安全生產(chǎn)費(fèi)用使用情況檢查表一、總則

1.1目的

為規(guī)范企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用（以下簡稱“安全費(fèi)用”）的使用管理，確保資金投入與安全生產(chǎn)需求相匹配，提升安全費(fèi)用使用的合規(guī)性、針對性和有效性，預(yù)防和減少生產(chǎn)安全事故，保障從業(yè)人員生命財(cái)產(chǎn)安全，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本檢查表。通過系統(tǒng)化檢查，推動企業(yè)嚴(yán)格落實(shí)安全費(fèi)用提取、使用、核算等主體責(zé)任，強(qiáng)化安全費(fèi)用使用過程的監(jiān)督與約束，實(shí)現(xiàn)安全費(fèi)用“?？顚Ｓ谩⑿б鎯?yōu)先”的管理目標(biāo)。

1.2依據(jù)

本檢查表制定依據(jù)包括：《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》《中華人民共和國會計(jì)法》《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》（財(cái)企〔2022〕16號）、《高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用財(cái)務(wù)管理暫行辦法》（財(cái)企〔2006〕478號，相關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)）、《生產(chǎn)安全事故應(yīng)急條例》《企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化基本規(guī)范》（GB/T33000-2016）以及地方人民政府安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門發(fā)布的配套規(guī)定和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。法律法規(guī)及政策更新時，以最新版本為準(zhǔn)。

1.3適用范圍

本檢查表適用于中華人民共和國境內(nèi)從事礦山、建筑施工、交通運(yùn)輸、危險品生產(chǎn)與儲存、煙花爆竹、民用爆炸物品、金屬冶煉、機(jī)械制造、建材、輕工、紡織、煙草、商貿(mào)等行業(yè)的企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）安全費(fèi)用使用情況的檢查。其他行業(yè)企業(yè)可參照執(zhí)行。檢查內(nèi)容覆蓋安全費(fèi)用從提取、預(yù)算編制、使用申請、審批支付、費(fèi)用核算到效果評估的全流程管理，重點(diǎn)檢查費(fèi)用使用的合規(guī)性、合理性和實(shí)效性。

1.4基本原則

（1）依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)及政策要求，確保安全費(fèi)用提取標(biāo)準(zhǔn)、使用范圍、審批程序等符合規(guī)定，杜絕違規(guī)挪用、虛列支出等行為。（2）需求導(dǎo)向原則：以企業(yè)安全生產(chǎn)實(shí)際需求為核心，圍繞風(fēng)險辨識、隱患排查、教育培訓(xùn)、應(yīng)急能力提升等重點(diǎn)領(lǐng)域，確保費(fèi)用投入與安全風(fēng)險等級相匹配。（3）?？顚Ｓ迷瓌t：嚴(yán)格執(zhí)行安全費(fèi)用獨(dú)立核算制度，確保資金用于安全生產(chǎn)直接相關(guān)支出，不得擠占、截留或挪作他用。（4）注重實(shí)效原則：聚焦安全費(fèi)用使用效果，優(yōu)先保障安全風(fēng)險管控、隱患治理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過投入產(chǎn)出分析提升資金使用效益。（5）公開透明原則：建立健全安全費(fèi)用使用信息公開機(jī)制，接受從業(yè)人員及監(jiān)管部門監(jiān)督，確保費(fèi)用使用過程可追溯、結(jié)果可核查。

二、檢查內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)

2.1檢查范圍

2.1.1企業(yè)整體安全費(fèi)用使用情況

檢查人員應(yīng)首先聚焦企業(yè)整體安全費(fèi)用使用情況，涵蓋從提取到效果評估的全流程。這包括審查安全費(fèi)用的提取記錄，確保企業(yè)按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)足額提取，如礦山企業(yè)按營業(yè)收入的一定比例提取，建筑施工企業(yè)按工程造價比例提取。使用范圍方面，需核查費(fèi)用是否用于安全生產(chǎn)直接相關(guān)支出，如設(shè)備購置、隱患治理、教育培訓(xùn)等，避免挪用于非安全生產(chǎn)領(lǐng)域。預(yù)算編制環(huán)節(jié)，重點(diǎn)檢查預(yù)算是否基于風(fēng)險辨識結(jié)果，覆蓋高風(fēng)險作業(yè)區(qū)域和薄弱環(huán)節(jié)，例如化工企業(yè)的應(yīng)急物資采購預(yù)算是否合理。審批程序上，審查簽字流程是否完整，從部門申請到管理層審批的鏈條是否規(guī)范，防止越權(quán)審批或漏批。費(fèi)用核算部分，核實(shí)賬目是否獨(dú)立設(shè)置科目，支出憑證是否齊全，如發(fā)票、驗(yàn)收單等，確保每筆支出可追溯。效果評估則需分析投入產(chǎn)出比，如安全培訓(xùn)后事故率下降數(shù)據(jù)，或隱患整改后風(fēng)險等級變化，體現(xiàn)費(fèi)用使用的實(shí)效性。

