(dāng)?shù)氐你y行監(jiān)管部門

C:借款銀行和其他債權(quán)人

D:當(dāng)?shù)谺勺工商行政管理部門

答案:C

28、下列與現(xiàn)金業(yè)務(wù)有關(guān)口勺職責(zé)中，可以由一人同步承擔(dān)的是：

A:支票與印章B勺保管

B:現(xiàn)金B(yǎng)勺收付與庫存現(xiàn)金日志賬時(shí)登記

C:現(xiàn)金的支付與報(bào)銷單據(jù)的審批

D:銀行存款日志賬日勺登記和銀行存款總賬的登記

答案:B

29、下列有關(guān)現(xiàn)金監(jiān)盤時(shí)表述，對時(shí)日勺是：

A:現(xiàn)金監(jiān)盤應(yīng)當(dāng)在會計(jì)主管不在場日勺狀況下進(jìn)行

B:現(xiàn)金監(jiān)盤一般應(yīng)在營業(yè)時(shí)間開始前或結(jié)束后進(jìn)行

C:現(xiàn)金監(jiān)盤后應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表

D:出納人員保險(xiǎn)柜內(nèi)庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額不大于現(xiàn)金日志賬當(dāng)日余額，即應(yīng)確認(rèn)為重要

違規(guī)問題

答案:B

30、下列資產(chǎn)負(fù)債表后來事項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為應(yīng)當(dāng)作為調(diào)整事項(xiàng)處理的是：

A:以資本公積金轉(zhuǎn)增資本

B:出資購置其他企業(yè)的股票

C:競爭對手以涉嫌侵犯知識產(chǎn)權(quán)為由，向法院起訴規(guī)定賠償

D:在資產(chǎn)負(fù)債表日已確認(rèn)銷售收入的一批貨品發(fā)生銷售退回

答案:D

31、31.下列有關(guān)審計(jì)分類的表述，對時(shí)時(shí)有：

A:按審計(jì)日勺內(nèi)容，分為財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)和效益審計(jì)

B:按實(shí)行審計(jì)B勺范圍，分為詳細(xì)審計(jì)和抽樣審計(jì)

C:按審計(jì)的主體，分為國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)

D:按實(shí)行審計(jì)的周期，分為事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)

E:按執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)，分為授權(quán)審計(jì)和委托審計(jì)

答案：A,C

32、下列有關(guān)國家審計(jì)管轄范圍的表述，對時(shí)時(shí)有：

A:審計(jì)署可以授權(quán)地方審計(jì)機(jī)關(guān)對所有中央單位進(jìn)行審計(jì)

B:上級審計(jì)機(jī)關(guān)可將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)B勺部分審計(jì)事項(xiàng)授權(quán)下級審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)

C:上級審計(jì)機(jī)關(guān)對下級審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)不能直接進(jìn)行審計(jì)

D:審計(jì)機(jī)關(guān)之間對審計(jì)管轄范圍有爭議H勺，雙方不得自行協(xié)商處理，須報(bào)請其共同B勺

上級審計(jì)機(jī)關(guān)確定

E:審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)管轄范圍根據(jù)被審計(jì)單位B勺財(cái)政、財(cái)務(wù)從屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理

關(guān)系確定

答案BE

33、下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)實(shí)行階段的工作有：

A:成立審計(jì)組

B:編制審計(jì)工作方案

C:編制審計(jì)實(shí)行方案

D:調(diào)查理解被審計(jì)單位及其有關(guān)狀況

E:起草審計(jì)匯報(bào)

答案:A,C,D

34、審計(jì)人員在審計(jì)過程中，可以選擇作為對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行判斷B勺根據(jù)有：

A:審計(jì)工作計(jì)劃

B:審計(jì)工作方案

C:國家有關(guān)方針和政策

D:被審計(jì)單位日勺管理制度

E:專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)＜襀勺意見

答案：C,D,E

35、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性B勺表述，對B勺的有：

A:審計(jì)人員間接獲取的審計(jì)證據(jù)比直接獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

B:原件形式的審計(jì)證據(jù)比復(fù)制件形式的審計(jì)證據(jù)更可靠

C:從內(nèi)部獲得的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位外部獲取的證據(jù)更可靠

D:內(nèi)部控制健全有效狀況下形成B勺審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制無效狀況下形成的審計(jì)證據(jù)更

可靠

E:從被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會計(jì)資料中直接采集的審計(jì)證據(jù)比經(jīng)被審計(jì)單位加工處理后提交

