石油銷售公司財務管理制度一、總則1.為加強石油銷售公司的財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作的順利進行，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和公司實際情況，制定本制度。2.本制度適用于石油銷售公司及其所屬各部門、分支機構和控股子公司。3.公司財務管理的基本原則是：建立健全內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，依法計算和繳納國家稅收，保障投資者權益。二、財務管理體制1.公司實行統(tǒng)一領導、分級管理的財務管理體制。公司總部設立財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。各部門、分支機構和控股子公司設立財務機構或配備財務人員，負責本單位的財務管理和會計核算工作。2.公司財務管理部門的主要職責是：（1）制定和完善公司財務管理制度和會計核算辦法；（2）編制公司財務預算和財務決算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況；（3）組織公司的會計核算工作，編制財務報表和財務分析報告；（4）負責公司資金的籌集、使用和管理，確保資金安全；（5）參與公司的投資決策和資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)運營效率；（6）協(xié)調公司與稅務、銀行等外部單位的關系，依法納稅和辦理金融業(yè)務；（7）對公司所屬各單位的財務管理和會計核算工作進行指導、監(jiān)督和檢查。三、財務預算管理1.公司實行財務預算管理制度。財務預算是公司在一定時期內經(jīng)營活動、投資活動和財務活動的總體計劃，是公司進行財務管理和會計核算的重要依據(jù)。2.財務預算的編制原則是：以公司發(fā)展戰(zhàn)略為導向，以市場需求為基礎，以經(jīng)濟效益為中心，堅持實事求是、積極穩(wěn)妥、留有余地的原則。3.財務預算的編制程序是：（1）公司總部根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標，提出財務預算編制的總體要求和具體指標；（2）各部門、分支機構和控股子公司根據(jù)公司總部的要求，結合本單位的實際情況，編制本單位的財務預算草案；（3）公司財務管理部門對各單位的財務預算草案進行審核、匯總和平衡，編制公司財務預算草案；（4）公司財務預算草案經(jīng)公司董事會審議通過后，下達各單位執(zhí)行。4.財務預算的執(zhí)行與控制：（1）公司所屬各單位應當嚴格執(zhí)行公司下達的財務預算，確保預算目標的實現(xiàn)。（2）公司財務管理部門應當加強對財務預算執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。（3）公司所屬各單位在預算執(zhí)行過程中，如因市場變化、經(jīng)營環(huán)境等因素影響，確需調整財務預算的，應當按照規(guī)定的程序報公司總部審批。四、資金管理1.公司實行資金集中管理制度。公司總部設立資金結算中心，負責公司的資金籌集、調配和結算工作。各部門、分支機構和控股子公司的資金收支應當納入公司資金結算中心統(tǒng)一管理。2.資金籌集：（1）公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集的方式包括銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。（2）公司在籌集資金時，應當根據(jù)資金成本、風險等因素，選擇最優(yōu)的籌資方案。3.資金使用：（1）公司資金的使用應當嚴格按照財務預算和審批程序進行，確保資金的安全和有效使用。（2）公司所屬各單位應當加強對資金使用的管理，嚴格控制費用支出，提高資金使用效率。4.資金結算：（1）公司資金結算中心應當按照國家有關規(guī)定和公司內部管理制度，及時辦理資金收付和結算業(yè)務。（2）公司所屬各單位應當加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定使用銀行賬戶，不得擅自開設銀行賬戶。五、資產(chǎn)管理1.公司實行資產(chǎn)管理制度。公司資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。2.流動資產(chǎn)管理：（1）公司應當加強對貨幣資金、應收賬款、存貨等流動資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全和完整。（2）公司應當建立健全貨幣資金管理制度，嚴格按照規(guī)定辦理貨幣資金的收付和結算業(yè)務，確保貨幣資金的安全。（3）公司應當加強對應收賬款的管理，建立健全客戶信用評估制度，嚴格控制應收賬款的規(guī)模和風險。（4）公司應當加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度，合理控制存貨的庫存水平，降低存貨成本。3.固定資產(chǎn)管理：（1）公司應當加強對固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。（2）公司應當對固定資產(chǎn)進行分類核算，建立固定資產(chǎn)臺賬，定期進行清查和盤點。（3）公司應當合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限，按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。4.無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理：（1）公司應當加強對無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)的安全和完整。（2）公司應當對無形資產(chǎn)進行分類核算，建立無形資產(chǎn)臺賬，定期進行清查和評估。（3）公司應當合理確定無形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限，按照規(guī)定計提無形資產(chǎn)攤銷。六、成本費用管理1.公司實行成本費用管理制度。公司成本費用包括銷售成本、管理費用、財務費用和銷售費用等。2.成本費用核算：（1）公司應當按照國家有關規(guī)定和公司內部管理制度，建立健全成本費用核算制度，準確核算成本費用。（2）公司應當對成本費用進行分類核算，建立成本費用臺賬，定期進行分析和控制。3.成本費用控制：（1）公司應當加強對成本費用的控制，制定成本費用控制目標和措施，嚴格控制成本費用的支出。（2）公司應當建立健全成本費用審批制度，嚴格按照規(guī)定的審批程序辦理成本費用的報銷和支付手續(xù)。七、財務報表與財務分析1.公司應當按照國家有關規(guī)定和公司內部管理制度，編制財務報表和財務分析報告。2.財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。公司應當按照規(guī)定的時間和要求，向有關部門和單位報送財務報表。3.財務分析報告應當對公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析和評價，提出改進財務管理的建議和措施。八、財務監(jiān)督與審計1.公司實行財務監(jiān)督制度。公司財務管理部門應當加強對公司所屬各單位的財務管理和會計核算工作的監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.公司實行內部審計制度。公司設立內部審計機構，負責對公司的財務管理和會計核算工作進行內部審計。