2.1.2特定項(xiàng)目或部門的安全費(fèi)用使用

在特定項(xiàng)目或部門層面，檢查應(yīng)細(xì)化到高風(fēng)險作業(yè)單元或關(guān)鍵部門。例如，建筑施工項(xiàng)目需檢查安全防護(hù)設(shè)施費(fèi)用，如腳手架、安全網(wǎng)的購置和使用記錄，確保資金到位且符合施工規(guī)范。危險品生產(chǎn)部門，核查應(yīng)急演練費(fèi)用是否定期投入，演練方案是否與實(shí)際風(fēng)險匹配，演練后的改進(jìn)措施是否落實(shí)。設(shè)備更新方面，審查老舊設(shè)備更換計(jì)劃，如機(jī)械制造企業(yè)的機(jī)床安全改造費(fèi)用，是否優(yōu)先用于高風(fēng)險設(shè)備。人員防護(hù)用品費(fèi)用，檢查發(fā)放記錄是否齊全，如建筑工人的安全帽、防護(hù)服，確保覆蓋所有一線員工。此外，項(xiàng)目收尾階段的安全費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)處理，需核實(shí)是否按規(guī)定用于后續(xù)安全維護(hù)，避免資金閑置或違規(guī)分配。

2.2檢查標(biāo)準(zhǔn)

2.2.1合規(guī)性標(biāo)準(zhǔn)

合規(guī)性標(biāo)準(zhǔn)要求安全費(fèi)用使用嚴(yán)格遵循法律法規(guī)和政策文件。提取環(huán)節(jié)，對照《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》，檢查企業(yè)是否按行業(yè)正確提取比例，如交通運(yùn)輸企業(yè)按營業(yè)收入1.5%提取，不足部分是否及時補(bǔ)足。使用范圍上，確保費(fèi)用僅用于法定支出，如安全設(shè)施建設(shè)、隱患排查治理、應(yīng)急能力建設(shè)等，不得用于日常辦公或福利發(fā)放。審批流程需符合內(nèi)部制度，如大額支出是否經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批，小額支出是否由安全部門負(fù)責(zé)人簽字，杜絕個人隨意支配。文件管理方面，要求所有支出憑證完整保存，包括合同、驗(yàn)收報告等，保存期限不少于三年，以備審計(jì)核查。

2.2.2合理性標(biāo)準(zhǔn)

合理性標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)費(fèi)用投入與實(shí)際需求的匹配度。預(yù)算編制需基于風(fēng)險評估，如礦山企業(yè)根據(jù)地質(zhì)勘探結(jié)果，確定通風(fēng)系統(tǒng)改造費(fèi)用是否合理，避免過度投入或不足。使用優(yōu)先級上，優(yōu)先保障高風(fēng)險領(lǐng)域，如煙花爆竹企業(yè)的防爆設(shè)備采購費(fèi)用是否高于普通辦公支出。費(fèi)用分配應(yīng)公平，如各部門安全培訓(xùn)費(fèi)用按員工數(shù)量或風(fēng)險等級分配，防止偏袒特定部門。支出效益方面，通過對比歷史數(shù)據(jù)，如安全投入與事故損失的比例，判斷費(fèi)用是否有效降低風(fēng)險，例如某企業(yè)去年投入50萬元用于隱患整改，當(dāng)年事故減少30%，體現(xiàn)合理性。

2.2.3有效性標(biāo)準(zhǔn)

有效性標(biāo)準(zhǔn)聚焦費(fèi)用使用后的實(shí)際效果。安全設(shè)施投入后，檢查是否正常運(yùn)行，如建筑工地的監(jiān)控系統(tǒng)是否覆蓋所有危險區(qū)域，減少事故發(fā)生。隱患治理效果，核查整改完成率，如某企業(yè)投入20萬元修復(fù)設(shè)備缺陷，整改后隱患數(shù)量下降50%。應(yīng)急能力提升，評估演練頻次和質(zhì)量，如化工企業(yè)每季度一次應(yīng)急演練，員工響應(yīng)時間縮短至5分鐘內(nèi)。人員培訓(xùn)成效，通過考試或?qū)嵅贉y試，確保員工掌握安全技能，如新員工培訓(xùn)合格率達(dá)95%以上。長期效益方面，分析安全投入對生產(chǎn)效率的影響，如設(shè)備更新后停機(jī)時間減少，間接提升企業(yè)效益。