的審計(jì)證據(jù)更可靠

答案:B,D,E

36、下列有關(guān)審計(jì)取證措施B勺表述,對日勺B勺有：

A:抽查法重要合用于內(nèi)部控制失效、會計(jì)基礎(chǔ)工作較差的被審計(jì)單位

B:通過檢查記錄或文獻(xiàn)獲得的審計(jì)證據(jù)H勺可靠性取決于記錄或文獻(xiàn)B勺來源和性質(zhì)

C:問詢必須作成書面記錄，并由答詢?nèi)撕炞只蛏w章

D:觀測有形資產(chǎn)可認(rèn)為其權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)

E:順查法重要合用于業(yè)務(wù)規(guī)模較太時(shí)被審計(jì)單位

答案:B,C

37、下列有關(guān)內(nèi)部控制時(shí)表述，對的B勺有:

A:內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位制定B勺一系列有關(guān)政策、程序和措施

B:保證會計(jì)及其他信息資料的真實(shí)可靠是內(nèi)部控制B勺作用之一

C:內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受成本效益原則B勺影響

D:按內(nèi)部控制的功能，可以分為防止式控制和察覺式控制

E:假婦被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全有效，審計(jì)人員就無需開展實(shí)質(zhì)性審查

答案:B,C,D

38、下列有關(guān)審計(jì)匯報(bào)時(shí)表述，對的B勺有：

A:內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)行審計(jì)后一般撰寫簡式審計(jì)匯報(bào)

B:我國國家審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)行審計(jì)后撰寫的是簡式審計(jì)匯報(bào)

C:審計(jì)匯報(bào)復(fù)核是審計(jì)質(zhì)量控制措施之

D:國家審計(jì)匯報(bào)是國家審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位作出審計(jì)決定B勺根據(jù)

E:注冊會計(jì)師簽發(fā)B勺審計(jì)匯報(bào)是具有法律效力的證明文獻(xiàn)

答案:C,D,E

39、對信息系統(tǒng)構(gòu)成部分B勺審計(jì)是信息系統(tǒng)審計(jì)的內(nèi)容之一，其審計(jì)內(nèi)容包括:

A:計(jì)算機(jī)硬件

B:系統(tǒng)軟件

C:安全控制

D:應(yīng)用軟件

E:組織控制

答案:A,B,D

40、下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B勺表述,對B勺H勺有：

A:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)僅存在于審計(jì)活動的計(jì)劃和證據(jù)搜集階段

B:固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)合并稱為被審計(jì)單位B勺重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但具有潛在性

D:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制，但不能完全消除

E:對于不可控的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)提高風(fēng)險(xiǎn)承受能力

答案:C,D,E

41、根據(jù)內(nèi)部控制有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中不能由銷售部門承擔(dān)B勺職責(zé)有：

A:處理客戶訂單

B:同意賒銷信用

C:簽訂銷售協(xié)議

D:收取銷售貨款

E:記錄營業(yè)收入明細(xì)賬

答案：B,D,E

42、42.某批貨品在本匯報(bào)期銷售并發(fā)運(yùn)，被審計(jì)單位將銷售成本在本期結(jié)轉(zhuǎn)，而將銷

售收入計(jì)

入下一種匯報(bào)期，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)?shù)贸龅慕Y(jié)論有：

A:本期營業(yè)收入被低估

B:本期營業(yè)收入被高估

C:本期營業(yè)成本被低估

D:本期營業(yè)成本被高估

E:本期營業(yè)利潤被低估

答案:A,E

43、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)關(guān)注B勺內(nèi)容有:

A:減值準(zhǔn)備增減變動記錄B勺完整性

B:減值準(zhǔn)備計(jì)提措施的合適性

C:減值準(zhǔn)備賬戶期末余額的對時(shí)性

D:減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回的充足性

E:減值準(zhǔn)備披露的對的性

答案:A,B,C,E

44、下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)中成本控制措施的有：

A:制定成本計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算

B:設(shè)置會計(jì)賬簿核算成本費(fèi)用

C:嚴(yán)格審核原始憑證控制成本支出

D:進(jìn)行生產(chǎn)與存貨成本分析

E:產(chǎn)品發(fā)運(yùn)憑證預(yù)先持續(xù)編號

答案:A,B,C,D

45、下列各項(xiàng)中，屬于對應(yīng)付職工薪酬進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查時(shí)有：