2.3檢查方法

2.3.1文件資料審查

文件資料審查是檢查的基礎(chǔ)方法，通過系統(tǒng)查閱書面材料驗(yàn)證合規(guī)性和合理性。首先，收集安全費(fèi)用提取憑證，如銀行轉(zhuǎn)賬記錄和財(cái)務(wù)報表，核對提取金額是否符合規(guī)定比例。其次，審查使用憑證，包括采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等，確認(rèn)支出范圍是否合法，如設(shè)備購置是否附有產(chǎn)品合格證。預(yù)算文件方面，檢查年度預(yù)算報告是否經(jīng)董事會批準(zhǔn)，預(yù)算調(diào)整是否有書面說明。審批記錄需逐筆核對簽字人權(quán)限，如10萬元以上支出是否由總經(jīng)理簽字，避免越權(quán)。歷史數(shù)據(jù)對比，如比較過去三年的費(fèi)用使用趨勢，識別異常波動，如某年突增的應(yīng)急費(fèi)用是否有合理依據(jù)。

2.3.2現(xiàn)場實(shí)地檢查

現(xiàn)場實(shí)地檢查通過實(shí)地觀察驗(yàn)證費(fèi)用使用的實(shí)際效果。安全設(shè)施方面，檢查設(shè)備是否按計(jì)劃安裝運(yùn)行，如礦山企業(yè)的瓦斯監(jiān)測系統(tǒng)是否24小時在線，數(shù)據(jù)記錄是否完整。隱患治理現(xiàn)場，核查整改措施是否落實(shí)，如建筑工地的基坑支護(hù)是否加固，防護(hù)網(wǎng)是否到位。應(yīng)急物資儲備點(diǎn)，清點(diǎn)物資數(shù)量和質(zhì)量，如消防器材是否在有效期內(nèi)，擺放位置是否便于取用。員工防護(hù)裝備使用情況，隨機(jī)抽查員工佩戴安全帽、防護(hù)服等，確保發(fā)放到位。操作流程觀察，記錄高風(fēng)險作業(yè)的安全措施，如機(jī)械企業(yè)的設(shè)備停機(jī)檢修流程是否符合規(guī)范，費(fèi)用投入是否轉(zhuǎn)化為實(shí)際防護(hù)。

2.3.3人員訪談?wù){(diào)查

人員訪談?wù){(diào)查通過交流獲取主觀反饋和細(xì)節(jié)信息。管理層訪談，詢問安全費(fèi)用決策過程，如總經(jīng)理如何確定預(yù)算優(yōu)先級，是否參考風(fēng)險報告。部門負(fù)責(zé)人交流，了解費(fèi)用分配依據(jù)，如安全部門主管如何協(xié)調(diào)各部門需求，確保公平。一線員工訪談，詢問防護(hù)用品發(fā)放情況，如工人是否及時收到安全鞋，使用中是否有問題。外部專家咨詢，邀請第三方評估費(fèi)用使用效果，如工程師分析設(shè)備更新后故障率變化。問卷輔助，設(shè)計(jì)匿名問卷收集員工意見，如培訓(xùn)內(nèi)容是否實(shí)用，應(yīng)急演練是否有效。訪談記錄需整理成報告，結(jié)合其他方法形成綜合判斷，如員工反映培訓(xùn)不足，則需核查費(fèi)用是否合理分配。

三、檢查組織與實(shí)施

3.1組織架構(gòu)

3.1.1領(lǐng)導(dǎo)小組

企業(yè)應(yīng)成立由主要負(fù)責(zé)人牽頭的安全生產(chǎn)費(fèi)用使用檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，成員包括分管安全、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)的高層管理者及安全管理部門負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)包括審定檢查方案、協(xié)調(diào)資源解決跨部門問題、審批重大問題整改措施，并定期召開會議聽取檢查進(jìn)展匯報。領(lǐng)導(dǎo)小組需明確分工，例如由總經(jīng)理擔(dān)任組長，分管安全的副總擔(dān)任副組長，財(cái)務(wù)總監(jiān)和生產(chǎn)總監(jiān)作為核心成員，確保決策權(quán)威性和執(zhí)行力。

3.1.2工作小組

工作小組由安全管理部門牽頭，抽調(diào)財(cái)務(wù)、審計(jì)、生產(chǎn)等部門專業(yè)人員組成，組長由安全管理部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任。小組具體負(fù)責(zé)制定詳細(xì)檢查計(jì)劃、開展現(xiàn)場檢查、收集證據(jù)資料、撰寫檢查報告。成員需具備3年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，其中安全工程師不少于2人，財(cái)務(wù)人員需熟悉安全生產(chǎn)費(fèi)用核算規(guī)范。工作小組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制，每日召開碰頭會匯總當(dāng)日檢查情況，確保信息暢通。

3.1.3外部協(xié)作機(jī)制

對于技術(shù)性較強(qiáng)的檢查項(xiàng)目，如特種設(shè)備安全評估或危險品檢測，可聘請第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)參與。外部專家的選擇需滿足資質(zhì)要求，例如注冊安全工程師、注冊會計(jì)師或行業(yè)技術(shù)權(quán)威，并簽訂保密協(xié)議。協(xié)作機(jī)制包括：提前明確檢查范圍與標(biāo)準(zhǔn)、提供企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、配合現(xiàn)場檢查、共同撰寫專業(yè)評估報告。外部專家費(fèi)用從企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用中列支，但需單獨(dú)核算并接受監(jiān)督。

3.2實(shí)施流程

3.2.1準(zhǔn)備階段

檢查前需完成三項(xiàng)核心工作：一是收集基礎(chǔ)資料，包括近三年安全費(fèi)用提取憑證、使用臺賬、預(yù)算審批文件、隱患整改記錄等；二是制定檢查計(jì)劃，明確時間節(jié)點(diǎn)（如首周文件審查、次周現(xiàn)場檢查）、人員分工（如財(cái)務(wù)組、設(shè)備組、培訓(xùn)組）及檢查重點(diǎn)（如高風(fēng)險部門）；三是召開啟動會，向各部門負(fù)責(zé)人說明檢查目的、流程及配合要求，發(fā)放《檢查告知書》。

3.2.2實(shí)施階段

文件審查采用“抽樣+全檢”結(jié)合方式，重點(diǎn)抽查大額支出（單筆超10萬元）的審批流程，核對發(fā)票、合同、驗(yàn)收單的一致性；現(xiàn)場檢查采用“四不兩直”方式，隨機(jī)選取生產(chǎn)車間、倉庫、應(yīng)急物資庫等場所，核查安全設(shè)施運(yùn)行狀態(tài)（如消防栓壓力測試）、防護(hù)用品發(fā)放記錄（抽查員工佩戴情況）及隱患整改現(xiàn)場（如基坑支護(hù)加固效果）。檢查過程需全程錄像，關(guān)鍵證據(jù)拍照存檔，并由被檢查部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

3.2.3總結(jié)階段

檢查結(jié)束后5個工作日內(nèi)完成報告初稿，內(nèi)容包括：檢查概況、發(fā)現(xiàn)的主要問題（如費(fèi)用挪用、預(yù)算執(zhí)行偏差）、典型案例分析（如某車間應(yīng)急演練費(fèi)用未使用）、整改建議（如建立費(fèi)用使用動態(tài)監(jiān)控機(jī)制）。報告需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審核，對重大問題（如安全費(fèi)用被挪用于基建）下發(fā)《整改通知書》，明確整改期限（一般不超過30天）和責(zé)任部門。整改完成后，工作小組進(jìn)行復(fù)查驗(yàn)收，形成閉環(huán)管理。

3.3人員要求

3.3.1資質(zhì)條件

檢查人員必須滿足硬性資質(zhì)要求：安全工程師需持有注冊安全工程師證書，財(cái)務(wù)人員需具備中級以上會計(jì)職稱，現(xiàn)場檢查人員需熟悉行業(yè)安全規(guī)范（如《建筑施工安全檢查標(biāo)準(zhǔn)》JGJ59）。特殊崗位要求更高，例如危險品檢查人員需取得危險化學(xué)品安全管理資格證書，且近3年內(nèi)未發(fā)生安全責(zé)任事故。所有人員需通過企業(yè)組織的專項(xiàng)培訓(xùn)考核（滿分100分，80分合格）。

3.3.2職責(zé)分工

檢查小組實(shí)行“主責(zé)+協(xié)同”分工：主責(zé)人員負(fù)責(zé)對應(yīng)領(lǐng)域的深度檢查（如安全工程師負(fù)責(zé)設(shè)備投入檢查），協(xié)同人員提供跨領(lǐng)域支持（如財(cái)務(wù)人員配合分析費(fèi)用流向）。職責(zé)清單需書面明確，例如：

-組長：統(tǒng)籌檢查進(jìn)度，主持問題會商

-財(cái)務(wù)專員：核查費(fèi)用提取比例、支出憑證合規(guī)性

-設(shè)備工程師：評估安全設(shè)施運(yùn)行狀態(tài)與投入匹配度

-培訓(xùn)專員：檢查培訓(xùn)計(jì)劃執(zhí)行及效果評估記錄

3.3.3能力建設(shè)

建立常態(tài)化培訓(xùn)機(jī)制：每季度組織一次內(nèi)部培訓(xùn)，邀請行業(yè)專家解讀最新政策（如《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》修訂版）；每年安排一次外部交流，如參與省級安全費(fèi)用管理研討會。培訓(xùn)內(nèi)容覆蓋新法規(guī)、檢查技巧（如如何識別虛假發(fā)票）、溝通話術(shù)（如與抵觸部門負(fù)責(zé)人談話策略）。同時建立“傳幫帶”制度，資深檢查人員帶教新成員，通過實(shí)際案例復(fù)盤提升實(shí)戰(zhàn)能力。