A:分析應(yīng)付職工薪酬的總體合理性

B:審宜工資總額各構(gòu)成項(xiàng)目的真實(shí)性

C:審查獎金、津貼發(fā)放的合規(guī)性

D:檢查工資費(fèi)用分派表與否經(jīng)財(cái)會部門主管審核

E:檢查工資保管與工資明細(xì)表編制與否互相獨(dú)立

答案:A,B,C

46、審計(jì)人員收到舉報(bào)，稱某被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)私自決定將本企業(yè)500萬元資金借給其

他單位周轉(zhuǎn)使用，資金隨即被償還，但資金借出與收回業(yè)務(wù)均未人賬核算。為核算此問

題，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)行的程序包括：

A:抽查庫存現(xiàn)金日志賬記錄，追查至收付款憑證

B:到被審計(jì)單位開戶銀行查詢賬戶交易記錄

C:將銀行對賬單與銀行存款日志賬查對

D:對銀行存款日志賬和總賬進(jìn)行查對

E:抽查應(yīng)收賬款明細(xì)記錄，檢查有關(guān)憑證

答案：B,C

47、下列各項(xiàng)中,屬于貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試程序的有：

A:抽取付款憑證審查有無審批簽字

B:檢套銀行存款余額調(diào)整表的編制與否及時(shí)對時(shí)

C:觀測支票與印章B勺保管與否分離

D:分析每月銀行存款變動趨勢與否存在異常

E:監(jiān)督盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金

答案:A,B,C

48、在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查中，檢查庫存現(xiàn)金日志賬的要點(diǎn)有:

A:驗(yàn)算加總額，檢查與否存在差錯

B:審閱摘要欄，檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)與否合法

C:檢查發(fā)生額，檢查現(xiàn)金收付金額與否過大

D:檢查每日余額,看其與否超過了規(guī)定的限額

E:檢查收支業(yè)務(wù)與否符合截止期規(guī)定

答案:A,B,C,D

49、審計(jì)人員對銀行存款進(jìn)行審查時(shí)，應(yīng)實(shí)行的審計(jì)程序有：

A:檢查銀行存款余額調(diào)整表

B:核算銀行存款收支的截止期

C:審查有關(guān)銀行存款收付業(yè)務(wù)的合法性

D:將銀行存款收付憑證所有登記人賬，并結(jié)出余額

E:向銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證

答案:A,B,C,E

50、審計(jì)人員對被審計(jì)單位合并報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查時(shí)，應(yīng)實(shí)行B勺審計(jì)程序有:

A:審查合并報(bào)表合并范圍H勺合規(guī)性

B:審直合并報(bào)表附注信息披露B勺完整性

C:審查抵銷分錄編制的對B勺性

D:審查合并報(bào)表編報(bào)程序的健全性

E:審查合并報(bào)表格式的對的性

答案:A,B,C,E

51、案例一（一）資料2011年4月，某審計(jì)組對甲企業(yè)2023年度財(cái)務(wù)收

支狀況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)H勺狀況和資料如下：1.銷售部經(jīng)理負(fù)責(zé)企業(yè)銷售業(yè)務(wù)。詳

細(xì)B勺產(chǎn)品銷售折扣由銷售人員根據(jù)客戶狀況談判決定。2.財(cái)務(wù)部在開具銷售發(fā)票

時(shí)未查對產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單，僅根據(jù)銷售人員簽字的產(chǎn)品銷售單開具銷售發(fā)票。3.審計(jì)

人員對應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證?？蛻鬉在回函中證明近年來未與甲企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來，

不存在欠甲企業(yè)貨款的狀況，與甲企業(yè)賬面記錄不一致。4.審計(jì)人員擬采用隨機(jī)

數(shù)表法從持續(xù)編號為1000-5000的銷售發(fā)票中抽取50張進(jìn)行審查，樣本編號與

下列隨機(jī)數(shù)表中前4位數(shù)對應(yīng)，確定H勺隨機(jī)起點(diǎn)為第1列第1行，逐列自上而下查找,

路線為第1歹人第2歹人第3列…?.隨機(jī)數(shù)表

W2/3340%

1P3703%97547K64637d3154a99334P

2P2514%84834P2300%51584y66754P

站9843初5472%1886476586a769吠

9796%68548A8154%8293卻9354%

7804%6783g1462317563c25697d

*50203Q2565即9147阱0805%2330即

7P4005*6782M1893“6499加49807d

8^84350^67241*554031^3453%040932

（二）規(guī)定：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出對秋勺答案。51.〃資料1"