四、檢查結(jié)果處理與應(yīng)用

4.1問題分類與定性

4.1.1重大問題判定

檢查發(fā)現(xiàn)的安全費(fèi)用使用問題需按風(fēng)險等級進(jìn)行分類。重大問題包括安全費(fèi)用被挪用、虛報冒領(lǐng)、未按規(guī)定提取或?qū)е轮卮蟀踩[患等情形。例如，某企業(yè)將安全費(fèi)用用于發(fā)放員工福利，或未足額提取導(dǎo)致應(yīng)急物資儲備不足，此類問題需立即上報領(lǐng)導(dǎo)小組并啟動追責(zé)程序。判定依據(jù)為《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》第二十五條，明確禁止挪用、截留安全費(fèi)用，違者將面臨行政處罰和紀(jì)律處分。

4.1.2一般問題界定

一般問題指安全費(fèi)用使用存在輕微偏差或管理疏漏，但未直接造成安全風(fēng)險。例如，部分支出憑證缺失、預(yù)算執(zhí)行率低于80%或培訓(xùn)記錄不完整等。此類問題由工作小組匯總后，向責(zé)任部門發(fā)出《整改建議函》，要求在15個工作日內(nèi)提交書面整改計(jì)劃。判定標(biāo)準(zhǔn)需結(jié)合行業(yè)規(guī)范，如《企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化基本規(guī)范》中關(guān)于費(fèi)用管理的條款。

4.1.3管理漏洞識別

管理漏洞涉及制度設(shè)計(jì)缺陷或流程執(zhí)行失效。例如，安全費(fèi)用審批流程未明確分級權(quán)限，或預(yù)算編制未與風(fēng)險動態(tài)評估掛鉤。檢查人員需通過文件審查和訪談，梳理制度執(zhí)行中的斷點(diǎn)，如某企業(yè)未建立費(fèi)用使用效果評估機(jī)制，導(dǎo)致投入產(chǎn)出不匹配。此類問題需在檢查報告中專項(xiàng)說明，并提出制度修訂建議。

4.2整改要求與跟蹤

4.2.1整改方案制定

針對問題分類，責(zé)任部門需制定分級整改方案。重大問題需在3日內(nèi)提交《整改承諾書》，明確整改措施、責(zé)任人及完成時限，如追回挪用資金、補(bǔ)充應(yīng)急物資儲備等。一般問題需在5日內(nèi)制定《改進(jìn)計(jì)劃》，補(bǔ)充缺失憑證或調(diào)整預(yù)算分配。管理漏洞則要求責(zé)任部門在10日內(nèi)完成制度修訂，如增設(shè)費(fèi)用使用效果評估環(huán)節(jié)。方案需經(jīng)安全管理部門審核備案。

4.2.2過程監(jiān)督機(jī)制

整改過程實(shí)行“雙隨機(jī)”抽查。工作小組每周隨機(jī)抽取2-3個整改項(xiàng)目，通過現(xiàn)場核查或資料審查驗(yàn)證進(jìn)展。例如，對某企業(yè)補(bǔ)充應(yīng)急物資的情況，需核對采購合同、入庫單及使用記錄。建立整改臺賬，記錄問題編號、責(zé)任部門、計(jì)劃完成時間及實(shí)際進(jìn)度，對逾期未完成的部門，由領(lǐng)導(dǎo)小組約談負(fù)責(zé)人并通報批評。

4.2.3驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)與程序

整改完成后，責(zé)任部門提交《驗(yàn)收申請表》，工作小組在5個工作日內(nèi)組織驗(yàn)收。重大問題需100%符合要求，如資金追回需提供銀行轉(zhuǎn)賬憑證；一般問題要求相關(guān)憑證完整、流程規(guī)范；管理漏洞需提交修訂后的制度文件并說明執(zhí)行計(jì)劃。驗(yàn)收不合格的，責(zé)令重新整改并加倍扣除部門安全績效分值。

4.3結(jié)果應(yīng)用與反饋

4.3.1績效考核掛鉤

檢查結(jié)果納入企業(yè)年度安全生產(chǎn)績效考核體系。重大問題每項(xiàng)扣減責(zé)任部門年度安全績效分值10分，一般問題扣減5分，管理漏洞扣減3分?？己私Y(jié)果與部門評優(yōu)、負(fù)責(zé)人晉升直接關(guān)聯(lián)，如連續(xù)兩年出現(xiàn)重大問題，部門負(fù)責(zé)人取消評優(yōu)資格。同時，將檢查報告抄送人力資源部門，作為薪酬調(diào)整依據(jù)。

4.3.2典型案例通報

定期篩選正反典型案例進(jìn)行通報。正面案例如某企業(yè)通過優(yōu)化安全費(fèi)用投入，實(shí)現(xiàn)事故率下降40%，其經(jīng)驗(yàn)在內(nèi)部刊物《安全管理》專題刊發(fā)；反面案例如某企業(yè)挪用安全費(fèi)用被處罰，在全員安全警示教育會上播放警示片。通報需附問題分析、整改成效及可復(fù)制經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)全公司對標(biāo)學(xué)習(xí)。

4.3.3持續(xù)改進(jìn)機(jī)制

建立檢查結(jié)果反饋閉環(huán)。每季度召開專題會，分析問題高頻領(lǐng)域（如防護(hù)用品費(fèi)用使用率低），推動流程優(yōu)化。例如，針對培訓(xùn)費(fèi)用執(zhí)行率低的問題，推行“培訓(xùn)效果與費(fèi)用掛鉤”機(jī)制，考核合格率低于90%的部門削減下年度培訓(xùn)預(yù)算。同時，將檢查數(shù)據(jù)錄入安全管理系統(tǒng)，生成費(fèi)用使用風(fēng)險熱力圖，指導(dǎo)下一年度預(yù)算編制。

4.4監(jiān)督與問責(zé)

4.4.1內(nèi)部監(jiān)督強(qiáng)化

設(shè)立安全費(fèi)用使用監(jiān)督崗，由審計(jì)部門人員兼任，負(fù)責(zé)對檢查整改情況進(jìn)行再監(jiān)督。每半年開展一次“回頭看”，重點(diǎn)核查已整改問題的反彈情況。建立員工舉報通道，通過匿名信箱或線上平臺接收違規(guī)線索，查實(shí)后給予舉報人獎勵，并嚴(yán)格保密舉報人信息。

4.4.2責(zé)任追究執(zhí)行

對違規(guī)行為實(shí)行“一案雙查”。既追究直接責(zé)任人責(zé)任，如財(cái)務(wù)人員違規(guī)審批導(dǎo)致費(fèi)用挪用，給予降薪或調(diào)崗；也追究管理者責(zé)任，如部門負(fù)責(zé)人知情不報，給予記過處分。涉及違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。問責(zé)結(jié)果在廠務(wù)公開欄公示，強(qiáng)化震懾效應(yīng)。

4.4.3外部監(jiān)督聯(lián)動

主動對接應(yīng)急管理部門，定期報送檢查報告及整改情況。對重大問題，邀請監(jiān)管部門參與驗(yàn)收，如某企業(yè)安全設(shè)施投入不足導(dǎo)致重大隱患整改，需經(jīng)應(yīng)急管理局現(xiàn)場確認(rèn)。接受社會監(jiān)督，在廠區(qū)公告欄公示安全費(fèi)用使用摘要，接受員工及公眾質(zhì)詢。

五、保障措施與持續(xù)改進(jìn)

5.1制度保障

5.1.1建立健全安全費(fèi)用管理制度

企業(yè)應(yīng)依據(jù)國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定全面的安全費(fèi)用管理制度，確保費(fèi)用使用有章可循。制度內(nèi)容需涵蓋費(fèi)用提取標(biāo)準(zhǔn)、使用范圍、審批流程、核算要求及監(jiān)督機(jī)制等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，形成閉環(huán)管理。例如，制度中明確費(fèi)用提取比例必須符合《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》規(guī)定，使用范圍僅限于安全生產(chǎn)直接相關(guān)支出，如設(shè)備購置、隱患治理、應(yīng)急演練等。同時，制度應(yīng)設(shè)立動態(tài)更新機(jī)制，每年根據(jù)政策變化和企業(yè)實(shí)際需求進(jìn)行修訂，確保時效性和適用性。通過制度化建設(shè)，減少人為隨意操作，提升費(fèi)用使用的規(guī)范性和透明度。

5.1.2完善審批流程與監(jiān)督機(jī)制

審批流程應(yīng)設(shè)計(jì)為分級管理，根據(jù)費(fèi)用金額和風(fēng)險等級設(shè)置差異化權(quán)限。小額支出（如單筆5萬元以下）由部門負(fù)責(zé)人審批，大額支出（如單筆10萬元以上）需經(jīng)總經(jīng)理辦公會或董事會批準(zhǔn)。監(jiān)督機(jī)制包括內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)督，財(cái)務(wù)部門每月對費(fèi)用支出進(jìn)行合規(guī)性審查，重點(diǎn)核查發(fā)票、合同、驗(yàn)收單的一致性。同時，建立匿名舉報渠道，通過線上平臺或信箱接收員工反饋，對查實(shí)的違規(guī)行為給予獎勵，并嚴(yán)格保密舉報人信息。監(jiān)督機(jī)制需覆蓋全流程，從預(yù)算編制到效果評估，確保每一步驟都有記錄、可追溯，形成無縫銜接的監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)。