所述狀況違反了內(nèi)部控制的要求，詳細(xì)是：A.實(shí)物控制B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制C.獨(dú)

立檢查D.憑證與記錄控制52.〃資料2〃所述狀況違反了內(nèi)部控制B勺規(guī)定，詳細(xì)是:

A.職責(zé)分工控制B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制C.獨(dú)立檢查D.憑證與記錄控制53.〃資料

3〃中審計(jì)人員確定函證應(yīng)收賬款的范圍和對象時(shí),應(yīng)考慮的原因有：A.甲企業(yè)

與否樂意進(jìn)行函證B.應(yīng)收賬款內(nèi)部控制B勺有效性C.應(yīng)收賬款余額B勺大小

D.采用積極函證還是消極函證方式54.針對〃資料3〃中客戶AB勺回函j審計(jì)人員應(yīng)

采用的措施有：A.直接確認(rèn)甲企業(yè)虛構(gòu)應(yīng)收賬款B.檢查與客戶A應(yīng)收賬款

有關(guān)B勺憑證C.規(guī)定甲企業(yè)將賬面記錄日勺應(yīng)收客戶AB勺款項(xiàng)作壞賬處理

D.向甲企業(yè)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行問詢55.按照〃資料4〃確定的選樣措施，審計(jì)人員選出的

第5個樣本發(fā)票編號為：A.7804B.9931C.2300D.1886

A:按票面利率計(jì)算的利息減去應(yīng)攤銷B勺折價(jià)

B:按票面利率計(jì)算的利息加上應(yīng)攤銷的折價(jià)

C:按實(shí)際利率計(jì)算的利息減去應(yīng)攤銷的折價(jià)

D:按實(shí)際利率計(jì)算的利息加上應(yīng)攤銷的折價(jià)

答案51.B

52.D

53.BCD

54.BD

55.C

52、案例三（一）資料2023年3月，某審計(jì)組對丙企業(yè)2023年度財(cái)務(wù)收支

狀況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)B勺審計(jì)狀況和資料如下：1.審計(jì)人員

運(yùn)用分析措施檢查存貨總體合理性時(shí)，對近3年的存貨周轉(zhuǎn)率進(jìn)行了測算

和對比分析，發(fā)現(xiàn)存貨周轉(zhuǎn)率變動幅度較大。2.審計(jì)人員對丙企業(yè)的存貨實(shí)行了監(jiān)

盤，詳細(xì)工作要點(diǎn)包括：Q）審計(jì)人員參與制定盤點(diǎn)計(jì)劃；（2）審計(jì)人員自始至

終在現(xiàn)場監(jiān)督盤點(diǎn)的進(jìn)行；（3）在監(jiān)盤過程中，對過期、毀損的存貨單獨(dú)作出記錄:

（4）將盤點(diǎn)成果與明細(xì)賬余額查對。3.審計(jì)人員審查丙企業(yè)2023年末存貨盤點(diǎn)記

錄后發(fā)現(xiàn)，A材料的盤點(diǎn)成果為800公斤，

而該材料賬面記錄為1000公斤。據(jù)丙企業(yè)有關(guān)人員解釋，多記的200公斤材料當(dāng)時(shí)

尚在運(yùn)

輸途中，該在途材料于2023年1月2日到貨并辦理入庫手續(xù)。4.審計(jì)人員重點(diǎn)

抽查了B產(chǎn)品B勺明細(xì)記錄,2023年12月份B產(chǎn)品的有關(guān)明細(xì)記錄反應(yīng)：（1）12

月1日，結(jié)存5000件，總成本為350萬元：（2）12月15日，入庫3000件，

單位產(chǎn)品成本為750元：⑶12月20日，銷售6000件，結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本435萬

元；（4）12月31日，結(jié)存2000件，總成本為140萬元。丙企業(yè)產(chǎn)成品按

照實(shí)際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出時(shí)采用先進(jìn)先出法核算。5.審計(jì)人員對產(chǎn)成品進(jìn)行審

查時(shí)，采用了如下審計(jì)程序：Q）審查產(chǎn)成品計(jì)價(jià)措施的合理性；（2）審查與否

按規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；（3）審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天產(chǎn)成品的入庫單和驗(yàn)

收單；（4）審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天產(chǎn)成品的銷售發(fā)票副本和提貨單。（二）

規(guī)定：根據(jù)上述資料