5.1.3強(qiáng)化責(zé)任追究制度

針對安全費(fèi)用使用中的違規(guī)行為，企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的責(zé)任追究體系。制度中明確違規(guī)行為的界定標(biāo)準(zhǔn)，如挪用資金、虛報冒領(lǐng)、未足額提取等，并規(guī)定階梯式處罰措施：首次違規(guī)給予警告和罰款，二次違規(guī)降薪或調(diào)崗，三次違規(guī)或造成嚴(yán)重后果的解除勞動合同。責(zé)任追究不僅針對直接經(jīng)辦人，也追究管理者的失職行為，如部門負(fù)責(zé)人知情不報或?qū)徟殃P(guān)不嚴(yán)。通過強(qiáng)化問責(zé)，提高全員的合規(guī)意識，形成“誰使用、誰負(fù)責(zé)”的責(zé)任鏈條，預(yù)防類似問題重復(fù)發(fā)生。

5.2技術(shù)保障

5.2.1引入信息化管理系統(tǒng)

企業(yè)應(yīng)引入先進(jìn)的信息化管理系統(tǒng)，用于安全費(fèi)用的全流程數(shù)字化管理。系統(tǒng)可實(shí)現(xiàn)費(fèi)用提取的自動計(jì)算（如根據(jù)營業(yè)收入實(shí)時提?。?、使用的在線申請（員工提交電子報銷單）、審批的電子化流轉(zhuǎn)（系統(tǒng)自動推送至相關(guān)節(jié)點(diǎn)）以及數(shù)據(jù)的實(shí)時監(jiān)控（生成費(fèi)用使用報表）。例如，系統(tǒng)設(shè)置預(yù)警功能，當(dāng)費(fèi)用使用超預(yù)算或偏離計(jì)劃時自動發(fā)送提醒郵件或短信。信息化管理提高效率，減少人為錯誤，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和可追溯性，同時降低紙質(zhì)文檔的存儲和管理成本。

5.2.2應(yīng)用數(shù)據(jù)分析工具

利用數(shù)據(jù)分析工具，對安全費(fèi)用使用情況進(jìn)行深度挖掘和智能分析。通過歷史數(shù)據(jù)對比（如對比近三年費(fèi)用使用趨勢）、趨勢分析（如識別季節(jié)性支出高峰）和關(guān)聯(lián)分析（如將費(fèi)用投入與事故率變化掛鉤），識別異常模式和潛在風(fēng)險。例如，分析不同部門的費(fèi)用使用效率，找出高投入低效的領(lǐng)域，如某車間培訓(xùn)費(fèi)用高但事故率未降，需優(yōu)化內(nèi)容。數(shù)據(jù)分析支持決策，使費(fèi)用分配更加科學(xué)合理，避免盲目投入，提升資金使用效益。

5.2.3加強(qiáng)培訓(xùn)與能力建設(shè)

定期組織安全費(fèi)用管理相關(guān)的培訓(xùn)，提升相關(guān)人員的專業(yè)能力和實(shí)操水平。培訓(xùn)內(nèi)容包括法律法規(guī)解讀（如最新《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》修訂要點(diǎn)）、系統(tǒng)操作（如信息化管理系統(tǒng)的使用方法）、風(fēng)險識別（如如何識別虛假發(fā)票）和溝通技巧（如與抵觸部門負(fù)責(zé)人談話策略）。例如，每季度邀請行業(yè)專家進(jìn)行講座，分享成功案例；每年安排一次外部交流，參與省級研討會。通過培訓(xùn)，確保員工掌握最新知識，提高管理水平和執(zhí)行力，適應(yīng)復(fù)雜多變的安全環(huán)境。

5.3資源保障

5.3.1確保人員配備與專業(yè)化

企業(yè)應(yīng)配備足夠的專業(yè)人員負(fù)責(zé)安全費(fèi)用管理，包括安全工程師、財(cái)務(wù)專家和審計(jì)人員。人員需具備相關(guān)資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)，如安全工程師持有注冊安全工程師證書，財(cái)務(wù)人員具備中級以上會計(jì)職稱。同時，建立崗位責(zé)任制，明確每個人的職責(zé)和權(quán)限，如安全工程師負(fù)責(zé)費(fèi)用使用效果評估，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)核算和審計(jì)。專業(yè)化的人員隊(duì)伍是保障費(fèi)用有效使用的關(guān)鍵，通過合理分工，確保各項(xiàng)工作高效推進(jìn)。

5.3.2保障資金投入與使用效率

確保安全費(fèi)用資金充足，及時足額提取和使用。通過預(yù)算管理，合理分配資金，優(yōu)先保障高風(fēng)險領(lǐng)域，如礦山企業(yè)的通風(fēng)系統(tǒng)改造或化工企業(yè)的應(yīng)急物資采購。使用效率方面，定期評估投入產(chǎn)出比，如分析安全投入與事故損失的比例，優(yōu)化資金流向。例如，將資金用于最急需的隱患治理項(xiàng)目，避免閑置浪費(fèi)。同時，建立費(fèi)用使用效率指標(biāo)，如培訓(xùn)合格率、隱患整改率等，確保每一分錢都用在刀刃上。

5.3.3優(yōu)化資源配置與共享

企業(yè)內(nèi)部各部門間應(yīng)建立資源共享機(jī)制，避免重復(fù)投入和資源浪費(fèi)。例如，共享安全培訓(xùn)資源（如統(tǒng)一培訓(xùn)場地和講師）、設(shè)備維護(hù)設(shè)施（如共用檢測設(shè)備）和應(yīng)急物資（如跨部門調(diào)配消防器材）。同時，與外部機(jī)構(gòu)合作，獲取專業(yè)支持，如委托第三方進(jìn)行安全評估或檢測。優(yōu)化資源配置，提高整體效益，減少不必要的開支，使資源發(fā)揮最大價值。

5.4持續(xù)改進(jìn)機(jī)制

5.4.1定期評估與反饋

建立定期評估機(jī)制，每季度或每半年對安全費(fèi)用使用情況進(jìn)行全面評估。評估內(nèi)容包括合規(guī)性（如是否符合法規(guī)要求）、合理性（如是否匹配實(shí)際需求）和有效性（如是否降低風(fēng)險）。通過座談會、問卷調(diào)查等方式收集員工反饋，了解問題所在。例如，一線員工反映防護(hù)用品發(fā)放不及時，需調(diào)整流程。評估結(jié)果用于指導(dǎo)下一步工作，形成“檢查-評估-反饋”的閉環(huán)。

5.4.2動態(tài)調(diào)整與優(yōu)化

根據(jù)評估結(jié)果和外部環(huán)境變化，動態(tài)調(diào)整安全費(fèi)用管理策略。例如，當(dāng)政策更新時，及時修訂制度；當(dāng)風(fēng)險等級變化時，重新分配預(yù)算。動態(tài)調(diào)整確保管理措施始終有效。例如，某企業(yè)發(fā)現(xiàn)應(yīng)急演練費(fèi)用使用率低，將資金轉(zhuǎn)向高風(fēng)險設(shè)備改造，顯著提升安全水平。通過靈活調(diào)整，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展和外部挑戰(zhàn)，保持管理機(jī)制的活力。

5.4.3推廣最佳實(shí)踐

六、行業(yè)推廣與長效機(jī)制

6.1行業(yè)推廣路徑

6.1.1試點(diǎn)示范單位建設(shè)

選擇不同行業(yè)類型的龍頭企業(yè)作為試點(diǎn)，如礦山、建筑、化工等領(lǐng)域代表性企業(yè)，通過定制化應(yīng)用檢查表形成可復(fù)制的標(biāo)桿案例。試點(diǎn)企業(yè)需滿足三個條件：近三年無重大安全事故、安全管理體系完善、具備數(shù)據(jù)采集能力。例如，某建筑集團(tuán)試點(diǎn)期間，通過檢查表發(fā)現(xiàn)腳手架防護(hù)費(fèi)用執(zhí)行率僅65%，經(jīng)優(yōu)化采購流程后提升至92%，事故隱患下降40%。試點(diǎn)周期為6個月，期間工作小組全程跟蹤指導(dǎo)，形成《行業(yè)應(yīng)用指南》供其他企業(yè)參考。

6.1.2標(biāo)準(zhǔn)輸出與行業(yè)共享

將成熟的檢查表內(nèi)容轉(zhuǎn)化為行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)建議，提交至應(yīng)急管理部、中國安全生產(chǎn)協(xié)會等機(jī)構(gòu)。建議包括三類核心指標(biāo)：提取合規(guī)性（如是否按營業(yè)收入比例足額計(jì)提）、使用有效性（如隱患整改資金到位率）、管理規(guī)范性（如審批流程完整性）。例如，針對化工行業(yè)提出“應(yīng)急演練費(fèi)用不低于安全費(fèi)用總額15%”的量化標(biāo)準(zhǔn)。通過行業(yè)會議、白皮書等形式發(fā)布，推動納入《企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化評定標(biāo)準(zhǔn)》修訂內(nèi)容。

6.1.3分級培訓(xùn)推廣體系

建立國家-省-市三級培訓(xùn)網(wǎng)絡(luò)。國家級培訓(xùn)由應(yīng)急管理部牽頭，面向重點(diǎn)企業(yè)高管解讀政策法規(guī)；省級培訓(xùn)由安科院組織，針對安全管理人員實(shí)操演練；市級培訓(xùn)由行業(yè)協(xié)會實(shí)施，覆蓋中小企業(yè)操作人員。培訓(xùn)采用“理論+案例+模擬”模式，例如通過“某企業(yè)挪用安全費(fèi)用被處罰”的案例警示，配合模